A mozgószámla minta kitöltése. Leltári tételek könyvelése a könyvelésben: könyvelések és bizonylatok

A gazdasági tevékenység során az anyagi javak nem csak a beszállítóktól érkeznek a raktárakba, raktárakba. Belső mozgásukat is a szervezet részlegeitől a raktárakig és raktárakig végzik. A 119n számú Módszertani Utasítás 57. pontja rögzíti, hogy az anyagok osztályonkénti raktárba szállítását a belső anyagmozgatásról szóló számlákkal kell dokumentálni abban az esetben, ha:

a szervezet részlegei által gyártott termékeket a szervezeten belüli fogyasztásra vagy további feldolgozásra használják fel;

a szervezet részlegei visszaküldik az anyagokat a raktárba vagy a műhely raktárába;

a termékgyártásból (munkavégzésből) származó hulladékot, valamint a hibákat átadják;

tárgyi eszközök felszámolásából (bontásából) átvett anyagok szállítása történik;

más hasonló esetek.

Az anyagoknak a szervezet egyik részlegéből a másikba történő átszállításának műveleteit az anyagok belső mozgásáról szóló számlákkal is dokumentálják.

A 71a számú határozat erre a célra kidolgozta az M-11 „Igény-számla” formanyomtatványt, amelyet olyan esetekben használnak, amikor az anyagi javakat egy szervezet strukturális részlegei között vagy pénzügyileg felelős személyek között mozgatják.

A számlát az anyagi eszközöket szállító szerkezeti egység anyagilag felelős személye állítja ki. A két összeállított számlaméldány közül az egyik szolgál alapjául a szállító raktárnak az értékleíráshoz, a második példány alapján az átvevő raktár ezeket az értékeket fogadja el könyvelésre. A számlát mind a szállító, mind az átvevő részleg anyagilag felelős személyei aláírják, és benyújtják a könyvelésnek az anyagmozgások rögzítésére.

Figyelembe kell venni, hogy az igény szerinti és fel nem használt anyagok raktárba szállításának, valamint a hulladékok és hibák kiszállításának dokumentálására ugyanazok a számlák szolgálnak.

Az anyagok belső mozgatását a szervezet részlegeinek raktáraiba (raktáraiba) és az építkezésekre történő kiszállításnak is tekintjük.

Abban az esetben, ha az anyagok osztályokhoz történő kiadása az anyagok felhasználási céljának megjelölése nélkül történik, az ilyen kibocsátást belső mozgásként is figyelembe kell venni, és az anyagokat az azokat átvevő osztály részére kiadottnak kell tekinteni. Az anyagokat átvevő osztály a ténylegesen elfogyasztott anyagmennyiségről fogyasztási jegyzőkönyvet készít. A költségelszámolás elkészítésének konkrét eljárási rendjét, valamint az azt alkalmazni képes osztályok listáját a szervezet határozza meg. Ennek az aktusnak tükröznie kell:

a kapott anyagok neve;

mennyiség, könyvelési ár és az egyes tételek összege;

annak a rendelésnek, terméknek, terméknek a száma és (vagy) megnevezése, amelynek előállításához az anyagokat felhasználták;

a gyártott termékek mennyisége vagy az elvégzett munka mennyisége.

Az elkészített okirat alapján írják le az anyagokat az azokat átvevő egység jelentéstevő egységétől.

A leltári cikkek mozgatása esetén a szervezet szerkezeti részlegei vagy anyagilag felelős személyei között a 132. számú határozat értelmében Számla belső mozgásról, áruszállításról, konténerek átadásáról (TORG-13 számú nyomtatvány), két részletben kiállítva. másolatokat a raktár vagy részleg anyagi felelőse készíti el.leltári tételek átadása. A számla első példánya a kézbesítési osztályon marad, és a leltári tételek leírására szolgál, a második az értékeket átvevő osztályhoz kerül, és ezek könyvelésre történő átvételére szolgál.

A számlát a kézbesítő és a címzett pénzügyileg felelős személye írja alá, és benyújtja a szervezet számviteli osztályának a leltári tételek mozgásának rögzítésére.

Egy szervezeten belül nem csak anyagok és áruk, hanem befektetett eszközök is átkerülnek egyik szerkezeti egységből a másikba. Az ilyen mozgások nyilvántartására és rögzítésére az OS-2 számú befektetett eszközök belső mozgásáról szóló számla szolgál.

