Biztosítási díjak mező 101. A biztosítási díjfizetés új rendje

A 101. Befizetői státusz mezőbe a szervezet 01-es kódot ír be, ha adóalany. Ha adóügynökként utal át adót, akkor a 02-es kódot kell megadnia.

Az egyéni vállalkozó adóalanyok a 09-es kódot írják be a mezőbe (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. november 12-i 107n számú rendeletének 5. melléklete), például az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó minimális adó megfizetésekor. Ennél az állapotnál a TIN-t vagy az UIN-t kell kitölteni (22-es mező).

Fizetési megbízás 2017-ben 01-es állapottal

Fizetési megbízás 2017-ben 02-es állapottal

Figyelem! Hasznos cikket olvas egy könyvelő számára!

Fizetői státusz 2017-ben a biztosítási díj fizetésekor

2017 elején, amikor a társaságok először kezdtek biztosítási díjat fizetni az adóhatóságnak, felmerült egy probléma, hogy milyen befizetői státuszt kell feltüntetni a fizetési bizonylaton.

Az utolsó pillanatig az adóhatóságok nem tudtak dönteni a kifizető státuszáról a biztosítási díj fizetési meghagyásában.

A járulékfizetési bizonylat 101-es mezőjébe a 14-es státuszt kell beírni, erre a következtetésre jutott a Szövetségi Adószolgálat, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára és az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja 2017. január 26-án kelt közös levelében. sz. BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. Igaz, ez nem hozott egyértelműséget. Januárban pedig a Szövetségi Adószolgálat mindenkit teljesen összezavart a fizető státuszával. A szolgálat úgy döntött, hogy mivel a KBK szerint kell járulékot fizetni, ami 182-vel kezdődik, így a 08-as állapot már nem megfelelő. Január 16-án a Szövetségi Adószolgálat hivatalosan bejelentette a nalog.ru oldalon, hogy a fizetési meghagyás helyes státusza: 14 Adófizető magánszemélyeknek fizet (2017. január 16-i Hírek szakasz). A Szövetségi Adószolgálat közös levélben állapodott meg az alapokkal azonos státuszban.

A gyakorlatban azonban lehetetlen volt azt tenni, amit a Szövetségi Adószolgálat akart. A bankok nem engedélyezik a 14-es státuszú fizetéseket. Ahhoz, hogy a fizetés megtörténjen, a megrendelést 25 karakteres UIN-szel vagy 12 karakteres INN-vel kell kitöltenie (az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i, 107n sz. rendelete 2. függelékének 4. pontja). ). Ugyanakkor a vállalatoknak nincs UIN-je, és a szervezet TIN-je 10, nem 12 számjegyből áll.

A Szövetségi Adószolgálat 2017. 02. 03-án kelt, ZN-4-1/ számú új levelében arra a következtetésre jutott, hogy a 101-es mezőben a cégek továbbra is 01-re írják a kifizető státuszt, ne 14-re. Az adóhatóság azzal érvelt, hogy az új A bankok nem mulasztják el a kifizetéseket a 14. státuszból. Ahhoz pedig, hogy ezt megtehessék, javítani kell a felvételi programokat. Ez a munka több mint hat hónapig tart. Ezért annak érdekében, hogy a bank problémamentesen feldolgozza a kifizetéseket, a Szövetségi Adószolgálat beleegyezett a 01-es státuszba. Az ellenőrzések fenntartják a fizetési kártyákat az azonos státuszú járulékokhoz. Ha a társaság korábban 01-től eltérő státuszú járulékot fizetett, az ellenőrök maguk kódolják át az összes befizetést a kártyákon.

2017-es mintából származó fizetési megbízás 101-es mezője

kód 01, ha a cég adóalany.

Fizetési megbízás minta 2017-ben (01-es fizető státusz)

A 101-es mezőbe Fizető státuszt kell megadni kód 02, ha a cég az adó átutalásakor adóügynök.

Fizetési megbízás minta 2017-ben (02-es fizető státusz)

A 101-es mezőbe Fizető státuszt kell megadni kód 09, hiszen ez az a kód, amit az adózók – egyéni vállalkozók – állítanak be.

Fizetési megbízás minta 2017-ben (09-es fizető státusz)

Fizetői státusz fizetési megbízásban 2017-ben: mit csinálnak a kollégák

Az év elején zűrzavar alakult ki, hogy a járulékfizetési megbízás 101-es rovatába milyen befizetői státuszt kell kitölteni. Az adóhatóság ezzel nem értett egyet. Egyesek a korábbiakhoz hasonlóan a 08-as kód beírását, mások a 01-es, mások a 14-es kódot javasolták. Úgy döntöttünk, kollégáinktól megtudjuk, milyen státuszban töltik ki a 101-es mezőt.

