Prov ifylld blankett 6 ndfl. Lämnas in till skattemyndigheten

Du håller inne personlig inkomstskatt eller personlig inkomstskatt från lönen för anställda - 13%, överför den till staten och ger resten av pengarna till den anställde. Så här går det till i livet.

Du anställde en anställd och kom överens om att du skulle ge honom 20 tusen rubel i månaden. I anställningsavtalet måste du ange lönen på 22 990 rubel. Detta belopp inkluderar 13% av personlig inkomstskatt, som du överför till staten. Varje månad betalar du 20 tusen rubel till den anställde och 2 990 rubel till skatten.

Skicka rapporter med tre klick

Elba lämpar sig för enskilda entreprenörer och LLCs med anställda. Tjänsten kommer att förbereda all nödvändig rapportering, beräkna löner, skatter och avgifter och generera betalningar.

Vad är 6-NDFL?

För innehållen och överförd personlig inkomstskatt ska redovisas. För att göra detta kom de med två rapporter: 6-NDFL, som lämnas över varje kvartal, och 2-NDFL, som skatten räknar med bara en gång om året.

Utöver lönen för personliga inkomstskattanställda måste du betala från andra inkomster som individer får från dig:

ersättning enligt civilrättsliga avtal,
utdelningar,
räntefria lån,
gåvor, vars totala värde överstiger 4 000 rubel under året.

Om en fysiker har fått inkomst från dig minst en gång under året måste du ta 6-NDFL.

Ange generella uppgifter för alla individer i rapporten. till personer som fått inkomst av dig. Det finns inget behov av att separera information för varje person, för detta finns det en annan rapport - 2-NDFL.

Noll 6-NDFL

Det finns ingen noll 6-NDFL. Om du inte betalade enskilda, skicka bara inte in rapporten.

Leveransvillkor för 6-NDFL

6-NDFL bör tas en gång per kvartal:

för 1:a kvartalet - fram till 30 april
i ett halvår – till 31 juli
i 9 månader – till 31 oktober
i ett år - till 1 mars nästa år.

Om du betalade en individ för första gången först under det andra kvartalet, lämna över 6-NDFL för ett halvår, 9 månader och ett år.

Anton är en enskild företagare och jobbar ensam. I juni vände han sig till en copywriter som skrev 5 artiklar för sajten. Allt utarbetades av ett författares beställningsavtal. Anton betalade 10 000 rubel till copywritern och 1 495 rubel från personlig inkomstskatt till staten. I juli måste Anton klara 6-NDFL om sex månader, 9 månader och sedan fortfarande rapportera i ett år.

Hur fyller man i avsnitt 1 i 6-NDFL-rapporten?

Rad 020: ange inkomster för individer från 1 januari till 30 juni - innan personlig inkomstskatt drogs från dem. Lön från januari till juni, inklusive junilönen som du betalade ut i juli. Semester- och sjukpenning som betalades ut från januari till juni – det spelar ingen roll för vilken period. Övriga inkomster som fysikern fått från januari till juni och som du ska innehålla personlig inkomstskatt på.

Rad 030 - summan av avdrag för inkomst från rad 020. Till exempel barn, egendom, sociala avdrag.

Rad 040 - beloppet för personlig inkomstskatt från inkomst från rad 020.

Rad 025 och 045 - fyll i endast om du betalat utdelning.

Rad 050 - fyll i om det finns utländska arbetare med patent.

Linje 060 är antalet personer vars inkomst du speglade i 6-NDFL.

Rad 070 är beloppet för personlig inkomstskatt som har innehållits sedan årets början. Det kanske inte sammanfaller med beloppet på rad 040. Det är till exempel omöjligt att hålla inne personlig inkomstskatt förrän i slutet av året, eller så tas inkomsten in under ett kvartal och skatten innehålls i ett annat.

Linje 080 - personlig inkomstskatt, som du inte kan innehålla förrän i slutet av året. Till exempel är personlig inkomstskatt från en gåva mer än 4 000 rubel till en person som inte får kontantinkomst från dig.

Rad 090 – fyll i om du har återbetalat skatt till anställda.

Hur fyller man i avsnitt 2 i 6-NDFL-rapporten?

Ange endast betalningar för tredje kvartalet - från 1 juli till 30 september, separat för varje månad.

Rad 100 är det datum då inkomsten erhölls:

Lönen är den sista dagen i månaden som du betalar den för.
Ersättning enligt civilrättsligt avtal, semester och sjukskrivning - dagen för utbetalning av inkomst.

Rad 110 är skatteinnehållningsdatumet. Matchar vanligtvis rad 100. Undantag:

Från förskott - dagen för utbetalning av månadens slutlön.
För materiella förmåner, gåvor mer än 4 000 rubel - dagen för nästa lön.
Från överskjutande dagtraktamente - nästa dag för löneutbetalning för den månad då förskottsanmälan godkänns.

Rad 120 är det datum då skatt ska betalas. Fastställs enligt artikel 226 i skattelagen. Om det datumet är i Q4, skriv inte inkomster i avsnitt 2, även om du redan visade det i avsnitt 1. Ta till exempel inte med i avsnitt 2 junilönen som utfärdades i juli.

Rad 130 - hela inkomstbeloppet för det andra kvartalet, före personlig inkomstskatt hölls från det.

Rad 140 - beloppet för personlig inkomstskatt som innehållits för det andra kvartalet.

I ett block av raderna 110-140, visa inkomster för vilka alla tre datumen sammanfaller: inkomstinkomst, källinnehållning och betalning av skatt. Du kan lämna en rapport på papper om du inte har fler än 10 anställda. Och endast elektroniskt – om du har fler än 10 anställda.

Var ska man ta 6-NDFL?

Lämna en rapport till skattekontoret för registrering av en enskild företagare eller den juridiska adressen till en LLC.

Men för anställda som ägnar sig åt verksamhet på UTII eller patent, anmäl till skattekontoret på arbetsadressen. Detta skattekontor kan skilja sig från skattekontoret på registreringsadressen.

Vad blir överträdelsen?

Att inte lämna in rapporten i tid: böter på 1 000 rubel för varje månads försening, blockering av ett bankkonto efter 10 dagar. Ange falsk information: 500 rubel för varje falskt dokument.

Kommer Elba att hjälpa?

6-NDFL i Elba består av endast två steg. På den första kontrollerar du utbetalningar till anställda, och på den andra skickar du en anmälan till skatteverket.

Men innan dess, lägg till individer i avsnittet "Anställda" och ange deras lön. Uppgiften "Skicka in 6-NDFL-rapporten" visas i Elba i början av varje kvartal i avsnittet "Faktiska uppgifter".

Ring nu: 8 800 222-18-27

Skillnaden 6-NDFL från 2-NDFL

Omedelbart noterar vi att utöver det lagstadgade kravet för skatteombud att lämna in 6-NDFL-beräkningen, måste de fortfarande lämna in uppgifter till skattekontoret om inkomster för individer i form av 2-NDFL i enlighet med paragraf 2 av konst. 230 i Ryska federationens skattelag.

