Daňová úľava na zdravotne postihnuté dieťa: komu sa poskytujú finančné prostriedky? Postup pri priznaní odpočtu dane na zdravotne postihnuté dieťa Poskytuje sa štandardný odpočet dane?
Takže máte dieťa, možno aj dve. Vedeli ste, že máte nárok na odpočet dane z príjmov fyzických osôb, ktorá vám bola pripísaná každý mesiac? Ide o štandardný daňový odpočet na deti. Upravuje ho článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie.
Znamená to, že každý mesiac časť peňazí zo mzdy nebude podliehať dani z príjmu fyzických osôb, čo je 13 %.
Aby ste mohli získať odpočet, musíte mať v prvom rade príjem, ktorý podlieha dani z príjmov fyzických osôb.
A odpočet sa vzťahuje na rodičov, opatrovníkov, osvojiteľov detí alebo iné osoby, ktoré sú v súlade so zákonom o rodine postavené na roveň vyššie uvedeným kategóriám osôb. To znamená, že o tom musí byť poznámka v rodnom liste dieťaťa, súdnych rozhodnutiach, dokumentoch opatrovníckych a opatrovníckych orgánov o uznaní otcovstva, osvojení atď.
Ak chcete získať daňový bonus na dieťa, musíte zvážiť aj vek detí. Pre prehľadnosť uvádzame tabuľku.
| komu? | Kedy to začína? | Kedy sa to skončí? | |
| pod 18 | do 24 rokov | ||
| Rodič Manžel (manžel) rodiča Rodič, ktorý bol pozbavený rodičovských práv, ale ak platí výživné | Od mesiaca, kedy sa dieťa narodilo | Do konca roka, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov | Do skončenia štúdia dieťaťa, najneskôr však do 24. roku veku |
| osvojiteľa | Od mesiaca, kedy bolo dieťa adoptované | ||
| Adoptívni rodičia | Od mesiaca nadobudnutia právoplatnosti dokladu o odovzdaní dieťaťa do výchovy | Do konca roka, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov, ako aj v prípade, ak doba trvania dohody o premiestnení dieťaťa na výchovu do rodiny uplynula alebo bola ukončená predčasne. | Nie je k dispozícii* |
| poručník, opatrovník | Od mesiaca, v ktorom opatrovníctvo nadobudlo účinnosť | ||
* Keď dieťa dosiahne vek 14 rokov, opatrovníctvo končí. Opatrovník sa stáva poručníkom. Poručníctvo sa končí plnoletosťou dieťaťa alebo uzavretím manželstva.
Ako vypočítať ŠTART na dieťa v roku 2017?
V roku 2015 bola daňová úľava na deti poskytovaná do mesiaca, kedy príjem, ktorý je zdaňovaný sadzbou 13%, presiahol 280 000 rubľov, v roku 2016 sa táto suma zmenila na 350 000 rubľov. Odpočet sa neposkytol, počnúc mesiacom, keď príjem presiahol túto sumu, a predstavoval:
- pre prvé a druhé dieťa - 1400 rubľov;
- pre tretie a nasledujúce dieťa - 3 000 rubľov;
- za každé dieťa so zdravotným postihnutím do 18 rokov alebo študent denného štúdia do 24 rokov, ak ide o osobu so zdravotným postihnutím skupiny I alebo II - 12 000 rubľov.
Ak majú manželia dieťa z predchádzajúcich manželstiev, potom sa ich spoločné dieťa považuje za tretie.
Od 1. januára 2016 sa štandardný odpočet pre každé zdravotne postihnuté dieťa zvýšil z 3 000 na 12 000 rubľov. A pre správcov, opatrovníkov a pestúnov - od 3 000 do 6 000 rubľov.
Tieto zmeny platia aj pre rok 2017.
Príklad výpočtu ŠTART pre deti v roku 2015
Pilkina E.V. štyri deti vo veku 15, 10, 7 a 5 rokov. Jej plat je 50 000 rubľov. Pilkina E.V. podala u zamestnávateľa doklady na zrážku dane na všetky deti.
Keďže Pilkina má viac ako dve deti, vypočíta sa takto: pre prvé a druhé dieťa - 1 400 rubľov za každé, za tretie a štvrté - 3 000 rubľov mesačne.
Celková výška daňového odpočtu teda predstavovala 8 800 rubľov mesačne.
Táto suma bude zohľadnená v príjmoch Pilkina E.V. do mája vrátane, keďže už v júni výška zdaniteľného príjmu presiahne 280 000 rubľov.
Každý mesiac od januára do mája účtovné oddelenie vypočíta Pilkinu E.V. Daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13% zo sumy 41 200 rubľov. Táto suma sa získa z rozdielu 50 000 rubľov a odpočítania 8 800 rubľov.
Celková daň z príjmu fyzických osôb (PDZ) pre Pilkina E.V. bude:
(50 000 - 8 800) x 13% \u003d 5356 rubľov.
Teda plat, ktorý Pilkina E.The. dostane v skutočnosti na ruku bude: 50 000 - 5356 \u003d 44644 rubľov.
Ak zamestnankyňa nepožiadala o odpočítanie dane, jej skutočný príjem by bol:
50 000 - (50 000 x 13%) = 43 500 rubľov.
Rozdiel v prítomnosti odpočtu a jeho absencie predstavoval 1144 rubľov mesačne. A vzhľadom na to, že odpočet bol pridelený mesačne, až do mája, celková výška úspor predstavovala: 1144 x 5 = 5720 rubľov.
Príklad výpočtu ŠTART pre deti v rokoch 2016-2017
Zoberme si toho istého zamestnanca so štyrmi deťmi a rovnakým platom 50 000 rubľov.
Ukazuje sa nasledovné:
- Výška odpočtu pre štyri deti tiež zostane 8 800 rubľov (keďže tieto hodnoty sa v rokoch 2016-2017 nezmenili). Pre Pilkinu sa zmenila iba maximálna hranica príjmu pre zdanenie (350 000 rubľov).
- S platom 50 000 rubľov sa zrážka uskutoční do júla vrátane.
- Z predchádzajúceho príkladu si pamätáme, že rozdiel v príjmoch so zrážkou a bez zrážky bol 1144 rubľov.