A kollégák 15%-a teszi ugyanezt.

„14-es kódot állítottunk be a biztosítási díjakhoz” – mondja Marina Zhdanova, a szentpétervári SantekhAlliance LLC főkönyvelője. – Régiónkban az adóhatóságok így javasolják a fizetési bizonylatok kitöltését.

A kollégák 41%-a így tesz.

„Január óta a járulékok átkerültek a felügyelőséghez, ezért a 01-es befizetői státuszt töltjük ki” – mondja Evgenia Rogova, a moszkvai MashStation LLC főkönyvelője. „A 08-as vagy 14-es kóddal bankunk nem mulaszt el a fizetéseket.”

A kollégák 44%-a így tesz.

„08-as állapotot írunk, erről tájékoztatott minket a bankunk” – osztotta meg tapasztalatait Anna Trofimova, a permi TradeKostyumldquo LLC főkönyvelője. - A Pénzügyminisztérium 2013. november 12-én kelt 107n számú végzésével jóváhagyta a befizetési szelvények kitöltésének szabályait. Nem történt változás rajta. A 01-es és 14-es kódok nem alkalmasak járulékfizetésre, mert ezeket a státuszokat az adófizetők adják hozzá.”

A fizetési megbízások generálásakor minden vállalkozónak ki kell töltenie a 101-es mezőt, ahol a fizető státusza szerepel. Ebben a cikkben megvizsgáljuk a fizetési megbízás fizetői státuszait, és azt, hogy mit tegyünk, ha a státusz jelzése hibás.

Fizetői státuszok fizetési megbízásban: mit kell feltüntetni a státuszban?

A fizetési megbízás 101-es mezőjének kitöltésekor az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i 107-N számú rendeletét kell követnie, ahol az összes fizető státuszkód fel van tüntetve:

Állapotkód	Magyarázat
01	Adóalany – jogi személy
02	Adóügynök
03	A szövetségi postai szolgáltató szervezet, amely kiállította a pénzátutalási megbízást minden egyes magánszemély fizetése esetén
04	Adóhatóság
05	Szövetségi Végrehajtó Szolgálat és területi szervei
06	Külföldi gazdasági tevékenységben résztvevő – jogi személy
07	Vámhivatal
08	Az a jogi személy (egyéni vállalkozó, magánpraxissal foglalkozó közjegyző, ügyvédi irodát alapító ügyvéd, paraszti (gazdasági) vállalkozás vezetője), amely a biztosítási díjak és egyéb befizetések kifizetésére pénzeszközöket utal át az önkormányzat költségvetési rendszerébe. Orosz Föderáció
09	Egyéni vállalkozó
10	Közjegyző magánpraxisban
11	Ügyvéd, aki ügyvédi irodát alapított
12	Paraszti (mezőgazdasági) vállalkozás vezetője
13	Egy másik magánszemély – banki ügyfél (számlatulajdonos)
14	Magánszemélyeknek fizetett adózó
15	Hitelszervezet (hitelszervezet fióktelepe), fizetési ügynök, szövetségi postai szolgáltató szervezet, amely a teljes összegre fizetési megbízást állított ki a fizetőktől - magánszemélyektől átvett pénzeszközök átutalására vonatkozó nyilvántartással
16	Külgazdasági tevékenység résztvevője – magánszemély
17	Külgazdasági tevékenységben résztvevő - egyéni vállalkozó
18	Olyan vámfizető, aki nem nyilatkozattevő, és akit az Orosz Föderáció jogszabályai kötelesek vám megfizetésére
19	Szervezetek és fiókjaik (a továbbiakban: szervezetek), amelyek megbízást adtak ki az adós béréből (jövedelméből) visszatartott pénzeszközök átutalására - magánszemélynek az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe való hátralék visszafizetésére. a szervezetnek az előírt módon megküldött végrehajtó okirat alapján
20	Hitelszervezet (hitelszervezet fióktelepe), fizetési ügynök, pénzátutalási megbízás készítése minden egyes magánszemély fizetésére
21	Az adózók összevont csoportjának felelős résztvevője
22	Az adózók összevont csoportjának tagja
23	A biztosítási díjak befizetését ellenőrző szervek
24	Fizető - olyan magánszemély, aki pénzeszközöket utal át biztosítási díjak és egyéb kifizetések kifizetésére az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe
25	Garanciabankok, amelyek az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő pénzeszközök átutalására vonatkozó megbízást adtak ki az adófizető által túlzottan befizetett (neki jóváírt) hozzáadottérték-adó deklaratív módon történő visszatérítésére, valamint a jövedéki adó megfizetésére. jövedéki termékeknek az Orosz Föderáció területén kívüli értékesítésére számított adók, valamint az alkoholra és (vagy) jövedéki alkoholtartalmú termékekre kivetett jövedéki adók
26	Magánszemély, jogi személy az adóssal szembeni követelések visszafizetésére