A számlát az átadó egység három példányban állítja ki, amelyet az átvevő és a kézbesítő szervezeti egységeinek felelősei írnak alá. Az első példány a számviteli osztályhoz kerül, a második a tárgyi eszközt átadó egység pénzügyi felelősénél marad, a harmadik példány pedig a tárgyi eszközt átvevő egységhez kerül.

A tárgyi eszközök mozgására vonatkozó adatok bekerülnek a leltári kártyába vagy a tárgyi eszközök elszámolási könyvébe (OS-6, OS-6a, OS-6b számú nyomtatványok).

Előfordul, hogy egy cégnek árukat vagy tárgyi eszközöket kell áthelyeznie egyik szerkezetből a másikba, de az ilyen kisebb mozgásokat is meg kell őrizni a dokumentumokban, hogy ne sérüljön a jelentés.

Mindenesetre a belső szállításhoz egy dokumentumot állítanak ki, amely garanciát jelent arra, hogy az árut a másik fél átadta és elfogadta. A szállítandó árutól függően a számla különböző formái léteznek. Nézzük meg közelebbről ezt a kérdést.

Mi a belső mozgás?

A belső mozgás az bizonyos áruk vagy szolgáltatások egyetlen jogi személyen belüli mozgása. Különféle pénzügyileg felelős személyek vagy strukturális részlegek között hajtható végre.

Áruk, anyagok, alapértékek stb. átruházhatók, de függetlenül attól, hogy pontosan mi történik, szükséges egy bizonyos egységes formanyomtatvány kitöltése, amely a raktárak és a könyvelés jelentésére szolgál. Az áruktól függően különbözőek TORG-13 és OS-2 formák. Ezenkívül a belső mozgásokra vonatkozó adatok bekerülnek a szervezet dokumentumaiba.

Milyen dokumentum ez?

Az áruk, anyagok és tárgyi eszközök szervezeten belüli mozgásának nyomon követésére speciális számlák állnak rendelkezésre, amelyeket az áruszállítás során kell kiállítani. Ez a dokumentum bizonyítja, hogy az anyagi javakat átadták és elfogadták.

Az áru mindkét oldali elszámolása után a számlát be kell nyújtani a számviteli osztálynak a mozgásról szóló teljes körű jelentéshez. Azt is érdemes megjegyezni, hogy a dokumentumot csak pénzügyileg felelős személyek írhatják alá.

Utazási lehetőségek

Attól függően, hogy milyen árukat vagy értékeket szállít át, két egységes forma létezik: TORG-13 és OS-2. Tehát az elsőt akkor használják, ha a vállalat szokásos áruiról vagy anyagairól beszélünk. Az OS-2-t akkor használják, ha egy tárgyi eszköz átruházására van szükség.

A vállalat befektetett eszközeinek átruházására vonatkozó dokumentum elkészítéséhez hivatkoznia kell az OS-2 űrlapra, a dokumentumot el kell készíteni. három példányban. Az első a tárgyat biztosítónál marad, és a jövőben a raktárból való kiírásra szolgál. A második dokumentumot az a személy kapja meg, akinek átadta az objektumot – ez egyben jelentésre és megerősítésre is szolgál, hogy a termék mennyi és mi volt. A harmadik példány maradjon azon személynél, aki ebben az űrlapban az adatokat megadta.

Rajta kell lennie mindkét fél aláírásának, később pedig a főkönyvelő aláírásának, az ügylet érvényességének megerősítéseként.

A TORG-13 számlához két másolati példány és egy kevésbé szigorú kitöltési forma szükséges. Csak akkor használható, ha árukról, konténerekről és anyagokról van szó. Ez akkor is érvényes, ha a szervezet szállítóeszközével történő szállításról van szó. A dokumentum akkor válik hatályossá, ha az anyagilag felelős személyek (MRP) vagy osztályok között továbbítják:

• fő és külön;
• külön osztályok;
• műhelyek vagy felelős személyek.

Kérjük, töltse ki az űrlapot két példányban, és ezt általában az adott termékért vagy raktárért, részlegért stb. pénzügyileg felelős személy végzi el. A nyomtatvány garanciaként szolgál arra, hogy az árut átadta egy másik személynek. Általában egy ilyen dokumentumot az átadás előtt vagy közben töltenek ki, ha bármilyen kérdés merül fel.