Preto v roku 2016, ak zamestnanec pokračuje v práci a má to isté, úspory pre veľkú rodinu budú: 1144 x 7 = 8008 rubľov.
A v skutočnosti sa samotná daň z príjmu fyzických osôb považuje za rovnakú ako v roku 2015.
Dvojitý odpočet pre deti
Stáva sa, že odpočet sa môže zdvojnásobiť. To platí pre osamelého rodiča, osvojiteľa, opatrovníka dieťaťa. Ak sú rodičia rozvedení a jeden z nich neplatí výživné, nie je to základ pre dvojitý odpočet.
Ak sa rodič/opatrovník/osvojiteľ dieťaťa ožení, potom od nasledujúceho mesiaca zaniká aj nárok na dvojnásobný odpočet.
Príklad
Zamestnankyňa Pilkina E.V. je jediným rodičom štyroch maloletých detí. 10. marca 2017 sa vydala. Jej plat je 50 000 rubľov.
Zvažujeme teda jej príjem mínus daň z príjmu fyzických osôb:
50 000- (50 000 - 8 800) x 13% = 44 644 rubľov.
Kedy sa odpočet zastaví?
Odpočet sa zastaví, ak nastane jedna z nasledujúcich udalostí: 
- príjem prekročil hranicu 350 000 rubľov. - odpočet sa zastaví od mesiaca, v ktorom k nemu došlo;
- ak dieťa zomrelo - v tomto prípade sa zrážka predkladá v plnej výške v bežnom roku, ale končí sa od januára budúceho roka;
- ak dieťa dovŕšilo plnoletosť a neštuduje dennou formou, zrážka sa v plnom rozsahu podáva v bežnom roku, ale od januára nasledujúceho roka sa zastaví;
- ak dieťa ukončilo vzdelanie, ale ešte nedovŕšilo vek 24 rokov, zrážka sa v plnom rozsahu podáva v bežnom roku, ale prestáva sa od januára budúceho roka;
- ak dieťa dovŕšilo vek 24 rokov, ale pokračuje v štúdiu, odpočet sa v plnom rozsahu uplatní v bežnom roku, ale od januára budúceho roka sa zastaví.
Ako sa určuje poradie detí?
Poradie detí sa určuje v chronologickom poradí a závisí od veku detí.
To znamená, že ak má najstaršie dieťa, povedzme, 26 rokov a v rodine sú ďalšie tri deti, na ktoré sa vzťahujú podmienky štandardného odpočtu dane na deti, tak druhé sa započítava ako druhé a tretí - ako tretí.
Deti: 26, 17, 12,10 rokov.
Odpočet bude:
- Pre najstaršieho - 0 rubľov, takže nespadá pod podmienky ŠTART;
- Pre 17-ročného - 1400 rubľov;
- Pre 12-ročného - 3 000 rubľov;
- Pre 10-ročného - 3 000 rubľov.
Tiež sa uvažuje v prípade úmrtia dieťaťa,čiže poradie sa nemení.
Kto platí odpočet?
Odpočet na deti zabezpečuje, a ak ich je viacero, tak prednosť 
určuje výber zamestnanca. Zamestnávateľ nezávisle vykonáva všetky výpočty, platí daň z príjmu fyzických osôb a podáva správy daňovej službe.
Taktiež výšku daňového preplatku je možné zistiť z kontroly s vyplneným priznaním a žiadosťou.
Môžete dostať len sumu, ktorá vám patrí za predchádzajúce tri roky.
Ako často sa ŠTART vyrába?
Ak tento postup vykonáva zamestnávateľ, tak mesačne počas roka (zdaňovacieho obdobia).
Ak vraciate preplatok cez daň, tak raz za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Upozorňujeme, že je potrebné podať priznanie a žiadosť na daňový úrad najneskôr do 30. apríla. Približne po štyroch mesiacoch sa preplatok vráti na uvedený účet.
Postup registrácie
Ak chcete získať odpočet na deti, musíte predložiť tieto dokumenty: 
- Žiadosť vo voľnej forme zamestnávateľovi.
- Doklady pre deti (rodný list, úkon poručníckeho a opatrovníckeho orgánu, súdny úkon o uznaní otcovstva a pod.).
- Ak je dieťa vo veku od 18 do 24 rokov a študuje dennou formou na vysokej škole alebo inej vzdelávacej inštitúcii, potom potvrdenie vysokej školy potvrdzujúce skutočnosť, že takáto osoba má vzdelanie.
- Ak je dieťa ZŤP, tak lekársku správu a doklad potvrdzujúci ZŤP.
- Ak jeden z rodičov prevedie právo na odpočet na druhého, zodpovedajúcou žiadosťou je odmietnutie odpočtu a potvrdenie z miesta výkonu práce o absencii zrážok.
Všetky tieto dokumenty musíte poskytnúť svojmu zamestnávateľovi. A potom sám začne spracovávať a počítať odpočet, ktorý vám patrí.
Čo je to mzda za prácu a od čoho závisí - zistite si to.
Sú daňové úľavy kumulatívne?
A na záver by som rád poznamenal, že štandardný odpočet dane na deti je jediným zákonom stanoveným odpočítaním, ktorého výška sa sčítava. To znamená, že sa berú do úvahy všetky deti, ktoré máte.
Ako vidíte, v daňovom systéme v našej krajine je veľa nuancií, ale ak ich správne a kompetentne používate, môžete ušetriť dostatočnú sumu. Navyše je to naše právo. Ale, bohužiaľ, nie každý to pozná.
Kliknutím na tlačidlo odoslať súhlasíte so spracovaním vašich osobných údajov.
V komentovanom Liste Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 09.08.2017 č.03-04-05 / 51063 pracovníci finančného oddelenia pripomenuli, ako vypočítať výšku odpočtu dane z príjmov fyzických osôb na zdravotne postihnuté dieťa. V tomto liste opäť upozorňujú, že výška odpočtu závisí od poradia narodenia dieťaťa a od toho, či je invalidné.