A tény az, hogy hibák esetén rögzíthető a címzett részére történő fizetés át nem utalásának ténye, és ebben az esetben a címzett a költségvetés. Így még ha az összeget le is terhelték a fizető számlájáról, azok nem kerülnek jóváírásra a címzett számláján. Az adótörvény értelmében ebben az esetben az adót meg nem fizetettnek tekintik, ami bizonyos szankciókkal jár az adóalany számára.

A Szövetségi Adószolgálattal való félreértések elkerülése érdekében az adózónak a következőket kell tennie (Az Orosz Föderáció adótörvényének 45. cikke):

• gondosan ellenőrizze a fizetési megbízást, hogy vannak-e hibák;
• Ha hibát észlel, írjon be kérelmet az adóhatósághoz, amelyben tisztáznia kell a kifizető státuszát. A kérelemhez csatolni kell a fizetési bizonylat másolatát;
• Célszerű egyeztetést végezni az adóhatósággal a befizetett adók tekintetében, majd egyeztető jegyzőkönyvet készítenek, amelyet mind az adófizető, mind a Szövetségi Adószolgálat képviselője aláír.

Mit tegyen az adóhatóság, ha a kifizető hibát észlel a státuszban?

Az adóhatóság, miután megkapta az adózó kérelmét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 45. cikke alapján a státusz tisztázására irányuló kéréssel, a következő lépéseket teszi meg:

• kéri a banktól annak a fizetési megbízásnak a másolatát, amely alapján a pénzeszközöket átutalták. Ebben az esetben a banknak nincs joga megtagadni ennek a dokumentumnak a benyújtását 5 napon belül;
• az ellenőrzési tevékenységeket követően döntés születik a fizetés időpontjának pontosításáról;
• a határozat meghozatalát követő 5 napon belül a Szövetségi Adószolgálat értesíti erről az adózót.

A fizető státusz jellemzői egyéni vállalkozók számára

Világosan meg kell érteni, hogy a 101. szakaszban szereplő fizetési megbízás jelzi annak a jogi személynek vagy magánszemélynek a státuszát, aki ezt a dokumentumot végrehajtotta. Ami az egyéni vállalkozókat illeti, a 107-N számú megrendelés, amelyet a fizetési űrlap kitöltésekor kell követni, 2 kódot tartalmaz - 09 és 14.

Például: Artyom Olegovich Bartenev egyéni vállalkozó, amikor biztosítási díjakat fizet, 2 fizetési megbízást generál:

• fizetési megbízás a 09-es státusz jelzésével (biztosítási díjak befizetése személyesen saját maga számára);
• fizetési megbízás a 14-es státusz megjelölésével (biztosítási díj fizetése a vállalkozásánál dolgozó alkalmazottak után).

Állapot 01, 08, 09, 14

2017-ben a biztosítási díjak az adóhatósághoz kerültek, amely szabályozza a számításaikat és a befizetéseiket. Ezzel kapcsolatban a vezetőknek és a könyvelőknek kérdésük volt a fizetési megbízás 101. szakaszának kitöltésével kapcsolatban. Ha 2017 előtt a biztosítási díjak befizetésekor a 08-as kódot tüntették fel, akkor a 2017. január 1-től kezdődő kifizetések kitöltésekor a Szövetségi Adószolgálat a következő állapotok feltüntetését javasolja:

Így 2017-ben a 101. rovatban fizetési megbízás generálásakor a 08-as kód nem kerül feltüntetésre.

Mi a baj a 08-as állapottal?

Teljesített minta fizetési megbízás állapottal

0401060

Belépés a fizetési bankhoz.

Terhelve a számláról plat.

02

18. számú FIZETÉSI MEGHATÁROZÁS

11.03.2017

dátum

Fizetési mód

Összeg szavakban

Háromezer-száz rubel 08 kopecks

TIN 663312345

Sebességváltó 663301001

Összeg

3100-08

ABV LLC

fiók Nem.

40702810094000009876

Fizető

PJSC "UBRD"

BIC

044030002

fiók Nem.

Fizető bank

Az Oroszországi Bank északnyugati államigazgatása, Szentpétervár

BIC

044030001

fiók Nem.

kedvezményezett bankja

INN 7820027250

Sebességváltó 782001001

fiók Nem.

40101810200000010001

UFC Szentpéterváron

Írja be az op.

01

Fizetési határidő.

Név pl.