A következő videóban megtudhatja, hogyan formalizálják a raktárak közötti mozgást az 1C programban:

Az űrlapok kitöltésének eljárása

A TORG-13 űrlap kitöltéséhez a következőket kell tennie. A fejléc információkat igényel arról a vállalatról, amelyen belül a mozgásokat végrehajtják. Ezenkívül meg kell adnia a számla kiállításának dátumát és számát.

Ezt követően a táblázat kitöltésre kerül, felső része az árut átadó személyre és az átvevőre vonatkozó adatokra szolgál. A táblázatban érdemes feltüntetni, hogy mely áruk kerülnek átadásra:

• Mennyiség;
• mértékegység;
• kedvezményes ár - általában magán a vállalaton belül határozza meg;
• az átadott anyagok összköltsége.

Ezután mindkét félnek alá kell írnia.

Az OS-2 űrlapot mindkét oldalon ki kell tölteni. Az elülső oldalon szerepelni fog a jogi személy neve, valamint azon szerkezeti egységek teljes neve, ahonnan az objektum átkerült és kinek.

A dokumentumban fel kell tüntetni a továbbítás dátumát és a nyomtatvány számát is. Ezt követően a táblázatban meg kell adni az átvitt objektum nevét, valamint:

• a kiadás vagy a gyártás dátuma;
• leltári száma;
• hány objektum kerül átadásra;
• ezeknek a tárgyaknak az ára.

A táblázat alatt röviden ismertetni kell az átutalandó pénzeszközök állapotát, esetleges kárukat. Az összes adat kitöltése után mindkét félnek ellenőriznie kell a megadott adatok pontosságát. A képviselőknek is alá kell írniuk teljes nevüket és a szervezetben betöltött pozíciójukat. Ezt követően a dokumentumot könyvelőnek ellenőriznie kell, és a legalján alá kell írnia.

A tárgyi eszközök részét képező ingatlanok egy cég divíziói közötti áthelyezése során OS-2 formában számlát állítanak ki. Minden átadott ingatlanhoz külön kell kitölteni az adatlapot. A számla kiállításáért az a munkavállaló felelős, aki az objektum átadási folyamatában közvetlenül részt vesz.

A dokumentumot három példányban kell kitölteni. Az első az átadást végző anyagilag felelős személynél (MRP) marad. Ezt a példányt az ingatlant elfogadó szervezetnek alá kell írnia.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

Ez gyors és INGYEN!

A fogadó fél megőrzi a számla második példányát, a továbbító aláírásával. A harmadik példánynak mindkét fél aláírását kell tartalmaznia, és azt az alkalmazott adja át a számviteli osztálynak, aki megadja a szükséges adatokat az OS-6 leltári kártyához.

Az eljárás főbb részletei

A dokumentum célja és szabványai

A tárgyak belső mozgásáról szóló számla igazolja a vagyonátruházás tényét, amely lehetővé teszi az értékek leírását, átvételét. Az alap a dokumentumban található teljes körű információ az átadás tényében résztvevőkről és az objektum paramétereiről.

A számla alapvető részletei a következők:

• az eljárásban részt vevő összes fél listája;
• az átvitt tárgy típusa és jellemzői;
• az átadott ingatlan mennyisége és ára;
• az összes felelős személy aláírása és listája;
• kapcsolódó dokumentációt.

Az elvégzett művelet típusától függően lehetőség van további részletek megadására anélkül, hogy megváltoztatná vagy kizárná a szükségeseket. Az Állami Statisztikai Bizottság 132. számú rendeletével jóváhagyott, egységes formájú dokumentumok vagy önállóan kidolgozott sablonok használata megengedett a kötelező adatok megőrzésével.

A 402. számú szövetségi törvény meghatározza azokat a kötelező adatokat, amelyeknek szerepelniük kell az elsődleges dokumentumban. Ennek a normának a be nem tartása esetén a dokumentumot megtagadják a nyilvántartásba vétel céljából.

A Roskomtorg 1996. július 10-én kelt 1-794/32-5 számú levél által elfogadott módszertani ajánlások megerősítik, hogy az ingatlanmozgást szállítási dokumentációval kell dokumentálni. A számlát a pénzügyileg felelős személy állítja ki az átutalás során.