Výška odpočtu ustanovená daňovým poriadkom
Postup pri poskytovaní štandardných odpočtov dane z príjmov detí na deti je ustanovený v paragrafoch. 4 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Pre každý mesiac zdaňovacieho obdobia teda platí:
a) rodičovi, manželovi (manželke) rodiča, osvojiteľa, ktorého vyživuje dieťa, v týchto sumách:
- 12 000 rubľov. - za každé dieťa, ak je dieťa do 18 rokov zdravotne postihnuté dieťa, alebo študent denného štúdia, postgraduálny študent, stážista, stážista, študent do 24 rokov, ak ide o zdravotne postihnutú osobu I. alebo II. skupiny;
b) pre opatrovníka, poručiteľa, pestúna, manžela pestúna, ktorého vyživuje dieťa, v týchto sumách:
- 1 400 rubľov. - pre prvé dieťa;
- 1 400 rubľov. - pre druhé dieťa;
- 3 000 rubľov. - pre tretie a každé ďalšie dieťa;
- 6 000 rubľov. - za každé dieťa, ak je dieťa do 18 rokov zdravotne postihnuté dieťa, alebo študent denného štúdia, absolvent, stážista, stážista, študent do 24 rokov, ak ide o zdravotne postihnutú osobu skupiny I alebo II.
Odpočítanie dane je platné do mesiaca, v ktorom bol príjem daňovníka (s výnimkou príjmov z majetkovej účasti na činnosti organizácií prijatých vo forme dividend fyzickými osobami, ktoré sú daňovými rezidentmi Ruskej federácie) vypočítaný na akruálny základ od začiatku zdaňovacieho obdobia (v súvislosti s ktorým stanovený odsek 1 článok 224 daňového poriadku Ruskej federácie (13%)) daňovým agentom poskytujúcim tieto informácie presiahol 350 000 rubľov. Počnúc mesiacom, v ktorom uvedený príjem presiahol 350 000 rubľov, sa odpočítanie dane určené podľa tohto pododseku neuplatňuje.
Znižovanie základu dane sa vykonáva od mesiaca, v ktorom sa dieťa (detí) narodilo alebo od mesiaca, v ktorom došlo k osvojeniu, zriadeniu poručníctva (poručníctva), alebo od mesiaca, v ktorom bola uzavretá zmluva o prevedení ust. dieťaťa (detí) na výchovu v rodine a do konca roka, v ktorom dieťa (deti) dovŕšilo (dosiahlo) vek uvedený v ods. 11 str. 4, alebo uplynula lehota platnosti alebo bola predčasne ukončená dohoda o premiestnení dieťaťa (detí), ktoré majú byť vychovávané v rodine, alebo odo dňa úmrtia dieťaťa (detí).
Poznámka: daňový odpočet sa poskytuje za obdobie štúdia dieťaťa (detí) vo vzdelávacom zariadení a (alebo) vzdelávacom zariadení vrátane akademického voľna vydaného predpísaným spôsobom počas štúdia.
Okrem toho sa odpočet dane poskytuje v dvojnásobnej výške osamelému rodičovi (osvojiteľovi), osvojiteľovi, opatrovníkovi, poručiteľovi. Poskytovanie uvedeného odpočtu dane osamelému rodičovi sa ukončuje od mesiaca nasledujúceho po mesiaci jeho sobáša.
Z vyššie uvedených ustanovení daňovej legislatívy vyplýva, že daňový poriadok neustanovuje pravidlo pre priznanie štandardnej zrážky dane z príjmov fyzickej osoby na zdravotne postihnuté dieťa, a to nie je predpísané. Je potrebné sčítať odvody v závislosti od počtu narodení zdravotne postihnutého dieťaťa? Táto otázka bola často predmetom sporu medzi organizáciami a daňovým oddelením, pretože zamestnanci regulačného úradu sa domnievali, že ustanovenia daňového poriadku neustanovujú sčítanie odpočtov, teda pri určovaní výšky dane. odpočet na zdravotne postihnuté dieťa, na poradie jeho narodenia sa neprihliada (List Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 02.02.2016 č. 03-04-05/4977).
Určte výšku zrážky dane z príjmov fyzickej osoby na zdravotne postihnuté dieťa
V komentovanom liste, ako aj v liste č.03-04-06/15803 zo dňa 20.03.2017 zamestnanci finančného oddelenia uviedli, že celková výška paušálneho odpočtu pre zdravotne postihnuté dieťa by mala organizácia určiť nasledovne: pridať odpočet ustanovený v súvislosti s nariadením narodenia dieťaťa a odpočet pre zdravotne postihnuté dieťa. Napríklad celková výška odpočtu pre zdravotne postihnuté dieťa, ktoré sa narodilo ako prvé, je 13 400 rubľov. (12 000 + 1 400) mesačne.
Poznámka: toto stanovisko bolo vyjadrené v odseku 14 Prehľadu praxe súdneho posudzovania prípadov súvisiacich s uplatňovaním kapitoly 23 Daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý schválilo Prezídium Najvyššieho súdu Ruskej federácie dňa 21.10. /2015: na základe doslovného obsahu paragrafov. 4 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie je celková výška štandardného odpočtu dane určená dvoma okolnosťami: akým účtom sa dieťa stalo pre rodiča a či sa považuje za zdravotne postihnuté. Tieto kritériá nie sú v zákone uvedené ako alternatívne, a preto je možné výšku odpočtu určiť sčítaním uvedených súm. Neskôr dozorný orgán v Liste zo dňa 3.11.2015 č. SA-4-7 / [chránený e-mailom] upozornil na skutočnosť, že federálna daňová služba posiela prieskum na informácie a využitie pri práci územných daňových služieb.
V tabuľke uvádzame veľkosti štandardného odpočtu dane z príjmu fyzických osôb na zdravotne postihnuté dieťa za mesiac v závislosti od poradia jeho narodenia.
|
Poradie narodenia dieťaťa so zdravotným postihnutím |
Výška zrážky mesačne pre rodiča, manžela (manželku) rodiča, osvojiteľa |
Výška zrážky mesačne pre opatrovníka, opatrovníka, pestúna, manžela pestúna |
|
13 400 rubľov. |
7 400 rubľov. |
|
|
13 400 rubľov. |
7 400 rubľov. |
|
|
Tretia a nasledujúca |
15 000 rubľov. |
9 000 rubľov. |
Na záver dajme pozor: v komentovanom liste to pracovníci finančného oddelenia opäť uviedli písomné vysvetlenia Ministerstva financií Ruskej federácie o uplatňovaní právnych predpisov Ruskej federácie o daniach a poplatkoch, zasielané daňovníkom a (alebo) daňovým agentom, majú informačný a vysvetľujúci charakter a neprekážajú daňovníkom, daňovým úradom a aby sa daňoví agenti riadili normami právnych predpisov Ruskej federácie o daniach a poplatkoch v inom chápaní, ako je výklad uvedený v tomto liste.