A táblák körvonala

5

0

Befogadó

Kód

Res.field

18210102010011000110

40307000

TP

MS.02.2017

0

0

SZJA 2017. február.

A fizetés célja

Aláírások

Bankjegyek

Ivanova

M.P.

Petrova

Gyakori hibák az állapot meghatározásakor

Annak ellenére, hogy a fizetési meghagyás 101. szakaszának kitöltésére vonatkozó meglehetősen világos magyarázatot adták, még mindig előfordulnak hibák.

Hiba	Magyarázat	Melyik a helyes?
A munkavállalók személyi jövedelemadójának átutalásakor a 01-es kódot kell feltüntetni	Az alkalmazottak személyi jövedelemadó fizetése esetén a szervezet adóügynökként jár el	A 02-es kód látható
Az alkalmazottak biztosítási díjának fizetésekor az egyéni vállalkozó a 09-es kódot jelzi	Ebben az esetben a vállalkozó magánszemélyeknek jövedelmet fizető személyként jár el.	Ha a biztosítási díj fizetése „sérülésekre” történik, akkor a 08 kódot kell feltüntetni, minden más esetben - 14
Az egyéni vállalkozók a 09, 14 kódokat vesszővel elválasztva jelzik	A fizetési megbízás kitöltését rendeletek szabályozzák, nevezetesen a 383-P számú rendelet és az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i 107-N számú rendelete.	Csak egy kódot kell megadni: 09 vagy 14. Két fizetés generálódik.

Kérdések és válaszok

1. kérdés. Hogyan lehet kideríteni, hogy hiba van-e a fizetési megbízásban?

Válasz: A valóságban a hiba többféleképpen észlelhető:

• a fizetés gondos tanulmányozásával saját maga észlelheti a hibát;
• a fizetési megbízás teljesítetlenül is visszaküldhető a banktól;
• fizetési felszólítást tartalmazó levél érkezett az adóhatóságtól vagy valamilyen pénztártól.

2. kérdés. Milyen határidőben dönthet az adóhatóság az adózó kérelmének kézhezvétele után a fizetési meghagyás hibájáról?

Válasz: Sajnos ilyen időszakot törvény nem ír elő, de főszabály szerint az adóhatóságnak legfeljebb 5 nap kell a döntés meghozatalához.

3. kérdés. Egyéni vállalkozó vagyok, de vannak, akik nekem dolgoznak. Milyen kódot kell beírnom a befizetés 101-es rovatába személyi jövedelemadó fizetéskor?

Válasz: Ön magánszemélyeknek kifizetéseket (béreket) teljesítő adóalany, ezért fizetési megbízás generálásakor a 101-es rovatba a 14-es kód kerül beírásra, de azzal a feltétellel, hogy Ön fizetési megbízást generál alkalmazottai személyi jövedelemadó fizetésére.

4. kérdés. Milyen státuszt kell feltüntetni a telekadó fizetésénél?

Válasz: Ha a telekadót szervezet fizeti, akkor 01-es státuszt kell feltüntetni, ha a földet üzleti tevékenysége folytatására használó egyéni vállalkozó - 09, ha olyan magánszemély, aki a telket nem haszonszerzési céllal használja. - 13.

Fizetési státuszok fizetési megbízásokban 2018-banévben pontosításra került a biztosítási díjak tekintetében. Általában ezeket helyesen kell rögzíteni, különben fennáll annak a lehetősége, hogy a pénzeszközöket nem szállítják a rendeltetési helyükre. Cikkünkben eláruljuk, hogy melyek a jelenlegi kritériumok a fő fizetői státuszok meghatározásához.

Fizetési űrlap kitöltése 2018-ban: hatályos jogszabályok

Bármilyen jogilag jelentős tevékenység rendszeres végrehajtása előtt (beleértve a könyvelőket és a banknak fizetési megbízást küldő vállalkozókat is), mindig érdemes áttanulmányozni a vonatkozó eljárásokat szabályozó hatályos jogszabályokat.

Az orosz pénzügyminisztérium 2013. november 12-i rendelete a fő jogforrás, amelynek megfelelően utasításokat kell kitölteni a költségvetésbe adók, illetékek, pénzbírságok, büntetések és egyéb kötelezettségek formájában történő átutalásakor. 107n.

A Pénzügyminisztérium időről időre kiegészíti, és elmagyarázza egyes normák alkalmazásának árnyalatait. Ilyen pontosítások közé tartozik a 2015. január 16-án kelt 02-08-10/800 levél. Ebben a Pénzügyminisztérium arra utasítja, hogy a fizető státuszt helyesen korrelálja bizonyos BCC-kkel.