6-NDFL och 2-NDFL - rapporter av helt olika innehåll.

Blankett för beräkning av 6-NDFL för 2018

Hur man tar 6-NDFL

Alla skatteombud med fler än 25 anställda är skyldiga att lämna kvartalsvisa och årliga uppskattningar av personlig inkomstskatt uteslutande i elektronisk form med hjälp av telekommunikationskanaler. En ny elektronisk version av 6-NDFL-formuläret kan förberedas på vår hemsida.

Enskilda företagare och företag som sysselsätter mindre än 25 personer kan utnyttja rätten att lämna avräkningar i pappersform.

Vem skickar in 6-NDFL-rapporten och var:

Skatteombud - Ryska organisationer som har separata underavdelningar, skickar beräkningen av beloppen för personlig inkomstskatt för individer som fått inkomst från sådana separata underavdelningar till skattemyndigheterna på deras plats;
Skatteagenter - organisationer som klassificeras som de största skattebetalarna presenterar beräkningen av beloppen för personlig inkomstskatt (inklusive i förhållande till individer som fått inkomst från separata avdelningar av dessa organisationer):
- Till skattemyndigheten på registreringsorten som största skattskyldige.
- Eller till skattemyndigheten på registreringsplatsen sådan skattskyldig vid vederbörande en separat underavdelning(separat för varje separat underavdelning).
Skatteombud - enskilda företagare som är registrerade hos skattemyndigheten på verksamhetsstället i samband med tillämpningen av skattesystemet i form av UTII och (eller) PSN, lämnar in beräkningen av beloppen för personlig inkomstskatt m.b.t. anställda till skattemyndigheten lokal hans bokföring i samband med sådant aktiviteter;
Resten av enskilda företagare med anställda representerar beräkningen av 6-NDFL på din bostadsort.

OKTMO i 6-NDFL

I de första upplagorna accepterades det att skatteagenter skulle behöva generera 6-NDFL-utlåtanden för hela organisationen som helhet. Därefter gjordes ändringar, vilket ledde till att OKTMO-koden blev en av de väsentliga detaljerna i rapporten och började anges på beräkningens titelsida. Det fanns således en skyldighet att upprätta en rapport för varje OKTMO för sig. Detsamma gäller kontrollpunktens rekvisita. Det vill säga, skatteombudet behöver generera lika många rapporter som antalet OKTMO-KPP-kombinationer finns i organisationen.

Deadlines för att lämna in 6-NDFL för 2019

Beräkning av beloppen för personlig inkomstskatt som beräknats och innehållits av skatteombudet i form av 6-NDFL för rapporteringsperioderna 2019 av året serveras på samma sätt som för perioderna 2018. Det vill säga på kvartalsbasis, senast den sista dagen i månaden efter rapporteringsperioden:

6-NDFL för det första kvartalet 2019 – till och med den 3 maj 2019;
6-NDFL för sex månader 2019 – till och med 31 juli 2019;
6-NDFL för 9 månader av 2019 - till och med 31 oktober 2019;
6-NDFL för 2019 - senast den 1 april 2020.

Hur man fyller i 6-NDFL

Proceduren för att fylla i titelsidan

2.1. Titelsidan (Sida 001) till Beräkningsformuläret fylls i av skatteombudet, med undantag för avsnittet "Ska fyllas i av anställd vid skattemyndigheten".

2.2. Titelsidan på beräkningsformuläret visar:
på raderna "TIN" och "KPP" - för skatteombud - organisationer - anges skatteombudets (TIN) identifieringsnummer och koden för orsaken till registreringen (KPP) på organisationens plats i enlighet med Intyg om registrering hos skattemyndigheten och för skatt för agenter - individer, TIN anges i enlighet med registreringsbeviset hos skattemyndigheten för en individ på bosättningsorten på Ryska federationens territorium.
Om beräkningsformuläret fylls i av en organisation som har separata avdelningar, i det här fältet efter TIN, anges kontrollpunkten vid organisationens registreringsplats på platsen för dess separata avdelning;
på raden "Rättningsnummer" - när skatteombudet lämnar in den första beräkningen till skattemyndigheten skrivs "000", när den reviderade beräkningen lämnas in anges rättelsenumret ("001", "002" och så vidare );
på raden "Inlämningsperiod (kod)" - koden för inlämningsperioden i enlighet med bilaga nr 1 till denna procedur.
För likviderade (reorganiserade) organisationer, på raden "Inlämningsperiod (kod)", den inlämningsperiodskod som motsvarar tidsperioden från början av det år då likvidationen (rekonstruktionen) ägde rum, fram till dagen för slutförandet av likvidation (rekonstruktion) förs in. Till exempel, vid likvidation (omorganisation) av en organisation i september under motsvarande skatteperiod, läggs koden "53" i den angivna raden.
På raden "Skatteperiod (år)" - fyra siffror som anger motsvarande period (till exempel 2016);
på raden "Skickas in till skattemyndigheten (kod)" - koden för skattemyndigheten som beräkningen skickas till (till exempel 5032, där 50 är regionkoden, 32 är skattemyndighetens kod);
på raden "På plats (bokföring) (kod)" - koden för platsen för uppvisande av beräkningen av skatteombudet i enlighet med bilaga nr 2 till detta förfarande;
på raden "(skatteombud)" ska organisationens förkortade namn (i frånvaro - det fullständiga namnet) anges i enlighet med dess ingående dokument. Innehållet i namnet (dess förkortning eller namn, till exempel "Skola N 241" eller "OKB" Vympel ") finns från början av raden.
När det gäller en person som erkänts som skatteombud, ska det fullständiga, utan förkortningar, efternamn, namn, patronym (patronym anges om tillgängligt) anges i sin helhet, i enlighet med dokumentet som styrker hans identitet. Vid dubbelt efternamn skrivs orden med bindestreck. Till exempel Aleksey Mikhailovich Ivanov-Yuriev;
på raden "OKTMO-kod" - ifylld av kommunens OKTMO, med beaktande av bestämmelserna i punkt 1.10 i detta förfarande;
på raden "Kontakttelefonnummer" - telefonstadskoden och kontakttelefonnumret till skatteombudet, som vid behov kan användas för att få referensinformation om beskattning av inkomster för individer, samt uppgifterna för denna skatteombud;
på raden "På ___ sidor med bifogade styrkande handlingar eller kopior av dessa på ___ ark" - antalet sidor i beräkningen och antalet ark i dokumentet som bekräftar företrädarens auktoritet, om han lämnar in eller undertecknar beräkningen ;
på raden "Jag bekräftar riktigheten och fullständigheten av uppgifterna som anges i denna beräkning" - vid bekräftelse av riktigheten och fullständigheten av uppgifterna i beräkningsformuläret av skatteombudet, sätts 1 ned, i fallet med bekräftelse av tillförlitligheten och fullständigheten av informationen av representanten för skatteombudet, 2 läggs ner, och efternamnet, förnamnet anges också , patronym för personen, namnet på organisationen - representanten för skatteombudet;
på raden "Signatur ________ Datum" - signatur, datum, månadsnummer, år för undertecknandet av beräkningen;
på raden "Namn på dokumentet som bekräftar representantens auktoritet" - typen av dokument som bekräftar myndigheten för representanten för skatteombudet.