Pripomíname list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 07.11.2013 č. 03-01-13/01/47571 „O vytvorení jednotnej praxe vymáhania práva“, v ktorom sa uvádza, keď písomné vysvetlenia Ministerstva financií (odporúčania, objasnenia Federálnej daňovej služby) k uplatňovaniu právnych predpisov Ruskej federácie o daniach a poplatkoch nie sú v súlade s rozhodnutiami, uzneseniami, informačnými listami NSS, ako aj rozhodnutiami , uznesenia, listy ozbrojených síl Ruskej federácie, daňové úrady, počnúc dátumom úplného umiestnenia týchto aktov a listov súdov na ich oficiálnych webových stránkach na internete alebo odo dňa ich oficiálneho zverejnenia v predpísanom znení spôsobom sa pri výkone svojich právomocí riadia menovanými aktmi a listami súdov. Preto sa pri určovaní výšky štandardného odpočtu dane z príjmu fyzických osôb pre zdravotne postihnuté dieťa musí organizácia riadiť vysvetleniami uvedenými v preskúmaní Prezídia ozbrojených síl Ruskej federácie.
28.03.17 443 585 5
Ako ušetriť na dani z príjmu
Mám dve deti a na to nám s manželom dáva štát zľavu pri platení dane z príjmu fyzických osôb.
Vďaka deťom dávame štátu každý rok o 5000 rubľov menej.
Je pravdepodobné, že získate aj štandardný daňový odpočet na dieťa. Keď sa zamestnáte, učtáreň vás požiada, aby ste doniesli kópiu rodného listu dieťaťa a spísali žiadosť o odpočet. Zamestnávateľ potom koná sám: každý mesiac vám zrazí sumu zrážky zo mzdy a zo zvyšnej sumy zaplatí 13 % daň z príjmu fyzických osôb. Ak to tak nebolo, nebojte sa: odpočet je možné vrátiť za posledné tri roky.
Elena Glubko
dostáva odpočet na dve deti
Kto má nárok na odpočet
Ak pracujete a zo mzdy platíte daň z príjmu fyzických osôb, máte právo na zrážku na dieťa od mesiaca, v ktorom sa dieťa narodilo. Ale dajú ho len na jedno pracovisko, aj keď brigádujete u viacerých zamestnávateľov.
Štát nedáva zrážku na všetky príjmy, ale len na tie, z ktorých platíte daň z príjmu fyzických osôb vy alebo váš zamestnávateľ. Ak ste individuálny podnikateľ so zjednodušeným systémom, patentom alebo imputáciou a neplatíte zo svojich príjmov daň z príjmu fyzických osôb, nebude vám poskytnutý odpočet. Individuálny podnikateľ vo všeobecnom daňovom systéme však dostane odpočet, pretože dáva 13 % zo svojich ziskov štátu.
Odpočet na dieťa dostanete aj vtedy, ak prenajímate byt, auto alebo inú nehnuteľnosť. K tomu je potrebné podať daňovému úradu vyhlásenie 3-NDFL, v ktorom uvediete dosiahnutý ročný príjem a uplatníte nárok na odpočet.
Koľko ušetrím
Výška odpočtu závisí od počtu detí: čím viac detí, tým nižšia daň a odpočet môžu dostať obaja rodičia.
Prvé a druhé dieťa sú oslobodené od dane za 1400 rubľov. Každý mesiac teda ušetrím 364 rubľov. Rovnakú sumu si manžel šetrí zo mzdy.
Tretie a každé ďalšie dieťa oslobodzuje od dane ďalších 3 000 rubľov mesačne. Ak majú manželia dieťa z predchádzajúcich manželstiev, ich spoločné dieťa bude tretie. Spoločné dieťa ušetrí obom rodičom 390 rubľov mesačne a deťom z predchádzajúcich manželstiev - 182 rubľov.
Victor a Maria majú po jednom dieťati z predchádzajúcich manželstiev a jedno spoločné. Victor platí alimenty na svoje prvé dieťa, vychováva nevlastnú dcéru a spoločného syna s novou manželkou. Viktor dostane odpočet 1 400 rubľov na prvé dieťa, 1 400 rubľov na nevlastnú dcéru a 3 000 rubľov na syna a na daniach ušetrí 754 rubľov. Jeho nová manželka dostane odpočet 1 400 rubľov na dcéru a 3 000 rubľov na syna a ušetrí 572 rubľov.
Spoločné dieťa Márie a Victora bude teda tretie a dajú mu odpočet 3000 rubľov
Victorova nová manželka má len dve deti, no na druhé dostane odpočet ako na tretie. Ministerstvo financií spočítava deti oboch rodičov, takže spoločné dieťa Márie a Victora bude tretie a dajú mu zrážku 3000 rubľov:
Odpočet tak môžu dostať nielen rodičia, ale aj nevlastná matka, nevlastný otec, opatrovníci, osvojitelia, poručníci a rozvedení rodičia, ak dieťa finančne podporujú.
Nehovoríme len o zrážkach.
Ale aj o tom, ako si udržať spoločný rozpočet, naučiť dieťa šetriť, zvýšiť mu plat a výhodne investovať peniaze
Odpočet vám bude poskytnutý do 18 rokov veku dieťaťa. Navyše, ak dieťa na začiatku roka dovŕši 18 rokov, nárok na odpočet vám nezanikne v deň jeho narodenín, ale zostane platný až do konca roka. Deťom, ktoré pokračujú v dennom štúdiu za úhradu alebo bezplatne, sa odpočet predĺži na celú dobu štúdia – maximálne na 24 rokov. Napríklad, ak v júni dieťa ukončilo vysokú školu a dostalo diplom, tak od júla už zaň nedostanete odpočet.