A minisztérium különösen arra hívja fel a figyelmet, hogy elfogadhatatlan, hogy a konszolidált csoportok struktúrájába nem tartozó jövedelemadó-fizetők befizetéseikben a 21-es és 22-es státuszt tüntessenek fel, a megfelelő csoportok tagjai viszont nem jogosultak feltüntetni. a jelzettektől eltérő állapotok.

Az oroszországi pénzügyminisztérium a 02-08-10/800 számú levelében meghatározza azokat a szabályokat, amelyek szerint a szervezeteknek a telekadó fizetése során csak a 01, 02, 04, 05, 06, 07 befizetői státuszt kell feltüntetniük. , 26, valamint a megfelelő költségvetési kötelezettségek magánszemélyek általi teljesítésekor - 03, 09, 10, 11, 13, 15, 16, 17, 19 állapotok.

A fizetési megbízás kitöltésének mintájával a személyi jövedelemadó példáján ismerkedhet megcikk .

2017-ben különösen élessé vált a biztosítási díjazási megbízások befizetőjének státuszának kérdése - a Szövetségi Adószolgálat joghatósága alá történő átruházásával kapcsolatban. A 01-es, 08-as és 14-es státusz között volt a választás. Végül 01-re számoltunk.

Vegyük észre azt is, hogy a legtöbb esetben az orosz jogforrások - jelen esetben a 107n számú rendelet - rendelkezéseit tágabb értelmezésben lehet és kell is tanulmányozni. Hasonló megközelítés érvényesülhet a kifizetéseknél státuszmutatókat meghatározó szabályokkal kapcsolatban is.

Ezért hasznos lesz ezeket figyelembe venni a kifizető szervezeti és jogi státusza, valamint tevékenységének jellemzői alapján.

A fizető státuszának jelzéseit a 107n számú végzés 5. számú melléklete tartalmazza. Listájukban olyanok szerepelnek, amelyek egyértelműen korrelálhatók az adózó jogállásával, illetve tevékenységi körével. Így az olyan státuszok, mint a 04, 05 és 07 (adóhatóság, FSSP és vámhatóság területi struktúrái) lényege nem igényel további magyarázatot.

De vannak olyan állapotok, amelyek bizonyos személyekre való alkalmazhatósága pontosítást igényelhet. Ebben az esetben érdekelni fognak minket.

A nem nyilvánvaló állapotok lényegét a 107n. számú rendelkezésben határozzuk meg

Például nem teljesen egyértelmű, hogy mely szervezeteknek kell beállítaniuk a 14-es státuszt, jelezve a magánszemélyeknek kifizetéseket teljesítő adófizetőkkel való kapcsolatukat.

Hagyományosan a 14-es státuszt az egyéni vállalkozók jelezték, akik alkalmazottakat vesznek fel és fizetnek nekik bért, illetve polgári jogi szerződés keretében történő átcsoportosításkor (míg a jogi személyeknek a 01-es státuszt kell feltüntetni). Az oroszországi pénzügyminisztérium azonban 2014. március 6-án kelt, 02-08-12/9890 számú levelében azt javasolta az egyéni vállalkozóknak, hogy használják a 08-as kódot, jelezve, hogy a 14-es státuszt olyan magánszemélyeknek kell használniuk, akik nem regisztráltak magánszemélyként. vállalkozók.

Így egyéni vállalkozóknak és jogi személyeknek elvileg nem javasolt a 14. státusz használata.

Egy másik figyelemre méltó státusz a 18. A 107n számú végzés kimondja, hogy azt annak a vámfizetőnek kell rögzítenie, aki nem a nyilatkozattevő. Sokakban azonban felmerül a kérdés: hogyan lehetséges ez? Ki viselheti a megfelelő kötelezettségeket, és ki nem jelenti be az áruk behozatalát és kivitelét?

Például olyan személyek lehetnek, akik engedélyt kaptak a termékek vámterületen kívüli feldolgozására (a Vámunió Vámkódexének 85. cikkének 3. szakasza). A vámfizetés másik lehetséges alanya, aki nem nyilatkozattevő, a vámmentes kereskedelmet folytató kiskereskedelmi üzlet tulajdonosa (Vámunió Vámkódexének 5. cikkelye, 36. cikk).

További figyelemre méltó státusok a 21 és 22, amelyeket azoknak a cégeknek kell jelenteniük, amelyek egy összevont adófizetői csoporthoz (vagy CTG-hez) tartoznak. Milyen szervezetek ezek?

A CTG olyan cégek önkéntes szövetsége, amelyekre jövedelemadót kell fizetni, és amelyek megfelelő megállapodást kötöttek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 25.1. cikkének 1. pontja, 25.3. cikkének 1. pontja). Az ilyen struktúrákat a következő célokra hozzák létre:

• a jövedelemadó összegének csökkentése;
• az adóellenőrzés intenzitásának csökkentése.