Alak jellemzői

Az átruházott ingatlantól függően olyan egyesített űrlapok használhatók, mint a TORG-13 és OS-2. A TORG-13-at áruk vagy anyagok vállalatnak történő átadása esetén használják. Az OS-2-t akkor használják, ha az állóeszközök mozgatására van szükség. Az OS-2-vel ellentétben a TORG-13 számlához csak két példány szükséges, és nem kell szigorú formában kitölteni.

A dokumentum bármely MOL vagy osztály általi átadása esetén érvényes. A nyomtatvány kezességet jelent az áruk másik jogalanyhoz történő mozgására. Leggyakrabban egy ilyen dokumentumot az átutalás előtt vagy közben töltenek ki.

Számla űrlap az objektumok belső mozgatásához:

Mintatöltés

Az OS-2 objektumok belső mozgásáról szóló számlát három példányban állítják ki. Az első a mozgás regisztrációját végző szervezethez, a második a címzetthez, a harmadik pedig a könyvelési osztályhoz kerül. A bizonylat elülső oldalán található fejléc tele van információkkal, beleértve a cég nevét, a kézbesítőt és az átvevőt, az OKUD kódokat, valamint a kitöltés dátumát és a sorozatszámot is.

Az OS-2 törvény fő részében van egy táblázat, amely a következő pontokat tartalmazza:

• OS szám;
• az ingatlan neve;
• átadás dátuma;
• leltári szám;
• átvitt objektumok száma;
• egy egység ára;
• összköltsége.

A táblázat alatt olyan sorok találhatók, ahol az átadott ingatlan állapotára vonatkozó műszaki információk rögzítésre kerülnek. Utána található a felek aláírása, átirata, az egyes MOL-ok álláspontja, a jegyzőkönyv száma és dátuma. Az OS-2 nyomtatványt a főkönyvelőnek alá kell írnia.

Tippek az objektumok belső mozgásáról szóló számla vezetéséhez

A szervezeten belüli átruházás nem adásvétel, mert nincs tulajdonjog átruházása. A dokumentum önálló kidolgozása és jóváhagyása, valamint az egységes formanyomtatvány használata egyaránt megengedett.

Abban az esetben, ha a divíziót nem külön mérleghez rendelik, az OS-2 űrlap használata megengedett. Ellenkező esetben ez az űrlap nem lesz elég, ezért jobb, ha kidolgozza és jóváhagyja a saját űrlapját.

Az objektumok mozgatásának tényére vonatkozó információkat az átadott operációs rendszer OS-6 leltári kabátjában kell feltüntetni (ha egységes űrlapot használnak).

Ha az OP külön mérlegbe kerül, a számlával együtt a címzettnek a következő dokumentumokat kell megkapnia:

• a felvételkor kiadott OS-1 nyomtatványnak megfelelően;
• teljes műszaki dokumentációt.

Egy tárgy átruházása tényének tükrözése a könyvelésben az EP külön mérleghez való hozzárendelésétől függően történik. Ha a divíziót külön mérlegbe rendelik, akkor a mozgás a „Vállalkozáson belüli elszámolások” számlán ("Kiosztott ingatlanra vonatkozó elszámolások" alszámla) jelenik meg.

Abban az esetben, ha egy részleg nincs külön mérlegben hozzárendelve, az analitikus elszámolást a „Befektetett eszközök” számla segítségével vezetik. Ha ilyen elemzést nem végeznek, akkor megengedett, hogy a mozgást ne vegyék be a könyvelésbe.

Az ingatlanköltség során felmerült költségek a számvitelben a divízió előállítási költségeként szerepelnek. A jövedelemadó kiszámításához az ingatlanmozgással kapcsolatos kiadásokat általában egyéb kiadások közé sorolják, és az elvégzett munka igazolásával igazolják.

Ha a költöztetést házon belül végezték, akkor a felhasznált anyagokról számlákkal, bérszámfejtéssel, fuvarlevelekkel stb. számviteli bizonylat készül. a számla - textúrák.

Példa az objektumok belső mozgásáról szóló számla kitöltésére:

Cselekvések tükrözése papíron

Egy tárgy mozgásának figyelembevétele attól függ, hogy egy különálló egységhez külön mérleg van-e.

Abban az esetben, ha a szétválás az általános mérlegben szerepel, a következő tranzakciókat kell végrehajtani: D01, OP-2 alszámla - K01, OP-1 alszámla - befektetett eszközök az átadó részlegből a fogadó részlegbe kerülnek át. Ezután költöznek: D02, OP-1 – K02 alszámla, OP-2 alszámla.

