A kapott előlegek ÁFA ellenőrzése. Mi a kapott előlegek ÁFA elszámolásának általános eljárása? Előlegszámlák keletkezésének ellenőrzése kapott előlegek jelenlétében

Szakértő tanácsa – pénzügyi tanácsadó

Fotók a témában

A szervezetek közötti megállapodások esetenként előlegfizetést írnak elő. Az előlegfizetés fő célja a kötelezettségek teljesítésének biztosítása. Leggyakrabban a teljes összeg 30-50%-a, bár vannak esetek, amikor az előleg eléri a 100%-ot. Csak kövesse ezeket az egyszerű, lépésről-lépésre szóló tippeket, és jó úton halad pénzügyi problémái megoldásában.

Gyors lépésről lépésre útmutató

Tehát nézzük meg a szükséges lépéseket.

lépés - 1
A pénzügyi kimutatások elkészítésekor ne feledje, hogy vannak bizonyos helyzetek, amelyek előlegét az Orosz Föderáció jogszabályai írják elő. Például egy szövetségi építési projekt szerződéses munkáiért fizetett előleg nem haladja meg a meghatározott létesítmény teljes beruházásának 30%-át. Ezután lépjen tovább az ajánlás következő lépésére.

lépés - 2
Ha a termékértékesítő, aki bizonyos összegű előleget kapott, a megállapodás szerinti határidőn belül nem teljesíti az áru átadásával kapcsolatos kötelezettségeit, a vevő jogerősen követelheti az előleg teljes visszaszolgáltatását, vagy fizetett áruk, amelyeket nem az eladó adott el. Ezután lépjen tovább az ajánlás következő lépésére.

lépés - 3
A könyvelésben az előlegeket olyan mérlegszámlákon kell nyilvántartani, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a szállított termékek elszámolásához. Az előlegek helyes elszámolása érdekében a mérlegszámlák mellett nyisson alszámlákat. Például a szállítóknak kiadott összegek elszámolásához a 62-es mérlegszámla mellett nyisson egy további alszámlát „Elszámolások kiadott előlegekre”. Ezután lépjen tovább az ajánlás következő lépésére.

lépés - 4
A számviteli nyilvántartások elkészítésekor tükrözze ezt a helyzetet az alábbiak szerint:
számla terhelése 62 számla jóváírása 51 alszámla „Kiadott előlegekkel kapcsolatos számítások” Ezután lépjen tovább az ajánlás következő lépésére.

lépés - 5
A könyvelésbe beérkezett előlegek esetében tegye a következő bejegyzést:
Terhelési számla 51 jóváírási számla 76 alszámla „A kapott előlegekkel kapcsolatos számítások” Ezután lépjen tovább az ajánlás következő lépésére.

lépés - 6
Néha előfordul, hogy a felek úgy döntenek, hogy felmondják a szerződést. Ebben az esetben az eladó által beérkezett előleget teljes egészében vissza kell küldeni. A teljesített befizetés visszautalását a számviteli nyilvántartásban 91. terhelésként és 60. jóváírásként „Előleg befizetése” kell feltüntetni. Ezután lépjen tovább az ajánlás következő lépésére.

lépés - 7
Az előlegek olyan időszakok szerinti ellenőrzéséhez, amelyekre vonatkozóan mozgások történtek a partnerekkel és ügyfelekkel vezetett elszámolási számlákon, valamint az előlegek ÁFA-jának helyes kiszámításához használja a szoftvert, például az 1C.

Javasoljuk, hogy vegye figyelembe a pénzügyi tanácsadó alábbi tanácsait: A kapott előlegek ÁFA-kötelesek.
Reméljük, hogy az előlegek ellenőrzése - kérdésre adott válasz hasznos információkat tartalmazott. Sok szerencsét! Ha kérdésére választ szeretne kapni, használja az űrlapot -

A könyvelőnek a következő negyedév vége után ellenőriznie kell az áfa-kalkulációkat, hogy megfelelően tudja elkészíteni a jelentéseket. Még fontosabb, hogy az ellenőrök érkezésére várva mindent ellenőrizzünk. Ahhoz, hogy mindent a lehető leggyorsabban és leghatékonyabban egyeztethessen, szüksége lesz egy módszertanra az áfa-számítások ellenőrzéséhez.

Hogyan kell csinálni? Mihez hasonlítható? Döntsünk közösen az áfa-számítások helyességének ellenőrzésére szolgáló módszertanról.

Fontos a cikkben:

• Milyen dokumentumokkal és áfa-kalkulációkkal kell rendelkeznie egy cégnek?
• Milyen áfa-bevallási mutatók hasonlíthatók össze más adatszolgáltatási formák adataival?

Lásd még:

• 2016-ban fizetendő áfa számítása
• ÁFA fizetési meghagyás 2016-ban

Az áfa számítások helyességének ellenőrzése számviteli adatok alapján

A társaság minden tranzakciója megjelenik a könyvelésben. Ezért a felhalmozott áfára és a levonások összegére vonatkozó adatok nem csak a bevalláson, hanem a számviteli számlákon is láthatók.

A negyedévre felhalmozott áfa összegét a 68-as számla áfás alszámla jóváírási forgalma alapján számítjuk ki. Ehhez összegeznie kell a következő tranzakciók adatait:

• Értékesítési bevétel áfája Terhelés 90,3 Jóváírás 68.ÁFA
• Egyéb értékesítésből származó bevétel áfája Terhelés 91.2 Jóváírás 68.ÁFA
• ÁFA a kapott előlegekre Terhelés 76АВ Jóváírás 68.ÁFA
• A kiállított előlegekre visszaállított áfa Terhelés 76VA Jóváírás 68.ÁFA
• A költségvetésbe fizetendő adó összege az adóügynök szerint Terhelés 60, 79 Jóváírás 68. ÁFA,

A felhalmozott áfa összege a 60.62 számlák számviteli nyilvántartásai alapján is ellenőrizhető:

• Árbevétel Terhelés 62 Jóváírás 90.1
• Egyéb értékesítésből származó bevétel Terhelés 62 Jóváírás 91.1
• Kapott előlegek Terhelés 51 Jóváírás 62.2 - Az áfa a számított mérték szerint kerül meghatározásra,
• Jóváírt előlegek összege Terhelés 60.1 Jóváírás 60.2 - becsülje meg a visszaigényelt adó összegét.

A negyedévre vonatkozó áfalevonás összegének meg kell egyeznie a 68-as számla ÁFA alszámláján lévő terhelési forgalommal

• ÁFA levonható Terhelés 68.ÁFA jóváírás 19
• A levonásra kapott előlegek áfája Terhelés 68. ÁFA-jóváírás 76 AB,
• Kiadott előlegek áfa levonható Terhelés 68.ÁFA jóváírás 76 VA

A levonásoknak meg kell felelniük a 60. és 62. számla nyilvántartási adatainak is:

• Jóváírt előlegek összege Terhelés 62.2 Jóváírás 62.1 - becsülje meg a korábban kapott és levonásra szánt előleg után fizetett áfa összegét
• Kibocsátott előlegek Terhelés 60.2 Jóváírás 51 - a levonandó ÁFA összegét a számított mérték szerint határozzák meg.

Mit kell ellenőrizni az áfa kiszámításakor: előnyök

Előfordulhat, hogy az áfa-számítás nem megfelelő, ha a vállalkozás hibásan alkalmazta a kedvezményt, vagy nem készítette el azt igazoló dokumentumokat. Ezért az áfa kiszámításának helyessége attól is függ, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének normáit mennyire helyesen alkalmazzák, és milyen igazoló dokumentumokkal rendelkezik a vállalat.

Ha voltak nem adóköteles ügyletei, ellenőrizze az előzetesen felszámított áfa felosztásának helyességét, és készítsen számítási igazolást az előzetesen felszámított áfa felosztásáról. A tanúsítvány mintája megtekinthető.

Amennyiben nyilatkozatában az áfát a költségvetésből visszatérítendőnek nyilvánítja, ellenőrizze a levonható bizonylatok - számlák, szállítólevelek - rendelkezésre állását, helyességét.

Ha Ön áfafizetési kötelezettség alóli mentességet vesz igénybe, győződjön meg arról, hogy a bevételt megfelelően számolja el, és nem veszítette el az arra való jogosultságát.

Ha a cég olyan ügyleteket hajtott végre, amelyeknél áfaügynökként járt el, ellenőrizze, hogy a levonásra bejelentett adó összegét valóban befizették-e a költségvetésbe.

Az áfa-számítások helyességének ellenőrzése az egyéb adókra vonatkozó bevallási adatokkal összehasonlítva

Az árbevétel mutatót az áfabevallásban („Értékesítés…” 010. o.) és a jövedelemadó-bevallásban („Értékesítésből származó bevétel” 010. o.) egyaránt feltüntetik. Jelentésében eltérések lehetségesek, de tudnia kell, miért jelentek meg.

Ha az elmúlt időszakban voltak áfa alá nem tartozó ügyletei, feltétlenül töltse ki az áfabevallás 7. pontját. Hiszen a jövedelemadó-bevallásban ez az összeg a bevétel részeként kerül figyelembevételre.

Mi szükséges az áfa kiszámításához

Ezek az anyagok nagyon hasznosak lesznek az áfa kiszámításakor:

• Kiigazító számla minta
• Korrekciós számla: a vevő könyvelései
• Korrekciós számla: könyvelések az eladónak
• ÁFA változás 2016
• Segítség az előzetesen felszámított áfa megoszlásának kiszámításában
• Példa az áfa kiszámítására
• 2016. évi áfa számítási képlete
• Hogyan kell megjeleníteni a felszámolt tárgyi eszközök áfáját 2016-ban
• Hogyan kell figyelembe venni az áfát a barter kiszámításakor 2016-ban?

Ebben a cikkben az áfabevallás ellenőrzéséről szeretnék beszélni. Természetesen ez egy összetett és sokrétű folyamat, amely nagymértékben függ a szervezet tevékenységének sajátosságaitól és az elvégzett műveletek összetételétől. Ennek ellenére vannak olyan alapvető technikák, amelyek ismerete nélkül nem lehet megérteni a jelentés kitöltésének és ellenőrzésének logikáját. Most ezen technikák egyikéről fogunk beszélni, nevezetesen az áfabevallás egyeztetéséről a 68.02 számla információival. Megvizsgálunk egy példát, amely az 1C: Enterprise Accounting 8 3.0-s kiadásán alapul, de a megadott információk más 1C 8-as verziójú programokra is vonatkoznak.

Tehát az ellenőrzés megkezdéséhez meg kell nyitnunk a kitöltött áfabevallást, és a 68.02-es számlához „Számlaelemzés” jelentést kell készítenünk az adóidőszakra.

Jelen jelentés „Jóváírás” oszlopa a számított áfa összegét, a „Tartás” oszlopban pedig a levonásra igényelt és a költségvetésbe utalt áfa összegét mutatja.
A „számlaelemzést” az áfabevallás 3. pontjával ellenőrizzük.
Az áfabevallás 3. pontjának 010. sorában 18%-os kulccsal szerepelnek az adóalap, valamint az áru, építési beruházás, szolgáltatás értékesítése után számított adó összegei. Esetünkben a szervezet csak ilyen ütemben értékesített, így a 010-es sorban szereplő összegnek általában egybe kell esnie a 68.02 és a 90.03 számla forgalmával.

Szintén a „Számlaelemzés” jelentés „Jóváírás” rovatában látjuk a 76.AB számla forgalmát, i.e. A vevőktől kapott előlegek összegére számított áfa. Ennek megfelelően a 070-es bevallásban ugyanezt az összeget kell látnunk.
Most nézzük meg az adólevonásokat. Az áruk, munkák, szolgáltatások vásárlásakor szervezetünkre felszámított áfa összege a 68.02 számlán jelenik meg a 19-es számlával való levelezésben, és a nyilatkozatban a 120-as sorra esik.

Az ügyfelektől származó beszámítási előlegek áfa összege a 76.AB számlával összhangban a „Tartás” rovatban és az ÁFA bevallás 3. pontjának 170. sorában jelenik meg.

Néhány fontos pontra szeretném felhívni a figyelmet:
- ha az adóidőszakban előleg-visszatérítés történt a vásárlóknak, akkor emlékezni kell arra, hogy az ilyen visszatérítések összege az áfabevallás 3. pontjának 120. sorában jelenik meg, pl. a vásárolt értékek áfájával együtt. Ennek megfelelően a bevallás egyeztetésekor és a 68.02 számla elemzésekor a 19. és 76.AB számlákkal azonos mértékű eltérések lesznek a forgalomban (a visszatérítési összegek a 76.AB számlával való levelezésben jelennek meg, de a bevallásban az a sor, amelyet a 19-es számmal ellenőrizünk).
- ha a 68.02 számla terhelésén és jóváírásán a teljes árbevételt szeretné ellenőrizni a bevalláson szereplő számított áfa és levonható áfa összesített összegével, akkor ne feledje, hogy a „Terhelés” oszlopban található számlaelemzésben is tükrözi a a bevallásban nem szereplő befizetett ÁFA összegek (51-es forgalom).
- a 68.02 számla végegyenlege egybeesik a bevallás szerinti fizetendő adó összegével, ha előző adózási időszakokra nincs tartozás vagy túlfizetés.
Természetesen az általunk vizsgált helyzet meglehetősen egyszerű, és csak az áfa-ellenőrzés alapelveit mutatja be. Ha hozzáadjuk az áfa-behajtási műveleteket, a különböző adókulcsokkal történő elszámolást vagy a különféle bevallásokat, akkor az egyeztetés bonyolultabbá és érdekesebbé válik. De nagyon javaslom a bevallás ellenőrzését a 68.02 számla elemzésével egy egyszerű okból: a bevallást az áfa-nyilvántartásból származó információk felhasználásával töltik ki, a számlaelemzést pedig a könyvelési tételek szerint. Sajnos a gyakorlatban nagyon gyakran találkozom ezekben az összegekben eltérésekkel, amiket a könyvelési hibák, a kézi bevitelek, korrekciók okoznak. Ebben az esetben egy egyszerű egyeztetés segít megtalálni a hiányosságokat, megérteni azok okait, és korrekt áfabevallást nyújtani.
Ha további hasznos információkra vágyik az áfával való munkavégzésről, az 1C: Enterprise Accounting 8 programban a bevallás kitöltéséről és ellenőrzéséről, valamint szeretné írásos konzultációinkat is ebben a témában, akkor szeretettel ajánljuk videós tanfolyamunkat

1. lépés Nyilatkozat elkészítésének előzetes előkészítése

A beszámolási időszakra vonatkozó adóbevallás elkészítése előtt a következő lépéseket kell végrehajtania:

• Végezze el az 1C 8.2 adatbázisba bevitt összes dokumentumot a jelentési időszakra vonatkozóan;
• Zárja le a jelentési időszak hónapját;
• Ellenőrizze az áfabevalláson a „forgalom”-t, hogy a menüben zárva vannak-e a számlák Jelentések– Forgalmi mérleg:

2. lépés: Annak ellenőrzése, hogy a szervezetre vonatkozó információk megfelelően vannak-e kitöltve

A Szervezetre vonatkozó adatok kitöltésének helyességét a Menüben ellenőrizheti Vállalat → Szervezetek.

3. lépés: Az összes elsődleges dokumentum végrehajtásának ellenőrzése az 1C-ben 8.2

Célszerű az áruk (építési munkák, szolgáltatások) átvételéhez és értékesítéséhez szükséges fő dokumentumokat „megnyitni” az 1C 8.2.

4. lépés: A dokumentumok sorrendjének visszaállítása az 1C-ben 8.2

A jelentési időszakra vonatkozó összes dokumentum újraküldése az 1C 8.2-ben a következő újraküldési módok egyikével:

• Egy bizonyos típusú dokumentumok egy bizonyos időszakra történő újraküldése (menü Műveletek – Dokumentumok feladása);
• Egy adott dokumentumtípushoz és bizonyos bizonylatelemekhez kiválasztott dokumentumok újraküldése (menü Szolgáltatás – Címtárak és dokumentumok csoportos feldolgozása);
• Dokumentumok teljes újrafeldolgozása egy bizonyos ideig (menü Szolgáltatás -).

A dokumentumok feladása előtt hozzon létre egy archív másolatot az adatbázisról.

5. lépés: A partnerekkel történő kölcsönös elszámolások állapotának ellenőrzése

Ellenőrizze, hogy a szállítókkal és vevőkkel való kölcsönös elszámolások helyesen szerepelnek-e az 1C 8.2. Ehhez először létre kell hozni SÓ beszállítókkal (60.01 és 60.02) és vevőkkel (62.01 és 62.02) vezetett számlákhoz. Ezután készítsen jelentést Subconto elemzésés ellenőrizze az egyes partnerek kölcsönös elszámolásait, a szerződéseket és az elszámolási számlákat.

6. lépés: A számlaregisztráció teljességének ellenőrzése

Ellenőrizni kell a számlák elérhetőségét az 1C 8.2. Első forma Jelentés a számlák elérhetőségéről. Ezután „nyissa meg” az eredeti számlákat:

• Beérkezett számlák naplója;
• Kiállított számlák naplója.

7. lépés: Vásárlási könyv és értékesítési könyv kialakítása

1. szakasz A számlák hiánytalanságának ellenőrzése: Beérkezett előlegekről szóló számlák;

2. szakasz: ÁFA szabályozó dokumentumok kitöltésének ellenőrzése: Áfa-leírás bizonylat;

3. szakasz. Vásárlási és értékesítési főkönyvi bejegyzések generálása:

• A dokumentum kitöltése;
• A dokumentum kitöltése.

8. lépés: Az ÁFA elszámolási állapot expressz ellenőrzése

Kezdje el ellenőrizni a beszerzési főkönyvet és az értékesítési főkönyvet. Javítsa ki az azonosított hibákat.

9. lépés: Végezze el az áfa-számítás számtani ellenőrzését, valamint a számviteli és számviteli nyilvántartások egyeztetését

Az ÁFA számtani számítását célszerű a kulcsoknak megfelelően ellenőrizni. Ezt úgy teheti meg, hogy az alapon kitölti a „belső” táblát és ellenőrzi az abban található adatokat Számlaelemzés 68.02 „ÁFA”:

1. szakasz. Az értékesítések után számított áfa ellenőrzése

Jelentés létrehozása Forgalmi mérleg a 90.01.1 számla szerint határozza meg az adóalapot adókulcsok szerint:

90,03 Dt 68,02 Dt, 91,02 Dt 68,02 Kt.

• ÁFA = 1 900 428* 18 \ (100 + 18)= 289 895,79 dörzsölje.
• Összesen számított áfa = 289 895,79 rubel.
• Példánkban az aritmetikailag kiszámított áfa megfelel a tranzakciók halmazának Dt 90,03 Kt 68,02

2. szakasz. A vevőktől kapott előlegekre számított áfa ellenőrzése

Készítsen jelentést a 62.02 és 62.32 számlákról, határozza meg az adóalapot a kapott előlegek ÁFA kiszámításához. Ez az alap általában az alábbi számlák hitelforgalma:

Dt 76.AV Kt 68.02. Ellenőrizzük az adatokat a példánkkal:

• A 62,02 számlára kapott előlegek összege 720 000,00 RUB.
• Adóösszeg = 720 000,00 * 18% \ 118% = 109 830,51 dörzsölje.

Összehasonlítás céljából az adatok egy „belső” fájlba vihetők be:

3. szakasz. Áru (építési beruházás, szolgáltatás) vásárlásakor levonható áfa ellenőrzése

Jelentés létrehozása az 1C 8.2-ben Forgalmi mérleg a 19. számla alszámláinál határozza meg a beérkezett számlák beszerzési könyvébe való felvételének jellemzőit. Például az üzembe nem helyezett befektetett eszközök esetében az „előzetesen felszámított” áfát fel kell tüntetni az adózási időszak végén az egyenlegen:

Összehasonlítás céljából az adatok egy „belső” fájlba vihetők be:

4. szakasz. Az ügyfelektől kapott előlegek beszámítása során levonható áfa ellenőrzése

Jelentés létrehozása Fiókelemzés a 62.02 és 62.32 számla esetében határozza meg a levonandó áfa kiszámításához beszámított előlegek összegét. Ez az alap általában az alábbi számlák terhelési forgalma:

Az áfát a kulcs alapján számítsa ki, annak meg kell felelnie a tranzakciók halmazának Dt 68,02 Kt 76.AV. Nézzük meg a példánk adatait:

• Az ügyfelektől a 62,02 számlán jóváírt előlegek összege 442 300,00 RUB.
• Adóösszeg = 442 300,00 * 18% \ 118% = 67 469,49 rubel.
• Példánkban a 62.32 számlán nincsenek előlegek.

Összehasonlítás céljából az adatok egy „belső” fájlba vihetők be:

5. szakasz. A szállítóknak kiadott előlegek levonására elfogadott áfa ellenőrzése

Az áfa levonható előlegek összegének meghatározásához a 60.02 és a 60.32 számlákat használhatja, amelyekről gyorsan kiválaszthatja a szállítóknak kiadott előlegek összegét (a számlaterhelt forgalmát):

Az áfát a kulcs alapján számítsa ki, annak meg kell felelnie a tranzakciók halmazának Dt 68,02 Kt 76.VA. Ellenőrizzük a példában szereplő adatokat:

• ÁFA = 118 000,00* 18\118 = 18 000,00 dörzsölje.
• Példánkban az aritmetikailag kiszámított áfa az előlegekkel szembeni beszámításra elfogadott ÁFA-bejegyzések halmazának - Dt 68,02 Kt 76,VA - összegének felel meg.

Összehasonlítás céljából az adatok egy „belső” fájlba vihetők be:

6. szakasz. A szállítóknak kiadott előlegek kifizetésére visszaállított áfa ellenőrzése

Az előleg összegének meghatározásához, amelyhez vissza kell állítani az áfát a fizetéshez, használhatja Forgalmi mérleg a 60.02 és 60.32 számláknál gyorsan kiválaszthatja a szállítóknak kiadott kompenzációs előlegek összegét (számlahitel forgalom):

Az áfát a kulcs alapján számítsa ki, annak meg kell felelnie a tranzakciók halmazának Dt 76.VA Kt 68.02. Nézzük a példából:

• ÁFA = 118 000,00 * 18\118 = 18 000,00 dörzsölje.
• Példánkban az aritmetikailag számított áfa a kiadott előlegek beszámításával számított áfa tételsor összegének felel meg - Dt 76.VA Kt 68.02.

Összehasonlítás céljából az adatok egy „belső” fájlba vihetők be:

7. szakasz. A számviteli osztályon található áfa kiszámított adatainak egyeztetése adószámviteli nyilvántartásokkal

Adatok tovább felhalmozott áfa kiszámítása táblázatban lehet bemutatni:

Adatok tovább felhalmozott áfa kiszámításaössze kell hasonlítani Eladó könyv:

Hasonlítsuk össze a példa adatait:

• A számviteli számvitel szerinti fizetésre felhalmozott áfa = 417 726,30 RUB
• A NU = szerinti fizetéshez felhalmozott áfa = 417 726,30 RUB
• Az elhatárolt ÁFA összegek megegyeznek.

Adatok tovább ÁFA számítás levonásra táblázatban lehet bemutatni:

Adatok tovább ÁFA számítás levonásraössze lehet hasonlítani Vásároljon könyvet:

Hasonlítsuk össze a példa adatait:

• számviteli rendszer szerinti áfa levonható = 302 446,56 RUB
• NU szerint levonható áfa = 302 446,56 RUB
• A levonandó ÁFA összegek megegyeznek.

A fizetendő vagy visszatérítendő áfa a felhalmozott áfa és a levonható áfa különbségeként kerül kiszámításra: ÁFA = 417 726,30 – 302 446,56 = 115 279,74 rubel. Ellenőrizze a példánk szerint.

Egy részletet mutatunk be a „Gyakorlati éves jelentés 2015-re” című könyvből. könyv szerző - S.A. Haritonov, a közgazdaságtan doktora, professzor. Megvásárolhatja a könyvet egy 1C partnertől, aki az Ön szervezetét szolgálja, ha megadja neki a termékkódot - 4601546122421. Ebben az anyagban egy külön jelentésről fogunk beszélni, „A könyvelés expressz ellenőrzése”.

A beszerzési könyv és az értékesítési könyv helyes kitöltésének egyik ellenőrzése az „1C: Számvitel 8” kiadásban. 3.0 feldolgozás alatt áll .

Feldolgozással Expressz csekk könyvelés (szakasz Jelentések -> Számviteli elemzés: Expressz ellenőrzés) ellenőrizheted:

• a számviteli politika betartása;
• a számvitel állapota;
• a készpénzes tranzakciók helyessége;
• az értékesítési könyv vezetésével kapcsolatos tranzakciók helyes tükrözése;
• a beszerzési főkönyv vezetésével kapcsolatos tranzakciók helyes tükrözése.

A fenti ellenőrzések elvégzéséhez az űrlapot kell használnia Expressz könyvelési csekk végezze el a szükséges beállításokat:

• mezőben Időszak a...-tól...állítsa be az ellenőrizendő időszakot;
• válassza ki azt a szervezetet, amelynek ellenőrzését tervezi. Alapértelmezés szerint ez a mező a címtárból származó szervezettel van kitöltve Szervezetek jellel Fő. Ha az információs bázisban csak egy szervezetre vonatkozóan tárolnak rekordokat, akkor a feldolgozási űrlapon a szervezet mező nem jelenik meg;
• nyomja meg a gombot Beállítások megjelenítéseés a jelölőnégyzetekkel jelölje be az ellenőrizni kívánt szakaszokat. Alapértelmezés szerint az ellenőrzés az összes szakaszra és a teljes ellenőrzési listára vonatkozik.

A fejezet keretein belül olyan részekre vagyunk kíváncsiak, amelyek a beszerzési főkönyv és az értékesítési főkönyv vezetésének ellenőrzését biztosítják, ezért ezeket a részeket ellenőrizni kell.

Értékesítési könyv karbantartási ellenőrzések

ábrán. Az 1. ábra szakaszellenőrzéseket mutat Értékesítési könyv vezetése az általános forgalmi adóról.

Rizs. 1. Csekkek listája az ÁFA értékesítési könyv vezetése rovatban

Nézzük meg, hogy az egyes ellenőrzések milyen problémákat oldanak meg.

A számlaszámozásnak való megfelelés

A számla sorszámának hozzárendelése időrendi sorrendben történik. Az ellenőrzés figyelemmel kíséri a számlák számozásának adott sorrendjét, és a számlaszámozási időrendi szabálysértéseket vagy hiányosságokat jelenti.

A programban megvalósított ÁFA számítások elszámolásának módszertana előírja, hogy az áfa fizető szervezeteknél minden feladott értékesítési bizonylathoz csatolni kell egy feladott bizonylatot. Kiállított számla. Ez az ellenőrzés szabályozza a módszertől való eltérést.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 168. cikkének (3) bekezdése szerint az áruk (munka, szolgáltatás) értékesítésére vonatkozó tranzakciókról szóló számlákat legkésőbb 5 naptári napon belül állítják ki, az áruk kiszállításának napjától számítva (teljesítés). munkavégzés, szolgáltatásnyújtás). Az audit ellenőrzi ennek a követelménynek a betartását.

Az árbevételnek a számviteli könyvben elhatárolt áfának való megfelelése

Ez az ellenőrzés biztosítja az áfa összegének helyes tükrözését a 90.03 „ÁFA” számviteli számlán az áruk, építési beruházások és szolgáltatások értékesítését magában foglaló tranzakciók esetében. Ez azt jelenti, hogy a 90.01.1 „Fő adórendszerrel végzett tevékenységből származó bevétel” számlán szereplő bevételből számított áfa összegét összehasonlítjuk a 90.03 „ÁFA” számlán szereplő áfa összegével.

A hibák azt jelezhetik, hogy a 90.03 „ÁFA” számlán szereplő áfa összege nem egyezik meg a bevétel után számított áfa összegével. Ez az eltérés azokra a tranzakciókra jellemző, amelyekben a könyvelési tételeket és összegeket manuálisan módosították.

A könyvelési könyvben az áfaköteles egyéb bevételek összegének megfeleltetése a felhalmozott áfa összegével

Ez az ellenőrzés biztosítja az áfa összegének helyes megjelenítését a 90.02 „Egyéb ráfordítások” számviteli számlán az egyéb bevételeket tükröző tranzakcióknál. Vagyis a 91.01 „Egyéb bevételek” számlán szereplő egyéb bevételek összegéből számított áfa összegét összehasonlítjuk a 91.02 „Egyéb ráfordítások” számlán szereplő áfa összegével.

A hibák azt jelezhetik, hogy a 91.02 „Egyéb ráfordítások” számlán szereplő áfa összege nem egyezik meg az egyéb bevételek összegére számított áfa összegével. Ez az eltérés a kézzel bevitt tranzakciókra jellemző, vagy azokra a tranzakciókra, amelyeknél a könyvelési tételeket és azok összegét manuálisan módosították.

Az árbevétel, az egyéb áfa-köteles bevételek számviteli és a szállítói bevallás összegeinek megfeleltetése az ÁFA elszámolási alrendszerben szereplő összegekkel

Ez az ellenőrzés szabályozza a felhalmozott áfát. A bevételek, egyéb bevételek és a szállítóknak bevallott áfa felhalmozott összegét a nyilvántartásban kell feltüntetni. ÁFA értékesítés.

Az ellenőrzés során összehasonlításra kerül a 90.01.1 „Fő adózási rendszerrel végzett tevékenységből származó bevételek” számviteli bevételből, a 91.01 „Egyéb bevételek” számlán megjelenített egyéb bevételekből számított áfa és a szállítóknak nyújtott bevallások, a nyilvántartásban az áfát elszámoló alrendszerben szereplő áfa összege ÁFA értékesítés.

Ha az összegek eltérnek, hiba keletkezik. A hiba az áfakulcs hibás feltüntetésével járhat, vagy abból adódhat, hogy kézi bejegyzések vannak, vagy olyan manuálisan bevitt tranzakciók tükröződnek, amelyekre nem került sor a könyvelési nyilvántartásba. ÁFA értékesítés.

A bizonylat elérhetősége Értékesítési könyvbejegyzések kialakítása

Az Értékesítési főkönyvi bejegyzések generálása dokumentum az áfa automatikus visszaigénylésére szolgál azon szállítóknak kiadott ellentételezési előlegekből, amelyeknél az áfát korábban levonták. Ez az ellenőrzés figyeli az ilyen típusú dokumentumok elérhetőségét abban az adózási időszakban, amelyben a szállítóknak kiadott előlegek beszámítására irányuló műveletek vannak.

Előlegszámlák keletkezésének ellenőrzése kapott előlegek jelenlétében

Az adóalanyok nem csak az értékesítési ügyletekről kötelesek számlát kiállítani és az értékesítési könyvbe bejegyezni, hanem a közelgő értékesítés teljes vagy részleges előlegének átvétele esetén is. Ellenőrzéskor kiderül, hogy minden előlegbevételről kiállítottak-e számlát.

A számvitelben és a HÉA-számviteli alrendszerben előlegekből felhalmozott HÉA-összegek megfelelése

Ez az ellenőrzés a számított áfa HÉA alrendszerben történő elszámolásának ellenőrzéséhez kapcsolódik. A vevőktől kapott előlegekre számított áfa összegét a nyilvántartásban kell feltüntetni ÁFA értékesítés.

Az ellenőrzés során összehasonlításra kerül az előlegekre számított és a 76.AB „Előlegek és előlegek áfája” számla terhére megjelenő áfa és a 68.02 „ÁFA” számla jóváírása, az ÁFA összege, amely a 76.AB. az ÁFA elszámolási alrendszert a nyilvántartásban ÁFA értékesítés.

Ha az összegek eltérnek, hiba keletkezik. A hiba oka lehet a kézi bejegyzések jelenléte, vagy olyan kézzel bevitt tranzakciók tükrözése, amelyekre nem került sor a könyvelési nyilvántartásba. ÁFA értékesítés.

Az adóügynök által átutalandó (bérbeadó vagy külföldiek) ÁFA összegek értékesítési könyvben való feltüntetésének teljessége

pontjában felsorolt ​​esetekben. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 161. cikke értelmében az adóalany a héa adóügynöke. Az adóügynöki kötelezettségek teljesítésének szükségessége az „1C: Számvitel 8” kiadásában meghatározott megállapodás alapján. A 3.0 a szerződés tulajdonságai között van rögzítve (a könyvtárban A szerződő felek szerződései).

A kiszámított adó összegéről az adózó önállóan állít ki számlát az adatbázisban, amelyet az értékesítési könyvbe bejegyez. A fizetésre felhalmozott adó összegét a 76.NA „ÁFA számítások adóügynöki feladatok ellátásakor” számla terhére történő bejegyzés és a 68.32 „ÁFA adóügynöki feladatok ellátása esetén” számla jóváírása tükrözi. ”

Az ellenőrzés tárgya a számvitelben számított ÁFA összegek (68.32 számla jóváírási forgalom) és az adóügynöki feladatellátással járó ügyletek értékesítési könyvében szereplő ÁFA összegek egybeesésének ellenőrzése.

Az önálló vállalkozói tevékenységet folytató építési és szerelési munkák áfaösszegeinek teljes körű tükrözése az értékesítési könyvben

(2) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 159. §-a értelmében az adóalany köteles az összes adózási időszak utolsó napján (negyedévente) kiszámolni a HÉA-t a saját szükségletekre történő építési és szerelési munkák elvégzésének összes tényleges költsége után, ha ilyen munkát végeztek. végre kell hajtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 167. cikkének 10. szakasza).

Ennek a norma teljesítéséhez egy dokumentum kerül az adatbázisba Építési-szerelési munkák áfa elhatárolása gazdaságos módszerrel, amelyben az áfát számítják ki, és amely alapján számla kerül kiállításra. Az adó összegére vonatkozó bizonylat feladásakor könyvelést generál a 19.08 „Állóeszközök építési áfa” számla és a 68.02 „ÁFA” számla jóváírása terhére.

Az ellenőrzés tárgya a gazdaságosan végzett építési, szerelési munkák áfa összegeinek értékesítési könyvben való tükröződésének ellenőrzése.

Az értékesítési könyv vezetésének ellenőrzéséhez kattintson a gombra Futtassa az ellenőrzést. Az eredményeket jelentés formájában mutatják be, amely beszámol az elvégzett ellenőrzések számáról és a talált hibákról. Nézzük meg közelebbről az egyéni ellenőrzéseket.

A negyedik negyedévre vonatkozó könyvvizsgálói jelentés példája az ábrán látható. 2. Elemezzünk néhány lehetséges ellenőrzési hibát, ehhez részletes jelentést kell nyitnunk.

Rizs. 2. Jelentés az értékesítési könyv vezetésének ellenőrzéseiről

A részletes hibajelentés négy részből áll:

• ellenőrzés tárgya;
• az ellenőrzés eredménye;
• az észlelt hibák lehetséges okai;
• hibaelhárítási javaslatok.

A hibával kapcsolatos információkért kattintson a csekk nevétől balra található pluszjelre.

Nézzük meg közelebbről a feldolgozás során azonosított hibákat Expressz könyvelési csekk a példában.

Értékesítési bizonylatok alapján a számlák kiállításának teljessége

Hiba történt az ellenőrzés során. Az ellenőrzési módszer szerint, ha a program nem észlel dokumentumot Kiállított számla Minden feladott értékesítési bizonylatnál, amely az igényelt áfa összegét tükrözi, hibaüzenet jelenik meg.

Elemezzük, hogy ebben az esetben hiba-e a számla hiánya. Ehhez kattintson duplán a dokumentum nevére az űrlap megnyitásához. A dokumentum szerint Értékesítés (okirat, számla) Valójában a számla nem készült. De 2014. október 1-jétől az adózót nem terheli számla kiállítási kötelezettsége, ha partnere áfa-kötelezett, vagy a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 145. cikke, amellyel írásbeli megállapodás született a számla kiállításának elmulasztásáról (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. szakasza, 3. szakasza, 169. cikk).

Mivel ilyen megállapodás létezik a Tvemos LLC-vel, ez a figyelmeztetés nem hiba, és egy dokumentum létrehozása Kiállított számla nem szükséges ehhez a művelethez.

Értékesítési bizonylatok alapján számlák időben történő kiállítása

Hiba történt az ellenőrzés során. Az ellenőrzési módszertan szerint, ha a program észleli Kiállított számla, amelynek dátuma több mint 5 naptári nappal későbbi, mint a bizonylat kelte - az alap (pl. bizonylat Értékesítés (okirat, számla)), akkor hibaüzenet jelenik meg.

A részletes hibajelentés elemzése után látható, hogy az alapdokumentum kiállításának dátuma Értékesítés (okirat, számla)- 2015.12.05., valamint a dokumentum kelte Kiállított számla hozzá - 2015. december 15., azaz a számlát a tizedik naptári napon állították ki (3. ábra), nem pedig az ötödik napon, ahogy azt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 168. cikkének (3) bekezdése előírja.

Rizs. 3. A hibaüzenet okának azonosítása megvalósítási művelettel

Így valóban a számlakibocsátási határidõ megsértése történik, ezt célszerû kiküszöbölni - lehetõség szerint a számlát javítani. Erre a tényre érdemes odafigyelni, mivel az adóhatóság néha megtagadta az áfa levonását a későn kiállított számlák után (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008. június 30-i levele, 03-07-08/159. sz.).

Számlakiállítás ellenőrzése kapott előlegek jelenlétében

Az ellenőrzés során hibaüzenet érkezett. Elemezzük, hogy valóban van-e hiba az adatbázisunkban, azaz meg kell deríteni, hogy mely előlegbefizetések nem kerültek számlázásra.

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 169. cikkének (3) bekezdésével és 168. cikkének (3) bekezdésével összhangban az adóalanyok kötelesek 5 naptári napon belül számlát készíteni, beleértve a kapott előlegeket is.

Az Oroszországi Pénzügyminisztérium magyarázata szerint (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2009. március 6-i levele, 03-07-15/39. sz.), ha az áruk kiszállítása a szállítás napjától számított 5 naptári napon belül történt. a megfelelő előleg összegének átvételét, akkor a vevőnek nem szabad számlát kiállítani. Ezenkívül az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat álláspontja szerint (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. március 10-i levele, KE-4-3/3790), függetlenül attól, hogy a kézhezvételét követő öt naptári napon belül a soron következő termékértékesítésre (munkavégzésre, szolgáltatásra) egy adózási időszakonként vagy különböző adózási időszakokra történő előleg, ezeket az árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) kiszállítják, a számlákat két példányban állítják ki mind a kapott előleg összegéről, mind pedig az áruk (építési munkák, szolgáltatások) kiszállítása a megadott előleg ellenében történik, utólagos értékesítési könyvbe és vásárlási könyvbe történő bejegyzésével.

Továbbá, az orosz pénzügyminisztérium korábban idézett levelének megfelelően az az adófizető, aki hosszú távú termékértékesítést (szolgáltatást) végez ugyanannak a vevőnek (villamosenergia, olaj, kommunikációs szolgáltatások stb.) adóalap meghatározásának joga a le nem zárt előlegszállítás egyenlegeként a hónap végén. A számlát pedig ebben az esetben is a hónap végén állítják ki az előleg szállításával nem fedezett egyenleg összegében.

Így a hiba kijavításához a beérkezett előleg összegéről kiállított Számla bizonylatot kell készíteni a felhasználó által a programban kiválasztott sorrendnek megfelelően.

Vásárlási főkönyvi karbantartási ellenőrzések

ábrán. A 4. ábra a szakaszellenőrzéseket mutatja ÁFA-val kapcsolatos vásárlási könyv vezetése, amely feldolgozás segítségével valósítható meg Expressz könyvelési csekk. Nézzük, milyen problémákat oldanak meg.

Rizs. 4. Csekkek listája a Vásárlási könyv vezetése az általános forgalmi adóért rovatban

A bejövő áfa elszámolásának módszertana az „1C: Számvitel 8” kiadásban. 3.0 előírja, hogy minden átvételi bizonylathoz szállítói számlát kell mellékelni.

Ez az ellenőrzés szabályozza a módszertől való eltérést.

Ha az adóalany adóköteles és nem adóköteles, vagy eltérő mértékű áfával adóköteles értékesítési ügyleteket hajt végre, akkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 170. cikkének (4) bekezdése értelmében külön nyilvántartást kell vezetni bejövő áfa, amely nem köthető meghatározott tevékenységtípushoz (például általános vállalkozási költségek áfája). Az ilyen előzetesen felszámított áfa összegeit bizonyos típusú tevékenységekhez kell rendelni, és a megfelelő tételeket a számviteli számlákon kell előállítani.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 170. cikkének (4) bekezdésében előírt szabványoknak való megfelelés érdekében a számviteli politikában paramétereket kell meghatározni az elkülönített elszámolás támogatására.

Az ellenőrzés abból áll, hogy ha az adózási időszakban az adózó (aki a számviteli politika paramétereiben az elkülönített elszámolás támogatását jelölte meg) értékesítési tranzakciót végzett, akkor a feladott bizonylatok meglétét ellenőrzik. ÁFA elosztás.

Amikor az adózó külön könyvelést vezet, az előzetesen felszámított áfa összegeit felosztják. Az olyan árukra, építési munkákra és szolgáltatásokra kivetett adót, amelyek nem tulajdoníthatók egy adott tevékenységtípushoz, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 170. cikkének (4) bekezdése szerint meghatározott arány szerint osztják fel a tevékenységtípusok között.

A jelentés igazolja, hogy az elosztás helyes. Az átvett áruk és anyagok (munkálatok, szolgáltatások) forgalmazása után az adózási időszakra beérkező áfa összege (elkülönült áfa-könyvelési nyilvántartás szerinti bevétel) meg kell egyezzen a tevékenységtípusok között felosztott áfa összegével (nyilvántartás szerinti kiadás). Külön ÁFA elszámolás). Ha ez az egyenlőség az adóidőszak végén a nyilvántartásban nem marad fenn Külön ÁFA elszámolás maradék jelen van (Főmenü -> Összes funkció -> Jelentések: Univerzális jelentés -> Regisztráció Külön ÁFA elszámolás), akkor a rendszer hibát jelez.

A „Vásárlási főkönyvi bejegyzések létrehozása

Bejegyzések a vásárlási könyvhöz az „1C: Számvitel 8” kiadásban. A 3.0 dokumentum segítségével adható meg . A csekk ellenőrzi az ilyen típusú dokumentumok elérhetőségét a megfelelő adózási időszakban.

A szállítók által bemutatott áfaösszegek negatív egyenlegeinek hiánya

Ez az ellenőrzés a bejövő áfa HÉA alrendszerben történő elszámolásának ellenőrzéséhez kapcsolódik. A szállítók által bemutatott áfa összegeket az ÁFA nyilvántartásban „+” jellel feltüntetve rögzítjük (szállítás típusa Nyugta). Egyes események tükrözése során más mozgásokat „+” és „-” jelekkel rögzítenek a nyilvántartásban.

Az ellenőrzés a regiszteregyenlegek elemzéséből áll ÁFA bemutatva, nem lehetnek negatívak, mivel ez azt jelenti, hogy a költségvetésből levonható áfa összege nagyobb, mint a szállító által bemutatott áfa összege. Ha negatív egyenlegek vannak, a rendszer hibát jelent.

A 19. számviteli számlán és az áfa-számviteli alrendszerben a vásárolt értékek ÁFA egyenlegének megfelelése

Ez az ellenőrzés a szállítók által bemutatott előzetesen felszámított áfa egyenlegének ellenőrzéséhez kapcsolódik. A számvitelben áruk és anyagok (munkák és szolgáltatások) vásárlásakor az áfa a 19. „szerzett értékek áfája” számláján, az áfa alrendszerben pedig a nyilvántartásban jelenik meg. ÁFA bemutatva(mozgás típusa Eljövetel).

Az áfa levonásra történő elfogadása során a könyvelésben egyidejűleg történik bejegyzés a 19. számla „szerzett értékek áfája” jóváírása alatt és a nyilvántartásban az áfa alrendszerben. ÁFA bemutatva(mozgás típusa Fogyasztás).

Az ellenőrzés a 19. „Vásárolt eszközök áfája” számla és a nyilvántartásban szereplő adóegyenleg összehasonlításából áll. ÁFA bemutatva. Ha az egyenlegek eltérnek, hiba keletkezik, amit ki kell szüntetni, ellenkező esetben eltérés lesz az áfa elszámolásban a könyvelésben és az adónyilvántartásban Vásárlások könyve.

A korábban kapott előlegekkel kapcsolatos áruk (munka, szolgáltatások) szállításakor az adóalanynak jogában áll az előlegekre korábban kiszámított áfát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171. cikkének (8) bekezdése és 172. cikkének (6) bekezdése szerint beszámítani. . Az ellenőrzés során világossá válik, hogy a 68.02 „ÁFA” számla terhére van-e könyvelési tétel a 76.AB „előlegek és előlegek áfája” számlával összhangban az összes vevői előlegre vonatkozóan az ezen előlegekre korábban kiszámított adóösszegekre vonatkozóan. .

A számviteli rendszerben és a HÉA-számviteli alrendszerben az előlegek beszámítása során levont héaösszegek megfelelése

Ez az ellenőrzés a vevők előlegeinek beszámítása során levonható áfa összegének ellenőrzéséhez kapcsolódik. A levonandó áfa összege a könyvelésben a 68.02 „ÁFA” számla terheléseként és a 76.AV „előlegek és előlegek áfája” számla jóváírásaként jelenik meg, az áfa alrendszerben pedig a nyilvántartásba kerül. ÁFA-s vásárlások.

Az ellenőrzés során megállapításra kerül a könyvelésben levonásra elfogadott áfa összegek beszámítási előlegek tekintetében a beszerzési áfa nyilvántartásban szereplő áfa összegeknek való megfelelése.

Ha az egyenlőség nem teljesül, akkor hiba keletkezik, amely eltérést jelez a könyvelésben és az adónyilvántartásban nyilvántartott ÁFA összegek között. Vásárlások könyve.

A beszerzési főkönyv vezetésének ellenőrzéséhez kattintson a gombra Futtassa az ellenőrzést.

Az eredményeket jelentés formájában mutatják be, amely beszámol az elvégzett ellenőrzések számáról és a talált hibákról. Nézzük meg közelebbről az egyéni ellenőrzéseket.

A negyedik negyedéves ellenőrzési eredményekről készült jelentés példája az ábrán látható (5. ábra). Elemezzünk néhány lehetséges hibát.

Rizs. 5. Jelentés a beszerzési főkönyv vezetésével kapcsolatos ellenőrzésekről

A hibával kapcsolatos részletes információk megtekintéséhez kattintson a csekk nevétől balra található pluszjelre a részletes jelentés megnyitásához.

Nézzük meg közelebbről az azonosított hibákat A nyilvántartás expressz ellenőrzése, példánkban.

A számlák átvételének teljessége az átvételi bizonylatok alapján

Ebben az ellenőrzésben hibát észleltek. Az ellenőrzési módszertan szerint, ha a program nem érzékeli a bejövő számla rögzítését minden egyes feladott nyugta bizonylatnál, hibajelzést ad.

A részletes hibajelentés olyan átvételi bizonylatot jelez, amelyről nincs információ a beérkezett számláról. Annak ellenőrzéséhez, hogy a megadott átvételi bizonylathoz valóban szükséges-e szállítói számla regisztrálása, kattintson duplán a bizonylatűrlap megnyitásához.

A dokumentumban Nyugta (okirat, számla), amely az áru átvételét tükrözi, nem tartalmaz információt a szállító által bemutatott számláról. A hiba kijavításához meg kell adnia ezeket az információkat.

Az „ÁFA-hozzárendelés” dokumentum elérhetősége

Az ellenőrzés során hibát észleltek (6. ábra).

Rizs. 6. Jelentés az „ÁFA-hozzárendelés” dokumentum meglétének ellenőrzéséről

Ha az adózó áfa-köteles és nem adóköteles értékesítési ügyletet, vagy rendes kulccsal és 0%-os kulccsal áfaköteles ügyletet végez, akkor a számviteli politika paraméterei között a megfelelő négyzetet be kell jelölni.

Az ellenőrzési módszertan szerint ebben az esetben egy dokumentumot kell bevinni az adatbázisba ÁFA elosztás (Műveletek -> Időszak zárása: Rendszeres ÁFA műveletek) minden adóidőszakban. Ha ez a dokumentum hiányzik, az ellenőrzés hibát jelez.

Megjegyzendő, hogy a jelen dokumentum hiányára vonatkozó hiba akkor is megjelenik, ha a szervezetnek a tárgyidőszakban csak 18%-os és 10%-os általános kulccsal adózott értékesítési ügylete van, és egyéb értékesítési tranzakció nem volt. Ebben az esetben az előzetesen felszámított áfa felosztása nem szükséges. Ebben a tekintetben a hibaüzenet figyelmen kívül hagyható, de még mindig jobb dokumentumot létrehozni és feladni ÁFA elosztás, hiszen a bejövő áfa felosztása úgysem fog benne végezni.

Az áfaelosztás helyessége

Ebben az ellenőrzésben hibát észleltek. A hiba azt jelzi, hogy a nyilvántartás szerinti adózási időszak végén Külön ÁFA elszámolásÁFA elszámolási módszerrel Megosztott 42 844,26 rubel volt a fel nem osztott összeg.

A leltári tételek (munkálatok, szolgáltatások) átvételekor az alszámlán megjelenő bejövő ÁFA összegek ÁFA elszámolási módszer Hogyan Megosztott, a nyilvántartásba való beérkezéskor megjelennek Külön ÁFA elszámolás.

Az előzetesen felszámított áfa felosztásakor a ráfordításnak szerepelnie kell ebben a nyilvántartásban, és az igényelt áfa összegeket meghatározott tevékenységekre kell felosztani.

Készítsünk jelentést Univerzális jelentés (Jelentések -> Standard jelentések: Univerzális jelentés), és regiszter alapján nézze meg a végső egyenleget.

A nyilvántartásban Külön ÁFA elszámolás az adóidőszak végén 42 844,26 rubel egyenleg van, ez az egyenleg jelenik meg a részletes hibajelentésben. Ebből a beszámolóból is jól látható, hogy a nyilvántartás szerinti kiadás kisebb, mint a bevétel. Azaz az előzetesen felszámított áfa felosztása nem ÁFA elszámolási módszerrel történt Megosztott.

A bizonylat javítása és feladása után ÁFA elosztás végleges nyilvántartási egyenleg Külön ÁFA elszámolás hiányozni fog, vagyis a hibát kijavították.

Az előlegek ÁFA levonásának lehetősége a kapott előlegek beszámításakor

Ebben az ellenőrzésben hibát észleltek. Vizsgáljuk meg, hogy valóban hiba van-e az aktuális információs adatbázisban, azaz ki kell deríteni, hogy mely beszámítási előlegösszegeknél nem történt áfa levonás.

Az előleg kézhezvételét követően az adóalany köteles a HÉA-t kiszámítani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 167. cikkének 1. szakasza) és számlát kiállítani (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 169. cikkének 3. szakasza). Ehhez a tranzakcióhoz a következő könyvelési bejegyzések készülnek:

• Dt 51 „Elszámolási számlák” Kt 62.02 „Elszámolások átvett előlegekre” - az előleg összegére;
• Dt 76.AV „Előlegek és előlegek áfája” Kt 68.02 „ÁFA” - a kapott előlegek becsült kulcsával számított áfa összegére.
• A korábban kapott előlegekhez kapcsolódó áruk (építési munkák és szolgáltatások) kiszállításakor jogunkban áll az előlegekre korábban számított áfát az Art. 8. pontja szerint beszámítani. 171. cikk (6) bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 172. cikke.

Ennek a tranzakciónak a könyvelése során általában a következő bejegyzéseket kell végrehajtani:

• Dt 62.02 „Elszámolások átvett előlegekkel” Kt 62.01 „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel” - a beszámított előleg összegére;
• Dt 68.02 „ÁFA” Kt 76.AV „Előlegek és előlegek áfája” - a levonásra elfogadott áfa összegéről, a beszámított előleg összegéből számított kulccsal számítva.

Az ellenőrzés során fellépő hiba azt jelzi, hogy a korábban kapott előlegek beszámításra kerültek (62,02 Dt 62,01 Kt), de az áru (munka, szolgáltatás) kiszállításakor a korábban kiszámított áfát nem fogadták el levonásra, azaz a Dt könyvelési tételt nem. beírt 68,02 Kt 76.AV.

A hibák okának felderítésére a 62.02 „Beérkezett előlegszámítások” számla mérlegét készítjük, ahol megtaláljuk a hibajelentésben feltüntetett összegeket.

A mérlegből jól látszik, hogy a hibabejelentésben feltüntetett összegeknél és szerződő feleknél az előleg beszámítása (forgalom a 62.02 számla terhelésén) jelenik meg.

Két mérleg (62.02 és 76.AB számla) összehasonlításakor olyan információ érkezett, hogy: a szerződő fél NPO Monolit részére történő előleg beszámítása 22 892 rubel összegben. előállított. Korábban a fizetendő áfát (Dt 76.AV) számították ki a kapott előlegre 6025,42 RUB összegben. Ám az áfát nem mutatták be beszámítás céljából, ezért ugyanaz a 6025,42 rubel egyenleg maradt a 76.AB számla terhére. Így az ellenőrzés helyesen azonosította a hibát, és azt ki kell javítani.

Ehhez a fülön lévő táblázatos részt újra kell tölteni Megkapott előlegek a dokumentumban Beszerzési főkönyvi bejegyzések generálásaúgy, hogy a beszámítási előlegnek tulajdonítható általános forgalmi adó összege bekerüljön a vételi könyvbe, és számviteli bejegyzés keletkezzen Dt 68,02 Kt 76.AB 3492 rubel értékben. (22 892 / 118 x 18 = 3 492 rubel).