A társaságok működési alapfeltételei összevont csoportadó formájában:

• az egyik társaság részesedése egy másik társaság jegyzett tőkéjében legalább 90%;
• A KGN évente 10 milliárd rubel adót és jövedéki adót fizet. és magasabb;
• évente a KGN teljes bevétele 100 milliárd rubel. és magasabb;
• December 31-én a KGN 300 milliárd RUB értékű vagyonnal rendelkezik. és magasabb.

A cégcsoport létrehozásáról szóló megállapodást legalább 2 éves időtartamra kell megkötni. Ezenkívül az Oroszországi Szövetségi Adószolgálatnál is regisztrálni kell (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 25.1 cikkének 6. cikke).

Kulcsfizető státusok: szó szerinti értelmezés

A cikkünk előző részében fel nem sorolt ​​és a 107n számú végzés 5. számú függelékében meghatározott fennmaradó státuszokat meglehetősen egyszerű összefüggésbe hozni az adóalany jogállásával és ágazati hovatartozásával:

• 01 - adót fizető jogi személyek (LLC, JSC, PJSC);
• 02 - adóügynökök;
• 03 - FSUE Orosz Posta magánszemélyek egyéni fizetéseihez;
• 06, 16, 17 - magánszemélyek, jogi személyek és egyéni vállalkozók, akik exportként árukat (munkát, szolgáltatásokat) importálnak az Orosz Föderációba és onnan ki, külföldön kötnek ügyleteket;
• 08 - a biztosítási díjakat a Nyugdíjpénztárba, a Társadalombiztosítási Alapba és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba fizetett alanyok (jogi személy, egyéni vállalkozó);
• 09, 10, 11, 12 egyéni vállalkozók, közjegyzők, ügyvédek, gazdálkodók, akik maguk fizetnek adót;
• 13 - egyéni;
• 14 - magánszemélyeknek kifizetéseket teljesítő adófizetők;
• 24 - magánszemélyek - biztosítási díj befizetői;
• 15 - bankok, pénzügyi szervezetek, Szövetségi Állami Egységes Vállalat "Orosz Posta" az egyének általános fizetésére;
• 19 - jogi személy magánszemélyek adótartozásaira;
• 20 - bankok és pénzügyi szervezetek magánszemélyek egyéni fizetéseihez;
• 23 - PFR, FSS és FFOMS;
• 25 – kezes bankok;
• 26 - magánszemély, jogi személy az adóssal szembeni követelések visszafizetésére.

A fizetési megbízás 101 részletében rögzítésre kerül a fizető állapotjelző.

Eredmények

Az adó- vagy illetékfizetésre vonatkozó fizetési megbízás kitöltésekor az adózónak a fizetési megbízás 101-es rovatában a megfelelő állapotot kell feltüntetnie. Minden állapotot az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i 107n számú rendeletének 5. számú melléklete hagy jóvá, és anyagunkban tárgyaljuk.

A 101-es mezőben meg kell jelölnie annak a szervezetnek vagy vállalkozónak a státuszát, amely pénzeszközöket utal át a költségvetésbe. A fizető státuszát kétjegyű kód jelzi az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2013. november 12-i 107n számú rendeletének 5. függeléke szerint.

5. számú melléklet
az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma rendeletére
2013. november 12-én kelt 107n

AZ OROSZ FÖDERÁCIÓ KÖLTSÉGVETÉSI RENDSZERÉBE VALÓ KIFIZETÉSÉRE VONATKOZÓ PÉNZUTTATÁSI MEGRENDELÉST TELJESÍTŐ SZEMÉLY VAGY HATÓSÁG AZONOSÍTÁSÁNAK FELTÉTELÉRE VONATKOZÓ SZABÁLYOK

Szabályokat adnak az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe történő kifizetések kifizetésére vonatkozó pénzeszközök átutalására vonatkozó megbízást kiadó személy vagy szerv azonosítására vonatkozó információk feltüntetésére.

A 107n. számú megbízás 1-4. számú melléklete szerinti megbízásban feltüntetett, a pénzeszközök kifizetőjét, a pénzeszköz átvevőjét és a kifizetést azonosító adatokat kötelező kitölteni, valamint a részletekben feltüntetett adatokat. 101 " megrendelést, amely a következők egyikének mutatójával van kitöltve fizető státuszok:

2017 óta a BIZTOSÍTÁSI DÍJOKAT az ADÓosztály kapja

Megjegyzés: A "sérülésekért" fizetendő hozzájáruláson kívül

2017. 01. 01-től a Szövetségi Adószolgálat intézi a biztosítási díjak kiszámításának és befizetésének eljárását a Nyugdíjalap, a Kötelező Egészségbiztosítási Alap és a Társadalombiztosítási Alap számára.