Abban az esetben, ha a felosztás különálló, a következő tranzakciókat kell végrehajtani: D79, 1. alszámla - K01 - az áthelyezett objektum kezdeti költsége leírásra kerül. Ezt követően a felhalmozott értékcsökkenési megtakarítások átvezetése: D02 - K79, 1. alszámla.

A másodosztály az átadótól befektetett eszközöket kap: D01 - K79, 1. alszámla, valamint halmozott értékcsökkenést: D79, 1. alszámla - K02. Ebben az esetben az objektum kezdeti költsége nem változik. Emiatt az objektumot átvevő egység átvett ingatlanára az értékcsökkenést az előző eljárás szerint számítják ki.

Regisztrációs eljárás

A TORG-13 űrlapot a következőképpen kell kitölteni. A fejlécnek tartalmaznia kell információkat arról a vállalatról, amelyen belül az áthelyezés történik. Ezenkívül fel kell tüntetni a számla kiállításának dátumát és számát. Ezt követően egy táblázatot kell kitölteni, amelynek felső része az ingatlant átadó entitás és a címzett információira szolgál.

A táblázat a következő adatokat tartalmazza az átadott árukra vonatkozóan:

• objektumok száma;
• egységek;
• számviteli érték (a szervezet által önállóan megállapított);
• az átadott ingatlan összértéke.

A dokumentum kitöltéséhez nyomtatványt és mintát találhat az interneten. A kitöltést követően a feleket alá kell írni.

Az OS-2 űrlapot mindkét oldalon kitöltik. Az elülső oldalon a jogi személyre vonatkozó információk találhatók azon részlegek teljes nevével, amelyek között az objektum átkerül. A dokumentum tartalmazza a továbbítás dátumát és a nyomtatvány sorszámát is. Ezt követően a táblázat tartalmazza az átadott ingatlanok listáját, a gyártás vagy kiadás dátumát, a leltári számot, az átadott tárgyak számát és azok bekerülési értékét.

Példák nem pénzügyi megbízásokra

A nem pénzügyi eszközöket megtestesítő tárgy belső mozgásáról szóló számlát az olyan tárgyak, mint a tárgyi eszközök, immateriális javak, a vállalkozás által előállított késztermékek egy intézmény szerkezeti részlegei közötti mozgásának nyilvántartása és elszámolása során használják.

Korábban olyan nyomtatványt használtak, amely csak a tárgyi eszközökre vonatkozott, de az utasítások ezt az immateriális javakra és a jogszabályokra írták elő. Már a névből is az következik, hogy a számlát minden típusú nem fiskális eszközre szánják, annak ellenére, hogy a fejléc csak tárgyi eszközökről beszél.

A mutatók összetétele szinte nem változott: csak olyan részletek kerültek be, amelyek az űrlap felhasználási körének bővülésével járnak. Az „Alap (dokumentum típusa, dátum és szám)” hozzáadásra került a fejléchez. A táblázat frissítésre került a mértékegységekkel, ami közvetlenül kapcsolódik az űrlap céljának változásához.

Hozzáadási útmutató

Az ingatlan belső mozgásáról szóló számla hozzáadásához lépjen be a helyi menübe, és kattintson a Hozzáadás gombra. A dokumentum paraméterei a megjelenő ablakban jelennek meg. A bizonylattípust csak az első számla rendszerbe történő beírásakor kell kiválasztani. A jövőben ez a paraméter automatikusan kiválasztásra kerül.

A „Szervezet” mezőbe történő automatikus információbevitelhez szükséges adatok a vállalaton belüli mozgásról szóló, rendszerbe utoljára bevitt számlából származnak. A program automatikusan hozzárendel egy bizonylatszámot egy egyedi sorrend alapján egy adott vállalkozáshoz. A dokumentum dátuma automatikusan beáll.

A szerkezeti egység, valamint a Mol mező a leltártulajdonba való belépés után automatikusan kitölthető.

Ha az alapbizonylatot nem regisztrálja a rendszer, akkor annak adatai elmenthetők. Ehhez töltse ki a szükséges mezőket, majd nyomja meg a létrehozás gombot. Ez a gomb a beviteli mezők mellett található.