2.3. Avsnittet på titelbladet "Ska fyllas i av en anställd vid skattemyndigheten" innehåller information om sättet att lämna in beräkningen enligt bilaga nr 3 till detta förfarande, antalet sidor i beräkningen och antalet blad av dokumentet som bekräftar företrädarens auktoritet, om han lämnar in eller undertecknar beräkningen, datumet för dess inlämning (kvitto), numret under vilket beräkningen är registrerad, efternamnet och initialerna på namnet och patronymet för den anställde vid skattemyndighet som accepterat Beräkningen, hans underskrift.

Förfarandet för att fylla i avsnitt 1 "Allmänna indikatorer"

3.1. Avsnitt 1 - anger summorna av upplupen inkomst, beräknad och innehållen skatt på periodiserad basis från början av skatteperioden till lämplig skattesats, sammanfattat för alla individer.

3.2. Om skatteombudet under skatteperioden (presentationsperioden) betalat ut till enskilda personer inkomst som beskattas med olika satser, fylls 1 §, med undantag för raderna 060 - 090, i för var och en av skattesatserna.
Om indikatorerna för motsvarande rader i avsnitt 1 inte kan placeras på en sida, fylls det erforderliga antalet sidor i.
Summorna för alla priser på raderna 060 - 090 fylls i på första sidan.

3.3. Avsnitt 1 säger:
på rad 010 - motsvarande skattesats, med vars tillämpning skattebeloppen beräknades;
på rad 020 - summan av upplupen inkomst sammanfattad för alla individer på periodiserad basis från början av skatteperioden;
på rad 025 - summan av upplupna inkomster i form av utdelningar, sammanfattade för alla individer, på periodiseringsbasis från början av skatteperioden;
på rad 030 - summan av skatteavdrag sammanfattade för alla individer, minskande inkomster som är föremål för beskattning, på periodiseringsbasis från början av skatteperioden;
på rad 040 - summan av den beräknade skatten, sammanfattad för alla individer, på periodiseringsbasis från början av skatteperioden;
på rad 045 - summan av den beräknade skatten på inkomst i form av utdelning, sammanfattad för alla individer, på periodiseringsbasis från början av skatteperioden;
på rad 050 - summan av fasta förskottsbetalningar sammanfattade för alla individer, taget som en minskning av den beräknade skatten från början av skatteperioden;
på rad 060 - det totala antalet individer som fått beskattningsbar inkomst under beskattningsperioden. Vid uppsägning och anställning under en skatteperiod av samma individ justeras inte antalet individer.
på rad 070 - det totala beloppet av skatt som innehålls på periodiserad basis från början av skatteperioden;
på rad 080 - det totala beloppet för skatt som inte innehållits av skatteombudet, på periodiserad basis från början av skatteperioden;
på rad 090 - det totala skattebeloppet som återlämnas av skatteombudet till skattebetalare i enlighet med artikel 231 i Ryska federationens skattelag, på periodiserad basis från början av skatteperioden.

Förfarandet för att fylla i avsnitt 2 "Datum och belopp för faktiskt mottagen inkomst och källskatt på personlig inkomst"

4.1. Avsnitt 2 specificerar datum för faktisk mottagande av inkomst av enskilda och innehållande av skatt, tidpunkten för överföringen av skatt och beloppen av faktiskt mottagen inkomst och skatt som innehållits för alla individer.

4.2. Avsnitt 2 säger:
på rad 100 - datumet för faktisk mottagande av inkomst som återspeglas på rad 130;
på rad 110 - datumet för källskatt från beloppet av faktiskt mottagen inkomst, reflekterat på rad 130;
på rad 120 - det datum senast då skattebeloppet måste överföras;
på rad 130 - det sammanfattade beloppet av faktiskt mottagen inkomst (utan att dra av beloppet för innehållet skatt) på det datum som anges i rad 100;
på rad 140 - det allmänna beloppet för innehållen skatt på det datum som anges på rad 110.
Om det i förhållande till olika inkomstslag som har samma datum för sitt faktiska mottagande finns olika villkor för överföring av skatt, så fylls raderna 100 - 140 i för varje termin för överföring av skatt separat.

Påföljder

Nya typer av ansvar har etablerats för otidig, samt ofullständig eller felaktig information. För de mest "glömska" finns böter.

Om en organisation eller en enskild företagare inte hinner lämna en beräkning inom tio dagar, kan skattemyndigheten avbryta verksamheten på förseningskonton. Men det är inte allt. Försenad rapportering av 6-NDFL kan bli en anledning till att ta arbetsgivaren till administrativt ansvar: böter på tusen rubel för varje hel och ofullständig månad från det datum som fastställts för inlämningen.

Inlämning av felaktiga beräkningar av 6-NDFL och (eller) information om inkomster för individer 2-NDFL innebär indrivning av böter på ett belopp av 500 rubel. för varje inlämnat dokument som innehåller falsk information.

Samtidigt är arbetsgivaren befriad från ansvar om han självständigt upptäcker fel och presenterar de reviderade handlingarna för skattemyndigheten innan skattemyndigheten avslöjar att uppgifterna är otillförlitliga.

Fastställande av datum för faktisk mottagande av inkomst för beräkning av personlig inkomstskatt

På grundval av klausul 1 i art. 223 i Ryska federationens skattelag för att tillämpa kap. 23 i Ryska federationens skattelag, bestäms datumet för faktisk mottagande av inkomst som dagen:

betalning av inkomst, inklusive överföring av inkomst till den skattskyldiges bankkonton eller (för dennes räkning) till konton hos tredje part, vid mottagande av inkomst i kontanter;
överföring av inkomst in natura - när den tas emot in natura;
betalning av skattebetalaren av ränta på mottagna lånade (kredit)medel, köp av varor (arbete, tjänster), värdepapper - vid mottagande av inkomst i form av materiell förmån.

Undantag från det namngivna förfarandet för att fastställa datumet för faktisk mottagande av inkomst finns i punkterna 2-5 i art. 223 i Ryska federationens skattelag. I synnerhet när inkomst erhålls i form av arbetsersättning, är datumet för den skattskyldige faktiska mottagandet av sådan inkomst den sista dagen i den månad för vilken inkomst tillföll honom för fullgjorda arbetsuppgifter i enlighet med anställningsavtalet ( kontrakt).

Federal lag nr. 113-FZ i klausul 1 i art. 223 i Ryska federationens skattelag införde nya bestämmelser som gör det möjligt att lösa problem med datumet för mottagandet av inkomst, tidigare kunde de kontrollerande myndigheterna ge olika förklaringar som bara förvirrade skatteagenter. Den nuvarande rättsliga ramen bestämmer datumet för mottagandet av inkomst på de mottagna kreditmedlen, som datum för betalning av ränta på lånet (om lånet är räntebärande), eller på datumet för återbetalning av de lånade medlen (om lån är räntefritt). Sedan 2016 ska materiella förmåner beräknas den sista dagen i varje månad, under hela lånetiden. Följaktligen bör personlig inkomstskatt från materiella förmåner beräknas och överföras månadsvis - den sista dagen, oavsett om lånet är räntebärande eller räntefritt. Den sista dagen i månaden då motsvarande förskottsbesked godkändes blir också datumet för mottagandet av de rapporterade inkomstbeloppen.

Svåra frågor och funktioner för att fylla i 6-NDFL

Skattefri inkomst. Om personlig inkomstskatt inte tas ut på en individs inkomst behöver uppgifter om sådan inkomst i 6-NDFL-rapporten inte registreras (till exempel moderskapsförmåner).

Uppskov med inlämning av rapporten... Om tidsfristen för inlämning av nya 6-NDFL-betalningar infaller på en helgdag eller helg, kommer tidsfristen automatiskt att skjutas upp till den första arbetsdagen efter den arbetsfria dagen.

Om det inte gick att innehålla personlig inkomstskatt... Ett meddelande om omöjligheten av förskottsinnehållning och storleken på den ej innehållna skatten ska skickas till skattemyndigheten före den 1 mars året efter utgången skatteperiod. Eftersom efter meddelandet om omöjligheten av källskatt upphör skatteombudets skyldighet att innehålla personlig inkomstskatt, klausul 2 i art. 231 i Ryska federationens skattelag, som instruerar skatteagenter att samla in skulder från individer tills de är helt betalda.

Redovisning av premier. Månatliga premier och premier som betalas för en annan period (kvartal, år) ska redovisas i 6-NDFL på olika sätt (för mer information, se brevet från Ryska federationens federala skattetjänst nr BS-4-11 / daterad 24.01.2017 [e-postskyddad]).

Utbetalning av löner i början av nästa redovisningsperiod... Vad ska man göra om lönerna för mars 2018 betalades ut till anställda den 04/11/2018, och den personliga inkomstskatten överfördes den 04/12/2018? Återspegla en sådan transaktion i avsnitt 1 i beräkningen i 6-NDFL-formuläret för det första kvartalet 2018. Samtidigt har du rätt att inte spegla verksamheten i avsnitt 2 i beräkningen i 6-NDFL-formuläret för 1:a kvartalet 2018. Eftersom du kommer att återspegla denna operation med direkt utbetalning av löner till anställda i 6-NDFL-beräkningen för de sex månaderna 2018 (se brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat 03/15/2016 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]).

Fyller i separata rader för beräkning av 6-NDFL... Rad 100 i avsnitt 2 "Datum för faktisk mottagande av inkomst" av beräkningen i form av 6-NDFL fylls i med hänsyn till bestämmelserna i artikel 223 i Ryska federationens skattelag. Rad 110 i avsnitt 2 "Datum för källskatt" ska fyllas i med hänsyn till bestämmelserna i klausul 4 i artikel 226 och klausul 7 i artikel 226.1 i Ryska federationens skattelag. Rad 120 i avsnitt 2 "Villkor för överföring av skatt" fylls i med hänsyn till bestämmelserna i klausul 6 i artikel 226 och klausul 9 i artikel 226.1 i Ryska federationens skattelag (se brevet från finansministeriet av Ryssland daterad 01.02.2017 nr 03-04-06 / 5209).

Sjukhusförmån intjänad för december 2017 men betalades ut den 19 januari 2018... Återspegla sådana inkomster i avsnitt 1 och 2 i 6-NDFL-beräkningen för det första kvartalet 2018. I sektion 2 av beräkningen i 6-NDFL-formuläret för 1:a kvartalet 2018, skriv denna operation enligt följande: på rad 100 anger 01/19/2018, på rad 110 - 01/19/2018, på rad 120 - 01 /31/2018, på raderna 130 och 140 - motsvarande summaindikatorer (se brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 25.01.2017 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]).

På kvartalsbasis måste alla organisationer som är arbetsgivare, och därmed skatteombud, till den lokala avdelningen av Federal Tax Service lämna in en specialiserad rapport om inkomster som utfärdats till anställda i företaget, samt skatteavdrag som undanhålls från dessa inkomster till förmån av staten. Den är inte skriven i en godtycklig form utan fylls i enligt blanketten. Det är oerhört viktigt att fylla i det korrekt, eftersom skattetjänstemän är auktoriserade av landets myndigheter att ta ut böter för att ha fyllt i uppgifter felaktigt. De identifieras automatiskt som ogiltiga om fel hittas. För att göra detta måste du veta hur du korrekt fyller i 6-NDFL. Vi kommer att prata om detta i vår artikel.

Formuläret innehåller generaliserade uppgifter, fullständig information om inkomsten för individer som interagerar med företaget. Att fylla i formuläret är en integrerad del av jobbet för varje organisation som har vissa egenskaper för att bli skatteombud.

Trots den till synes enkelhet att fylla i formuläret, och det lilla antalet sektioner i det, har personer som anger data ofta svårigheter, trots att de vanligtvis fylls i av professionella revisorer. Faktum är att reflektionen av medel i 6-NDFL-certifikatet kommer att göras på olika sätt. De beror på den faktiska situationen. Idag kommer vi att prata om hur man korrekt fyller i ett intyg på detta formulär och återspeglar betalningar så att skattetjänsten inte gör några anspråk.

Blanketten som gällde 2017 antogs den 14 oktober 2015 på order av Federal Tax Service. Enligt de instruktioner som finns däri bör rapportering till staten ske var tredje månad i form av ett elektroniskt formulär, för det fall att företaget under den angivna perioden betalat ut medel till minst 25 personer. Om det är färre anställda är det bättre att lämna in blanketten i pappersform.

Att fylla i inkomstkolumnerna görs i rubel, kopek används inte. Överföringen av de ifyllda blanketterna till inspektionen sker före utgången av trettiodagarsperioden omedelbart efter tremånadersrapporten.

Vid inlämning av årsredovisningen är tidsfristerna olika. Så, för fyra kvartal av det senaste året, tillhandahålls information före början av den sista vårmånaden, april, som kommer året efter rapporteringsperioden. För första halvan av andra halvåret lämnas rapporten före november.

Straffsystem

Låt oss nu se vilken typ av "brott" som begås under ifyllningen av formuläret, de officiella strukturerna kan ålägga skatteombudet böter.

Om fastställda tidsfrister för upprättande och inlämnande av underlag inte har hållits. Påföljder utförs i ett belopp som är möjligt att betala för hela organisationens budget, men fortfarande obehagligt. Enligt de normer som anges i Rysslands skattelagstiftning kommer en månads försening att kosta företaget 1 000 enheter rysk valuta. Samtidigt kan en företagsspecialist dömas till separata böter, på grund av vars fel det uppstått en försening i rapporteringsdokumentet om beskattning av personlig inkomst. Detta oprofessionella brott bedöms upp till maximalt 500 rubel.
Om felaktig information hittas i rapporteringsformulären som lämnats in för verifiering kommer organisationen också att straffas med ett mynt, men det kommer att tas bort för att upptäcka varje felaktighet.

Som du kan se, betalar skatt sköter sig. Tips från oss kommer att vara följande:

var inte sen med fyllning;
när du utfärdar ett certifikat, förtydliga aktuell och korrekt information från anställda.

Låt oss ge ett exempel. Du kan hamna i en enda röra utan att veta om det. Du är en mindre företagsrevisor. I början av skatteperioden kommer en anställd i företaget till dig och tar med ett dokument som bekräftar hennes dotters studier vid universitetet och kräver att ge lämpligt skatteavdrag. Du fyllde i handlingarna och började ge avdrag från april till december samtidigt som det visade sig att studenten i mars blev utesluten från universitetet på grund av låga akademiska prestationer. Det visar sig att tillhandahållandet av avdraget gjordes olagligt och nu måste du korrigera rapporteringen på 6-NDFL-certifikatet i så många som tre fjärdedelar, och dessutom hålla inne överskjutande betalningar från den anställdes lön och överföra de erhållna medlen på detta sätt att återbetala det obetalda.

Instruktioner för att fylla i 6-NDFL-formuläret

Trots att detta formulär har varit i kraft i flera år, möter professionella revisorer och skatteagenter i allmänhet flera svårigheter att fylla i.

Detta formulär är uppdelat i endast tre huvuddelar:

titelsida;
del nummer 1;
del nummer 2.

I den första delen bildas information som ett resultat av ökande karaktär, i den andra läggs uppgifter endast in för det rapporteringspliktiga kvartalet, andra perioder anges inte.

Låt oss titta på steg-för-steg-instruktioner om hur du fyller i formuläret för detta formulär korrekt.

Steg 1 - fyll i formulärets rubrik

Så i formulärets rubrik fylls två kolumner i med information om:

individuellt skattebetalarnummer för skatteagentorganisationen;
koden för orsaken till tillkopplingen beaktas inte.

Om överföringen av rapporter görs av ett dotterbolag till företaget, skrivs koden för orsaken till registreringen (KPP) för denna avdelning.

Steg 2 - gå vidare

Nästa steg är att fylla i numret som återspeglar den tid då detta dokument skickas in för rapporteringsperioden. Eftersom du kan lämna in ett intyg en eller två gånger, tre eller fler, är det viktigt att känna till motsvarande numrering. Det är väldigt lätt att komma ihåg det:

000 - om dokumentet skickas in för första gången;
001 - för att göra den första justeringen;
002 - nästa förändring;
003 - ytterligare en och så vidare.

Steg 3 - ange numreringen av perioden

Detta steg innebär att ange numret på den period som arbetsgivaren rapporterar för. Vi pratar om en fjärdedel - en tremånadersperiod, för var och en ska redovisas under året. Var och en av dem har en officiellt antagen beteckning:

årets första tre månader indikeras med siffran 21;
för det sista halvåret tas värdet 31;
ytterligare tre månader - kod 33;
hela 12 månader, det vill säga en ettårsperiod - 34.

Ovanstående koder är endast giltiga för de företag vars livscykel kommer att fortsätta under en tid. Enkelt uttryckt, om företaget inte har för avsikt att stänga inom en snar framtid, kommer de att passa det, men det sönderfallna företaget, som slutför sitt arbete, måste ange andra koder i rapporteringsdokumenten. I kolumnen för beskattningsperioden anges det år som är redovisningsperiod.

Steg 4 - ange koden för skattekontoret där skatteombudet är registrerat

Denna kolumn innehåller kodnamnet på skatteavdelningen som arbetsgivaren som fyller i formuläret tillhör enligt plats. Skatteombudet lämnar in rapporteringsdokument till samma avdelning, därför kommer det inte att vara möjligt att ta reda på arbetskoden. Denna nummersekvens består av två delar:

de två första siffrorna anger regionen där grenen är belägen;
de andra två hänför sig direkt till inspektion.

Notera! Om inlämning av underlag sker på uppdrag av filialen, och inte chefen för organisationen, lämnas rapportering till inspektionen på filialorten och inte huvuddelen av företaget.

Steg 5 - ange koden relaterad till platsen för registrering av företaget

Med hjälp av denna nummersekvens bestämmer inspektionen vilken organisation som förbereder rapporteringsdokumenten. För en fullständig lista över tillgängliga koder, vänligen kontakta skattekontoret direkt. Låt oss presentera de mest använda.

Tabell 1. Ofta använda koder

För enskilda företag finns det en separat rad med kodsekvenser:

i anslutning till den enskilde företagarens hemvist finns en kod 120;
med platsen för att utföra arbetsaktiviteter - 320.

Steg 6 - namnet på skatteombudet

Allt är enkelt här. Fältet som heter "skatteombud" fylls i, företagets namn anges där, vanligtvis fullt, eller kort, om det finns och är officiellt certifierat.

Steg 7 - ange värdet på koden från den allryska klassificeringen av kommuners territorier

I nästa kolumn ska du ange rätt kod för den kommun som företaget som fyller i formuläret tillhör.

Notera. I det här fallet, som i många andra situationer, när du fyller i kolumnen på uppdrag av företagets dotterbolag, passar koden från den angivna klassificeraren i den som tillhör kommunen, korrekt för filialen.

Steg 8 - gå till det första avsnittet

I denna del är det nödvändigt att ange de generaliserade uppgifter som nämns ovan. Uppgiftsbildningen börjar med beskattningsperiodens början. Det är underförstått att informationen som samlas in för varje skattesats på individuell inkomst kommer att föras in i den, exklusive rader numrerade 060 och nummer 090.

Informationen i den första delen av formuläret är strukturerad i följande segment.

Data för var och en av de tillgängliga priserna. Dessa inkluderar:

kursvärde (%);
mängden inkomst som tillfallit en individ;
vilka avdrag som gjordes;
det totala beloppet av medel som gick under den personliga inkomstskatten.

Notera! Det är inte nödvändigt att på formuläret ange uppgifter om medel som en person tagit emot som inte är fullt beskattade eller inte överstiger gränsen, beroende på medelkällan. Till exempel om en anställd fick ekonomiskt bistånd på grund av förlusten av en älskad eller för att ta ett barn från ett barnhem.

Allmän information för alla spel. De inkluderar vittnesbörd om:

intjänade anställda;
den monetära motsvarigheten till källskatt från varje skatt;
det belopp som inte innehållits;
pengar som returneras av organisationen.

Steg 9 - Visa budinformation och sammanfattningsstatistik

Skatten på inkomst som erhålls av företagsanställda och personer som utför arbete, men inte är anställda, kan variera från 13 % till 35 % för 2017.

På rad 010 sätts kursen som motsvarar situationen ned. Om periodiseringen gjordes enligt olika "tariffer" är det nödvändigt att generera information separat.

Därefter ska du ange antalet individer som fått skatt. För att göra detta, fyll i kolumn 060. Ange sedan de avdrag som ombudet returnerar, i kolumn 090.

Rad 020 innebär registrering av inkomstbeloppet. De erhållna medel som är föremål för beskattning förs in i den. De redovisas som en ackumulerad summa i början av nästa skatteperiod.

Notera! Linjen behöver inte ange uppgifter om inkomster som inte är beskattningsbara i sin helhet och som visat sig vara ett visst belopp lägre än den gräns som fastställts för beskattningen. Denna kategori kan inkludera assistans av materiell natur, som uppgår till högst 4 tusen rubel för den allmänna grunden, eller högst 50 tusen rubel för födseln eller adoptionen av ett barn. Rad 025 innebär införandet av poster i den om utdelningar som betalas ut till personen.

Kolumn nummer 030 innehåller uppgifter om de avdrag som lämnas till invånare i landet. Beloppet för varje anges i cellerna i kolumnen. Minns att ett avdrag är en viss mängd medel som inte är föremål för avdrag till förmån för statskassan. Med deras hjälp kan du inte påverka räntan, utan på grundvalen för att beräkna den, det vill säga det belopp som ursprungligen fick.

Enligt lagen finns det två typer av avdrag som lättar bördan för de skattskyldiga:

standard;
fast egendom;
social.

Kolumn 040 är det skattbelopp som beräknades, därför kan den inmatade indikatorn beräknas genom att multiplicera den aktuella skattesatsen från kolumn 010 med den ekonomiska bas från vilken avdraget kommer att skrivas av.

Själva basen kan i varje fall bestämmas som skillnaden som erhålls från inkomstbeloppet för en individ som anges på rad 020 och beloppet av avdrag som betalas till honom från rad 030.

Beräkningen av avdraget till staten från de utdelningar som den anställde eller den anställde erhåller förs in på rad 045. Nästa rad fylls i endast om utländska medborgare på grundval av patentet är registrerade i det skattskyldiga företaget. Den går under numret 050 och innehåller information om de förskottsbetalningar som betalas ut till de anställda i kategorin. Om det inte finns några sådana anställda på företaget ska 0 anges i kolumnen.

Nästa rad är numrerad 060. Antalet personer som utför arbete på företaget som har erhållit från det från början av beskattningsperioden skattepliktiga medel, eftersom de är inkomster för enskilda personer, anges i den.

Följande kolumn 070 kräver en indikation på det totala beloppet av skatteavdrag som innehållits till förmån för staten absolut vid varje skattesats.

Observera, till skillnad från rad 040, som visar information om upplupna skatter, det vill säga underförstådda att överföras, innehåller denna kolumn information om skatter som redan har getts till statskassan, det vill säga skickas till den. Det betyder att kolumnen visar information och medel listade för den period som ännu inte har avslutats.

Var försiktig. Om du inte är en del av företagets redovisningsavdelning bör du inte själv utföra denna verifieringsprocedure. För det första kan detta leda till förvirring i tidningarna, och även, om man gör felaktiga beräkningar, till början av stora problem i relationerna med skatteverket.

Uppgifterna i dessa två rader kan skilja sig från varandra, eftersom vissa av avdragen till statens fördel kan debiteras på papper innan de faktiskt undanhålls från företagets specialister.

Rad 080 innehåller ett register över mängden medel som inte hållits in till statens fördel. Det spelar ingen roll av vilken anledning det inte var möjligt att göra detta, det är absolut nödvändigt att ange information i formuläret.

Kolumn 090 innebär att skattebelopp som innehållits från den anställdes inkomst på ett olämpligt sätt. Som regel är avkastningen av dessa medel obligatorisk. Om sådana fall inte inträffade bör du, som i exemplet ovan, sätta noll i kolumnen.

Notera! Denna siffra signalerar skatteinspektionens anställda om bristen på uppgifter. De är inte skyldiga att acceptera en annan beteckning och kan rapportera felaktigt tillhandahållande av uppgifter eller brott mot reglerna för att fylla i formuläret.

Steg 10 - fylla i avsnitt 2 i 6-NDFL-deklarationen

Detta segment av formuläret i fråga visar endast data för de tre sista månaderna av rapporteringsperioden och inte från början av fyrakvartalsperioden. Inuti den passar specifika dagar för utfärdande av löner och andra betalningar till anställda, såväl som de sista tidsperioderna för att skicka skatteberäkningar till landets budget, in i den. Specifika datum är ordnade kronologiskt.

Rad 100 anger direkt den dag pengarna betalas ut till anställda. Kan skrivas som en lista. För varje datum är det nödvändigt att sammanfatta den tillgängliga informationen och sammanfatta dem, i händelse av att de markeras i överlappande perioder. När de betalningar som gjordes var olika, medan det fanns skillnader i datum när det gäller den dag pengarna överfördes till den anställdes konto, måste de anges separat från varandra.

Var försiktig. Dagen och månaden som anges i kolumnen beror på vilken typ av betalning som gjorts. Så lönen förvandlas till inkomst för den anställde endast under arbetsdagen före slutet av månadsperioden. Därför kan du på den här raden ange den sista dagen i månaden före betalningen, samtidigt som du betalar lönen egentligen bara nästa.

Inkomster som pengar för att ta semester eller sjukskrivning får sin status direkt efter intjänande. Materiell hjälp förvandlas till inkomst på dagen för verklig betalning till en person, det spelar ingen roll om det krediterades till ett bankkonto eller utfärdades i pappersvaluta till en anställd.

På rad 110 måste du ange det datum då skatteavdraget till förmån för staten drogs av från inkomstbeloppet.

Var uppmärksam på följande faktum: det är möjligt att hålla inne beloppet för personlig inkomstskatt från betalningar som materiell assistans, betalning för vilodagar eller sjukdomsperioden etc., endast den dag då de överförs till den anställde .

Rad 120 används för att ange datum då källskatten överfördes till statskassan. Det är viktigt att denna överföring genomförs i enlighet med alla etablerade regler, vilket är mycket svårt. Det är inte för inte som detta förfarande innebär ett obligatoriskt deltagande av en erfaren revisor.

Det datum som anges är direkt beroende av den inkomst som en individ får, vilket är skattebasen för det avdrag som görs. Så en procentandel av lönen för anställda kan inte skickas till budgeten senare än dagen efter den dag då denna betalning görs. Avkoppling är tillåten vid semesterpengar eller sjukdom. Beräkningar från dem tolereras till slutet av den månad då de anställda fick inkomst.

Kolumn 130 visar beloppet av skattebasen som är aktuell vid tidpunkten för intjänande för den anställde. Skattebeloppet har ännu inte dragits från det, vilket inte får innehållas alls om inkomsten är av ett slag som inte är föremål för beskattning. Kolumn 140 innehåller uppgifter om hur mycket skatteavdrag som krävs för att dras av från inkomsten.

Låt oss sammanfatta

Som du kan se överensstämmer inte den uppenbara enkelheten att fylla i 6-NDFL-certifikatet med verkligheten. Förutom att observera finesser i redovisningen är det viktigt att följa de etablerade reglerna för registrering, till exempel fylla i utan att sakna celler, sätta nollor i vissa kolumner utan mening och streck i andra. Det första intrycket beror på titelbladets korrekta utformning, vilket innebär halva striden. Var uppmärksam på de befintliga nyanserna, så kommer allt säkert att fungera på bästa möjliga sätt.

Video - Behöver jag ta noll 6-NDFL

Skatteombud är skyldiga att till IFTS lämna in beräkningen av beloppen för personlig inkomstskatt som beräknats och innehållits av skatteombudet (formulär 6-NDFL). Beräkningsformuläret, förfarandet för att fylla i det och skicka det godkändes av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 14 oktober 2015 nr ММВ-7-11 / [e-postskyddad]... Vilka är deadlines för inlämning av dessa rapporter 2019?

När ska man ta 6-NDFL

Skatteombud upprättar formuläret 6-NDFL på en kvartalsvis kumulativ basis: för det första kvartalet, ett halvår, 9 månader och ett år. För de tre första redovisningsperioderna lämnas redovisningen till skattekontoret senast den sista dagen i månaden efter motsvarande redovisningsperiod. Och tidsfristen för att lämna in årsredovisningen ökades med ytterligare 2 månader: du måste skicka in 6-NDFL-formuläret i slutet av året senast den 1 april året efter rapporteringsåret (punkt 3, paragraf 2, artikel 230 i Ryska federationens skattelag).

Det är viktigt att ta hänsyn till att om den sista dagen för inlämning av beräkningen infaller på en helg eller en arbetsfri helgdag, kommer det att vara möjligt att lämna rapporten utan konsekvenser nästa arbetsdag (paragraf 7 i artikel 6.1) i Ryska federationens arbetslag).

Deadlines för leverans av 6-NDFL 2019

Med hänsyn till ovanstående krav och med hänsyn till uppgifterna om helger och lediga helgdagar under 2019, är tidsfristerna för att skicka in 6-NDFL-formuläret under 2019 följande:

För 2019 ska beräkningen vara inlämnad senast 2020-01-04.

För att inte ta fel, fram till vilket datum du behöver lämna in 6-NDFL-beräkningen och andra former av redovisning och skatterapportering, kan du använda

6-NDFL - kvartalsrapporter från arbetsgivare om de beräknade och innehållna beloppen för personlig inkomstskatt. Form 6-NDFL infördes genom federal lag nr 113-FZ daterad 2015-05-02.

Alla arbetsgivare ska lämna in blanketten till skatteverket: företag och enskilda företagare som har anställda. Det avbryter inte leveransen av inkomstbevis. I 6-NDFL visar de upplupen och innehållen skatt i allmänhet, i 2-NDFL - skatten för varje anställd.

Allt om hur man fyller i 6-NDFL-formuläret i detta material.

Blankett 6-NDFL

Rapportformuläret enligt 6-NDFL-formuläret godkändes på order av Federal Tax Service of Russia daterad 14 oktober 2015 nr ММВ [e-postskyddad]

Beräkningsformuläret skiljer sig inte i grunden från skattedeklarationer. Består av ett titelblad och två avsnitt, som återspeglar det totala skattebeloppet och dess beräkning, samt avdrag, inkomstens storlek med betalningsdatum och beloppet av innehållet skatt.

Vid beräkningen av ett visst företag kan det finnas fler än två blad, till exempel om anställdas inkomster beskattas med olika skattesatser (det finns inhemska och utländska). Eller, om företaget inte har tillräckligt med rader för att fylla i inkomst med betalningsdatum, är det nödvändigt att fylla i flera avsnitt med beräkningen av skatt eller med betald inkomst.

6-NDFL Form: Prov

Notera!

En ny form för beräkning av 6-NDFL införs från redovisningen för 2017. Utkastet med ändringar, som utarbetades av Federal Tax Service, publiceras på Regulation.gov.ru.

Blankett 6-NDFL överlämnas till skattekontoret på platsen för registrering av organisationen eller enskild företagare (klausul 2 i artikel 230 i Ryska federationens skattelag). Om företaget har separata avdelningar ska rapporten lämnas till flera kontroller samtidigt.

I 6-NDFL inkluderar skattekontoret på företagets plats inkomster och skatter för anställda vid huvudkontoret. Och betalningar till anställda vid avdelningar anges i separata beräkningar (punkt 4, klausul 2 i artikel 230 i Ryska federationens skattelag).

Om någon arbetar i en underavdelning och på huvudkontoret, anges inkomster och skatter i olika beräkningar beroende på antalet arbetade timmar (brev från Rysslands finansministerium daterade 29 mars 2010 nr 03-04-06 / 55 och Federal Tax Service of Russia daterad 14 oktober 2010 nr SHS-37-3 / 13344).

Om företaget har skickat beräkningen till huvudkontorets kontroll istället för filialen, är det nödvändigt att skicka in originalrapporten till filialen. Det är sant att inspektörer kan få böter för att de inte har fullföljt beräkningen. Då är det värt att förklara att all information om filialens anställda finns med i 6-NDFL för huvudkontoret. Det innebär att redovisningen har lämnats, om än till annan besiktning.

Om till exempel två kontor i ett företag betjänas av en inspektion, men de har olika OKTMO, måste 6-NDFL lämnas in för varje division. Denna regel gäller även om bolaget och avdelningen är registrerade vid samma besiktning. Om företaget gör en beräkning, kommer inspektörerna att dömas till böter på minst 1 000 rubel för misslyckandet med den andra (klausul 1.2 i artikel 126 i Ryska federationens skattelag).

Böterna kan inte upphävas i domstol, domarna stödjer skattemyndigheterna (beslut från skiljedomstolen i Far Eastern District av 03.06.2016 nr F03-2355 / 2016).

För en detaljerad procedur för att fylla i 6-NDFL, se nedan.

Hur man fyller i 6-NDFL

Förfarandet för att fylla i och skicka in beräkningen godkändes av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 14 oktober 2015 nr ММВ-7-11 / [e-postskyddad](Bilaga 2).

Att fylla i 6-NDFL orsakar vissa svårigheter, eftersom det är nödvändigt att upprätta en rapport som helhet för organisationen på periodiserad basis från början av året. Därför är fel och felaktigheter möjliga. Vi kommer att berätta vidare vad och hur vi ska reflektera i varje avsnitt av beräkningen.

Komplettering av avsnitt 1 6-NDFL

Det totala inkomstbeloppet, den beräknade och innehållna skatten ska återspeglas på raderna 020-040, 070 i 1 §. Om inkomsten beskattades med olika skattesatser (till exempel 13 och 30 %), så för varje enskild rad 010- 040 i avsnitt 1 ska fyllas i.

Följande rader visar:

030 - beloppet för avdrag som beskattas med en skattesats på 13 %, med undantag för utdelning (klausul 1 i artikel 224, klausul 3 i artikel 210 i Ryska federationens skattelag).
060 - antalet personer till vilka inkomsten betalades ut. Om en anställd arbetat som entreprenör under ett kvartal eller slutat, men sedan kommit tillbaka, räknas han endast en gång.

Blanketten ska lämnas in, även om den är noll. I det här fallet ska noll anges i den första kolumnen reserverad för lön eller skatt, och bindestreck ska anges i alla andra celler.

Kompletterande av avsnitt 2 6-NDFL

I avsnitt 2 i 6-NDFL-rapporten ska alla inkomster fördelas efter datum:

datum för faktisk mottagande;
datum för innehållande av personlig inkomstskatt;
villkoret för överföring av skatt.

Lönen . Datumet för faktisk mottagande av lönen är den sista dagen i månaden för vilken den debiterades (klausul 2 i artikel 223 i Ryska federationens skattelag). Därför måste du på rad 100 skriva det 31:a (30:e) numret, även om denna dag inföll på en helg. Detta datum påverkar inte lagringsordningen. Det är nödvändigt att hålla inne skatten när pengarna faktiskt utfärdas och att överföra dem nästa dag (klausul 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag).

Semester och sjukskrivning ... Om den anställde får semesterersättning 2017, kommer datumet för mottagandet av inkomsten att vara detsamma i raderna 100 och 110 - datumet för betalning av pengar. Men överföringstiden på 120 kommer att skilja sig åt. Det är nödvändigt att överföra personlig inkomstskatt från semesterlön den sista dagen i den månad då företaget utfärdade dem (klausul 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag). Om denna dag infaller på en ledig dag, förskjuts tidsfristen till första arbetsdagen.

Allmänna regler för att fylla i 6-NDFL

Hur man speglar inkomster i natura i 6-NFDL . Skatten som företaget inte kunde innehålla ska visas på rad 080 6-NDFL. Denna regel gäller om företaget inte betalar ut pengar till individen vid årets slut.

Tidigare ansåg FTS att det i 110 och 120 var nödvändigt att spegla de faktiska datumen, även om företaget inte kunde innehålla personlig inkomstskatt (brev daterat den 25 februari 2016 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]). Men formatet 6-NDFL tillät inte att skriva nollor på raderna 100-120. Skattemyndigheterna slutförde programmet först under andra kvartalet (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 25 april 2016 nr 11-2-06 / [e-postskyddad]). Om företaget brukade ställa in faktiska datum är detta inte ett misstag. Det finns inget behov av att uppdatera rapporteringen.

Vilket belopp som ska återspeglas i rad 030 6-NDFL ... Här måste du ange vilka avdrag som lämnats till den anställde under redovisningsperioden. Till exempel barnavdrag, fastighetsköp, studieavgifter och sjukvård. Om företaget har utfärdat ekonomiskt stöd på över 4 000 rubel, är det i rad 030 nödvändigt att ange den icke-skattepliktiga gränsen på 4 000 rubel (klausul 28 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag). I 110 och 120 sätt "00.00.0000". Detta är också åsikten från Federal Tax Service (brev daterat 20.06.2016 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]).

Hur man fyller i raderna 070 och 080, om företaget utfärdade en lön på en månad och utfärdade den i en annan . Federal Tax Service har mer än en gång förklarat att rad 070 måste sättas till 0 om företaget samlat in löner under en månad och utfärdat dem i en annan (brev av 2016-01-07 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]). Vissa företag tog förklaringarna bokstavligt och satte i sina beräkningar för tidigare perioder nollor på rad 070, även om de innehöll skatt. Detta är ett fel, så beräkningen måste förtydligas. Annars kommer skattemyndigheterna att bötfälla 500 rubel för felaktig information (artikel 126.1 i Ryska federationens skattelag).

Hur man återspeglar en bonus till en anställd för ett jubileum. Bonusen för semestern är inte en lön, så på rad 100 behöver du skriva dagen då bonusen utfärdades och inte den sista dagen i månaden.

Rad 100 innehåller det datum då den anställde inte fick inkomst ... Kollegor klagade på att bokföringsprogram alltid sätter på rad 100 den dag pengarna faktiskt betalades ut. Även om det är nödvändigt att registrera datum för mottagande av inkomst enligt koden. Om datumen inte stämmer behöver du en uppdatering 6-NDFL.

Till exempel är datumet för mottagandet av löneinkomst alltid den sista dagen i månaden. Och om den anställde lämnar, då den sista arbetsdagen i månaden för vilken företaget har intjänat lön (klausul 2 i artikel 223 i Ryska federationens skattelag). Dagen då den anställde fick pengarna spelar ingen roll.

Rad 120 anger datum för betalning för skatt, och inte termen enligt Ryska federationens skattelagstiftning ... Felet uppstår hos företag som dröjer med skatten. De sätter medvetet datumet för överlåtelsen så att skattemyndigheten inte räknar ränta och böter.

Inspektörer kan lätt upptäcka ett fel. Det finns bara två alternativ för hur man fyller i rad 120. Tidsfristen för överföring av personlig inkomstskatt fylls i här. För löner är detta dagen efter utbetalningen och för semester och förmåner är det sista dagen i månaden. Datumet kan bara vara senare i ett fall - om tidsfristen infaller på en helg. Sedan skjuts det upp till nästa arbetsdag. I andra fall bör du förbereda en anka.

Tillvägagångssättet för att fylla i 6-NDFL till exempel

Avsnitt 1 6-NDFL måste återspegla betalningar till individer som intjänats för rapporteringsperioden, avdrag och personlig inkomstskatt. 2 § - löner och andra ersättningar till anställda.

Låt oss också överväga de tre vanligaste frågorna som uppstår under en skrivbordsrevision av beräkningen av 6-NDFL.

Avdrag i 030 avsnitt 1 mer inkomst på rad 020 ... Avdrag i rad 030 får inte överstiga inkomsten (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat 10 mars 2016 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]). Om företaget har spelat in fler är det ett misstag. På grund av ett sådant fel kunde företaget felaktigt beräkna skatten på rad 040. Därför bör du lämna ett förtydligande, och skriva i förklaringarna varför felet uppstod.

Skatten som betalas på kortet är mindre än den som innehålls i 6-NDFL ... Inspektörerna kommer att verifiera att källskatten på rad 070 i beräkningen inte är mer än den faktiska skatt som betalats för året. Skattemyndigheterna tar den angivna personliga inkomstskatten från betalningskortet till budgeten. Förhållandet kanske inte uppnås av två skäl:

skatten betalades vid fel tidpunkt;
beloppet för innehållet skatt i rapporten är överskattat.

Skattemyndigheten kommer i alla fall att be om en förklaring. Om det finns ett fel i beräkningen, förtydliga det.

I revideringen har datum och belopp ändrats ... Inspektörerna kommer att verifiera inte bara indikatorerna i den initiala beräkningen, utan kommer att kräva att förklara varför datumen eller beloppen i den justerade har ändrats. Till exempel om datumen för överföring av personlig inkomstskatt ändras till 120 eller källskatt till 070.

I förklaringarna är det nödvändigt att ange i samband med vilka indikatorerna har korrigerats. Till exempel, av misstag, innehåller rad 120 en helg, inte en arbetsdag, och 070 felaktigt ifylld skatt, som faktiskt inte innehålls.