Más módon is megteheti:

• először továbbítsa újra az adóösszeget, helyesen feltüntetve a fizetési megbízásban szereplő összes adatot;
• majd az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkében megállapított szabályok szerint beszámítja vagy visszatéríti a túlfizetett adót.

Ebben az esetben azonban a szervezet (vállalkozó) csak a bírságot kerüli el. Minden egyes késedelmes adófizetési nap után kötbér kerül felszámításra a meg nem fizetett adóösszeg refinanszírozási mértékének 1/300-a alapján (2., 3., 7. pont).

A 101-es kód hibája két esetben kritikus: 1) ÁFA átutalásakor és 2) személyi jövedelemadó vállalkozó általi átutalásakor. Más esetekben a 101-es hibakód nem számít! A lényeg az, hogy helyesen jelölje meg a KBK-t, és írja be részletesen a 24. „Fizetési cél” mezőbe, hogy egyértelmű legyen, hová kell a fizetést hozzárendelni.

Példa az adóösszeg átutalására vonatkozó fizetési megbízás 101-es mezőjének pontosítására

A szervezet az áfa adóügynökeként április 18-án átutalta a költségvetésbe az 5000 rubelt. A fizetési megbízásban hibásan szerepelt a befizető státusz: a 02-es kód (adóügynök) helyett a 01-es kód (adózó) került feltüntetésre.

A hibát május 16-án fedezték fel az adóhivatallal történt számítások egyeztetésekor. A hiba kijavítására a könyvelő elkészítette és elküldte az adóhivatalnak részletek tisztázását kérő kérelem fizetési felszólítás.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat vezetőjének 120. sz
Moszkvában
N.T. Petrov

a Gazprom LLC-től
TIN 4308123456
Sebességváltó 430801001
OGRN 10244567890123

Cím (jogi és tényleges):

610008, Kirov, st. Shvetsova, 20

NYILATKOZAT fizetési megbízás teljesítésének hibájáról

Kirov. . . . . . . . . . . . . . . . . 2019.05.16

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 45. cikkének (7) és (8) bekezdésével összhangban a Gazprom LLC határozatot kér a fizetés tisztázása érdekében.

A 2019. április 18-án kelt 415. számú fizetési megbízás 101. rovatában a hozzáadottérték-adó (KBK - 18210301000011000110) 5000 (ötezer) rubel összegű átutalására. A befizető státusz hibásan lett feltüntetve – 01 (adózó).

A helyes kifizető státusz 02 (adóügynök).

Ez a hiba nem járt azzal, hogy az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe befizetett adó összegét nem utalták át a Szövetségi Pénzügyminisztérium megfelelő számlájára.

A hibás adófizetés tisztázása érdekében egy igénylőlapot kell benyújtani az adóhivatalhoz.

Valamennyi biztosítási díj kifizetése fizetési megbízásnak nevezett dokumentummal történik, amelynek teljesítése a biztosítás típusától és az igénylő státuszától függően eltérő. 2019-ben ez a fizetési mód számos olyan újításon ment keresztül, amelyek megváltoztatták magát az űrlap kitöltésének folyamatát.

Tehát, ha 2019 végéig a megrendelés címzettjei magánpénztárak voltak - az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja és Nyugdíjalapja, akkor ez év eleje óta szinte minden kifizetést a Szövetségi Adóhatóságnak küldenek. Változott a befizetői státuszra vonatkozó oszlop is, amit a hozzájárulás küldésekor fontos figyelembe venni, ellenkező esetben előfordulhat, hogy a címzett nem fogadja el a pénzt.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS A HÍVÁSOKAT a hét minden napján, a hét minden napján, 24 órában VÁRjuk..

Ez gyors és INGYEN!

A fizető új státusza a fizetési megbízásban 2019-ben még nincs teljesen meghatározva, így sok vita és félreértés alakul ki körülötte. Pontosan mit kell most írni a pénzküldő státuszáról szóló rovatba? Mi történik, ha az állapot rosszul van megadva? És a fizetési bizonylaton milyen egyéb változásokról érdemes tudni?

Új eljárás a biztosítási díjak fizetésére

2019 januárjától néhány változás történt a biztosítási díjak küldésére vonatkozó megbízások kiadásának folyamatában. Tehát, ha a múlt év végéig a járulékok kedvezményezettjei az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapja és Nyugdíjpénztára voltak, most a biztosítási alapokat a Szövetségi Adószolgálathoz küldik.