Ha az alapbizonylatot a rendszer nyilvántartásba veszi, akkor a bizonylat típusa, típusa, száma és dátuma mezők kitölthetők az alapbizonylat listájából történő kereséshez és további kiválasztásához szükséges információkkal. Ha csak egy dokumentum van a megjelenő listában, akkor az automatikusan kitöltésre kerül. A „Megjegyzés” további információkkal van feltöltve.

A bizonylat alapvető paramétereinek kitöltése után részletes információ szükséges az áthelyezett objektumról. Ehhez meg kell nyitnia a „Számla specifikáció” lapot. Az információk listában vagy külön-külön is hozzáadhatók.

Az egyik objektum információinak megadásához a helyi menüben válassza a „Hozzáadás” lehetőséget. Ezután az OS objektum kerül kiválasztásra. Miután az összes mezőt kitöltötte, kattintson az „OK” gombra. A „Mégse” gomb megnyomásával a változtatások mentése nélkül zárhatja be.

A pozíciók listájának hozzáadásához válassza ki a lista hozzáadása elemet a specifikációs menüben. A megjelenő ablakban több pozíciót is kiválaszthat a billentyűzet ctrl gombjának nyomva tartásával. Miután minden mezőt kitöltött, kattintson az „OK” gombra.

A számla regisztrálása után elküldhető nyomtatásra. Ehhez válassza ki a kívánt nyomtatási elemet az alkalmazás menüben. A kinyomtatást követően a dokumentumot aláírásra megküldik a pénzügyileg felelős személyeknek.

Ezt követően a számla feldolgozásra kerül a könyvelésben. Ehhez válassza az „Edzés” lehetőséget az alkalmazás menüjében, majd az „Edzés” lehetőséget. Az ingatlanmozgatás tényleges időpontjának a megjelenő ablakban történő feltüntetése után az „OK” gombot kell megnyomnia.

A munka végeztével a megfelelő bejegyzések generálódnak és bekerülnek a leltári fájlba.

A JELENTKEZÉSEKET ÉS A HÍVÁSOKAT a hét minden napján, a hét minden napján, 24 órában VÁRjuk..

Az áruk és anyagok mozgását a raktárba történő átvétel pillanatától a vállalkozás raktárából való elhagyásig dokumentálni kell, és azonnal tükrözni kell a könyvelésben. Egy vállalkozás számviteli osztálya felelős az általános irányításért és a bizonylatvezetés helyességének ellenőrzéséért. A számviteli leltári tételek elszámolásának, a könyveléseknek és a tranzakciók feldolgozása során használt bizonylatoknak meg kell felelniük a jogszabályoknak és a vállalkozás által elfogadott számviteli politikáknak.

A vállalatnál a dokumentumok áramlása végrehajtható egységes űrlapok használatával vagy a módosított N 402-FZ „A számvitelről” szövetségi törvény szerint. 2016. 05. 23-i keltezésű saját dokumentációs űrlapjai segítségével, feltéve, hogy az összes szükséges adatot tartalmazza.

Dokumentumfolyamat a készlettételek elszámolása során

Az áruk és anyagok mozgására vonatkozó műveletek nyilvántartásba vételére szolgáló dokumentumok a vállalkozásnál

Művelet	anyagokhoz	árukért	késztermékekhez
Áruk és anyagok átvétele	fuvarlevelek (a TORG-12 egységes forma), számlák, vasúti fuvarlevelek, számlák, áru- és anyagátvételi meghatalmazások (f. f. M-2, M-2a)		késztermékek átadásáról szóló számlák (MX-18 nyomtatvány)
Áruk és anyagok átvétele	átvételi megbízás (M-4), anyagátvételi aktus (M-7) a tényleges átvétel és a számla adatai közötti eltérés esetén	áruátvételi eljárás (TORG-1 nyomtatvány), töltse ki a termékcímkét (TORG-11 űrlap)	termékbevételi napló (MX-5), az adatok raktárkártyákra kerülnek (M-17)
Áruk és anyagok belső mozgása	anyagszükséglet-számla (M-11)	számla az áruk belső mozgásáról (TORG-13)
A leltári cikkek selejtezése	gyártási rendelés, raktári kibocsátási rendelés vagy limit átvételi kártya (M-8) ellátási limitek alkalmazásakor, számla oldalra kiadásról (M-15)	számla, fuvarlevél, fuvarlevél (TORG-12 forma)	számla, fuvarlevél, fuvarlevél (TORG-12 forma), számla külső kiadásról (M-15)
Leltári tételek leírása	cselekszik a használhatatlanná vált anyagok leírásáért, cselekszik a hiány feltárásáért	leírási cselekmények (TORG-15, TORG-16)	cselekszik a használhatatlanná vált termékek leírásáért, cselekszik a hiány feltárásáért
Bármilyen művelet	jel a raktári regisztrációs kártyán (M-17)		jelölés a raktári könyvelési naplóban (TORG-18)
Rendelkezésre állás ellenőrzése, egyeztetés a használt adatokkal	anyag-, termelési és készletnyilvántartási kimutatások (MH-19), az anyagok rendelkezésre állásának szúrópróbaszerű ellenőrzéséről szóló törvények (MH-14), a raktárterületeken lévő áruk és anyagok mozgásáról szóló jelentések (MH-20, 20a), áru jelentések (TORG-29)

A leltári tételek átvételének tükrözése a könyvelésben

Számviteli tételek a leltári tételek átvételének elszámolására

Művelet	Dt	CT	Egy komment
a szállítótól kapott anyagok (postázás)	Dt 10	Kt 60	a beérkező anyagok szerint
	Dt 19	Kt 60
	Dt 68	Kt 19	a visszatérítendő áfa összege szerint
késztermékek megérkeztek (tényleges költségen számolva)	Dt 43	Kt 20 (23, 29)	amikor a tényleges költséget a beérkezett késztermékek mennyisége alapján számolják el
átvett késztermékek (számviteli költség módszer)	Dt 43	Kt 40	könyv szerinti értéken történő elszámoláskor az átvett késztermékek mennyisége alapján
	Dt 40	Kt 20	a tényleges költség összegére
	Dt 90-2	Kt 40	a bekerülési érték és a számviteli érték közötti eltérések mértékére (közvetlenül vagy hónap végén visszafelé)
áru érkezett a szállítótól	Dt 41	Kt 60	áruvásárlás költségén
	Dt 19	Kt 60	a számlán szereplő áfa összege szerint
	Dt 68	Kt 19	a visszatérítendő áfa összege szerint
	Dt 41	Kt 42	felárak szerint a szakmai szervezetek számára

A leltári tételek mozgásának tükrözése a számvitelben

A leltári tételek raktárak közötti mozgását az analitikus számviteli számlák megfeleltetése tükrözi a megfelelő mérlegszámlán belül.

A leltári tételek selejtezésének tükrözése a számvitelben

Az áruk és anyagok megsemmisítését a termelésbe való átadáskor vagy a vevők részére történő kiadásukkor a következő bejegyzések tükrözik:

Művelet	Dt	CT

A TORG-13 nyomtatvány a vállalat belső dokumentációjára vonatkozik, és a készletek és a konténerek szerkezeti részlegei közötti mozgásának nyilvántartására szolgál.

FÁJLOK

Milyen esetekben használják a dokumentumot?

Ez a nyomtatvány lényegében egy közönséges számla, amely a készletek mozgását tükrözi, amely nyersanyagokat, félkész termékeket, termékeket, konténereket és egyéb olyan árukat tartalmaz, amelyek fontosak a vállalkozás termelési folyamatainak megvalósításához.

Ugyanakkor nem szerepel benne minden, ami a tárgyi eszközökkel kapcsolatos (hiszen a tárgyi eszközök mozgatására más forma is létezik).

A belső mozgásról szóló számla egy jogi személy tevékenysége keretében érvényes, és a műhelyek, telephelyek, raktárak, osztályok, székhely, távoli különálló részlegek, valamint pénzügyi felelősséggel megbízott személyek közötti interakcióban használatos.

Ezenkívül a TORG-13 nyomtatványt használják céges járművekkel történő szállításkor, sőt a kiskereskedelmi vevők áru visszaküldésekor is.

A forma látszólagos jelentéktelensége ellenére feltétlenül szükséges a leltári tételek helyes elszámolásához és a vállalkozás helyes beszámolójához.

Ezenkívül garantálja, hogy a szervezet tulajdona ne vesszen el az egyik részlegről a másikra való átmenet során, és ha ez megtörténik, lehetővé teszi az incidensért felelős személyek gyors azonosítását.

Mikor adják ki a dokumentumot?

A forma kialakulása közvetlenül az áruk (konténerek) egyik kézből a másikba történő átvitele során következik be. A folyamatban részt vevő munkavállalók aláírásai jelzik, hogy az átvételi és átadási eljárás szabályszerűen megtörtént.

A nyomtatvány kitöltése és aláírása után „megy” a könyvelési osztályra, ahol ennek alapján minden szükséges könyvelési manipulációt megtesznek a leltári tételek mozgásának helyes elszámolásához.

A forma jellemzői, általános szempontok

Ha a TORG-13 űrlap kitöltésével kell szembenéznie, olvassa el az alábbi ajánlásokat, és nézzen meg egy példadokumentumot. Tippjeink és mintánk alapján ezen az űrlapon könnyedén megadhatja a szükséges adatokat.

Mielőtt rátérnénk az űrlap részletes vizsgálatára, általános tájékoztatást adunk a dokumentumról.

Az elsődleges nyomtatványok egységes egységes formáinak használatát jelenleg a törvény megszünteti. Ez azt jelenti, hogy a szervezetek, vállalkozások dolgozói szabad formában, vagy ha a cég rendelkezik saját, helyi szabályozásban kidolgozott és jóváhagyott bizonylatsablonnal, akkor típusonként állíthatják ki ezeket a számlákat.

Sokan a régi módon inkább a korábban általánosan használt és kötelező TORG-13 űrlapot használják. Ez azzal magyarázható, hogy tartalmazza az összes szükséges sort, érthető és kényelmesen kitölthető. Ezenkívül, ha szükséges, könnyen testreszabhatja ezt az űrlapot saját igényei szerint úgy, hogy beilleszti vagy éppen ellenkezőleg, eltávolít néhány oszlopot a fő táblázatból.

Az ilyen számlák kibocsátásának választott módját rögzíteni kell a társaság számviteli politikájában.

A dokumentumot kézzel vagy számítógépen is kitöltheti - ez nem számít. A második esetben azonban ki kell nyomtatni, mivel szükségszerűen tartalmaznia kell az árut átadó és elfogadó személy „élő” aláírását.

Kiadják a TORG-13 nyomtatványt két egyforma példányban(ha természetben, akkor a legjobb ezt egy másolati lapon keresztül megtenni), amelyek közül az egyik az átadó alkalmazottnál, a második a fogadónál marad.

Ezt követően ezen bizonylatok alapján az egyik osztályon leírják a leltári tételeket, a másikon pedig az átvételüket rögzítik.

A TORG-13 nyomtatványt nem kell pecséttel lebélyegezni, mivel az a vállalkozás belső dokumentációjára vonatkozik. De létezésének tényét egy speciális naplóban kell tükrözni az ilyen jellegű dokumentáció rögzítésére (leggyakrabban a számviteli osztályon található).

Egy dokumentum elkészítésekor ügyelnie kell arra, hogy ne legyenek benne hibák, még kevésbé szándékosan hibás vagy ellenőrizetlen információk. Nem szabad megfeledkeznünk arról, hogy ezen forma alapján utólag olyan számviteli műveleteket hajtanak végre, amelyeket szigorúan a kormányzati szabályozó struktúrák felügyelnek.

Számlaminta belső mozgásról, áruszállításról, konténerekről TORG-13 nyomtatványon

A dokumentum elején ez áll:

• a szervezet neve, valamint OKPO kódja, OKPD szerinti tevékenységei és működési típusa;
• számla száma és kelte;
• a termék (csomag) feladója és ezen üzletág tevékenységének típusa;
• hasonló információk a címzettről;
• számlák, amelyeken keresztül a leltári tételek mozgását végzik.

Az alábbiakban egy táblázat, ahol ezek illeszkednek:

• a termék (tartály) neve;
• kódja, fokozata, mértékegysége (név és OKEI szerint);
• szállított mennyiség és ár (mennyiség, súly).

A táblázat összefoglalja az eredményeket, és elhelyezi a pénzügyileg felelős személyek aláírását.

Dokumentumtárolás

Tekintettel arra, hogy a formanyomtatvány a vállalkozás elsődleges dokumentációjára vonatkozik, bizonyos ideig meg kell őrizni, amelyet vagy a szervezet szabályzata vagy az Orosz Föderáció jogszabályai határoznak meg (de legalább három évig adóellenőrzés). Csak ezen időszak lejárta után lehet a számlát selejtezni (szintén a törvényben előírt módon).