वर्तमान चरण में एक उद्यम के प्राप्य खातों के प्रबंधन के लिए एक एकीकृत दृष्टिकोण। उद्यम की प्राप्य राशियों के प्रबंधन के लिए दृष्टिकोण एबीसी-प्राप्तियों का विश्लेषण
आविष्कारों और प्रगति पर काम के विपरीत, जिसे नाटकीय रूप से नहीं बदला जा सकता है, प्राप्य कार्यशील पूंजी का एक अत्यधिक परिवर्तनशील और गतिशील तत्व है, जो उत्पाद खरीदारों के प्रति संगठन की नीति पर महत्वपूर्ण रूप से निर्भर है। चूंकि प्राप्य स्वयं की कार्यशील पूंजी के स्थिरीकरण का प्रतिनिधित्व करते हैं, अर्थात, सिद्धांत रूप में, यह संगठन के लिए फायदेमंद नहीं है, तो इसकी अधिकतम संभव कमी के बारे में निष्कर्ष स्पष्ट है। प्राप्य खातों को न्यूनतम तक कम किया जा सकता है, हालांकि, प्रतिस्पर्धा सहित कई कारणों से ऐसा नहीं होता है।
आपूर्ति किए गए उत्पादों की लागत की प्रतिपूर्ति के दृष्टिकोण से, बिक्री तीन तरीकों में से एक में की जा सकती है:
पूर्व भुगतान (विक्रेता द्वारा स्थानांतरित किए जाने से पहले माल का पूर्ण या आंशिक भुगतान किया जाता है);
नकद के लिए भुगतान (माल के हस्तांतरण के समय माल का पूरा भुगतान किया जाता है, यानी पैसे के लिए माल का एक प्रकार का आदान-प्रदान होता है);
क्रेडिट पर भुगतान (खरीदार को उनके हस्तांतरण के बाद एक निश्चित समय के बाद माल का भुगतान किया जाता है)।
अपने उत्पादों के खरीदारों के लिए उधार नीति विकसित करते समय, एक संगठन को निम्नलिखित प्रमुख मुद्दों पर निर्णय लेना चाहिए:
ऋण देने की अवधि (अक्सर एक संगठन में कई मानक समझौते होते हैं जो उत्पादों के भुगतान की समय सीमा प्रदान करते हैं);
क्रेडिट मानक (मानदंड जिसके द्वारा आपूर्तिकर्ता खरीदार की वित्तीय शोधन क्षमता और परिणामी निर्धारित करता है संभावित विकल्पभुगतान);
संदिग्ध ऋणों के लिए भंडार बनाने की प्रणाली (यह माना जाता है कि, देनदारों के साथ काम करने की प्रणाली को डिबग करने से कोई फर्क नहीं पड़ता, कम से कम अप्रत्याशित घटना के कारण, भुगतान प्राप्त न होने का जोखिम हमेशा बना रहता है; इसलिए, के आधार पर सावधानी का सिद्धांत, खरीदार के दिवालियेपन के कारण होने वाले नुकसान के लिए प्रावधान बनाना आवश्यक है);
भुगतान संग्रह प्रणाली (इसमें भुगतान शर्तों के उल्लंघन के मामले में ग्राहकों के साथ बातचीत करने की प्रक्रिया शामिल है, भुगतान में उल्लंघन के महत्व को इंगित करने वाले संकेतकों का एक सेट, बेईमान प्रतिपक्षों को दंडित करने के लिए एक प्रणाली, आदि);
छूट प्रणाली।
कोई फर्क नहीं पड़ता कि खरीदार चयन प्रणाली कितनी प्रभावी है, उनके साथ बातचीत के दौरान सभी प्रकार के ओवरलैप को बाहर नहीं किया जाता है, इसलिए संगठन को खरीदारों द्वारा भुगतान अनुशासन की पूर्ति पर नियंत्रण की कुछ प्रणाली बनाने के लिए मजबूर किया जाता है।
संगठन की प्राप्य प्रबंधन नीति (या उत्पाद खरीदारों के संबंध में इसकी क्रेडिट नीति) का गठन निम्नलिखित मुख्य चरणों के अनुसार किया जाता है।
पहला चरण। पिछली अवधि में संगठन के प्राप्य खातों का विश्लेषण।
इस विश्लेषण का मुख्य उद्देश्य संगठन की प्राप्तियों के स्तर और संरचना के साथ-साथ इसमें निवेश किए गए वित्तीय संसाधनों की प्रभावशीलता का आकलन करना है। ग्राहकों के साथ निपटान के लिए प्राप्य खातों का विश्लेषण वस्तु (वाणिज्यिक) और उपभोक्ता ऋण के संदर्भ में किया जाता है।
चरण दो। उत्पादों के खरीदारों के संबंध में ऋण नीति के सिद्धांतों का निर्माण।
आधुनिक वाणिज्यिक और वित्तीय व्यवहार में, क्रेडिट पर उत्पादों की बिक्री (इसके लिए आस्थगित भुगतान के साथ) हमारे देश और विकसित बाजार अर्थव्यवस्थाओं वाले देशों दोनों में व्यापक हो गई है। क्रेडिट नीति के सिद्धांतों का गठन इस अभ्यास की शर्तों को दर्शाता है और इसका उद्देश्य संगठन की परिचालन और वित्तीय गतिविधियों की दक्षता में सुधार करना है।
उत्पादों के खरीदारों के संबंध में ऋण नीति के सिद्धांत बनाने की प्रक्रिया में, दो मुख्य मुद्दों का समाधान किया जाता है:
क्रेडिट पर उत्पादों को किस रूप में बेचना है;
संगठन द्वारा किस प्रकार की क्रेडिट पॉलिसी चुनी जानी चाहिए।
क्रेडिट पॉलिसी के प्रकार को चुनने की प्रक्रिया में, निम्नलिखित मुख्य कारकों को ध्यान में रखा जाना चाहिए:
व्यापार संचालन का आधुनिक वाणिज्यिक और वित्तीय अभ्यास;
अर्थव्यवस्था की सामान्य स्थिति, जो खरीदारों की वित्तीय क्षमताओं, उनकी सॉल्वेंसी के स्तर को निर्धारित करती है;
कमोडिटी बाजार का वर्तमान संयोजन, संगठन के उत्पादों की मांग की स्थिति;
ऋण प्रदान करके इसके कार्यान्वयन की संभावनाओं का विस्तार करते हुए उत्पादन की मात्रा बढ़ाने के लिए उद्यम की संभावित क्षमता;
प्राप्तियों के संग्रह को सुनिश्चित करने के लिए कानूनी शर्तें;
धन को प्राप्य में बदलने के मामले में उद्यम की वित्तीय क्षमताएं;
संगठन के मालिकों और प्रबंधकों की वित्तीय मानसिकता, आर्थिक गतिविधि के दौरान स्वीकार्य जोखिम के स्तर के प्रति उनका रवैया।
क्रेडिट नीति के प्रकार का निर्धारण करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि इसका कठोर (रूढ़िवादी) संस्करण संगठन की परिचालन गतिविधियों के विकास और स्थिर वाणिज्यिक संबंधों के गठन को नकारात्मक रूप से प्रभावित करता है, जबकि इसका नरम (आक्रामक) संस्करण अत्यधिक मोड़ का कारण बन सकता है। वित्तीय संसाधन, संगठन के स्तर की सॉल्वेंसी को कम करते हैं, बाद में महत्वपूर्ण ऋण संग्रह लागत का कारण बनते हैं, और अंततः वर्तमान परिसंपत्तियों और नियोजित पूंजी की लाभप्रदता को कम करते हैं।
चरण तीन। कमोडिटी (वाणिज्यिक) ऋण के तहत प्राप्तियों को निर्देशित कार्यशील पूंजी की संभावित राशि का निर्धारण।
इस राशि की गणना करते समय, निम्नलिखित को ध्यान में रखा जाना चाहिए:
क्रेडिट पर उत्पादों की नियोजित बिक्री की मात्रा;
कुछ प्रकार के क्रेडिट के लिए आस्थगित भुगतान देने की औसत अवधि;
भुगतान में देरी की औसत अवधि, प्रचलित व्यावसायिक अभ्यास के आधार पर (यह पिछली अवधि में प्राप्तियों के विश्लेषण के परिणामों से निर्धारित होती है);
क्रेडिट पर बेचे गए उत्पादों की लागत और कीमत का अनुपात।
चरण चार। ऋण शर्तों की एक प्रणाली का गठन।
इन शर्तों में निम्नलिखित तत्व शामिल हैं:
1) ऋण की अवधि (क्रेडिट अवधि) अधिकतम अवधि की विशेषता है जिसके लिए खरीदार को बेचे गए उत्पादों के लिए आस्थगित भुगतान दिया जाता है। ऋण की अवधि में वृद्धि उत्पादों की बिक्री की मात्रा (ceteris paribus) को उत्तेजित करती है, लेकिन साथ ही साथ प्राप्तियों में निवेश किए गए धन की मात्रा में वृद्धि होती है और वित्तीय और संपूर्ण परिचालन चक्र की अवधि में वृद्धि होती है। संगठन का। इसलिए, क्रेडिट अवधि का आकार निर्धारित करते समय, परिसर में आर्थिक गतिविधि के परिणामों पर इसके प्रभाव का आकलन करना आवश्यक है।
2) दी गई क्रेडिट (क्रेडिट सीमा) की राशि प्रदान की गई वस्तु (वाणिज्यिक) या उपभोक्ता ऋण पर खरीदार के ऋण की अधिकतम सीमा को दर्शाती है। यह लागू की जा रही क्रेडिट नीति के प्रकार (स्वीकार्य जोखिम का स्तर), आस्थगित भुगतान की शर्तों पर उत्पादों की बिक्री की नियोजित मात्रा, बिक्री लेनदेन की औसत मात्रा को ध्यान में रखते हुए स्थापित किया गया है। तैयार उत्पाद(उपभोक्ता ऋण के लिए - औसत मूल्यक्रेडिट पर बेचा गया माल), संगठन की वित्तीय स्थिति - ऋणदाता और अन्य कारक। क्रेडिट सीमा को प्रदान किए गए क्रेडिट के रूपों और बेचे जाने वाले उत्पादों के प्रकार के अनुसार विभेदित किया जाता है।
3) खरीदे गए उत्पादों के लिए तत्काल भुगतान करते समय ऋण प्रदान करने की लागत मूल्य छूट की एक प्रणाली द्वारा विशेषता है। ऋण की अवधि के साथ संयोजन में, ऐसी मूल्य छूट ऋण के लिए ब्याज की दर को दर्शाती है, जिसकी गणना वार्षिक आधार पर तुलना के लिए की जाती है। क्रेडिट शर्तों को विकसित करने की प्रक्रिया में गठित खरीदारों द्वारा दायित्वों को पूरा करने में देरी के लिए दंड की प्रणाली में उचित दंड, जुर्माना और दंड का प्रावधान होना चाहिए। इन दंडों की राशि लेनदार संगठन के सभी वित्तीय नुकसान (आय की हानि, मुद्रास्फीति की हानि, सॉल्वेंसी के स्तर को कम करने के जोखिम के लिए मुआवजा, और अन्य) के लिए पूरी तरह से क्षतिपूर्ति करनी चाहिए।
4) क्रेडिट शर्तों को विकसित करने की प्रक्रिया में गठित खरीदारों द्वारा दायित्वों को पूरा करने में देरी के लिए दंड की प्रणाली में उचित दंड, जुर्माना और दंड का प्रावधान होना चाहिए। इन दंडों की राशि लेनदार संगठन के सभी वित्तीय नुकसान (आय की हानि, मुद्रास्फीति की हानि, सॉल्वेंसी के स्तर को कम करने के जोखिम के लिए मुआवजा, और अन्य) के लिए पूरी तरह से क्षतिपूर्ति करनी चाहिए।
चरण पांच। खरीदारों के आकलन के लिए मानकों का निर्माण और ऋण देने के लिए शर्तों का अंतर
खरीदारों के मूल्यांकन के लिए ऐसे मानकों को स्थापित करने का आधार उनकी साख है। खरीदार की साख शर्तों की प्रणाली की विशेषता है जो विभिन्न रूपों में और पूर्ण रूप से, निर्धारित समय सीमा के भीतर, इससे जुड़े सभी वित्तीय दायित्वों को पूरा करने के लिए ऋण को आकर्षित करने की उसकी क्षमता को निर्धारित करती है।
ग्राहक मूल्यांकन मानकों की एक प्रणाली के गठन में निम्नलिखित मुख्य तत्व शामिल हैं:
विशेषताओं की एक प्रणाली का निर्धारण जो खरीदारों के अलग-अलग समूहों की साख का आकलन करता है;
खरीदारों की साख का आकलन करने के लिए सूचना आधार का गठन और परीक्षण;
खरीदारों की साख की व्यक्तिगत विशेषताओं का आकलन करने के तरीकों का चुनाव;
साख के स्तर के अनुसार उत्पादों के खरीदारों का समूह बनाना;
क्रेताओं की साख के स्तर के अनुसार ऋण शर्तों का विभेदन।
साख के स्तर के अनुसार उत्पादों के खरीदारों का समूह उसके मूल्यांकन के परिणामों पर आधारित होता है और आमतौर पर निम्नलिखित श्रेणियों के आवंटन के लिए प्रदान करता है:
खरीदार जिन्हें अधिकतम सीमा तक ऋण दिया जा सकता है, अर्थात। स्थापित क्रेडिट सीमा ("प्रथम श्रेणी के उधारकर्ताओं" का एक समूह) के स्तर पर;
खरीदार जिन्हें डिफ़ॉल्ट के स्वीकार्य जोखिम के स्तर द्वारा निर्धारित सीमित राशि में क्रेडिट प्रदान किया जा सकता है;
खरीदार जिन्हें क्रेडिट प्रदान नहीं किया गया है (चुनी गई क्रेडिट पॉलिसी के प्रकार द्वारा निर्धारित डिफ़ॉल्ट के जोखिम के अस्वीकार्य स्तर के साथ)।
क्रेडिट सीमा के आकार के साथ खरीदारों की साख के स्तर के अनुसार क्रेडिट शर्तों का अंतर इस तरह के मापदंडों के अनुसार किया जा सकता है:
ऋण की अवधि;
खरीदारों की कीमत पर क्रेडिट बीमा की आवश्यकता;
दंड के रूप, आदि।
चरण छह। प्राप्य के लिए संग्रह प्रक्रिया का गठन
इस प्रक्रिया के हिस्से के रूप में, भुगतान की तारीख के खरीदारों को प्रारंभिक और बाद के अनुस्मारक के नियम और रूप, दिए गए ऋण पर ऋण को लंबा करने की संभावनाएं और शर्तें, और दिवालिया देनदारों के खिलाफ दिवालियापन कार्यवाही शुरू करने की शर्तें प्रदान की जानी चाहिए।
चरण सात। संगठन में प्राप्य पुनर्वित्त के आधुनिक रूपों का उपयोग सुनिश्चित करना
बाजार संबंधों और वित्तीय बाजार के बुनियादी ढांचे का विकास वित्तीय प्रबंधन के अभ्यास में कई नए प्रकार के प्राप्य प्रबंधन का उपयोग करना संभव बनाता है - इसका पुनर्वित्त, अर्थात्। संगठन की मौजूदा परिसंपत्तियों के अन्य रूपों में त्वरित हस्तांतरण: नकद और अत्यधिक तरल अल्पकालिक प्रतिभूतियां।
वर्तमान में उपयोग की जाने वाली प्राप्तियों के पुनर्वित्त के मुख्य रूप हैं:
फैक्टरिंग;
उत्पादों के खरीदारों द्वारा जारी किए गए विनिमय के बिलों के लिए लेखांकन;
फोरफिटिंग।
आंदोलन का नियंत्रण और प्राप्य का समय पर संग्रह निर्माण के हिस्से के रूप में आयोजित किया जाता है सामान्य प्रणालीसंगठन में अपने स्वतंत्र ब्लॉक के रूप में वित्तीय नियंत्रण।
ऐसी प्रणालियों में से एक संगठन के प्राप्य पोर्टफोलियो के संबंध में एबीसी-सिस्टम है। समूह "ए" में प्राप्तियों का सबसे बड़ा और सबसे संदिग्ध प्रकार (तथाकथित समस्या ऋण) शामिल है; समूह "बी" में - मध्यम आकार के ऋण; समूह "सी" में - अन्य प्रकार की प्राप्तियां जिनका संगठन के वित्तीय प्रदर्शन पर गंभीर प्रभाव नहीं पड़ता है।
प्राप्य प्रबंधन नीति के गठन के सुविचारित चरणों के अलावा, यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि देय खातों के स्तर की लगातार निगरानी करना आवश्यक है, अर्थात। आपूर्तिकर्ताओं से आकर्षित धन के स्तर का विश्लेषण करें
वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का कॉर्पोरेट प्रबंधन
प्राप्य प्रबंधन के लिए व्यवस्थित दृष्टिकोण
एन. एफ. मोरमुल, एस.ए. एनिकेवा
राष्ट्रीय अनुसंधान विश्वविद्यालय "एमआईईटी"
"प्राप्य खातों" और "प्राप्य खातों के प्रबंधन" की परिभाषा के लिए मुख्य दृष्टिकोण मुख्य प्रबंधन के कार्यान्वयन के माध्यम से एक उद्यम की वर्तमान संपत्ति के प्रबंधन के एक अभिन्न अंग के रूप में प्राप्य के प्रबंधन के लिए एक व्यवस्थित दृष्टिकोण माना जाता है। कार्य (योजना, नियंत्रण और मूल्यांकन, विनियमन और प्रेरणा), जिसका संबंध प्रतिक्रिया प्रणाली के रूप में प्रस्तुत किया गया है। इसके अलावा, प्रत्येक नियंत्रण फ़ंक्शन की सामग्री को संक्षेप में रेखांकित किया गया है।
मुख्य शब्द: प्राप्य खाते; प्राप्य प्रबंधन; ऋणनीति; प्रणालीगत दृष्टिकोण।
आधुनिक आर्थिक परिस्थितियों में, अधिकांश उद्यम वित्तीय संसाधनों की कमी का सामना कर रहे हैं, जो उनके गठन, इष्टतम प्लेसमेंट और प्रभावी उपयोग से संबंधित मुद्दों को साकार करता है।
उद्यमों की आपसी बस्तियों की वर्तमान स्थिति को उनकी वर्तमान संपत्ति की संरचना में प्राप्तियों के एक उच्च हिस्से की विशेषता है। यह वित्तीय स्थिरता और शोधन क्षमता में कमी, ऋण वसूली की लागत में वृद्धि और, परिणामस्वरूप, उपयोग की गई पूंजी की लाभप्रदता में कमी का कारण बन सकता है। इस संबंध में, प्राप्य प्रबंधन खातों में सुधार वित्तीय प्रबंधन के मुख्य कार्यों में से एक बन जाता है।
घरेलू और विदेशी साहित्य में, प्राप्तियों के सार की विभिन्न परिभाषाएँ स्वीकार की जाती हैं। कुछ लेखक सोचते हैं कि यह
© मोरमुल एन.एफ., एनिकेवा एस.ए.
आर्थिक गतिविधि के दौरान उत्पन्न होने वाले विभिन्न कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के संगठन के लिए एक ऋण का प्रतिनिधित्व करता है। दूसरों का मतलब है कि उत्पादों के प्रावधान, काम के प्रदर्शन और सेवाओं के प्रावधान के संबंध में अन्य संगठनों और (या) व्यक्तियों से उत्पन्न होने वाले इस उद्यम के लिए दायित्व। एक दायित्व की परिभाषा रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 307 में दी गई है: "एक दायित्व के आधार पर, एक व्यक्ति (देनदार) दूसरे व्यक्ति (लेनदार) के पक्ष में एक निश्चित कार्रवाई करने के लिए बाध्य है, जैसे: संपत्ति का हस्तांतरण, काम करना, पैसे का भुगतान करना, आदि, या एक निश्चित कार्रवाई से दूर रहना, और लेनदार को देनदार से अपने दायित्व के प्रदर्शन की मांग करने का अधिकार है।
लेखांकन में, प्राप्य, एक नियम के रूप में, संपत्ति के अधिकार के रूप में समझा जाता है, जो नागरिक अधिकारों की वस्तुओं में से एक है। रूसी संघ के नागरिक संहिता का अनुच्छेद 128
कहता है: "नागरिक अधिकारों की वस्तुओं में नकद और दस्तावेजी प्रतिभूतियों सहित अन्य संपत्ति, गैर-नकद फंड, बुक-एंट्री सिक्योरिटीज, संपत्ति अधिकार शामिल हैं; काम के परिणाम और सेवाओं का प्रावधान; बौद्धिक गतिविधि के संरक्षित परिणाम और वैयक्तिकरण के समकक्ष साधन (बौद्धिक संपदा); अमूर्त माल"। नतीजतन, प्राप्तियों को प्राप्त करने का अधिकार संपत्ति है, यह स्वयं उद्यम की संपत्ति का हिस्सा है, जिसका अर्थ है कि एक संपत्ति के रूप में इसे निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा: भविष्य में आर्थिक लाभ लाना; एक आर्थिक इकाई के निपटान में हो, जो इसे अपने विवेक से स्वतंत्र रूप से उपयोग कर सकती है या इसे बेच सकती है; पिछले लेनदेन का परिणाम हो।
कई लेखक प्राप्य को विपणन के दृष्टिकोण से मानते हैं: मांग को प्रोत्साहित करने के लिए एक उपकरण के रूप में। बाजार की प्रतिस्पर्धा के प्रभाव में, उद्यम अधिक से अधिक खरीदारों को आकर्षित करने की कोशिश करते हैं, उन्हें खरीदे गए सामानों के भुगतान के लिए एक आस्थगित (किस्त योजना) प्रदान करते हैं, जो कि बढ़ी हुई बिक्री के रूप में लाभान्वित होता है। उसी समय, उद्यम की क्रेडिट नीति के ढांचे के भीतर प्राप्य की उम्मीद और योजना बनाई जाती है। हालांकि, विपणन लीवर के रूप में प्राप्तियों के उपयोग की प्रभावशीलता का मूल्यांकन जो उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) और बिक्री की मांग को बढ़ाता है, अनसुलझे कार्यप्रणाली समस्याओं में से एक है।
एक अन्य दृष्टिकोण के ढांचे के भीतर, प्राप्तियों को उद्यम द्वारा अपने देनदारों को प्रदान किए गए कमोडिटी क्रेडिट के रूप में माना जाता है। प्राप्य खातों की राशि से पता चलता है
उद्यम के कारोबार से और देनदार के साथ संचलन में धन की राशि। रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 823 में कहा गया है: "अनुबंध, जिसका निष्पादन धन या अन्य चीजों के हस्तांतरण से जुड़ा हुआ है, जो सामान्य विशेषताओं द्वारा दूसरे पक्ष के स्वामित्व के लिए निर्धारित किया जाता है, ऋण के प्रावधान के लिए प्रदान कर सकता है, अग्रिम भुगतान, पूर्व भुगतान, माल, कार्यों या सेवाओं (वाणिज्यिक ऋण) के लिए किस्त भुगतान, जब तक अन्यथा कानून द्वारा प्रदान नहीं किया गया हो, के रूप में शामिल है।
आईएएस 32 वित्तीय साधनों के अनुसार प्राप्य खाते: प्रस्तुति, एक वित्तीय संपत्ति है जो वित्तीय दावों का प्रतिनिधित्व करती है जो उनके मालिक को भुगतान प्राप्त करने का अधिकार देती है, यानी नकद या अन्य मांग करने का संविदात्मक अधिकार वित्तीय परिसंपत्तिदूसरी कंपनी से।
निवेश के एक रूप के रूप में प्राप्तियों की एक प्रसिद्ध व्याख्या भी है: उद्यम, बेचे गए उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के लिए भुगतान का एक आस्थगन (किस्त योजना) प्रदान करते हैं, अपने समकक्षों को उधार देते हैं, अतिरिक्त राजस्व पर भरोसा करते हैं, और इस तरह एक बनाते हैं लंबी निपटान अवधि के साथ गैर-निष्पादित कमोडिटी ऋणों के लिए जोखिम भरा वातावरण।
कई घरेलू और विदेशी अर्थशास्त्री एक उद्यम की कार्यशील पूंजी के प्रबंधन के लिए उपकरणों के लिए प्राप्य का श्रेय देते हैं। इन पदों से, यह बिक्री की मात्रा बढ़ाने के लिए धन के निवेश और क्रेडिट पर बिक्री के विस्तार का प्रतिनिधित्व करता है। यह दृष्टिकोण इसके सार को प्रकट करने के बजाय प्राप्य के गुणों का वर्णन करता है।
प्राप्य की परिभाषा के लिए दृष्टिकोण की विविधता उद्यम के विभिन्न पहलुओं पर इसके प्रभाव को इंगित करती है।
वैज्ञानिक साहित्य में "प्राप्य प्रबंधन" की अवधारणा की कोई स्पष्ट व्याख्या नहीं है। आधुनिक लेखक इस प्रक्रिया के उद्देश्य को समझने में सहमत हैं: प्राप्य के स्तर का अनुकूलन इस तरह से पहचाना जाता है। हालांकि, इसकी वृद्धि हमेशा उद्यम के लिए एक समस्या नहीं होती है। यदि यह अपनी गतिविधियों का विस्तार करता है, बिक्री की मात्रा बढ़ाता है, तो खरीदारों की संख्या बढ़ जाती है और तदनुसार, प्राप्तियां बढ़ सकती हैं। इस मामले में, केवल अतिदेय प्राप्तियों की उपस्थिति और वृद्धि अवांछनीय होगी, क्योंकि इससे मूल ऋण का भुगतान न करने के साथ-साथ कार्यशील पूंजी के मोड़ और ठंड के साथ जुड़े उद्यम के वित्तीय जोखिम बढ़ जाते हैं। अमेरिकन स्कूल ऑफ इकोनॉमिक्स के प्रतिनिधि वाई। ब्रिघम और एल। गैपेंस्की का मानना है कि प्राप्तियों की राशि का अनुकूलन एक निश्चित अवधि के लिए अपनी शुद्ध नकद प्राप्तियों को अधिकतम करने और लागत को कम करने के लिए उद्यम की इच्छा के बीच संतुलन की उपलब्धि सुनिश्चित करना चाहिए। एक निश्चित स्तर पर प्राप्तियों की मात्रा को बनाए रखने के साथ जुड़ा हुआ है। वे क्रेडिट नीति के माध्यम से इसके मूल्य को प्रभावित करने के लिए तंत्र भी प्रदान करते हैं।
प्राप्य प्रबंधन के लक्ष्य की एक सामान्य समझ के बावजूद, वैज्ञानिक साहित्य में इसे कैसे प्राप्त किया जाए, इस पर विचारों की एकता नहीं है।
इसलिए, ई.एस. स्टोयानोवा प्राप्य प्रबंधन को कार्यशील पूंजी प्रबंधन प्रणाली के हिस्से के रूप में मानता है और इस प्रक्रिया के लिए दो दृष्टिकोण प्रदान करता है:
1) उत्पाद की बिक्री की नीति में बदलाव से उत्पन्न होने वाली लागतों और हानियों के साथ स्वतःस्फूर्त वित्तपोषण की एक विशेष योजना से जुड़े अतिरिक्त लाभ की तुलना;
2) प्राप्य और देय की शर्तों की तुलना और अनुकूलन।
पी। खित्रोव के अनुसार, प्राप्य प्रबंधन के मुख्य चरणों में इसके आकार की योजना बनाना, खरीदारों के लिए क्रेडिट सीमा का प्रबंधन करना, प्राप्तियों को नियंत्रित करना और कर्मचारियों को प्रेरित करना शामिल है।
प्रबंधन गतिविधियों की सबसे पूरी सूची जीएम कोलपाकोवा द्वारा प्रस्तुत की गई है: इसमें आपूर्तिकर्ता उद्यम की गतिविधियों का वित्तीय विश्लेषण, उद्यम के लिए एक क्रेडिट नीति का विकास, ऋण देने का निर्णय, प्राप्तियों का बीमा, नियंत्रण शामिल है उत्पादों का शिपमेंट, देनदारों की वित्तीय स्थिति पर नियंत्रण और प्राप्य खातों के संग्रह उपाय।
प्रोफेसर वी. वी. कोवालेव एक उद्यम की क्रेडिट नीति के विकास के रूप में प्राप्य प्रबंधन प्रक्रिया के ऐसे घटक पर ध्यान केंद्रित करते हैं।
प्राप्य के प्रबंधन के लिए उपरोक्त दृष्टिकोणों का विश्लेषण उनके कार्यान्वयन में निरंतरता की कमी को दर्शाता है। हमारी राय में, प्राप्य प्रबंधन, किसी भी वस्तु के प्रबंधन की किसी भी प्रक्रिया की तरह, बुनियादी प्रबंधन कार्यों (योजना, नियंत्रण और मूल्यांकन, विनियमन और प्रेरणा) के कार्यान्वयन को शामिल करता है। उनमें से प्रत्येक के कार्यान्वयन के लिए गणना और विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन की आवश्यकता होती है, अर्थात, विश्लेषण कार्य, कोई कह सकता है, संपूर्ण प्रबंधन प्रक्रिया में व्याप्त है।
प्राप्य प्रबंधन प्रक्रिया को फीडबैक सिस्टम के रूप में लागू किया जा सकता है। यह दृष्टिकोण स्वचालित नियंत्रण सिद्धांत के सिद्धांतों पर आधारित है, जब इसे सेट करना (तैयार करना) आवश्यक होता है
सिस्टम की आवश्यक स्थिति, फिर उसके पालन (निगरानी) पर नियंत्रण सुनिश्चित करें, निर्दिष्ट राज्य से उभरते विचलन का विश्लेषण और मूल्यांकन करें और यदि आवश्यक हो, तो आवश्यक राज्य स्तर पर होने वाले विचलन को समय पर समाप्त करने या सही करने के लिए नियामक कार्यों को लागू करें। .
इस मामले में, नियोजन कार्य का मुख्य कार्य सिस्टम की आवश्यक स्थिति का निर्धारण करना होगा, अर्थात, प्राप्तियों की अपेक्षित राशि (ARac) की गणना:
DZras, "= एलजी ^ ™" - एस / सी +: 360,
जहां -एलटी पुन: की नियोजित मात्रा है-
क्रेडिट पर उत्पाद पट्टे पर देना; सी / सी - उत्पादन की एक इकाई की लागत और कीमत का अनुपात;
के बारे में - प्रावधान की औसत अवधि
खरीदारों को क्रेडिट, दिनों में; -
दिए गए ऋण पर भुगतान में देरी की औसत अवधि, दिनों में।
यदि उद्यम की वित्तीय क्षमताएं प्राप्तियों में धन की अनुमानित राशि का निवेश करने की अनुमति नहीं देती हैं, तो क्रेडिट शर्तों या क्रेडिट पर उत्पादों की बिक्री की नियोजित मात्रा को समायोजित करना आवश्यक है, इसलिए, प्राप्तियों की अपेक्षित राशि की गणना (DZrasch) ) उद्यम की क्रेडिट नीति के गठन नामक कार्यों के एक समूह से पहले होना चाहिए। इसमें शामिल है:
देनदार साख मानकों का विकास;
ऋण देने के लिए शर्तों की स्थापना;
शर्तों और छूट और दंड (मार्कअप) की मात्रा निर्धारित करना;
भुगतान संग्रह प्रणाली का निर्माण;
संदिग्ध ऋणों के लिए भंडार की एक प्रणाली का निर्माण।
उद्यम की परिचालन स्थितियों के आधार पर क्रेडिट नीति रूढ़िवादी, मध्यम या आक्रामक हो सकती है, और समय-समय पर समायोजन की आवश्यकता होती है।
क्रेडिट नीति के प्रकार का निर्धारण करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि रूढ़िवादी प्रकार का बिक्री की मात्रा में वृद्धि और स्थिर वाणिज्यिक संबंधों के गठन पर नकारात्मक प्रभाव पड़ता है, जबकि आक्रामक प्रकार उद्यम से वित्तीय संसाधनों के अत्यधिक विचलन का कारण बन सकता है। टर्नओवर, ऋण वसूली लागत में वृद्धि और, परिणामस्वरूप, उसकी संपत्ति की लाभप्रदता कम करें।
नियंत्रण फ़ंक्शन के कार्यान्वयन के लिए भुगतान कैलेंडर को बनाए रखने और समस्या ऋणों के गठन को रोकने के लिए देनदारों से अपेक्षित नकद प्राप्तियों की अनुसूची के साथ तुलना करने के आधार पर प्राप्तियों की स्थिति की निगरानी और विश्लेषण की आवश्यकता होती है।
शेड्यूल और भुगतान कैलेंडर के डेटा की तुलना प्राप्तियों के मापदंडों की स्थिति का आकलन करना और उन्हें प्रभावित करने के तरीकों का चयन करना संभव बनाता है, अर्थात, विनियमन फ़ंक्शन को लागू करने के लिए।
ज्यादातर मामलों में, प्रेरणा समारोह का कार्यान्वयन लेनदार उद्यम के वाणिज्यिक प्रभागों के कर्मचारियों की उत्तेजना से जुड़ा होता है और यह क्रेडिट सीमा के पुनर्वितरण की संभावना पर आधारित होता है। जिन विभागों ने उद्यम को भुगतान में न्यूनतम देरी के साथ सबसे अधिक मार्जिन प्रदान किया है और इस तरह बिक्री की मात्रा में वृद्धि हुई है, उन्हें इस मात्रा के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में एक इनाम मिलता है। उसी समय, यदि विभागों को आवंटित क्रेडिट सीमा पार हो जाती है, तो प्रबंधकों को उद्यम की लाभप्रदता के प्रतिशत से क्रेडिट सीमा से अधिक की राशि के उत्पाद की राशि में जुर्माना लगाया जाता है। हालाँकि, यह प्रभावित हो सकता है
केवल लेनदार उद्यमों के कर्मचारियों की प्रेरणा पर, जबकि प्रेरक कार्य के कार्यान्वयन में वितरित उत्पादों के लिए समय पर भुगतान के लिए संविदात्मक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए देनदारों की प्रेरणा को ध्यान में रखना आवश्यक है।
इस प्रकार, प्रस्तावित दृष्टिकोण व्यवस्थित है, क्योंकि सभी प्रबंधन कार्य परस्पर जुड़े हुए हैं, जो प्राप्य प्रबंधन के मुद्दों का समग्र दृष्टिकोण प्रदान करता है।
साहित्य
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मोरमुल नीना फेडोरोवना - आर्थिक विज्ञान के उम्मीदवार, एसोसिएट प्रोफेसर, अर्थशास्त्र और प्रबंधन विभाग (ई एंड एम), एमआईईटी के प्रोफेसर। ईमेल: [ईमेल संरक्षित]
एनीकेवा स्टेला अनातोल्येवना - आर्थिक विज्ञान के उम्मीदवार, ई एंड एम एमआईईटी विभाग के एसोसिएट प्रोफेसर। ईमेल: [ईमेल संरक्षित]
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