Minden típusú hozzájárulást a Szövetségi Adószolgálatnak küldenek, kivéve a munkahelyi balesetbiztosítást. Ezt a fajta biztosítást továbbra is magánpénztárakba küldik, amelyekkel egyik vagy másik szervezet vagy egyéni vállalkozó együttműködik.

Ilyen hozzájárulások a következők:

• kötelező nyugdíjbiztosítás egyéni vállalkozók és magánszemélyek számára;
• Fizikai kötelező egészségbiztosítás magánszemélyek és egyéni vállalkozók;
• átmeneti rokkantsági biztosítás járulékai.

Nem a címzett rovatban történt változások az egyetlen újdonság az idén. Frissültek a KBK kódok, illetve egyes bankintézetek jogi címe is megváltozott, amit a bizonylat kitöltésekor figyelembe kell venni.

Emellett a fizetési megbízásban módosultak a készpénz-hozzájárulás feladójának adatai, így a biztosítási alapok küldésére vonatkozó űrlap kitöltésekor fokozottan ügyelni kell.

Fizetési meghagyást az új szabályok szerint csak akkor kell kiadni, ha a hozzájárulás a 2019. januártól kezdődő időszakra történik. Ha egy korábbi kifizetetlen időszakra utalnak át pénzt, például ha tavalyi tartozás van, akkor a dokumentációt a régi módon kell kitöltenie.

A 2019 decembere előtt befizetendő összegek küldésekor azonban körültekintően kell eljárni a hitelintézet címére és nevére vonatkozó oszlop kitöltésekor. A tény az, hogy egyes banki szervezetek megváltoztatták adataikat, és függetlenül attól, hogy a hozzájárulást milyen időszakra utalják át, új címet kell megadni.

Dokumentum űrlap

A biztosítási díj fizetése speciális megrendelőlap kitöltésével történik. Ennek a dokumentumtípusnak törvény által meghatározott formája van, így minden adó- és biztosítási befizetést csak ennek segítségével kell teljesíteni.

A fizetési megbízást a következő személyek töltik ki:

Az ilyen jellegű befizetéshez szükséges bizonylat több mint ötven pontból álló nyomtatványból áll, így a kitöltéskor a fizetők sok hibát követnek el, ami leggyakrabban a címzett és a feladó adatait illető rovatokban mutatkozik meg zavarban.

Az adatlap kitöltése az adóhatóság által megállapított fizetési levonások kódolása szerint történik. Fontos megjegyezni, hogy minden 2019 előtt érvényes BCC elavult, és már nem érvényes. Kivételt képez, ha korábbi (2019 decembere előtti) kifizetetlen időszakra szóló hozzájárulást küldenek.

Idén változtak a nyomtatványok a címzett, a feladó, az adószám és a hitelintézeti adatok tekintetében. A fennmaradó oszlopok változatlanok maradnak, ezért a régi módon vannak kitöltve.

Ami a fizető státuszát illeti, ezeket az adatokat a 101-es mezőbe kell beírni. A hozzájárulás feladójának meghatározásához többféle, két számjegyből álló kódolás létezik, amelyek segítségével a Szövetségi Adószolgálat megállapítja, hogy pontosan ki küldte a hozzájárulást. pénzeszközök és milyen fizetési típushoz tartozik a pénzátutalás.

A feladó státuszának meghatározásának szükségessége csak akkor merül fel, ha az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott adóilletékek, biztosítási díjak és egyéb kötelező kifizetések átutalásra kerülnek. Ha egy másik fél javára pénzátutalást hajtanak végre, nem kell kitölteni a 101-es oszlopot.

Hogyan kell kitölteni

A biztosítási és adófizetési megbízások feldolgozásának alapvető szabályait Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. évi rendelete állapítja meg és hagyja jóvá. Annak ellenére, hogy magában a dokumentumban sok változás történt hosszú időn keresztül, a kitöltési folyamat továbbra is változatlan.

A bizonylat elkészítésekor csak arra érdemes figyelni, hogy tárgyévtől a tárgyi járulék helyett fizessen kötelező járulékfajtákat. ezentúl személyek lehetnek közvetítők, köztük:

• szervezetek és vállalkozások;
• más személyek.

Függetlenül attól, hogy ki tölti ki a fizetési bizonylatot, az űrlap kitöltésének szabályai változatlanok maradnak.

Fizető státusz fizetési megbízásban 2019

2013-tól 2019 végéig a fizetési kódok egységes listáját állítottuk össze és egyeztettük, amely meghatározza, hogy pontosan ki a feladó:

A fenti lista alapján látható, hogy a bizonylatban most minden biztosítási kifizetés 08-as számmal van jelölve.

A fizető státusza a fizetési megbízásban 2019-ben alapvetően módosult. