Vzor vyplneného formulára 6 ndfl. Predložené daňovému úradu

Z platu zamestnancov zrazíte daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z príjmu fyzických osôb – 13 %, odvediete ju štátu a zvyšok peňazí dáte zamestnancovi. Takto to v živote chodí.

Najali ste zamestnanca a dohodli ste sa, že mu dáte 20 000 rubľov mesačne. V pracovnej zmluve musíte uviesť plat 22 990 rubľov. V tejto sume je zahrnutých 13 % z dane z príjmu fyzických osôb, ktoré odvediete štátu. Každý mesiac zaplatíte 20 000 rubľov zamestnancovi a 2 990 rubľov daňovému.

Odošlite prehľady tromi kliknutiami

Elba je vhodná pre individuálnych podnikateľov a LLC so zamestnancami. Služba pripraví všetky potrebné výkazy, vypočíta mzdy, dane a odvody a vygeneruje platby.

Čo je 6-NDFL?

Za zrazenú a poukázanú daň z príjmu fyzických osôb je potrebné vykázať. K tomu prišli s dvomi správami: 6-NDFL, ktoré sa odovzdávajú každý štvrťrok, a 2-NDFL, ktoré daň očakáva len raz ročne.

Okrem mzdy zamestnancov na dani z príjmov fyzických osôb musíte platiť z iných príjmov, ktoré od vás jednotlivci dostávajú:

odmeňovanie podľa občianskoprávnych zmlúv,
dividendy,
bezúročné pôžičky,
dary, ktorých celková hodnota počas roka presahuje 4 000 rubľov.

Ak má fyzik od vás príjem aspoň raz v priebehu roka, musíte absolvovať 6-NDFL.

V správe uveďte všeobecné údaje pre všetky osoby. osobám, ktoré od vás mali príjem. Nie je potrebné oddeľovať informácie pre každú osobu, na to existuje ďalšia správa - 2-NDFL.

Nula 6-NDFL

Neexistuje žiadna nula 6-NDFL. Ak ste nezaplatili jednotlivcom, jednoducho správu neodosielajte.

Dodacie podmienky 6-NDFL

6-NDFL sa má užívať raz za štvrťrok:

za 1. štvrťrok - do 30. apríla
na pol roka – do 31. júla
na 9 mesiacov - do 31. októbra
na rok – do 1. marca budúceho roka.

Ak ste fyzickej osobe platili prvýkrát až v 2. štvrťroku, odovzdajte 6-NDFL na pol roka, 9 mesiacov a rok.

Anton je samostatný podnikateľ a pracuje sám. V júni sa obrátil na copywritera, ktorý pre stránku napísal 5 článkov. Všetko bolo vypracované na základe dohody o autorskej objednávke. Anton zaplatil 10 000 rubľov textárovi a 1 495 rubľov z dane z príjmu fyzických osôb štátu. V júli musí Anton absolvovať 6-NDFL za šesť mesiacov, 9 mesiacov a potom ešte rok hlásiť.

Ako vyplniť časť 1 správy 6-NDFL?

Riadok 020: uveďte príjmy fyzických osôb od 1. januára do 30. júna – pred zrážkou dane z príjmov fyzických osôb. Mzda od januára do júna vrátane júnovej mzdy, ktorú ste vyplatili v júli. Dovolenkové a nemocenské dávky, ktoré boli vyplácané od januára do júna - je jedno za aké obdobie. Ostatné príjmy, ktoré fyzikár poberal od januára do júna a z ktorých musíte zraziť daň z príjmov fyzických osôb.

Riadok 030 - úhrn zrážok za príjem z riadku 020. Napríklad dieťa, majetok, sociálne odvody.

Riadok 040 - suma dane z príjmov fyzických osôb z príjmov z riadku 020.

Riadky 025 a 045 - vyplňte len v prípade, že ste vyplatili dividendy.

Riadok 050 - vyplňte, ak existujú zahraniční pracovníci s patentom.

Riadok 060 je počet ľudí, ktorých príjem ste premietli do 6-NDFL.

Riadok 070 je suma dane z príjmov fyzických osôb, ktorá bola od začiatku roka zrazená. Nemusí sa zhodovať so sumou na riadku 040. Napríklad do konca roka nie je možné zraziť daň z príjmov fyzických osôb alebo v jednom štvrťroku je príjem prijatý a v druhom je zrazená daň.

Riadok 080 – daň z príjmov fyzických osôb, ktorú nemôžete zraziť do konca roka. Napríklad daň z príjmu fyzických osôb z daru je viac ako 4 000 rubľov pre osobu, ktorá od vás nedostáva peňažný príjem.

Riadok 090 – vyplňte, ak ste zamestnancom vrátili daň.

Ako vyplniť časť 2 správy 6-NDFL?

Uveďte len platby za tretí štvrťrok – od 1. júla do 30. septembra, samostatne za každý mesiac.

Riadok 100 je dátum prijatia príjmu:

Mzda je posledný deň v mesiaci, za ktorý ju platíte.
Odmena podľa občianskoprávnej zmluvy, dovolenka a práceneschopnosť - deň výplaty príjmu.

Riadok 110 je dátum zrážky dane. Zvyčajne sa zhoduje s riadkom 100. Výnimky:

Z preddavku - deň výplaty poslednej mzdy za mesiac.
Za materiálne výhody, dary viac ako 4 000 rubľov - v deň nasledujúceho platu.
Z nadbytočných denných diét - nasledujúci deň výplaty mzdy za mesiac, v ktorom je schválená zálohová správa.

Riadok 120 je dátum, kedy je potrebné zaplatiť daň. Určené podľa § 226 daňového poriadku. Ak je tento dátum v 4. štvrťroku, neuvádzajte príjem v oddiele 2, aj keď ste ho už uviedli v oddiele 1. Do oddielu 2 neuvádzajte napríklad júnovú mzdu, ktorá bola vydaná v júli.

Riadok 130 - celá suma príjmov za 2. štvrťrok, pred zrazením dane z príjmov fyzických osôb.

Riadok 140 – uvedie sa suma zrazenej dane z príjmov fyzických osôb za 2. štvrťrok.

V jednom bloku riadkov 110-140 uveďte príjmy, pri ktorých sa zhodujú všetky tri dátumy: prijatie príjmu, zrážka a zaplatenie dane. Hlásenie môžete podať na papieri, ak nemáte viac ako 10 zamestnancov. A to len elektronicky – ak máte viac ako 10 zamestnancov.

Kde vziať 6-NDFL?

Podajte správu daňovému úradu na registráciu fyzického podnikateľa alebo na adresu sídla spoločnosti LLC.

Ale pre zamestnancov, ktorí sa venujú činnostiam na UTII alebo patente, nahláste sa na daňovom úrade na adrese práce. Tento daňový úrad sa môže líšiť od daňového úradu v registračnej adrese.

Aké bude porušenie?

Nepredloženie správy včas: pokuta 1 000 rubľov za každý mesiac omeškania, zablokovanie bankového účtu po 10 dňoch. Uveďte nepravdivé informácie: 500 rubľov za každý falošný doklad.

Pomôže Elba?

6-NDFL na Elbe pozostáva iba z dvoch krokov. Na prvom kontrolujete platby zamestnancom a na druhom posielate hlásenie na daňový úrad.

Predtým však pridajte jednotlivcov do sekcie „Zamestnanci“ a uveďte ich plat. Úloha „Odoslať správu 6-NDFL“ sa na Elbe objaví na začiatku každého štvrťroka v časti „Aktuálne úlohy“.

Zavolajte teraz: 8 800 222-18-27

Rozdiel 6-NDFL od 2-NDFL

Okamžite berieme na vedomie, že okrem zákonnej povinnosti daňových agentov predkladať Výpočet 6-NDFL sú naďalej povinní predkladať daňovému úradu Informácie o príjmoch fyzických osôb vo forme 2-NDFL v súlade s odsekom 2 čl. 230 daňového poriadku Ruskej federácie.

6-NDFL a 2-NDFL - správy s úplne iným obsahom.

Formulár na výpočet 6-NDFL za rok 2018

Ako užívať 6-NDFL

Všetci daňoví agenti s viac ako 25 zamestnancami sú povinní predkladať štvrťročné a ročné odhady výšky dane z príjmu fyzických osôb výlučne v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov. Novú elektronickú verziu formulára 6-NDFL je možné pripraviť na našej stránke.

Jednotliví podnikatelia a spoločnosti zamestnávajúce menej ako 25 ľudí môžu využiť právo na predkladanie zúčtovaní v papierovej forme.

Kto a kde predkladá správu 6-NDFL:

Daňoví agenti - ruské organizácie, ktoré majú samostatné pododdiely, posielajú daňovým úradom výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb, ktoré dostali príjmy z takýchto samostatných pododdielov. na ich mieste;
Daňoví agenti - organizácie, ktoré sú klasifikované ako najväčší daňovníci, predkladajú výpočet výšky dane z príjmu fyzických osôb (aj vo vzťahu k jednotlivcom, ktorí dostali príjmy z oddelených divízií týchto organizácií):
- Na daňový úrad v mieste registrácie ako najväčší platiteľ dane.
- Alebo na daňový úrad v mieste registrácie takého daňovníka pri príslušnom samostatné oddelenie(samostatne pre každý samostatný oddiel).
Daňoví agenti - jednotliví podnikatelia, ktorí sú registrovaní na daňovom úrade v mieste podnikania v súvislosti s uplatňovaním daňového systému vo forme UTII a (alebo) PSN, predkladajú výpočet súm dane z príjmov fyzických osôb v súvislosti s zamestnancov daňovému úradu miestne jeho účtovníctvo v súvislosti s takým činnosti;
Zvyšok individuálnych podnikateľov so zamestnancami predstavuje výpočet 6-NDFL v mieste vášho bydliska.

OKTMO v 6-NDFL

V prvých vydaniach sa akceptovalo, že daňoví agenti budú musieť generovať 6-NDFL výkazy pre celú organizáciu ako celok. Následne došlo k zmenám, ktoré viedli k tomu, že kód OKTMO sa stal jednou z podstatných náležitostí výkazu a začal sa uvádzať na titulnej strane výpočtu. Vznikla tak povinnosť vypracovať správu za každé OKTMO samostatne. To isté platí pre rekvizity kontrolných bodov. To znamená, že daňový agent musí vygenerovať toľko správ, koľko kombinácií OKTMO-KPP existuje v organizácii.

Termíny na podanie 6-NDFL na rok 2019

Výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb vypočítaných a zrazených daňovým agentom vo forme 6-NDFL za vykazované obdobia 2019 roka sa podáva rovnako ako za obdobia roku 2018. To znamená štvrťročne, najneskôr v posledný deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období:

6-NDFL za 1. štvrťrok 2019 - do 3. mája 2019 vrátane;
6-NDFL na šesť mesiacov roku 2019 – do 31. júla 2019 vrátane;
6-NDFL na 9 mesiacov 2019 – do 31. októbra 2019 vrátane;
6-NDFL na rok 2019 - najneskôr 1. apríla 2020.

Ako vyplniť 6-NDFL

Postup na vyplnenie titulnej strany

2.1. Titulnú stranu (Strana 001) tlačiva Výpočet vypĺňa daňový agent, s výnimkou časti „Vyplní zamestnanec správcu dane“.

2.2. Na titulnej strane formulára Výpočet je uvedené:
v riadkoch "DIČ" a "KPP" - pre daňových agentov - organizácie - je uvedené identifikačné číslo daňového agenta (DIČ) a kód dôvodu registrácie (KPP) v mieste organizácie v súlade s Osvedčenie o registrácii na daňovom úrade a pre daň pre zástupcov - fyzické osoby sa DIČ uvádza v súlade s osvedčením o registrácii na daňovom úrade jednotlivca v mieste bydliska na území Ruskej federácie.
Ak formulár na výpočet vypĺňa organizácia, ktorá má samostatné divízie, v tomto poli za DIČ je uvedený kontrolný bod v mieste registrácie organizácie v mieste jej samostatnej divízie;
v riadku "Číslo opravy" - keď daňový agent predloží správcovi dane počiatočný výpočet, uvedie sa "000", pri podaní opraveného výpočtu sa uvedie číslo opravy ("001", "002" atď.). );
v riadku „Obdobie podávania (kód)“ - kód obdobia podávania v súlade s Prílohou č. 1 tohto Postupu.
Pri likvidovaných (reorganizovaných) organizáciách sa na riadku „Obdobie predloženia (kód)“ uvádza kód obdobia predloženia zodpovedajúci časovému obdobiu od začiatku roka, v ktorom prebehla likvidácia (reorganizácia), do dňa ukončenia predloženia. vstupuje do likvidácie (reorganizácie). Napríklad pri likvidácii (reorganizácii) organizácie v septembri príslušného zdaňovacieho obdobia sa do určeného riadku vloží kód „53“.
V riadku „Zdaňovacie obdobie (rok)“ - štyri číslice označujúce zodpovedajúce obdobie (napríklad 2016);
v riadku „Odovzdané daňovému úradu (kód)“ - kód správcu dane, ktorému sa výpočet predkladá (napríklad 5032, kde 50 je kód kraja, 32 je kód správcu dane);
v riadku „Na mieste (účtovníctvo) (kód)“ - kód miesta predloženia Kalkulácie daňovým agentom v súlade s prílohou č. 2 k tomuto postupu;
v riadku „(daňový agent)“ sa uvedie skrátený názov (v prípade absencie - celý názov) organizácie v súlade s jej zakladajúcimi dokumentmi. Obsah názvu (jeho skratka alebo názov, napr. "Škola N 241" alebo "OKB" Vympel ") sa nachádza od začiatku riadku.
Vo vzťahu k fyzickej osobe uznanej za daňového agenta sa v súlade s dokladom preukazujúcim jeho totožnosť uvedie celé priezvisko, meno, priezvisko, priezvisko, priezvisko, priezvisko (uvádza sa, ak je k dispozícii), bez skratiek. V prípade zdvojeného priezviska sa slová píšu so spojovníkom. Napríklad Alexej Michajlovič Ivanov-Juriev;
na riadku „Kód OKTMO“ – vypĺňa OKTMO obce s prihliadnutím na ustanovenie bodu 1.10 tohto poriadku;
v riadku „Kontaktné telefónne číslo“ - telefónne číslo mesta a kontaktné telefónne číslo daňového agenta, ktoré možno v prípade potreby použiť na získanie referenčných informácií týkajúcich sa zdaňovania príjmov fyzických osôb, ako aj poverenia tohto daňový agent;
v riadku „Na ___ stranách s prílohou podporných dokumentov alebo ich kópií na ___ listoch“ - počet strán Kalkulácie a počet listov dokumentu potvrdzujúceho splnomocnenie zástupcu, ak Kalkuláciu predkladá alebo podpisuje. ;
v riadku „Potvrdzujem správnosť a úplnosť údajov uvedených v tomto výpočte“ - v prípade potvrdenia správnosti a úplnosti údajov vo formulári Výpočet daňovým agentom sa uvedie 1, v prípade, že potvrdenie o spoľahlivosti a úplnosti informácií zástupcom daňového agenta, uvedie sa 2 a uvedie sa aj priezvisko, meno, priezvisko osoby, názov organizácie - zástupca daňového agenta;
v riadku „Podpis ________ Dátum“ - podpis, dátum, číslo mesiaca, rok podpisu Kalkulácie;
v riadku „Názov dokumentu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu“ - typ dokumentu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu daňového agenta.

2.3. V časti titulnej strany „Vyplní zamestnanec správcu dane“ sú uvedené údaje o spôsobe podania Kalkulácie podľa prílohy č.3 tohto Postupu, počte strán Kalkulácie a počte listov. dokladu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu, ak Kalkuláciu podáva alebo podpisuje, dátum jej odovzdania (potvrdenia), číslo, pod ktorým je Kalkulácia evidovaná, priezvisko a iniciály mena a rodného priezviska zamestnanca Kalkulácie. daňový úrad, ktorý Výpočet prijal, jeho podpis.

Postup na vyplnenie časti 1 „Všeobecné ukazovatele“

3.1. V oddiele 1 sa uvádzajú sumy časovo rozlíšených príjmov vypočítané a zrazené na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia v príslušnej sadzbe dane, zhrnuté za všetky fyzické osoby.

3.2. Ak daňový agent vyplatil fyzickým osobám v zdaňovacom období (období vykazovania) príjmy zdaňované rôznymi sadzbami, vypĺňa sa oddiel 1, s výnimkou riadkov 060 - 090, pre každú sadzbu dane.
Ak indikátory príslušných riadkov oddielu 1 nemožno umiestniť na jednu stranu, vyplní sa požadovaný počet strán.
Na prvej strane sa vypĺňajú súčty za všetky sadzby v riadkoch 060 - 090.

3.3. Časť 1 uvádza:
na riadku 010 - príslušná sadzba dane, s použitím ktorej boli vypočítané sumy dane;
na riadku 020 - úhrn časovo rozlíšených príjmov za všetky fyzické osoby podľa časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia;
na riadku 025 - úhrn časovo rozlíšených príjmov vo forme dividend súhrnne za všetky fyzické osoby podľa časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia;
na riadku 030 - úhrn zrážok dane za všetky fyzické osoby znižujúcich príjmy podliehajúce zdaneniu, a to časovo rozlíšené od začiatku zdaňovacieho obdobia;
na riadku 040 - úhrn vypočítanej dane súhrnne za všetky fyzické osoby na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia;
na riadku 045 - úhrn vypočítanej dane z príjmov vo forme dividend súhrnne za všetky fyzické osoby na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia;
na riadku 050 - suma pevne stanovených preddavkov súhrnne za všetky fyzické osoby, brané ako zníženie sumy vypočítanej dane od začiatku zdaňovacieho obdobia;
na riadku 060 - celkový počet fyzických osôb, ktoré v zdaňovacom období dosiahli zdaniteľné príjmy. V prípade prepustenia a zamestnania počas jedného zdaňovacieho obdobia tej istej fyzickej osoby sa počet fyzických osôb neupravuje.
na riadku 070 - úhrn zrazenej dane na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia;
na riadku 080 - úhrnná suma dane nezrazená daňovým agentom v časovom rozlíšení od začiatku zdaňovacieho obdobia;
v riadku 090 - celková suma dane vrátená daňovým agentom daňovníkom v súlade s článkom 231 daňového poriadku Ruskej federácie na základe časového rozlíšenia od začiatku zdaňovacieho obdobia.

Postup pri vypĺňaní oddielu 2 „Dátumy a sumy skutočne prijatých príjmov a zrážkovej dane z príjmov fyzických osôb“

4.1. V oddiele 2 sú uvedené dátumy skutočného prijatia príjmov fyzickými osobami a zrážky dane, načasovanie poukázania dane a sumy skutočne prijatých príjmov a zrazenej dane pre všetky fyzické osoby.

4.2. Časť 2 uvádza:
na riadku 100 - dátum skutočného prijatia príjmu premietnutý do riadku 130;
na riadku 110 - na riadku 130 sa premietne dátum zrážkovej dane zo sumy skutočne prijatých príjmov;
na riadku 120 - dátum, do ktorého je potrebné najneskôr previesť sumu dane;
na riadku 130 - sumarizovaná suma skutočne prijatých príjmov (bez odpočítania sumy zrazenej dane) ku dňu uvedenému v riadku 100;
na riadku 140 - zovšeobecnená suma zrazenej dane ku dňu uvedenému v riadku 110.
Ak sú vo vzťahu k rôznym druhom príjmov, ktoré majú rovnaký dátum ich skutočného prijatia, rôzne termíny pre poukázanie dane, tak riadky 100 - 140 sa vypĺňajú pre každý termín pre poukázanie dane samostatne.

Pokuty

Boli zavedené nové typy zodpovednosti za včasné, ako aj neúplné alebo nepresné informácie. Pre tých „najzábudlivejších“ sú pokuty.

Ak organizácia alebo individuálny podnikateľ nestihne poskytnúť výpočet do desiatich dní, daňové úrady môžu pozastaviť operácie na účtoch oneskorencov. To však nie je všetko. Oneskorené nahlásenie 6-NDFL sa môže stať dôvodom na privedenie zamestnávateľa k administratívnej zodpovednosti: pokuta vo výške tisíc rubľov za každý celý a neúplný mesiac od dátumu stanoveného na jeho predloženie.

Predloženie nepresných výpočtov 6-NDFL a (alebo) informácií o príjmoch jednotlivcov 2-NDFL má za následok výber pokuty vo výške 500 rubľov. za každý predložený dokument obsahujúci nepravdivé údaje.

Zamestnávateľ je zároveň zbavený zodpovednosti, ak samostatne zistí chyby a predloží správcovi dane opravené doklady skôr, ako správca dane zistí, že údaje sú nedôveryhodné.

Určenie dátumu skutočného prijatia príjmu na účely výpočtu dane z príjmov fyzických osôb

Na základe odseku 1 čl. 223 daňového poriadku Ruskej federácie za účelom uplatnenia Ch. 23 daňového poriadku Ruskej federácie sa dátum skutočného príjmu príjmu určuje ako deň:

výplatu príjmov vrátane poukázania príjmov na bankové účty daňovníka alebo (v jeho mene) na účty tretích osôb pri prijímaní príjmov v hotovosti;
prevod príjmov v naturáliách - pri prijatí v naturáliách;
platba daňovníkom úrokov z prijatých požičaných (úverových) prostriedkov, nákup tovaru (práca, služby), cenné papiere - pri prijatí príjmu vo forme hmotného prospechu.

Výnimky z menovaného postupu určenia dátumu skutočného prijatia príjmu sú obsiahnuté v odsekoch 2-5 čl. 223 daňového poriadku Ruskej federácie. Najmä ak ide o príjem vo forme odmeny za prácu, dátumom skutočného prijatia takéhoto príjmu daňovníkom je posledný deň mesiaca, za ktorý mu plynuli príjmy za splnenie pracovných povinností v súlade s dohodou o pracovnej činnosti ( zmluva).

Federálny zákon č. 113-FZ v ustanovení 1 čl. 223 daňového poriadku Ruskej federácie zaviedol nové ustanovenia, ktoré umožňujú vyriešiť problémy s dátumom prijatia príjmu, predtým mohli kontrolné orgány poskytnúť rôzne vysvetlenia, ktoré iba zmiatli daňových agentov. Súčasný legislatívny rámec určuje deň prijatia príjmu z prijatých úverových prostriedkov ako deň zaplatenia úrokov z úveru (ak je úver úročený), alebo deň splatenia požičaných finančných prostriedkov (ak pôžička je bezúročná). Od roku 2016 sa hmotné dávky musia počítať k poslednému dňu každého mesiaca, počas celej výpožičnej doby. V súlade s tým by sa daň z príjmu fyzických osôb z materiálnych dávok mala vypočítať a odviesť mesačne - v posledný deň bez ohľadu na to, či je pôžička úročená alebo bezúročná. Posledný deň mesiaca, v ktorom bol príslušný zálohový výkaz schválený, sa zároveň stane dňom prijatia vykázaných súm príjmu.

Zložité otázky a funkcie vyplnenia 6-NDFL

Príjem oslobodený od dane. Ak sa z príjmov fyzickej osoby neúčtuje daň z príjmu fyzických osôb, údaje o takýchto príjmoch v správe 6-NDFL nie je potrebné evidovať (napríklad materské).

Odklad na podanie správy... Ak termín na predloženie nových platieb 6-NDFL pripadne na sviatok alebo víkend, termín sa automaticky posunie na prvý pracovný deň nasledujúci po dni pracovného pokoja.

Ak nebolo možné zraziť daň z príjmov fyzických osôb... Oznámenie o nemožnosti zraziť daň ao výške nezrazenej dane je potrebné zaslať správcovi dane do 1. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Nakoľko po upozornení na nemožnosť zrážkovej dane zaniká povinnosť daňového agenta zraziť daň z príjmov fyzických osôb, odsek 2 čl. 231 daňového poriadku Ruskej federácie, ktorý nariaďuje daňovým agentom vymáhať dlhy od fyzických osôb až do ich úplného splatenia.

Účtovanie poistného. Mesačné poistné a poistné zaplatené za iné obdobie (štvrťrok, rok) by sa malo v 6-NDFL účtovať rôznymi spôsobmi (podrobnejšie pozri list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. BS-4-11 / zo dňa 24.01.2017 [e-mail chránený]).

Výplata miezd na začiatku nasledujúceho vykazovaného obdobia... Čo robiť v prípade, keď mzda za marec 2018 bola zamestnancom vyplatená 4.11.2018 a daň z príjmu fyzických osôb bola poukázaná 4.12.2018? Zohľadnite takúto transakciu v časti 1 výpočtu vo formulári 6-NDFL za 1. štvrťrok 2018. Zároveň máte právo nepremietnuť operáciu do časti 2 výpočtu vo formulári 6-NDFL za 1. štvrťrok 2018. Keďže túto operáciu zohľadníte priamou výplatou miezd zamestnancom vo výpočte 6-NDFL za šesť mesiacov roku 2018 (pozri list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 15.03.2016 č. BS-4-11 / [e-mail chránený]).

Vyplnenie samostatných riadkov pre výpočet 6-NDFL... Riadok 100 oddielu 2 „Dátum skutočného prijatia príjmu“ výpočtu vo forme 6-NDFL sa vyplní s prihliadnutím na ustanovenia článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie. Riadok 110 časti 2 „Dátum zrážkovej dane“ sa vyplní s prihliadnutím na ustanovenia článku 226 ods. 4 a článku 226 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie. Riadok 120 oddielu 2 „Lehota na prevod dane“ sa vypĺňa s prihliadnutím na ustanovenia článku 226 ods. 6 a článku 226 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie (pozri list Ministerstva financií Ruska zo dňa 01.02.2017 č. 03-04-06 / 5209).

Nemocničná dávka vznikla za december 2017, ale bola vyplatená 19. januára 2018... Zohľadnite takýto príjem v častiach 1 a 2 výpočtu 6-NDFL za 1. štvrťrok 2018. V oddiele 2 výpočtu vo formulári 6-NDFL za 1. štvrťrok 2018 zapíšte túto operáciu takto: na riadok 100 uveďte 19.01.2018, na riadok 110 - 19.01.2018, na riadok 120 - 01 /31/2018, na riadkoch 130 a 140 - zodpovedajúce súčtové ukazovatele (pozri list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 25.01.2017 č. BS-4-11 / [e-mail chránený]).

Všetky organizácie, ktoré sú zamestnávateľmi, a teda daňovými agentmi, musia štvrťročne predkladať miestnej pobočke Federálnej daňovej služby špecializovanú správu o príjmoch vydaných zamestnancom spoločnosti, ako aj o daňových zrážkach z týchto príjmov v prospech štátu. Nepíše sa v ľubovoľnej forme, ale vypĺňa sa podľa formulára. Je mimoriadne dôležité, aby ste ho vyplnili správne, pretože daňoví úradníci sú úradmi krajiny oprávnení vyberať pokuty za nesprávne vyplnenie informácií. Ak sa zistia chyby, automaticky sa rozpoznajú ako neplatné. Aby ste to dosiahli, musíte vedieť, ako správne vyplniť 6-NDFL. Budeme o tom hovoriť v našom článku.

Formulár obsahuje zovšeobecnené údaje, kompletné informácie o príjmoch jednotlivcov interagujúcich so spoločnosťou. Vyplnenie formulára je neoddeliteľnou súčasťou práce každej organizácie, ktorá má určité vlastnosti na to, aby sa stala daňovým agentom.

Napriek zdanlivej jednoduchosti vyplnenia formulára a malému počtu sekcií v ňom majú ľudia často problémy so zadávaním údajov, a to aj napriek tomu, že ich zvyčajne vypĺňajú profesionálni účtovníci. Faktom je, že odraz prostriedkov v certifikáte 6-NDFL sa bude vykonávať rôznymi spôsobmi. Závisia od skutočnej situácie. Dnes budeme hovoriť o tom, ako správne vyplniť osvedčenie v tomto formulári a odrážať platby, aby daňová služba nerobila žiadne nároky.

Formulár platný v roku 2017 bol prijatý 14. októbra 2015 na základe nariadenia Federálnej daňovej služby. Podľa pokynov, ktoré sú v ňom obsiahnuté, by sa hlásenie štátu malo podávať každé tri mesiace formou elektronického formulára, a to v prípade, že v uvedenom období spoločnosť vyplatila prostriedky aspoň 25 ľuďom. Ak je zamestnancov menej, potom je lepšie podať formulár v papierovej forme.

Vyplnenie stĺpcov príjmov sa vykonáva v rubľoch, kopecky sa nepoužívajú. Odovzdanie vyplnených tlačív inšpektorátu sa uskutoční pred uplynutím tridsaťdňovej lehoty bezprostredne nasledujúcej po troch mesiacoch nahlasovania.

Pri predkladaní výročnej správy sú termíny odlišné. Takže za štyri štvrťroky minulého roka sa informácie poskytujú pred začiatkom posledného jarného mesiaca, apríl, ktorý prichádza v roku nasledujúcom po vykazovanom období. Za prvý polrok druhého polroka sa výkaz podáva do novembra.

Systém pokút

Teraz sa pozrime, aké "priestupky" spáchané počas vypĺňania formulára môžu úradné štruktúry uložiť daňovému agentovi pokutu.

Ak neboli dodržané ustanovené lehoty na vypracovanie a predloženie dokumentácie. Pokuty sa uskutočňujú vo výške, ktorá je realizovateľná pre rozpočet celej organizácie, ale stále je nepríjemná. Podľa noriem uvedených v daňovom zákonníku Ruska bude mesiac omeškania stáť spoločnosť 1 000 jednotiek ruskej meny. Zároveň môže byť samostatne pokutovaná aj firemná špecialistka, ktorej vinou došlo k omeškaniu vykazovacieho dokladu o zdaňovaní príjmov fyzických osôb. Tento neprofesionálny priestupok je hodnotený maximálne do 500 rubľov.
Ak sa v hláseniach predložených na overenie zistia nepresné informácie, organizácia bude tiež potrestaná mincou, ktorá však bude odstránená pri zistení každej nepresnosti.

Ako vidíte, platenie daní sa stará. Tipy od nás budú nasledovné:

nemeškajte s plnením;
pri vydávaní certifikátu objasniť včasné a presné informácie od zamestnancov.

Uveďme si príklad. Môžete sa dostať do neporiadku bez toho, aby ste o tom vedeli. Ste účtovníčka malej firmy. Na začiatku zdaňovacieho obdobia za vami príde zamestnankyňa spoločnosti a prinesie doklad o štúdiu dcéry na vysokej škole s požiadavkou na poskytnutie príslušného odpočtu dane. Vyplnili ste dokumenty a začali poskytovať odpočet od apríla do decembra, pričom sa ukázalo, že študent bol v marci vylúčený z univerzity pre nízke študijné výsledky. Ukazuje sa, že poskytnutie odpočtu bolo vykonané nezákonne a teraz budete musieť opraviť vykazovanie na osvedčení 6-NDFL až na tri štvrtiny a navyše zadržať nadmerné platby zo mzdy zamestnanca a previesť prijaté prostriedky týmto spôsobom splatiť nezaplatené.

Pokyny na vyplnenie formulára 6-NDFL

Napriek tomu, že tento formulár je v platnosti už niekoľko rokov, profesionálni účtovníci a daňoví agenti vo všeobecnosti neustále čelia mnohým ťažkostiam pri vypĺňaní.

Tento formulár je rozdelený iba na tri hlavné časti:

titulná strana;
číslo dielu 1;
číslo dielu 2.

V prvej časti sa informácie tvoria v dôsledku rastúceho charakteru, v druhej sa údaje zadávajú iba za štvrťrok podliehajúci vykazovaniu, ostatné obdobia sa neuvádzajú.

Pozrime sa na podrobné pokyny, ako správne vyplniť formulár tohto formulára.

Krok 1 - vyplňte hlavičku formulára

V hlavičke formulára sú teda vyplnené dva stĺpce obsahujúce informácie o:

individuálne číslo daňovníka organizácie daňového agenta;
na kód dôvodu zapnutia stráženia sa neprihliada.

V prípade, že prenos výkazov vykonáva dcérska spoločnosť spoločnosti, zadáva sa kód dôvodu registrácie (KPP) tohto oddelenia.

Krok 2 - ideme ďalej

Ďalším krokom je vyplnenie čísla, ktoré vyjadruje čas odoslania tohto dokumentu za obdobie vykazovania. Keďže certifikát môžete predložiť raz alebo dvakrát, tri alebo viackrát, je dôležité poznať zodpovedajúce číslovanie. Je veľmi ľahké si to zapamätať:

000 - ak sa dokument predkladá prvýkrát;
001 - na vykonanie prvej úpravy;
002 - ďalšia zmena;
003 - ďalší a tak ďalej.

Krok 3 - uveďte číslovanie obdobia

Tento krok zahŕňa zadanie čísla obdobia, za ktoré sa zamestnávateľ hlási. Hovoríme o kvartáli – trojmesačnom období, za každú treba vykázať v priebehu roka. Každý z nich má oficiálne prijaté označenie:

prvé tri mesiace roka sú označené číslom 21;
za posledný polrok sa berie hodnota 31;
ďalšie plus tri mesiace - kód 33;
celých 12 mesiacov, to znamená jednoročné obdobie - 34.

Vyššie uvedené kódy platia len pre tie spoločnosti, ktorých životný cyklus bude ešte nejaký čas trvať. Zjednodušene povedané, ak firma nemieni v najbližšom čase zavrieť, vyhovujú jej, no rozpadnutá firma, ktorá dokončuje svoju prácu, bude musieť vo výkazoch uvádzať iné kódy. V stĺpci zdaňovacie obdobie sa uvádza rok, ktorý je účtovným obdobím.

4. krok - zadajte kód daňového úradu, kde je daňový agent registrovaný

V tomto stĺpci je uvedený kódový názov daňového oddelenia, do ktorého patrí zamestnávateľ vypĺňajúci tlačivo podľa sídla. Daňový agent podáva ohlasovacie doklady na rovnaké oddelenie, preto nebude možné zistiť zákonník práce. Táto postupnosť čísel pozostáva z dvoch častí:

prvé dve číslice označujú región, kde sa pobočka nachádza;
druhé dve sa týkajú priamo inšpekcie.

Poznámka! Ak sa dokumentácia predkladá v mene pobočky, a nie vedúceho organizácie, hlásenie sa predkladá inšpekcii v mieste pobočky, a nie hlavnej časti spoločnosti.

Krok 5 - zadajte kód súvisiaci s miestom registrácie spoločnosti

Pomocou tejto postupnosti čísel inšpekcia určí organizáciu, ktorá pripravuje dokumenty ohlasovania. Úplný zoznam dostupných kódov vám poskytne priamo daňový úrad. Uveďme si tie najčastejšie používané.

Tabuľka 1. Často používané kódy

Pre jednotlivé podniky existuje samostatný riadok sekvencií kódu:

v spojení s miestom bydliska jednotlivého podnikateľa je uvedený kód 120;
s miestom výkonu pracovnej činnosti - 320.

Krok 6 - meno daňového agenta

Všetko je tu jednoduché. Pole s názvom „daňový agent“ sa vyplní, uvedie sa tam názov spoločnosti, zvyčajne úplný, prípadne krátky, ak existuje a je úradne overený.

Krok 7 - zadajte hodnotu kódu z celoruského klasifikátora území obcí

V ďalšom stĺpci je potrebné uviesť správny kód obce, pod ktorú spoločnosť vypĺňajúca tlačivo patrí.

Poznámka. V tomto prípade, ako aj v mnohých iných situáciách, sa pri vypĺňaní stĺpca v mene dcérskej spoločnosti spoločnosti zadáva kód zo zadaného klasifikátora, ktorý patrí obci, správny pre pobočku.

Krok 8 - prejdite na prvú časť

V tejto časti je potrebné zadať vyššie uvedené zovšeobecnené údaje. Tvorba informácií sa začína začiatkom zdaňovacieho obdobia. Rozumie sa, že do nej budú vložené informácie zhromaždené pre každú sadzbu dane z jednotlivých príjmov, s výnimkou riadkov očíslovaných 060 a 090.

Informácie v prvej časti formulára sú štruktúrované do nasledujúcich segmentov.

Údaje pre každú z dostupných sadzieb. Tie obsahujú:

hodnota sadzby (%);
výška príjmu jednotlivca;
aké zrážky boli vykonané;
celkový objem finančných prostriedkov, ktoré išli na daň z príjmov fyzických osôb.

Poznámka! Do formulára nie je potrebné zadávať informácie o finančných prostriedkoch prijatých osobou, ktoré nie sú plne zdanené alebo nepresahujú limit, v závislosti od zdroja finančných prostriedkov. Napríklad, ak zamestnanec dostal finančnú pomoc z dôvodu straty blízkej osoby alebo na odobratie dieťaťa z detského domova.

Všeobecné údaje pre všetky stávky. Zahŕňajú svedectvo o:

zarobených zamestnancov;
peňažný ekvivalent zrážkovej dane z každej dane;
nezadržaná suma;
peniaze vrátené organizáciou.

Krok 9 – Zobrazenie informácií o cenovej ponuke a súhrnných metrík

Daň z príjmov zamestnancov firiem a osôb, ktoré vykonávajú prácu, ale nie sú zamestnancami, sa môže pre rok 2017 pohybovať od 13 % do 35 %.

V riadku 010 sa uvedie sadzba zodpovedajúca situácii. Ak sa časové rozlíšenie robilo podľa rôznych „taríf“, je potrebné generovať informácie oddelene.

Potom musíte uviesť počet jednotlivcov, ktorí dostali daň. Za týmto účelom vyplňte stĺpec 060. Potom v stĺpci 090 uveďte zrážky vrátené agentom.

Na riadku 020 je zaznamenanie výšky príjmu. Zapisujú sa do nej prijaté peňažné prostriedky, ktoré podliehajú zdaneniu. Účtujú sa ako kumulovaný úhrn na začiatku nasledujúceho zdaňovacieho obdobia.

Poznámka! V riadku nie je potrebné uvádzať informácie o príjmoch, ktoré nepodliehajú dani v plnom rozsahu a boli o určitú sumu nižšie, ako je limit stanovený na zdanenie. Táto kategória môže zahŕňať pomoc materiálnej povahy vo výške nie viac ako 4 000 rubľov za všeobecný základ alebo nie viac ako 50 000 rubľov za narodenie alebo adopciu dieťaťa. Riadok 025 znamená, že sa doň zapíšu záznamy o dividendách vyplatených osobe.

V stĺpci číslo 030 sú uvedené informácie o zrážkach poskytovaných obyvateľom krajiny. Suma pre každú z nich je uvedená v bunkách stĺpca. Pripomeňme, že zrážka je určitý objem finančných prostriedkov, ktoré nepodliehajú zrážkam v prospech štátnej pokladnice. S ich pomocou môžete ovplyvniť nie úrokovú sadzbu, ale na základe jej výpočtu, teda pôvodne prijatej sumy.

Podľa zákona existujú dva typy odpočtov, ktoré odľahčia daňovníkom:

štandardné;
nehnuteľnosť;
sociálnej.

V stĺpci 040 je suma dane, ktorá bola vypočítaná, preto ukazovateľ do neho zadaný možno vypočítať vynásobením aktuálnej sadzby zo stĺpca 010 finančným základom, z ktorého sa bude odpisovať zrážka.

Samotný základ možno v každom prípade určiť ako rozdiel dosiahnutý zo sumy príjmu fyzickej osoby uvedenej v riadku 020 a sumy odvodov, ktoré jej boli zaplatené z riadku 030.

Výpočet odvodu štátu z dividend prijatých zamestnancom alebo zamestnancom sa uvádza do riadku 045. Ďalší riadok sa vypĺňa len vtedy, ak sú na základe patentu v spoločnosti daňovníka registrovaní zahraniční občania. Ide pod číslom 050 a obsahuje informácie o zálohových platbách vyplatených zamestnancom kategórie. Ak takíto zamestnanci v podniku nie sú, do stĺpca treba uviesť 0.

Ďalší riadok má číslo 060. Uvádza sa doň počet osôb vykonávajúcich prácu v spoločnosti, ktorým od začiatku zdaňovacieho obdobia plynú zdaniteľné peňažné prostriedky, keďže ide o príjmy fyzických osôb.

Nasledujúci stĺpec 070 vyžaduje uvedenie celkovej sumy daňových zrážok zrazených v prospech štátu absolútne pri každej sadzbe.

Upozorňujeme, že na rozdiel od riadku 040, ktorý zobrazuje informácie o nahromadených daniach, to znamená, že sa majú previesť, tento stĺpec obsahuje informácie o daniach, ktoré už boli do štátnej pokladnice odovzdané, teda do nej v skutočnosti odoslané. To znamená, že stĺpec zobrazuje informácie a prostriedky uvedené za obdobie, ktoré sa ešte neskončilo.

Buď opatrný. Ak nie ste súčasťou účtovného oddelenia spoločnosti, nemali by ste tento overovací postup vykonávať sami. Po prvé, môže to viesť k zmätku v papieroch a tiež, ak urobíte nesprávne výpočty, k začiatku veľkých problémov vo vzťahoch s daňovou službou.

Údaje v týchto dvoch riadkoch sa môžu navzájom líšiť, pretože niektoré zrážky v prospech štátu môžu byť účtované na papieri skôr, ako budú odborníkom spoločnosti skutočne zadržané.

Riadok 080 obsahuje záznam o výške peňažných prostriedkov nezrazených v prospech štátu. Nezáleží na tom, z akého dôvodu to nebolo možné, je nevyhnutné zadať informácie do formulára.

V stĺpci 090 sa uvádza nesprávne zadanie sumy dane zrazenej z príjmu zamestnanca. Vrátenie týchto prostriedkov je spravidla povinné. Ak sa prípady tohto charakteru nevyskytli, mali by ste, ako v príklade vyššie, zadať do stĺpca nulu.

Poznámka! Tento údaj signalizuje zamestnancom daňovej inšpekcie nedostatok údajov. Nie sú povinní akceptovať iné označenie a môžu nahlásiť nesprávne poskytnutie údajov alebo porušenie pravidiel pre vyplnenie formulára.

Krok 10 – vyplnenie časti 2 vyhlásenia 6-NDFL

Tento segment predmetného formulára zobrazuje údaje len za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia, a nie od samého začiatku štvorštvrťročného obdobia. Vnútri sa do nej zmestia konkrétne dni na vydávanie miezd a iných platieb zamestnancom, ako aj posledné časové obdobia na zasielanie daňových výmerov do rozpočtu krajiny. Konkrétne dátumy sú zoradené chronologicky.

Riadok 100 priamo uvádza deň vyplatenia peňazí zamestnancom. Dá sa napísať ako zoznam. Ku každému dátumu je potrebné zhrnúť dostupné informácie a zosumarizovať ich, v prípade, že sú označené v prekrývajúcich sa obdobiach. Ak boli uskutočnené platby rozdielne, aj keď existovali rozdiely v dátumoch týkajúcich sa dňa prevedenia peňazí na účet zamestnanca, musia byť uvedené oddelene od seba.

Buď opatrný. Deň a mesiac uvedený v stĺpci závisí od typu uskutočnenej platby. Mzda sa teda zamestnancovi stáva príjmom až v pracovný deň predchádzajúci koncu mesačného obdobia. V tomto riadku teda môžete uviesť posledný deň mesiaca, ktorý predchádza výplate, pričom mzdu vyplatíte naozaj až v nasledujúcom.

Príjem, ako sú peniaze za čerpanie dovolenky alebo práceneschopnosti, získava svoj status ihneď po časovom rozlíšení. Hmotná výpomoc sa mení na príjem dňom skutočnej výplaty osobe, nezáleží na tom, či bola pripísaná na účet v banke alebo vydaná v papierovej mene zamestnancovi.

Do riadku 110 je potrebné uviesť dátum, ku ktorému došlo k zrážke dane v prospech štátu z výšky príjmu.

Dávajte pozor na nasledujúcu skutočnosť: zraziť sumu dane z príjmu fyzických osôb z takých platieb, ako je materiálna pomoc, platba za dni pokoja alebo za obdobie choroby a pod., je možné len v deň, keď sú prevedené na zamestnanca.

Na riadku 120 sa uvádza dátum, kedy bola zrážková daň odvedená do štátnej pokladnice. Je dôležité, aby sa tento prevod uskutočnil v súlade so všetkými stanovenými pravidlami, čo je veľmi ťažké. Nie nadarmo tento postup predpokladá povinnú účasť skúseného účtovníka.

Uvedený dátum priamo závisí od príjmu fyzickej osoby, ktorý je základom dane pre vykonaný odpočet. Percento zo mzdy zamestnancov teda nemôže byť zaslané do rozpočtu neskôr ako deň nasledujúci po dni vykonania tejto platby. Relax je povolený v prípade peňazí na dovolenku alebo choroby. Výpočty z nich sa tolerujú do konca mesiaca, v ktorom zamestnanci poberali príjem.

V stĺpci 130 je uvedená suma základu dane, ktorá je aktuálna v čase časového rozlíšenia zamestnancovi. Z nej ešte nie je zrazená suma dane, ktorá nemusí byť zrazená vôbec, ak ide o príjem druhu, ktorý nepodlieha zdaneniu. V stĺpci 140 sú uvedené údaje o výške zrážky dane, ktorú je potrebné zraziť z príjmov.

Poďme si to zhrnúť

Ako vidíte, zdanlivá jednoduchosť vyplnenia certifikátu 6-NDFL nezodpovedá realite. Okrem dodržiavania účtovných jemností je dôležité dodržiavať stanovené pravidlá dizajnu, napríklad vypĺňať bez chýbajúcich buniek, do niektorých stĺpcov vkladať nuly bez významu a pomlčky do iných. Prvý dojem závisí od správneho dizajnu titulnej strany, čo znamená polovicu úspechu. Venujte pozornosť existujúcim nuansám a všetko bude určite fungovať najlepším možným spôsobom.

Video - Musím si vziať nulu 6-NDFL

Daňoví agenti sú povinní predložiť IFTS Výpočet súm dane z príjmu fyzických osôb vypočítaných a zrazených daňovým agentom (formulár 6-NDFL). Kalkulačný formulár, postup na jeho vyplnenie a odoslanie bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14. októbra 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený]... Aké sú termíny na predkladanie týchto správ v roku 2019?

Kedy užívať 6-NDFL

Daňoví agenti vypracúvajú formulár 6-NDFL štvrťročne kumulatívne: za 1. štvrťrok, polrok, 9 mesiacov a rok. Za prvé tri vykazovacie obdobia sa hlásenie podáva daňovému úradu najneskôr posledný deň mesiaca nasledujúceho po príslušnom vykazovacom období. A lehota na predloženie výročnej správy sa predĺžila o ďalšie 2 mesiace: tlačivo 6-NDFL za daný rok je potrebné predložiť najneskôr do 1. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania (odsek 3 ods. 2, článok 230 Daňový poriadok Ruskej federácie).

Je dôležité vziať do úvahy, že ak posledný deň podania Kalkulácie pripadne na víkend alebo deň pracovného pokoja, potom bude možné prehľad bez následkov podať v nasledujúci pracovný deň (bod 7 článku 6.1 Zákonníka práce Ruskej federácie).

Termíny dodania 6-NDFL v roku 2019

S prihliadnutím na vyššie uvedené požiadavky a s prihliadnutím na údaje o víkendoch a dňoch pracovného pokoja v roku 2019 sú termíny na podanie formulára 6-NDFL v roku 2019 nasledovné:

Pre rok 2019 je potrebné kalkuláciu odovzdať najneskôr do 4.1.2020.

Aby ste sa nemýlili, do akého dátumu je potrebné predložiť Výpočet 6-NDFL a ďalšie formy účtovného a daňového výkazníctva, môžete použiť

6-NDFL - štvrťročné prehľady zamestnávateľov o vypočítaných a zrazených sumách dane z príjmov fyzických osôb. Formulár 6-NDFL bol zavedený federálnym zákonom č. 113-FZ zo dňa 02.05.2015.

Formulár musia daňovému úradu odovzdať všetci zamestnávatelia: firmy aj jednotliví podnikatelia, ktorí majú zamestnancov. Doručovanie potvrdení o príjme neruší. V 6-NDFL zobrazujú časovo rozlíšenú a zrazenú daň vo všeobecnosti, v 2-NDFL - daň za každého zamestnanca.

Všetko o tom, ako vyplniť formulár 6-NDFL v tomto materiáli.

Formulár 6-NDFL

Formulár správy podľa formulára 6-NDFL bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14. októbra 2015 č. ММВ [e-mail chránený]

Formulár výpočtu sa zásadne nelíši od daňových priznaní. Pozostáva z titulnej strany a dvoch častí, ktoré odrážajú celkovú výšku dane a jej výpočet, ako aj zrážky, výšku príjmu s dátumami úhrady a výšku zrazenej dane.

Vo výpočte konkrétnej spoločnosti môžu byť viac ako dva listy, napríklad ak sú príjmy zamestnancov zdaňované rôznymi sadzbami (sú tu rezidenti a nerezidenti). Alebo ak firma nemá dostatok riadkov na vyplnenie príjmov s výplatnými termínmi, je potrebné vyplniť viacero sekcií s výpočtom dane alebo s vyplatenými príjmami.

Formulár 6-NDFL: Ukážka

Poznámka!

Od výkazníctva za rok 2017 sa zavádza nový formulár na výpočet 6-NDFL. Návrh s dodatkami, ktorý pripravila Federálna daňová služba, je zverejnený na adrese Regulation.gov.ru.

Formulár 6-NDFL sa odovzdá daňovému úradu v mieste registrácie organizácie alebo jednotlivého podnikateľa (odsek 2 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak má spoločnosť samostatné divízie, potom musí byť správa predložená viacerým kontrolám naraz.

V 6-NDFL daňový úrad v mieste sídla spoločnosti zahŕňa príjmy a dane zamestnancov ústredia. A platby zamestnancom oddelení sú uvedené v samostatných výpočtoch (odsek 4, odsek 2 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak niekto pracuje v pododdiele a v ústredí, príjmy a dane sa uvádzajú v rôznych výpočtoch v závislosti od odpracovaných hodín (listy Ministerstva financií Ruska z 29. marca 2010 č. 03-04-06 / 55 a Federálna daňová služba Ruska zo 14. októbra 2010 č. SHS-37-3 / 13344).

Ak spoločnosť poslala výpočet na kontrolu ústredia namiesto pobočky, je potrebné zaslať originál výkazu na pobočku. Pravda, inšpektori môžu dostať pokutu za nedokončenie výpočtu. Potom sa oplatí vysvetliť, že všetky informácie o zamestnancoch pobočky sú zahrnuté v 6-NDFL pre ústredie. To znamená, že hlásenie bolo podané, hoci inej kontrole.

Ak napríklad jedna inšpekcia obsluhuje dve kancelárie spoločnosti, ale majú rôzne OKTMO, pre každú divíziu je potrebné predložiť 6-NDFL. Toto pravidlo platí aj vtedy, ak sú spoločnosť a divízia zapísané v tej istej inšpekcii. Ak spoločnosť vykoná jeden výpočet, potom za zlyhanie druhého budú inšpektori pokutovaní najmenej 1 000 rubľov (odsek 1.2 článku 126 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pokutu nie je možné súdne zrušiť, sudcovia podporujú daňové úrady (uznesenie Rozhodcovského súdu Ďalekého východu zo dňa 03.06.2016 č. F03-2355 / 2016).

Podrobný postup vyplnenia 6-NDFL nájdete nižšie.

Ako vyplniť 6-NDFL

Postup na vyplnenie a odoslanie výpočtu bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14. októbra 2015 č. ММВ-7-11 / [e-mail chránený](Príloha 2).

Vyplnenie 6-NDFL spôsobuje určité ťažkosti, pretože od začiatku roka je potrebné vypracovať správu ako celok pre organizáciu na akruálnom princípe. Preto sú možné chyby a nepresnosti. Ďalej povieme, čo a ako odrážať v každej časti výpočtu.

Dokončenie časti 1 6-NDFL

Úhrnnú výšku príjmu, vypočítanú a zrazenú daň je potrebné premietnuť do riadkov 020-040, 070 oddielu 1. Ak bol príjem zdanený rôznymi sadzbami (napríklad 13 a 30 %), potom pre každý jednotlivý riadok 010- 040 oddielu 1 je potrebné vyplniť.

Nasledujúce riadky ukazujú:

030 - suma zrážok zdanená sadzbou 13 %, s výnimkou dividend (článok 1 článku 224, článok 210 článku 3 zákona Ruskej federácie).
060 - počet fyzických osôb, ktorým bol vyplatený príjem. Ak zamestnanec počas štvrťroka pracoval ako dohodár alebo skončil, no potom sa vrátil, započítava sa len raz.

Formulár je potrebné odoslať, aj keď je nulový. V tomto prípade by sa do prvého stĺpca vyhradeného pre mzdu alebo daň mala zadať nula a do všetkých ostatných buniek pomlčky.

Dokončenie časti 2 6-NDFL

V časti 2 správy 6-NDFL by sa všetky príjmy mali rozdeliť podľa dátumov:

dátum skutočného prijatia;
dátum zrážky dane z príjmu fyzických osôb;
lehotu na prevod dane.

Výplata . Dátum skutočného prijatia mzdy je posledný deň mesiaca, za ktorý bola mzda účtovaná (odsek 2 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto do riadku 100 musíte napísať 31. (30.) číslo, aj keby tento deň pripadol na víkend. Tento dátum nemá vplyv na poradie uchovávania. Je potrebné zraziť daň, keď sú peniaze skutočne vydané, a previesť ju nasledujúci deň (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie).

Dovolenka a práceneschopnosť ... Ak zamestnanec dostane dovolenku v roku 2017, potom v riadkoch 100 a 110 bude dátum prijatia príjmu rovnaký - dátum výplaty peňazí. Ale prenosový čas 120 sa bude líšiť. Daň z príjmu fyzických osôb z dovolenky je potrebné odviesť v posledný deň mesiaca, v ktorom ich spoločnosť vydala (článok 6 článku 226 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak tento deň pripadne na deň pracovného voľna, tak sa lehota posúva na prvý pracovný deň.

Všeobecné pravidlá pre vyplnenie 6-NDFL

Ako odrážať naturálny príjem v 6-NFDL . Daň, ktorú spoločnosť nemohla zraziť, je potrebné uviesť na riadku 080 6-NDFL. Toto pravidlo platí, ak spoločnosť do konca roka nevyplatí fyzickej osobe peniaze.

Predtým sa FTS domnieval, že v 110 a 120 je potrebné zohľadniť skutočné dátumy, aj keď spoločnosť nemohla zraziť daň z príjmu fyzických osôb (list z 25. februára 2016 č. BS-4-11 / [e-mail chránený]). Ale formát 6-NDFL neumožňoval zapisovanie núl do riadkov 100-120. Daňové úrady dokončili program až v druhom štvrťroku (list Federálnej daňovej služby Ruska z 25. apríla 2016 č. 11-2-06 / [e-mail chránený]). Ak si spoločnosť zvykla nastavovať skutočné dátumy, nie je to chyba. Hlásenie nie je potrebné aktualizovať.

Akú sumu uviesť v riadku 030 6-NDFL ... Tu je potrebné uviesť zrážky, ktoré boli zamestnancovi poskytnuté vo vykazovanom období. Napríklad zrážky na deti, nákupy nehnuteľností, školné a lekárske ošetrenie. Ak spoločnosť poskytla finančnú pomoc presahujúcu 4 000 rubľov, potom v riadku 030 je potrebné uviesť nezdaniteľný limit 4 000 rubľov (článok 28 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie). V 110 a 120 zadajte "00.00.0000". Toto je aj stanovisko Federálnej daňovej služby (list zo dňa 20.06.2016 č. BS-4-11 / [e-mail chránený]).

Ako vyplniť riadky 070 a 080, ak spoločnosť vydala mzdu v jednom mesiaci a vydala ju v inom . FTS už viackrát vysvetlil, že riadok 070 musí byť nastavený na 0, ak spoločnosť akumulovala mzdy v jednom mesiaci a vydala ich v inom mesiaci (list zo dňa 01.07.2016 č. BS-4-11 / 1188 [e-mail chránený]). Niektoré firmy zobrali vysvetlenia doslovne a vo svojich výpočtoch za predchádzajúce obdobia dali do riadku 070 nuly, hoci daň zrazili. Ide o chybu, preto treba výpočet upresniť. V opačnom prípade daňové úrady uložia pokutu 500 rubľov za nepresné informácie (článok 126.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ako premietnuť bonus zamestnancovi k výročiu. Príplatok za sviatok nie je mzda, preto na riadok 100 treba napísať deň vystavenia príplatku a nie posledný deň v mesiaci.

Riadok 100 obsahuje dátum, kedy zamestnanec nepoberal príjem ... Kolegovia sa sťažovali, že účtovné programy vždy uviedli na riadok 100 v deň, keď boli peniaze skutočne vydané. Aj keď je potrebné evidovať dátum prijatia príjmu podľa kódu. Ak dátumy nie sú správne, potrebujete aktualizáciu 6-NDFL.

Napríklad dátumom prijatia príjmu zo mzdy je vždy posledný deň v mesiaci. A ak zamestnanec odíde, potom posledný pracovný deň v mesiaci, za ktorý spoločnosť naakumulovala mzdu (článok 2 článku 223 daňového poriadku Ruskej federácie). Deň, kedy zamestnanec peniaze dostal, nie je dôležitý.

Riadok 120 uvádza dátum platby dane, a nie termín podľa daňového poriadku Ruskej federácie ... Chyba sa vyskytuje u spoločností, ktoré meškajú daň. Zámerne stanovili dátum prevodu tak, aby daňové úrady nerátali úroky a pokuty.

Inšpektori môžu ľahko zistiť chybu. Sú len dve možnosti, ako vyplniť riadok 120. Tu sa vypĺňa lehota na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb. Pri mzdách je to deň po výplate a pri dovolenke a dávkach je to posledný deň v mesiaci. Neskorší termín môže byť len v jednom prípade – ak termín pripadne na víkend. Potom sa presunie na nasledujúci pracovný deň. V ostatných prípadoch by ste mali pripraviť kačicu.

Napríklad postup na vyplnenie 6-NDFL

Oddiel 1 6-NDFL musí odrážať platby jednotlivcom za vykazované obdobie, zrážky a daň z príjmu fyzických osôb. Oddiel 2 - mzdy a iné platby zamestnancom.

Uvažujme tiež o troch najčastejších otázkach, ktoré vyvstávajú v priebehu auditu výpočtu 6-NDFL.

Zrážky v 030 oddiel 1 ďalšie príjmy v riadku 020 ... Zrážky v riadku 030 nesmú presiahnuť príjem (list Federálnej daňovej služby Ruska z 10. marca 2016 č. BS-4-11 / [e-mail chránený]). Ak ich firma zaznamenala viac, je to chyba. V dôsledku takejto závady by spoločnosť mohla nesprávne vypočítať daň na riadku 040. Preto je potrebné podať spresnenie a do vysvetlení napísať, prečo k chybe došlo.

Daň zaplatená na karte je nižšia ako daň zrazená v 6-NDFL ... Kontrolóri preveria, či zrážková daň na riadku 070 výpočtu nie je vyššia ako skutočne zaplatená daň za rok. Daňové úrady odvedú uvedenú daň z príjmu fyzických osôb z platobnej karty do rozpočtu. Pomer nemusí byť splnený z dvoch dôvodov:

daň bola zaplatená v nesprávnom čase;
suma zrazenej dane v prehľade je nadhodnotená.

V každom prípade budú daňové úrady žiadať vysvetlenie. Ak je vo výpočte chyba, objasnite ju.

V revízii boli zmenené dátumy a sumy ... Inšpektori overia nielen ukazovatele v počiatočnom výpočte, ale budú požadovať vysvetlenie, prečo sa zmenili dátumy alebo sumy v upravenom výpočte. Napríklad, ak sa zmenia dátumy na poukázanie dane z príjmov fyzických osôb na 120 alebo zrážkovej dane na 070.

Vo vysvetlivkách je potrebné uviesť, v súvislosti s ktorými boli ukazovatele opravené. Napríklad v riadku 120 je omylom uvedený víkend, nie pracovný deň a 070 je nesprávne vyplnená daň, ktorá v skutočnosti nie je zrazená.