Milyen anyagi támogatás igényelhető gyermek születéséhez? Pénzügyi segítség egy alkalmazottnak gyermek születésekor

A gyermek születése kétségtelenül fontos esemény az ember életében. A munkaadók pedig gyakran pénzügyi segítséget nyújtanak alkalmazottaiknak, ha gyermekeik születnek. Azt, hogy egy ilyen befizetésre személyi jövedelemadót és biztosítási díjat kell-e fizetni, anyagunkban elmondjuk.

Anyagi segítség gyermek születésekor: személyi jövedelemadó

Az ilyen anyagi segítség nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá, ha a következő feltételek egyidejűleg teljesülnek (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 8. szakasza):

mérete nem haladja meg az 50 000 rubelt. minden gyermek számára;
a gyermek születését követő egy éven belül fizetik ki.

A limittel kapcsolatban érdemes elmondani, hogy nem az újszülött gyermek mindkét szülőjének folyósított anyagi támogatás teljes összegére, hanem mindegyik szülőre külön-külön. Azaz, ha például a gyermek apja 50 000 rubelt kapott. anyagi segély és ugyanennyi - a gyermek anyjának, semmit sem kell személyi jövedelemadóval megállapítani.

Ha az anyagi támogatás összege meghaladja a megállapított határt, akkor a különbözetből személyi jövedelemadót kell számítani. Például egy gyermek apja 60 000 rubel összegű pénzügyi segítséget kapott. Ennek megfelelően a személyi jövedelemadót 10 000 rubelre kell kiszámítani. (60 000 rubel. - 50 000 rub.).

Pénzügyi segítség a gyermek születésekor: biztosítási díjak

Az ilyen anyagi támogatás összegére vonatkozó biztosítási díjak kiszámításakor a helyzet pontosan ugyanaz, mint a személyi jövedelemadó kiszámításakor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3. cikkelyének 1. pontja, 422. cikk, 3. szakasz, záradék Az 1998. július 24-i N 125-FZ szövetségi törvény 1. cikkének 20.2. cikke).

Anyagi segítség a gyermek születésénél: kiadások elszámolása

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezeteknek nincs joguk figyelembe venni a munkavállalóknak kifizetett pénzügyi támogatást a „nyereséges” kiadásoknál, az egyszerűsítőket pedig az egyszerűsített adórendszer szerinti adószámításnál figyelembe vett kiadásoknál (

A szolgálat szakértői beszélnek arról, hogy a gyermek születésével kapcsolatos anyagi támogatás összege személyi jövedelemadó- és biztosítási járulékköteles-e, valamint a kifizetést igazoló dokumentumokról Jogi tanácsadás GARANT Svetlana Ovchinnikova és Maxim Zolotykh.

A menedzser utasítására a munkavállalónak 19 000 rubel pénzügyi támogatást fizetnek a gyermek születésével kapcsolatban. Ez a pénzügyi támogatás biztosítási díj és személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik? A munkavállalónak be kell mutatnia a felesége munkahelyéről származó igazolást, amely tartalmazza, hogy kapott-e (vagy nem) kapott-e hasonló segélyt és ennek összegét?

A munkavállalóknak nyújtott pénzügyi támogatás kifizetése nem függ az elvégzett munka mennyiségétől és minőségétől, és nem kapcsolódik a munkavállaló által végzett munkavégzéshez, ezért nem kapcsolódik a bérekhez. Az alkalmazottak pénzügyi támogatása a vezető megbízása vagy a szervezet alkalmazottjának a vezető által aláírt kérelme alapján fizethető. A szervezetnek joga van a kollektív szerződésben (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 41. cikke) és (vagy) a munkáltató helyi szabályzatában előírni a munkavállalók pénzügyi támogatásának eseteit, feltételeit és eljárását.

Kötelező társadalombiztosítási járulékok az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába, Kötelező Egészségbiztosítási Alapjába és Szövetségi Társadalombiztosítási Alapjába

cikk 1. része szerint A 2009. július 24-i N 212-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: N 212-FZ törvény) 7. cikke szerint a biztosítási díjakat fizető biztosítási díjak megadóztatásának tárgya a biztosítási díjakat fizető személyek által felhalmozott kifizetések és egyéb díjak. a munkaviszony és a polgári jogi szerződések keretei, amelyek tárgya a munkavégzés, a szolgáltatásnyújtás, valamint a szerzői jogi szerződések, a kizárólagos jogok elidegenítéséről szóló megállapodások, valamint a licencszerződések.

Az N 212-FZ törvény 9. cikke meghatározza azon kifizetések és díjazások listáját, amelyekre nem számítanak fel biztosítási díjat. Az ilyen kifizetések közé tartozik a biztosítási díjfizetők által a munkavállalóknak (szülőknek, örökbefogadó szülőknek, gyámoknak) a gyermek születésekor nyújtott egyszeri pénzügyi támogatás összege, amelyet a születést követő első évben fizetnek ki, de legfeljebb 50 000 rubelt minden gyermek (a 212-FZ törvény 1. részének 9. cikkének 3. záradéka). Az első életév a gyermek születésnapjának előestéjén ér véget (a 212-FZ törvény 4. cikkének 3. cikkelye).

Ha a gyermek születésével kapcsolatos anyagi támogatást a születést követő egy év elteltével folyósítják, akkor a biztosítási díjat fizető szervezet jogosult alkalmazni a 11. pont 1. pontját. Az N 212-FZ törvény 9. cikke alapján a munkáltatók által alkalmazottaiknak nyújtott pénzügyi támogatás összege nem haladja meg a 4000 rubelt, nem kötelesek biztosítási járulékot fizetni. munkavállalónként, számlázási időszakonként (lásd még Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2010.05.04-i levelét N 5905-17).

Így a szóban forgó helyzetben a pénzügyi támogatás teljes összegére (19 000 rubel) nem kell biztosítási járulékot fizetni a Nyugdíjalapnak, a Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak és az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapjának, ha azt az Orosz Föderáció alatt fizetik. a gyermek születése utáni első évben.

Ha az ilyen segítséget a munkáltató egy évvel a baba születése után fizeti, akkor 4000 rubelt meghaladó összegű biztosítási díjat kell fizetni.

Baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási járulékok

Az Art. A munkahelyi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról szóló, 1998. július 24-i N 125-FZ szövetségi törvény (a továbbiakban: N 125-FZ törvény) 20.1. pontja szerint a biztosítási díjak adóztatásának tárgya a kifizetések és egyéb a biztosítók által a biztosított javára munkaviszony és polgári jogi szerződés keretében fizetett díjazás, ha a polgári jogi szerződés értelmében a szerződő köteles biztosítási díjat fizetni a biztosítónak. A biztosítási díj számításának alapja e befizetések és a szerződők által a biztosított javára felhalmozott egyéb díjazások összege, kivéve a Ptk. A 125-FZ törvény 20.2.

Vegye figyelembe, hogy az NS és PZ kötelező társadalombiztosítási járulékainak adóztatásának tárgya és számításuk alapja teljes mértékben egybeesik az adózás tárgyával és a kötelező társadalombiztosítási járulékok kiszámításának alapjával, amelyet az N 212-FZ törvény (cikk) ír elő. Az N 125-FZ törvény 20.1. A paragrafusok szerint. 3 p. 1 art. Az N 125-FZ törvény 20.2. pontja szerint nem fizetendő biztosítási díj: NS és PZ biztosítás esetén a biztosítók által a munkavállalóknak gyermek születésekor nyújtott egyszeri pénzügyi támogatás összege, amelyet a születést követő első évben fizetnek ki, de legfeljebb 50 000 rubel összegben.

Ezenkívül a munkáltatók által alkalmazottaiknak nyújtott pénzügyi támogatás összegei, amelyek nem haladják meg a 4000 rubelt, nem tartoznak a biztosítási díj hatálya alá. munkavállalónként a számlázási időszakra (a 125-FZ törvény 12. cikkelyének 1. cikkelyének 20.2 cikke). Vagyis (mint a kötelező társadalombiztosítási biztosítási járulékok esetében), ha a gyermek születésével kapcsolatos anyagi támogatást a születést követő egy év elteltével folyósítják, akkor az ilyen segélyt nem kell csak 4000 összegben fizetni. rubel, és 4000 rubelt meghaladó összeg. NS és PZ biztosítási járulékköteles.

Személyi jövedelemadó

(1) bekezdése alapján Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 209. cikke értelmében a személyi jövedelemadó-adózás tárgya különösen az adófizető (magánszemély) által az Orosz Föderációban található forrásokból származó bevétel. A személyi jövedelemadó adóalapjának meghatározásakor figyelembe veszik az adózónak mind készpénzben, mind természetben szerzett bevételét (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. cikkének 1. szakasza).

Az Art. (1) bekezdése értelmében Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 226. §-a szerint azoknak a szervezeteknek, amelyektől vagy amelyekkel az adóalany bevételhez jutottak, kötelesek kiszámolni, visszatartani az adózótól és be kell fizetniük az adó összegét a költségvetésbe. (4) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 226. cikke értelmében az adóügynökök kötelesek a felhalmozott adó összegét közvetlenül az adófizető bevételéből levonni a tényleges kifizetéskor.

Az adóköteles (adómentes) jövedelmet a Kbt. 217 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. (8) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. §-a alapján nem kell megadóztatni azoknak az egyszeri kifizetéseknek az összegét (beleértve a pénzügyi támogatást is), amelyeket a munkáltatók a gyermek születésekor a munkavállalóknak fizetnek a születést követő első évben, de legfeljebb 50 000 rubel összegben. Az 50 000 rubelt meghaladó pénzügyi támogatás összegétől a személyi jövedelemadót az általános eljárás szerint kell levonni. E bekezdés rendelkezései vonatkoznak az adóalany által természetben kapott jövedelemre is (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010.09.08-i levele N 03-04-06/6-175).

28. §-ának megfelelően. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke mentesíti az adózás alól a 4000 rubelt meg nem haladó bevételt adózási időszakonként, amelyet a munkavállalók a munkáltatók által nyújtott pénzügyi támogatás formájában kapnak.

Figyelembe véve az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 23. fejezetének normáit, amikor a gyermek születését követő első évben 19 000 rubel összegű pénzügyi támogatást fizetnek a munkavállalónak a gyermek születésével kapcsolatban, ez az összeg mentesül a fizetési kötelezettség alól. személyi jövedelemadó.

A gyermek születésével kapcsolatos pénzügyi támogatás kifizetése, amelyet egy szervezet a gyermek születését követő egy év elteltével fizetett, csak 4000 rubelig nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá.

A pénzügyi támogatás kifizetésének alapjául szolgáló dokumentumok

Pénzbeli segély folyósítása a vezető megbízása vagy a szervezet alkalmazottjának kérelme alapján, a vezető állásfoglalása alapján történhet.

A pénzügyi támogatás kifizetésére vonatkozó meghagyás általában a következőket tartalmazza:

– a segélyben részesülő személy vezeték-, kereszt- és családneve;

– a pénzügyi támogatás kifizetésének indoka;

– a pénzügyi támogatás összege.

A gyermek születési (örökbefogadási) anyakönyvi kivonatának másolatát mellékeljük ezekhez a dokumentumokhoz.

Azzal kapcsolatban, hogy a munkavállalónak szüksége van-e a felesége munkahelyéről kiadott igazolásra, amely tartalmazza a gyermek születésével kapcsolatos anyagi segély megérkezéséről (nem átvételéről), valamint a segély összegéről szóló információkat, felhívjuk a figyelmet a következő. Az orosz pénzügyminisztérium 2012. december 26-i N 03-04-06/6-367, 2012. január 25-i N 03-04-05/8-67 levelében kifejti, hogy a bekezdés normájából. 8. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkéből következik, hogy a gyermek születésekor 50 000 rubelt meg nem haladó összegű egyszeri pénzügyi támogatást az egyik szülőnek vagy két szülőnek nyújtanak, összesen 50 000 összegben. rubel nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá.

Így Oroszország pénzügyminisztériuma következetesen ragaszkodik ahhoz az állásponthoz, amely szerint az 50 000 rubel összegű anyagi segítségnyújtás személyi jövedelemadó alóli mentesség csak egyszer alkalmazható egy adott gyermekre, miközben az egyik szülő vagy mindkettő. igénybe vehetik a juttatást, felosztva egymás között 50 000 rubelt (lásd még Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. július 1-i N 03-04-06/24978, 2013. január 16-i N 03-04 levelét -05/10-26).

Az orosz pénzügyminisztérium fenti állítása azonban nem tűnik teljesen helytállónak. Végül is az Orosz Föderáció adótörvényének normái nem utalnak arra, hogy az Art. (8) bekezdésében előírt kedvezmény igénybevétele. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke értelmében a gyermeket nevelő adóalany csak azzal a feltétellel teheti meg, ha a második szülő nem vette igénybe ezt a kedvezményt. Az adójogszabályok nem tartalmaznak követelményeket arra vonatkozóan, hogy a második szülő megerősítse a megfelelő pénzügyi támogatás meg nem adása tényét.

Az oroszországi pénzügyminisztérium képviselői 2012. december 7-i N 03-04-06/8-346-os levelükben azt is megjegyzik, hogy a munkáltatónak a személyi jövedelemadótól mentes anyagi segély kiszámításakor megillető jogát megállapító különleges rendelkezések előírják. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem tartalmazza a 2-NDFL „Az egyén 20__. évi jövedelméről szóló igazolás” igazolás benyújtását a másik szülő munkahelyéről. Ugyanakkor, mivel amikor egy szervezet alkalmazottja pénzügyi támogatásban részesül, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a személyi jövedelemadó helyes levonását az adóügynökként működő szervezetre ruházza, így annak megerősítése érdekében Ha az egyik szülő megkapta vagy nem kapta meg a támogatást, a szervezet megköveteli a szervezettől, hogy a 2-es űrlapon adjon tájékoztatást az egyének jövedelméről – ésszerűnek tűnik.

Ha a szervezet alkalmazottja nem ad tájékoztatást arról, hogy egy másik, más szervezet alkalmazottjaként dolgozó szülő megkapta-e a meghatározott anyagi támogatást, akkor a szervezetnek joga van önállóan kérni a szükséges információkat a másik szervezettől.

Ha a 2-NDFL formanyomtatványon az igazolás benyújtása magánszemélyen kívül eső okok miatt nem lehetséges (például a másik szülő nem dolgozik), a szervezet a meghatározott pénzügyi támogatás adómentességét a a másik szülő által aláírt megfelelő nyilatkozat alapján a meghatározott kifizetés meg nem érkezéséről.

Az oroszországi pénzügyminisztérium 2013.01.07.-i N 03-04-06/24978 levele azt is kimondja, hogy a pénzügyi támogatás egyik szülő általi kézhezvételének (nem átvételének) tényének megerősítéséhez a 2-NDFL nyomtatványt. használható fel, amely tartalmazza a munkáltatója által a magánszemélynek a gyermek születését követő első évben kifizetett jövedelemre vonatkozó adatokat. Ezen túlmenően, az egyik szülővel való munkaviszony hiányának igazolására felhasználhatók a munkakönyvéből származó adatok, valamint a munkaügyi hatóság által kiállított vonatkozó igazolások.

A vizsgált helyzettel kapcsolatban, figyelembe véve az orosz pénzügyminisztérium fenti magyarázatait, valamint a bírói gyakorlat hiányát, úgy gondoljuk, hogy az adókockázatok elkerülése érdekében a szervezetnek célszerű biztosítani a olyan dokumentumok, amelyek megerősítik, hogy a munkavállaló felesége megkapta (vagy nem kapta meg) az Art. (8) bekezdésében előírt pénzügyi támogatást. 217 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

A szakértői válaszban említett dokumentumok szövegei megtalálhatók a jogi hivatkozási rendszerben

Pénzügyi segítség – a 2018-2019-es biztosítási díjak nem minden esetben halmozódnak fel. Mikor lehet nem számítani biztosítási díjat a pénzügyi segítségért? És mikor kell ezt megtenni? Kell-e járulékot számolni, ha anyagi támogatást fizetnek egy felmondott munkavállalónak? Hogyan kell dokumentálni az ilyen kifizetéseket? Hogyan kell helyesen figyelembe venni a pénzügyi támogatást a számvitel és az adóelszámolás során? Ezekre és más kérdésekre válaszolunk az alábbi anyagban.

Milyen körülmények között mentesül a pénzügyi támogatás a biztosítási díjak alól?

A pénzügyi támogatás a következő esetekben mentes a biztosítási díj alól:

Ha egy alkalmazottnak legfeljebb 4000 rubel összegű pénzügyi támogatást nyújtanak a számlázási időszakon belül (az Orosz Föderáció adótörvényének 11. alpontja, 1. szakasz, 422. cikk).
Ha a pénzügyi támogatást egyszerre nyújtják a rendkívüli körülményekből, természeti katasztrófákból, valamint terrorista támadások által elszenvedett személyek anyagi kárának megtérítéseként (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikkének 3. alpontja, 1. pont).
Ha a pénzügyi támogatást átalányösszegként utalják ki a munkavállaló családtagjának halála miatt (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikkének 3. alpontja, 1. pont).
Ha gyermek születése vagy örökbefogadása miatt pénzügyi támogatást nyújtanak a szervezet alkalmazottjának (422. cikk 3. alpont, 1. pont). Az ilyen segély összegét a születést vagy örökbefogadást követő első évben kell kiutalni, és az adómentes határ 50 000 RUB. A fenti összeghez minden szülő jogosult (a Pénzügyminisztérium 2017. május 16-i levele, 03-15-06/29546, 2016. november 16. 03-04-12/67082, Munkaügyi Minisztérium 2015. október 27-én kelt 17-3/B-521 szám, 2015. január 21. 17-3/B-18 (1. pont), 2013. november 20. 17-3/1926.

Hogyan történik a pénzügyi támogatás elosztása egy szervezetben?

A pénzügyi támogatás odaítéléséhez a vezetőnek külön megbízást kell kiadnia. A segítségre szoruló munkatárstól bármilyen formában megírt kérvény szükséges. Ehhez csatolni kell az igazoló dokumentumokat, amelyek lehetnek gyermek születési vagy örökbefogadási anyakönyvi kivonata, családtag halotti anyakönyvi kivonata stb.

A fizetési bizonylatban a „Fizetési alap” oszlopban a számviteli osztálynak fel kell tüntetnie a vezető pénzügyi támogatás kiutalására vonatkozó megbízásának számát és dátumát. Ha a kifizetések nem egyösszegű, hanem részletekben történnek, akkor minden fizetési bizonylatnak tartalmaznia kell egy ilyen hivatkozást.

Amikor a pénzügyi támogatás biztosítási díjhoz kötött

Minden egyéb, az előző bekezdésben nem említett esetben a munkavállalónak nyújtott pénzügyi támogatás biztosítási járulékkötelessé válik. Ezt a normát az alszakasz tartalmazza. 11. cikk 1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422.

Példa

Az Omega LLC kollektív szerződése tartalmaz egy rendelkezést, amely szerint a szervezet alkalmazottai jogosultak pénzügyi támogatásra. Az elosztásról szóló döntés a vezető kiváltsága, akinek a megbízásában feltüntetik a megfelelő összegeket.

2018 februárjában kérelmének megfelelően A.S. Chizhikov, a vállalkozás alkalmazottja 29 000 rubel összegű pénzügyi támogatást kapott. a házastárs terhesség alatti fizetett kezeléséért.

2018 májusában újabb pénzügyi támogatást utaltak ki neki, de egy gyermek születése kapcsán - 30 000 rubel összegben.

Ennek eredményeként a kötelező társadalombiztosítási járulékokat csak 25 000 rubeltől számítják fel. (29 000 - 4 000), mivel az adómentes összeg az első esetben 4000 rubel. És a gyermek születésekor kiadott pénzügyi támogatást egyáltalán nem kell fizetni, ha nem haladja meg az 50 000 rubelt. Ebben az esetben ez 30 000 rubelnek felel meg.

JEGYZET! RF fegyveres erőklehetővé teszi, hogy ne adóztassunk a kezeléshez nyújtott pénzügyi támogatáshoz való hozzájárulás.

A hozzájárulások teljesítésének határideje a következő: az Art. 3. pontja szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. §-a szerint a biztosítási díjakat kifizető köteles azokat legkésőbb a felhalmozás hónapját követő hónap 15. napjáig átutalni a költségvetésbe.

Kiszámítják-e a biztosítási díjat, ha a pénzügyi támogatás egyszeri jellegű?

A gyakorlatban vannak olyan esetek, amikor az anyagi támogatást egyszeri alkalommal nyújtják, és azt sem kollektív, sem munkaszerződés nem írja elő. Az ilyen összegek kiadásának alapja csak a vezetőtől kapott megbízás.

Ebben az esetben a munkavállalóknak nyújtott pénzügyi támogatás (évi 4000 rubelt meghaladó összegben) szintén biztosítási járulékköteles (az Orosz Föderáció adótörvényének 11. alpontja, 1. szakasz, 422. cikk).

Szükséges-e a biztosítási díjakat a már felmondott munkavállalók kifizetéséhez kötni?

Egyes esetekben a szervezetnek anyagi segítséget kell fizetnie a volt alkalmazottak számára, például nehéz életkörülmények miatt. Ebben az esetben nincs szükség biztosítási díjak felhalmozására, mivel a biztosítási díj kiszámításának alapja a munkaszerződések vagy polgári jogi szerződések alapján kötelező biztosítás hatálya alá tartozó személyek javára fizetett díjakat tartalmazza (az orosz adótörvénykönyv 420. cikkének 1. pontja). Föderáció). Mivel a korábbi munkavállalók és a szervezet között a fenti megállapodások nem állnak fenn, a járulékszámítás sem indokolt.

Milyen feltételek mellett számítják ki a munkahelyi balesetek biztosítási díját?

A sérülési járulék adóztatásának tárgya a befizetés, ha az az Art. (1) bekezdésével összhangban van. Az „Üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról” szóló törvény 1998. július 24-i 125-FZ 20.1.

munkaügyi kapcsolatok létesítésekor;
polgári jogi szerződések teljesítése, ha az ilyen hozzájárulások fizetésére vonatkozó záradékot tartalmaz.

Alban. 3., 12. o., 1. cikk. A 125-FZ törvény 20.2. pontja meghatározza az anyagi segítség jellegét, amely mentesül a sérülésekért való hozzájárulás alól. A hozzájárulások nem halmozódnak fel:

ha a pénzügyi támogatást a rendkívüli körülményekből, természeti katasztrófákból, valamint terrorcselekmények által elszenvedett egyének esetén (2. bekezdés, 3. albekezdés, 1. bekezdés, 20. cikk, 20.2.) ;
ha a pénzügyi támogatást átalányösszegként utalják ki a munkavállaló családtagjának halála miatt (a 125-FZ törvény 3. bekezdése, 3. albekezdése, 1. bekezdés, 20.2. cikk);
ha a szervezet egy alkalmazottját gyermek születése vagy örökbefogadása miatt pénzügyi támogatásban részesítik (a 125-FZ törvény 4. bekezdése, 3. albekezdése, 1. bekezdés, 20.2. cikk); az ilyen támogatás összegét a születést vagy örökbefogadást követő első évben kell kiosztani, és nem haladhatja meg az 50 000 rubelt;
ha a pénzügyi támogatást egyéb szükségletekre adták ki, és annak összege nem haladta meg a 4000 rubelt. munkavállalónként a számlázási időszakra (a 125-FZ törvény 12. alpontja, 1. cikk, 20.2. cikk).

Így az alkalmazottak sérüléseire vonatkozó biztosítási díjakat nem számítják fel az orvosi segítségre ugyanazokban a helyzetekben, amikor más biztosítási díjat nem számítanak fel rá.

Kiszámítják az üzemi sérülésekből származó biztosítási díjakat a felmondott munkavállalók pénzügyi támogatására?

Egyes esetekben a szervezetnek pénzügyi segítséget kell fizetnie a volt alkalmazottak számára. Ha ilyen segítséget olyan alkalmazottnak nyújtanak, aki nem a vállalkozásnál dolgozik, akkor nem kell kárbiztosítási díjat felszámítani. Az ok egyszerű: az ilyen személyek már nem állnak munkaviszonyban korábbi munkáltatójukkal, és a Ptk. 1. pontja szerinti anyagi segítség. A 125-FZ törvény 20.1. pontja nem szerepel az ilyen járulékok adóztatási tárgyainak listáján.

Példa

A Sigma LLC vezetése úgy döntött, hogy pénzügyi segítséget nyújt egykori alkalmazottjának, G. I. Likhovtsevnak felesége halálával kapcsolatban. Fizetés 32 000 rubel. két hónappal Lihovcev elbocsátása után hajtották végre. Az ilyen pénzügyi támogatást nem terhelik biztosítási díjak, így nem kell azt felhalmozni.

Közeli hozzátartozója halálával kapcsolatos anyagi segítség 2018-2019

Külön kell szólni a közeli hozzátartozó 2018-2019-es halálával kapcsolatos pénzügyi segítségről.

Tény, hogy a munkáltató a bérszabályzatban felsorolhatja a munkavállalók közvetlen hozzátartozóit, akiknek halála esetén a munkavállaló anyagi segélyben részesül. Ez lehet például házastárs, gyerekek, szülők, nagyszülők, anyósok, testvérek. A biztosítási díjjal járó pénzügyi támogatás megítélésének eljárása azonban attól függ, hogy az elhunyt hozzátartozó családtag volt-e vagy sem.

A közeli hozzátartozó 2018-2019. évi halálával kapcsolatos anyagi segély csak abban az esetben nem jár biztosítási díjjal, ha ez a közeli hozzátartozó a Ptk. értelmében családtag. Az Orosz Föderáció Családi Törvénykönyvének 2. cikke (lásd az Oroszországi Munkaügyi Minisztérium 2015. november 9-i levelét, 17-3/B-538). A családtörvénykönyv e cikkében csak a házastárs, a szülők (beleértve az örökbefogadókat is) és a gyermekek (beleértve az örökbefogadott gyermekeket is) minősülnek családtagnak. Tehát, ha a munkáltató anyagi támogatást fizet például egy házastárs vagy testvér/testvér nagymamája vagy szülei halálával kapcsolatban, akkor ezt az anyagi támogatást általánosan biztosítási díj terheli.

Pénzügyi támogatás 4000 rubel: adózás 2018-2019

És még néhány szó a 4000 rubelig terjedő anyagi segítség megadóztatásáról. Pénzügyi támogatás 4000 rubel. — a 2018–2019-es adózás nem írja elő annak beszámítását a személyi jövedelemadó adóalapjának meghatározásakor figyelembe vett bevételbe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 28. szakasza).

A jövedelemadó kiszámítása szempontjából a munkavállalóknak nyújtott anyagi segítség nem csökkenti az adóalapot (az Orosz Föderáció adótörvényének 23. cikkelye, 270. cikk). Ugyanakkor az orosz pénzügyminisztérium lehetővé teszi a szabadságra kifizetett pénzügyi támogatás elszámolását a munkaerőköltségek részeként. Jövedelemadó szempontjából és az egyszerűsített adórendszer szerint:

A szabadságra kifizetett pénzügyi támogatást akkor kell figyelembe venni a munkaerőköltségben, ha annak kifizetését munkaviszony (kollektív) szerződés vagy helyi rendelet írja elő, és az a munkavállaló munkaköri feladatainak ellátásához kapcsolódik (az adótörvénykönyv 255. cikkének 25. pontja). az Orosz Föderáció, az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.16. cikkének 6. alcikkelye, 1. záradéka, 2. pontja, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. szeptember 2-i levelei, 03-03-06/1/43912 sz. 2013. október 22., 03-03-06/4/44144, 2012. szeptember 24., 03-11-06/2/129);
az egyéb okokból kifizetett pénzügyi támogatást nem veszik figyelembe az adókiadásokban (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 270. cikkének 23. cikke, 346.16. cikkének 2. szakasza).

Eredmények

Mind az Orosz Föderáció adótörvénye, mind a 125-FZ törvény számos típusú pénzügyi támogatást tartalmaz a biztosítási hozzájárulásra nem kötelezett kifizetések listáján. A munkavállalóknak nyújtott nem járulékalapú pénzügyi támogatások között 2 csoport van:

nem adózik teljes egészében - ide tartoznak a rendkívüli helyzetek (például természeti katasztrófa, terrortámadás, családtag halála) bekövetkezésével összefüggésben teljesített kifizetések;
nem adóköteles egy bizonyos összeg eléréséig - ez a gyermek születéséhez nyújtott pénzügyi támogatás (legfeljebb 50 000 rubel), és egyéb okokból kibocsátott (legfeljebb 4000 rubel).

Szintén nem kell járulékfizetési kötelezettség alá vonni az olyan személyeknek nyújtott pénzügyi támogatást, akik nem állnak munkaviszonyban a kifizetést végző személlyel.

A GPC-megállapodás alapján nyilvántartott munkavállalók jövedelmére vonatkozó sérülések utáni járulékfizetési kötelezettség (a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulékok függvényében) pedig csak akkor merül fel a munkáltatóra, ha a megállapodás ilyen kötelezettséget ír elő.

A baba születése örömteli esemény a szülők életében, és nagyon drága. A munkavállalónak anyasági és gyermekgondozási segélyt kell fizetni.. De a kötelező befizetéseken kívül Az új szülők gyermekük születése esetén anyagi segítséget kaphatnak munkáltatójuktól. Ez a fizetés csak akkor kötelező az adminisztráció számára, ha az ilyen típusú segítségnyújtásról szóló rendelkezést a kollektív szerződés rögzíti., de az igazgatónak minden esetben joga van anyagilag segíteni a munkavállalót, a személyzeti tisztnek pedig tudnia kell, hogy a segítségnyújtás hogyan történik.

Pénzügyi segítség a gyermek születésekor. Jogi okok

A Munka Törvénykönyve 129. §-a értelmében a munkáltató ösztönözheti a munkavállalókat és anyagilag segítheti őket nehéz helyzetekben. Az önkéntes fizetést más jogszabályok is előírják:

Adószám;
Törvény a „Nyugdíjpénztári járulékokról, a kötelező egészségbiztosításról és a társadalombiztosításról” (212. sz.).

Tájékoztatásképpen

A gyermekszületéshez nyújtott egyszeri anyagi segítség egy olyan szolgáltatás, amelynek célja a rászoruló munkavállaló támogatása. A munkáltató az alábbiakkal tud anyagilag segíteni:

pénzösszeg elhatárolása;
ruhák vagy babaápolási termékek vásárlása;
szállítás kiosztása.

A segítségnyújtás ugyanakkor kötelező is lehet: ha a kollektív szerződésben olyan feltétel van, amely szerint gyermek születése esetén a munkavállalónak meghatározott pénzösszeget fizetnek segélyként, ezt csak szakszervezeti tag, akkor azt az adminisztráció köteles teljesíteni.

Ilyen feltétel a társaság önálló helyi törvényében is rögzíthető: a bónuszokról, pénzügyi segítségről vagy kifizetésről szóló rendelkezésben.

Ki jogosult segélyre gyermek születése esetén?

Kollektív szerződésben vagy más helyi jogszabályban, feltéve, hogy a baba születéséhez nyújtott támogatást fizetik, meg lehet határozni a segítségre szoruló munkavállalók kategóriáit. Ha nincs kötelező feltétel, akkor az igazgató egyedül dönt: segít-e a munkavállalónak vagy sem, és milyen összegben.

A döntés meghozatalakor a vezető valószínűleg a következő tényezőket veszi figyelembe:

a segítséget kérő munkavállaló hozzájárulása a közös ügyhöz;
jellemzői;
szolgálati idő és hasznosság a vállalat számára;
egy képesítés vagy pozíció értéke;
mind a munkavállaló, mind a vállalat pénzügyi helyzete.

A munkáltatók, ha van szabad pénzük a költségvetésben, készségesen segítik a bizonyítottan felelős munkavállalókat. A fegyelemsértők vagy a nemrégiben alkalmazottak aligha számíthatnak elöljáróik kegyeire.

Fontos

Segítség nyújtható:

a baba anyja és apja (mindkettő lehetséges);
gyámok;
örökbefogadó szülőknek.

Mennyit tudsz fizetni?

Ha a pénzügyi támogatás összegét a cég helyi törvénye állapítja meg, az nem lebecsülhető, de növelhető. Feltétel hiányában az igazgató maga határozza meg, hogy egy rászoruló munkavállalónak mennyi pénz juthat.

A pénzügyi segítség nem adóköteles, vagyis ezen spórol a cég. A 212. sz. szövetségi törvény 9. cikke azonban tartalmaz egy záradékot, amely kimondja, hogy csak akkor kell járulékot fizetni, ha a feltételek megfelelnek:

a gyermek egy évesnél fiatalabb;
A támogatás összege nem haladja meg az 50 ezer rubelt.

Ha az összeg nagyobb, akkor a különbözetből a társaság minden kifizetést a költségvetésbe fizet. És ha a baba egy évesnél idősebb, akkor a járulékokat a teljes összegből kell fizetni.

Ugyanilyen feltételek mellett a munkavállaló mentesül a jövedelemadó alól az adótörvénykönyv 217. cikkének szabálya szerint..

fontos

A munkáltatónak nem jövedelmező, ha 50 ezer rubelt meghaladó összegben segíti a munkavállalót, vagy ha a gyermek egy évnél idősebb.

Hogyan kell alkalmazni

A regisztrációt magának a munkavállalónak vagy közvetlen felettesének kell kezdeményeznie. Minden regisztráció 2 szakaszban történik:

gyermek születése esetén pénzügyi támogatás iránti kérelmet nyújtanak be;
parancsot adnak ki.

Mindkét dokumentumnak meg kell felelnie a társaság által elfogadott irodai szabályoknak. Ha a cég kicsi, akkor a dokumentumokat maga az igazgató vagy a vállalkozó állíthatja össze az általánosan elfogadott szabályok szerint.

Hogyan írjunk pénzügyi segélykérelmet gyermek születésekor

A lap közepétől jobbra el kell helyezni egy fejlécet, amelyben fel vannak tüntetve az adatok:

A vezető teljes neve (vállalkozó, igazgató) és beosztása;
Az alkalmazott neve, osztálya és beosztása.

A dokumentum neve: „Pályázat”.

A kérelmet a munkavállaló maga keltezi és írja alá. Rendezői vízum szükséges, e nélkül nem adható ki végzés.

Példakérelem a gyermek születése utáni anyagi támogatásra

A Fortuna LLC igazgatója, Gorbunkov S.S.

a szarufaműhely kötőjétől Semyonova A.A.

nyilatkozat.

Tekintettel arra, hogy fiam 2016. augusztus 9-én született (az igazolás másolata mellékelve), a családomnak nagy kiadásai vannak a tartásáért. Nincs elég saját pénzem, ezért arra kérem Önt, hogy nyújtson nekem 10 000 rubel összegű pénzügyi segítséget.

Jelentkezési határidő

fontos

Mivel mind a cég, mind a munkavállaló csak akkor mentesül a segélyezési adó alól, ha a gyermek egy év alatti, a kérelmet a születésétől az első születésnapig terjedő időszakban kell benyújtani.

Ha az igazgató nem bánja, akkor is kérhet segélyt, amikor a gyermek már egy éves, de a cég a teljes összeg után járulékot fizet, és a munkavállalótól 13% jövedelemadót vonnak le.

Rendelés

Pénzügyi segítségnyújtásról szóló végzés csak záradékolt kérelem alapján kerül kiadásra, amelyen feltüntetik az összeget. Ha az összeget nem tüntetik fel, akkor az igazgatói vízumot fel kell tüntetni a kérelemben.

A végzést az irodai munkavégzés szabályai szerint kell elkészíteni, mivel az adók és járulékok kiszámításakor fog megjelenni. A szerkezetnek a következő elemeket kell tartalmaznia:

Cégnév;
regisztrációs szám és közzétételi szám;
preambulum („A kérelem alapján és a gyermek születésével összefüggésben megrendelem”);
adminisztratív rész („Fizessen a szarufaműhely kötőjének Semyonova A.A. 10 000 rubel összegű pénzügyi támogatás a gyermek születéséhez. Indok: 2016.10.08. AA 123-as születési anyakönyvi kivonat”);
a vezető személyes aláírása;
információs vonal az érdeklődők számára (könyvelő és alkalmazott).

emlékeztető

Meg kell ismertetni az alkalmazottat és a könyvelőt a megrendeléssel, azzal egy kérelmet kell benyújtani, és a nómenklatúra szerinti mappába kell helyezni.

Ha a munkáltatótól a gyermek születésének anyagi támogatását a munkavállaló közvetlen felettese kezdeményezi, az elrendelés továbbra is a rászoruló munkavállaló személyes nyilatkozata alapján történik. A menedzsere pedig a kérelemhez feljegyzéssel vagy vízummal kérheti a kérelem teljesítését.

Számos orosz vállalat alkalmazottai számíthatnak bizonyos pénzeszközökre, amelyeket gyermekük születése után fizetnek ki. Az ilyen pénzügyi segítség nem béremelés vagy prémium. Egy időben adják ki annak a szervezetnek a vezetése kezdeményezésére, ahol a boldog szülő dolgozik.

Kötelező és választható kifizetések újszülöttes családok számára

Egy csecsemő születése egy hétköznapi orosz családban arra kényszeríti polgártársainkat, hogy minden rendelkezésre álló pénzügyi forrást mozgósítsanak. A gyermekek költségei életük első hónapjaiban és éveiben valóban magasak. Nem minden családi költségvetés képes megbirkózni velük. Az állam a boldog szülők segítségére jön. Számos kedvezményt és speciális programot biztosít, amelyek különféle készpénzes fizetést biztosítanak. Az ilyen segítség bizonyos mértékig stabilizálja a családi költségvetést.

Az államtól származó pénzügyi juttatások és időbeli elhatárolások kötelezőek. Különböző minisztériumok rendeletei, elnöki és kormányrendeletek, valamint regionális hatóságok rendeletei garantálják. A keretükön belüli pénzeszközöket bocsátanak ki:

havi (például anyák gyermekgondozási díjai, 1,5–3 évre számítva);
egyszeri (közvetlenül a baba születése után).

Amikor egy második gyermek is megjelenik a családban, az egyik szülő igazolást kap. Alapjait számos szigorúan meghatározott igény kielégítésére használhatják fel.

A törvény által garantált kötelező időbeli elhatárolásokon túl az újszülött családok gyakran kapnak fakultatív – lehetőség szerint – vállalkozások által kiállítottakat. A leghíresebb és legjelentősebb nem állami kifizetés a gyermek születéséhez nyújtott, bizonyos pénzösszegben kifejezett pénzügyi támogatás a munkáltató részéről. Erről a továbbiakban részletesen fogunk beszélni.

Pénzügyi segítség a munkáltatótól – kinek és mikor adják ki?

Az általunk érdekelt pénzbeli juttatás attól a szervezettől, ahol a gyermek apja vagy anyja dolgozik, kizárólag a munkáltató kérésére kerül kiadásra. Vagyis ha a vállalkozásnak nincs szabad pénze, akkor a szülőknek nyújtott pénzügyi támogatás nem fizethető. Általában a társaság előző évek vagy tárgyévi fel nem osztott eredményéből kerül elhatárolásra. Ebben az esetben az ismertetett juttatás kiadását a szervezet vezetőségének (részvényeseinek, társalapítóinak) jóvá kell hagynia.

A munkáltató pénzügyi támogatása általában nem haladja meg az 50 000 rubelt. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy az adótörvény (217. cikk) ebből az összegből teszi lehetővé a személyi jövedelemadó (szja) beszedését. És még akkor is, feltéve, hogy a pénzeszközöket átutalják a munkavállalónak, mielőtt az újszülött egy éves lesz. Ha az anya és az apa is kap anyagi támogatást, akár különböző, akár ugyanabban a vállalkozásban, akkor ugyanaz az 50 ezer nem adóköteles. Ha a két szülő teljes összege meghaladja a meghatározott határt, a többlet után személyi jövedelemadót kell fizetni. A juttatások adóztatásának van még egy sajátossága. A biztosítási díjat soha nem vonják le tőle. Még akkor is, ha mindkét szülő 50 ezer rubelt kapott.

A munkáltató a csecsemő születése után egy évvel anyagi juttatást adhat ki. De ebben az esetben csak 4000-től nem vonják vissza az adót. A többi pénzből általánosan kell fizetni.

Felhívjuk figyelmét, hogy az újszülött munkavállalók egyszeri támogatását anélkül adják ki, hogy figyelembe veszik, hogyan és ki dolgozik. Vagy fizetik, ha van anyagi lehetőség, vagy nem. Egyes vállalkozásoknál munkaszerződéseket kötnek, amelyek kezdetben rögzítik, hogy mennyi összeget kapnak a munkavállalók, ha gyermeket vállalnak. De az ilyen esetek ritkák. A vállalatok egyszerűen nem akarják magukat felesleges kötelezettségekkel terhelni.

Az ellátások igénybevételéhez szükséges dokumentumok - minimális papírmunka

A gyermekek születése után a munkáltatótól származó kiegészítő kifizetést a szervezet alkalmazottjának kérelme alapján adják ki. Ezenkívül az apának (anyának) a következő dokumentumokat kell benyújtania a munkahelyén:

1. Baba mérőszámai (másolat).
2. Igazolás, ha a nő (vagy férfi) a gyermek egyetlen szülője.
3. A Munkaügyi Központ igazolása (munkakönyv másolata), hogy a második szülő nem dolgozik, vagy 2-NDFL igazolás a jövedelméről.
4. Szülői útlevél.

Ezeket a dokumentumokat a vállalkozás számviteli osztályához kell benyújtani. Fontos pont! Az anyagi támogatás iránti kérelmet a társaság vezetőjének záradékolnia kell. Aláírása nélkül a munkavállaló nem kap fizetést.