Ak sa zrážka už neposkytuje na staršie deti, stále sa na ne prihliada pri poskytovaní zrážky na mladších bratov a sestry. Ak máte napríklad tri deti a staršie dve už dávno vyrástli a nič za ne nedostanete, zrážka na tretie dieťa zostane stále 3 000 rubľov:
Pre zdravotne postihnuté deti je odpočet vyšší: 12 000 rubľov pre rodičov a 6 000 rubľov pre opatrovníkov a správcov. Táto zrážka sa kumuluje s bežnou zrážkou na dieťa. Ak sa napríklad prvé alebo druhé narodí postihnuté dieťa, každý rodič dostane dve zrážky: 1 400 a 12 000 rubľov a ušetrí 1 742 rubľov. Ak je dieťa tretie v rodine, od dane bude oslobodených 3 000 a 12 000 rubľov - rodičia ušetria každý 1 950 rubľov.
Štát sa pomocou odvodov snaží podporovať ľudí s nízkymi platmi, preto stanovil ročný limit. Na predĺženie odpočtu na celý rok je potrebné, aby ste nedostali viac ako 29 166 rubľov mesačne. Ak dostávate 50 000 rubľov mesačne, potom v auguste váš príjem presiahne 350 000 a nedôjde k žiadnemu odpočtu. Od augusta až do konca roka budete platiť daň z príjmu fyzických osôb z celej mzdy.
350 000 R je maximálna výška ročného príjmu, pri ktorej máte nárok na odpočet
Stáva sa, že niekoľko mesiacov neexistuje žiadna mzda: počas krízy bol zamestnanec poslaný na dovolenku na vlastné náklady alebo si vzal nemocenskú dovolenku. V tomto prípade odpočet za tieto mesiace nevyhorí, ale prenesie sa do nasledujúceho mesiaca a zosumarizuje.
Ak sa ale kríza natiahne a do konca roka nie je mzda, zrážka prehorí a neprenesie sa do ďalšieho roka.
Kto môže zdvojnásobiť odpočet
Osamelý rodič má nárok na dvojnásobný odpočet, ak je druhý mŕtvy alebo nezvestný. Ak sa rodič znovu ožení, stráca nárok na dvojnásobný odpočet.
Dvojitý odpočet dostanú aj osamelé matky, ak v rodnom liste dieťaťa nie je záznam o otcovi alebo je zapísaný zo slov matky.
O dvojnásobné odpočítanie môže požiadať aj rodič, ktorý sa rozviedol alebo vzťah neformalizoval, len je potrebné, aby druhý rodič odpočet v prospech prvého odmietol. Ak druhý rodič nepracuje, je samostatným podnikateľom, je na burze práce alebo je na rodičovskej dovolenke až jeden a pol roka, dvojnásobný odpočet sa neuskutoční.
Ak jeden rodič odmietne svoj odpočet v prospech druhého, bude si musieť každý mesiac vziať z práce potvrdenie 2-NDFL. Zamestnávateľ, ktorý platí dvojnásobný odvod, musí dbať na to, aby rodič, ktorý sa odpočítania vzdal, stále pracoval a jeho príjem nepresiahol hranicu.
Ako to funguje
Daňová úľava na dieťa je najvýhodnejšia. Nemusíte vypĺňať vyhlásenie a chodiť na daňový úrad, odpočet môžete získať priamo v práci.
Ak to chcete urobiť, musíte prísť do účtovného oddelenia, napísať žiadosť a priložiť k nej dokumenty:
- Kópia rodného listu alebo adopčného listu dieťaťa.
- Kópia pasu s sobášnym znakom alebo sobášny list, ak sú rodičia zosobášení.
- Potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o tom, že dieťa je študentom denného štúdia, ak je študentom.
- Potvrdenie o zdravotnom postihnutí, ak je dieťa zdravotne postihnuté.
Ak má dieťa len jedného rodiča a druhý je mŕtvy alebo nezvestný, budete potrebovať úmrtný list druhého rodiča alebo výpis z rozhodnutia súdu o vyhlásení rodiča za nezvestného. Ak dieťa nemá otca a matka vychováva dieťa sama, musíte priniesť rodný list na formulári 25 a kópiu strany pasu o rodinnom stave, aby ste potvrdili, že matka nie je vydatá.
Opatrovníci a poručníci prinášajú dokumenty potvrdzujúce ich právo vychovávať dieťa.
Účtovníčka prijme doklady a vypočíta zrážku. Ak ste žiadosť nenapísali hneď, ale v polovici či na konci roka, o peniaze neprídete: účtovníčka prepočíta daň z príjmu fyzických osôb za všetky odpracované mesiace v tomto roku.
Odpočet sa obnovuje automaticky každý rok, nie je potrebné vypisovať novú žiadosť. Ale budete to potrebovať, keď budete mať ďalšie dieťa alebo sa zmení vaša životná situácia: zmeníte prácu alebo napríklad založíte novú rodinu a vychovávate deti, ktoré nie sú pôvodné.
Ak ste o rok zmenili zamestnanie, prineste do učtárne potvrdenie o dani z príjmu pre 2 osoby z predchádzajúceho zamestnania. Účtovníčka zohľadní vaše minulé príjmy za tento rok a skontroluje, či ste prekročili hranicu 350-tisíc alebo nie.
Ako získať vrátenie peňazí za predchádzajúce roky
Stáva sa, že zamestnávateľ od vás zabudol prevziať žiadosť o zrážku a zvažoval daň z celej mzdy alebo dal zrážku, no nie na všetky deti. Preplatok dane môžete vrátiť, ale len za posledné tri roky.
Budete musieť kontaktovať daňový úrad v mieste vášho bydliska a pripraviť si dokumenty: žiadosť, kópie a originály dokladov oprávňujúcich na odpočet, 2-NDFL potvrdenie z práce o príjme za predchádzajúce roky a vlastnoručne vyplnené 3 - vyhlásenie NDFL.
Dokumenty je možné odovzdať osobne alebo poštou. Daňový úrad potrvá tri mesiace na kontrolu, následne vám zašle písomné oznámenie o rozhodnutí. Ak bude vrátenie schválené, peniaze vám prídu na účet do mesiaca.
Pamätaj
- Ak máte dieťa, máte právo na odpočítanie dane a zníženie dane z príjmu fyzických osôb.
- Pre prvé a druhé dieťa bude odpočet 1400 rubľov, pre tretie a nasledujúce - 3000 rubľov.
- Odpočet vám poskytne zamestnávateľ. Na tento účel napíšte žiadosť a priložte kópie dokumentov, ktoré poskytujú právo na odpočet.
- Odpočet môžu dostať obaja rodičia. Osamelý rodič dostane dvojnásobnú zrážku.
- Ak ste pracovali, no nedostali ste odpočet, obráťte sa na daňový úrad v mieste bydliska. Peniaze sa vrátia za posledné tri roky.
Ak občan poberá príjmy, z ktorých sa zráža daň z príjmov fyzických osôb so sadzbou 13%, a má deti, potom má právo použiť štandardnú zľavu na dieťa a každý mesiac odviesť do rozpočtu nižšiu daň z príjmu.
Kto môže využiť odpočet
Daňovníci, ktorí vyživujú dieťa alebo deti (vrátane osvojených), môžu v roku 2017 využiť štandardný odpočet dane na dieťa.
Odpočet je k dispozícii pre každé dieťa do 18 rokov a pre každého študenta do 24 rokov.
Limit výberu
Odpočet na dieťa je možné čerpať dovtedy, kým príjem (vo výške 13 %) od začiatku roka nepresiahne 350 000 rubľov(do roku 2016 bol limit 280 000 rubľov).
Počnúc mesiacom, v ktorom príjem presiahol sumu 350 000 rubľov, je štandardná zrážka na dieťa vyššia sa neposkytuje.
Prídavok na dieťa
Výška odpočtu dane priamo závisí od počtu vyživovaných detí daňovníkom:
Pre správne určenie výšky zrážky je potrebné zoradiť poradie detí podľa dátumov narodenia (najstaršie bude považované za prvé atď.). Navyše, aj keď má najstaršie dieťa už viac ako 24 rokov a odpočet sa mu neposkytuje, bude sa považovať za prvé.
Poznámka: ak už majú manželia jedno dieťa z predchádzajúcich manželstiev, na ktoré platia výživné, tak ich spoločné dieťa sa bude považovať za tretie.
Príklady výpočtov
Príklad 1: Štandardný odpočet na dieťa
Podmienky na získanie odpočtu
Zamestnanec spoločnosti Fialka LLC Petrova I.A. Mám 5 ročné dieťa. Zároveň mesačná mzda Petrovej AND.A. je 40 000 rubľov.
Výpočet odpočtu dane
Keďže dieťa Petrova I.A. maloletá, môže využiť štandardný odpočet dane.
Výška odpočtu v roku 2017 sa rovná: 1 400 rubľov.
teda daň z príjmu Petrova AND.A. bude zadržaná nie zo 40 000 rubľov, ale z 38 600 rubľov. (40 000 rubľov - 1 400 rubľov).
Mesačník Petrova I.A. zaplatí daň z príjmu vo výške: 5 018 rub.(38 600 rubľov x 13 %) namiesto 5 200 rubľov. (40 000 rubľov x 13%).
Preto zároveň ušetrí: 182 rubľov.(5 200 rubľov - 5 018 rubľov).
Odvodenie Petrov I.A. dostane do septembra. práve v tomto mesiaci dosiahne jej zdaniteľný príjem od začiatku roka hranicu 350 000 rubľov.(40 000 x 9 mesiacov).
1 456 RUB(182 rubľov x 8 mesiacov).
Príklad 2: Štandardný odpočet za viac detí (jedno z nich má viac ako 24 rokov)
Podmienky na získanie odpočtu
Zamestnanec spoločnosti Fialka LLC Petrova I.A. ide o štyri deti vo veku 5, 9, 16 a 25 rokov. Zároveň mesačná mzda Petrovej AND.A. je 40 000 rubľov.
Výpočet odpočtu dane
Odvodenie Petrov I.A. má nárok na príjem len pre troch maloleté deti, no za prvé v poradí bude stále považované jej najstaršie 25-ročné dieťa.
Celkový odpočet bude: 7 400 rubľov.(1400 rubľov (za druhý) + 3 000 rubľov každý (za tretí a štvrtý)).
Daň z príjmu sa teda nebude počítať zo 40 000 rubľov, ale z 32 600 rubľov.(40 000 rubľov - 7 400 rubľov).
Následne mesačník Petrova AND.A. zaplatí daň z príjmu vo výške: 4 238 RUB(32 600 rubľov. 13 %) namiesto 5 200 rubľov. (RUB 40 000 x 13 %) a ušetríte: 962 rub.(5 200 rubľov - 4 238 rubľov).
Odvodenie Petrov I.A. dostane do septembra, keďže práve v tomto mesiaci dosiahne jej zdaniteľný príjem od začiatku roka hranicu 350 000 rubľov.(40 000 x 9 mesiacov).
V období od januára do augusta 2017 teda Petrova I.A. môže ušetriť: 7 696 RUB(962 rubľov x 8 mesiacov).
Ako získať odpočet cez zamestnávateľa
Postup na získanie štandardného odpočtu dane na dieťa prebieha v 2 etapách:
Prvou fázou je zhromaždenie potrebných dokumentov
Na získanie prídavku na dieťa sú potrebné tieto doklady:
- Rodný list dieťaťa.
- Dokument potvrdzujúci registráciu manželstva (pas Ruskej federácie alebo osvedčenie o registrácii manželstva).
- Osvedčenie od vzdelávacej inštitúcie, ak je dieťa študentom.
- Potvrdenie o zdravotnom postihnutí, ak je dieťa zdravotne postihnuté.
Ak zamestnanec je jediný rodič navyše musíte poskytnúť:
- úmrtný list druhého rodiča.
- doklad potvrdzujúci, že rodič neuzavrel manželstvo (zvyčajne pas).
Ak má dieťa jeden rodič, potom môže byť odpočet dane zdvojnásobil, ale len v prípadoch, keď nie je právoplatne zistené otcovstvo k dieťaťu, druhý rodič zomrel alebo je nezvestný.
To, že sú rodičia rozvedení alebo neplatí výživné, zároveň neznamená, že rodič je jediný, a teda nezakladá nárok na dvojitý odpočet.
Druhou etapou je odovzdanie zhromaždených dokladov zamestnávateľovi
Zozbierané doklady je potrebné odovzdať zamestnávateľovi na mieste výkonu práce. Po ich zvážení bude zamestnancovi poskytnutá štandardná zrážka na dieťa.
Ak pracujete pre viacerých zamestnávateľov súčasne, odpočet si môže uplatniť len jeden z nich.
Ako získať odpočet prostredníctvom IFTS
Ak počas roka neboli zrážky na dieťa poskytnuté alebo neboli prijaté v plnej výške, možno ich na konci roka prijať prostredníctvom daňovej služby. Na to potrebujete:
Overenie vyhlásenia 3-NDFL a dokumentov k nemu pripojených sa vykonáva do 3 mesiacov odo dňa ich predloženia IFTS.
Daňová služba musí do 10 dní po skončení kontroly zaslať daňovníkovi písomné oznámenie s výsledkami kontroly (poskytnutie alebo odmietnutie poskytnutia odpočítania dane).
Po prijatí oznámenia musíte prísť do IFTS a napísať žiadosť o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb s uvedením bankových údajov, pre ktoré sa uskutoční prevod peňazí.
Finančné prostriedky je potrebné previesť do 1 mesiaca odo dňa podania žiadosti o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb, najskôr však do skončenia overovania dokladov (overenie pri stole).
Súkromné otázky týkajúce sa štandardného odpočtu dane
Od akého mesiaca zaniká nárok na odpočet, ak dieťa v polovici roka dovŕši 18 rokov?
V tejto otázke je stanovisko daňových úradov jednotné. Odpočítanie dane sa podáva pred koncom roka za predpokladu, že príjem daňovníka vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia daňovým agentom poskytujúcim tento štandardný odpočet dane nepresiahne 350 000 rubľov.
Od akého mesiaca sa stráca nárok na odpočet, ak dieťa študujúce dennou formou v polovici roka zmaturovalo (dostalo diplom)?
V tejto otázke nepanuje medzi daňovými úradmi zhoda.
V niektorých listoch ministerstva financií sa píše, že nárok na štandardný odpočet sa končí mesiacom nasledujúcim, keď dieťa zmaturovalo (dostalo diplom), v inej časti, že skutočnosť promócie v polovici roka nezaniká. mať vplyv na priznanie odpočtu do konca zdaňovacieho obdobia. V liste č. 03-04-05/8-1010 zo dňa 28. augusta 2012 sa uvádza, že:
„Podľa paragrafu 12 ods. 4 odsek 1 daňového poriadku Ruskej federácie sa odpočítanie dane vykonáva za každé dieťa mladšie ako 18 rokov, ako aj za každého študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, rezidenta, stážistu, študenta, kadeta mladšieho ako 18 rokov. 24.
Zároveň sa v súlade s devätnástym odsekom tohto pododseku znižuje základ dane od mesiaca, v ktorom sa dieťa (detí) narodilo, alebo od mesiaca, v ktorom došlo k osvojeniu, poručníctvo (poručníctvo) vznikla, alebo od mesiaca uzavretia dohody o preradení dieťaťa (detí) do výchovy v rodine a do konca roka, v ktorom dieťa (deti) dovŕšilo (dosiahlo) vek uvedený v odseku 12 tohto zákona. písm. alebo uplynula doba platnosti alebo zanikla dohoda o premiestnení dieťaťa (detí), ktoré majú byť vychovávané v rodine, alebo smrťou dieťaťa (detí).
Keďže v súlade s devätnástym odsekom tohto pododseku má rodič právo na odpočítanie dane do konca roka, v ktorom dieťa dovŕši 24 rokov, odpočítanie dane sa podáva do konca roka, ak príjem daňovníka vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia daňovým agentom poskytujúcim tento štandardný odpočet dane nepresiahol 350 000 rubľov.
Počnúc mesiacom, v ktorom príjem presiahol 350 000 rubľov, sa odpočítanie dane ustanovené v tomto pododseku neuplatňuje.
Daň z príjmov fyzických osôb platia daňovníci zo všetkých druhov príjmov. Právne predpisy Ruskej federácie však priznávajú právo prijímať aj určité kategórie občanov.
Kategórie daňovníkov, ktorým sa poskytujú štandardné daňové odpočty ako fyzické osoby, sú uvedené v odsekoch 1, 2, 4 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie.
Zákon hovorí, že ak má platiteľ súčasne nárok na viacero štandardných odpočtov dane, priznáva sa mu maximálne jeden z týchto odpočtov. V tomto prípade je napríklad odpočet na deti zachovaný bez ohľadu na priznanie iných štandardných daňových úľav.
Zvážte na príklade odseku 4 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie štandardné daňové odpočty na dieťa (deti):
Tento štandardný odpočet dane sa poskytuje do mesiaca, v ktorom príjem daňovníka, zdanený sadzbou 13 % a vypočítaný na základe časového rozlíšenia od začiatku roka, presiahol 350 000 rubľov. Odvod sa ruší od mesiaca, kedy príjem presiahol túto sumu.
V tomto prípade ide o zrážky:
1400 rubľov za prvé dieťa;
1400 rubľov pre druhé dieťa;
3 000 rubľov za tretie a každé ďalšie dieťa;
12 000 rubľov rodičom a adoptívnym rodičom (6 000 rubľov - ak sú opatrovníkmi a poručníkmi) - za každé zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov alebo študenta denného štúdia, postgraduálneho študenta, stážistu, stážistu, študenta mladšieho ako 24 rokov, ak je zdravotne postihnutá osoba I. alebo II. skupiny.
Poznámka: Ak majú manželia okrem spoločného dieťaťa dieťa z predčasných manželstiev, potom sa ich spoločné dieťa považuje za tretie.
Teraz povedzme, že vy ako daňovník chcete tento daňový bonus na svoje dieťa (deti).
Zvážte postup na získanie tohto odpočtu dane.
Poznámka: Toto štandardný odpočet dane poskytnuté daňovníkom, ktorí vyživujú dieťa (deti).
1. Ako daňovník si musíte uplatniť štandardný daňový bonus na dieťa na meno svojho zamestnávateľa.
2. Taktiež je potrebné pripraviť kópie dokladov potvrdzujúcich váš nárok na odpočet na dieťa (deti), a to:
osvedčenie o narodení alebo adopcii (adopcii) dieťaťa;
osvedčenie o zdravotnom postihnutí dieťaťa (ak je dieťa zdravotne postihnuté);
Potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o tom, že dieťa je študentom denného štúdia (ak je dieťa študentom);
Doklad o registrácii manželstva medzi rodičmi (pas alebo osvedčenie o registrácii manželstva).
3. Ak ste osamelý rodič (osamelý pestún), budete si musieť pripraviť aj dodatočnú kópiu jedného z nasledujúcich dokumentov, ktoré potvrdzujú, že ste osamelým rodičom:
úmrtný list druhého rodiča;
Výpis z rozhodnutia súdu o uznaní druhého rodiča za nezvestného;
Osvedčenie o narodení dieťaťa, zostavené zo slov matky na jej žiadosť (vo forme č. 25, schválené nariadením vlády Ruskej federácie z 31. októbra 1998 č. 1274);
Doklad potvrdzujúci, že rodič nie je ženatý (pas).
4. Ak ste opatrovník alebo opatrovník, budete potrebovať aj dodatočnú kópiu jedného z dokladov o opatrovníctve alebo opatrovníctve dieťaťa, a to:
vyhláška opatrovníckeho a opatrovníckeho orgánu alebo výpis z rozhodnutia (vyhlášky) uvedeného orgánu o zriadení opatrovníctva (opatrovníka) nad dieťaťom;
Dohoda o výkone opatrovníctva alebo opatrovníctva;
Dohoda o výkone opatrovníctva nad maloletým občanom;
Dohoda o pestúnskej rodine.
5. Po zhromaždení všetkých dokumentov je potrebné požiadať zamestnávateľa so žiadosťou o štandardný daňový bonus na dieťa (deti) a kópie dokumentov, ktoré ste zhromaždili.
Pre správne určenie výšky zrážky je potrebné zoradiť poradie detí podľa dátumov narodenia. Prvorodené dieťa musí byť najstaršie dieťa bez ohľadu na to, či je alebo nie je priznaný odpočet.
Poznámka: Ak ako platiteľ dane pracujete pre viacerých zamestnávateľov súčasne, odpočet môžete poberať len u jedného zamestnávateľa podľa vlastného výberu.
Príklad výpočtu výšky štandardného odpočtu dane na deti.
Egorova N.V. Ide o štyri deti vo veku 16, 14, 7 a 5 rokov. Mesačný príjem (plat) Egorova N.V. je 40 000 rubľov. Egorova N.V. podala písomnú žiadosť adresovanú svojmu zamestnávateľovi o štandardný daňový odpočet pre všetky deti: na výživu prvého a druhého dieťaťa - 1 400 rubľov za každé, tretieho a štvrtého - 3 000 rubľov mesačne.
V dôsledku toho celkový odpočet dane dosiahol 8 800 rubľov mesačne.
Každý mesiac od januára do júla bude zamestnávateľ počítať so svojím zamestnancom Egorova N.V. Daň z príjmu fyzických osôb zo sumy 31 200 rubľov získaná z rozdielu zdaniteľného príjmu so sadzbou 13 % vo výške 40 000 rubľov a sumy daňového odpočtu vo výške 8 800 rubľov:
Daň z príjmu fyzických osôb \u003d (40 000 rubľov - 8 800 rubľov) x 13% \u003d 4 056 rubľov.
Tak je to v rukách Egorova H. The. celkovo dostane 35 944 rubľov.
Ak Egorova N.V. nepožiadal o štandardný odpočet dane a nedostal by ju, potom by zamestnávateľ vypočítal daň z príjmu fyzických osôb takto:
daň z príjmu fyzických osôb = 40 000 rubľov. x 13 % \u003d 5 200 rubľov, príjem mínus daň z príjmu fyzických osôb by bol 34 800 rubľov.
Poznámka: Ak ste jediným rodičom dieťaťa, výška odpočtu sa zdvojnásobí. To, že sú rodičia rozvedení a výživné sa neplatí, zároveň neznamená, že dieťa nemá druhého rodiča a nie je základom pre dvojité odpočítanie dane.
Postup pri vašom postupe pri poberaní štandardného odpočtu dane, ak ste ho nepoberali prostredníctvom zamestnávateľa alebo bol nižší ako je uvedené v zákone.
V tomto prípade máte nárok na štandardný odpočet dane pri podávaní daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb správcovi dane na konci roka v mieste vášho bydliska.
Pritom potrebujete:
1. Na konci roka vyplňte daňové priznanie (formulár 3-NDFL).
2. Získajte potvrdenie od účtovného oddelenia na vašom pracovisku o sumách naakumulovaných a zrazených daní za príslušný rok vo forme 2-NDFL.
3. Pripravte si kópie dokladov potvrdzujúcich váš nárok na odpočet na dieťa (deti).
4.* Predložte daňovému úradu v mieste bydliska vyplnené daňové priznanie so žiadosťou o štandardný odpočet dane a kópie dokumentov potvrdzujúcich vašu oprávnenosť na štandardný daňový kredit.
* Ak je v podanom daňovom priznaní vyčíslená výška vrátenej dane z rozpočtu, je potrebné podať žiadosť o vrátenie dane správcovi dane (spolu s daňovým priznaním alebo na konci stolovej daňovej kontroly).
Suma preplatku na dani bude vrátená na základe vašej žiadosti do jedného mesiaca odo dňa podania žiadosti daňovému úradu, nie však skôr, ako sa skončí vnútropodniková daňová kontrola (odsek 6, článok 78 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia).
Nezabudnite, že pri predkladaní kópií dokladov potvrdzujúcich nárok na štandardné odpočítanie dane daňovému úradu musíte mať pri sebe ich originály na overenie daňovým kontrolórom.
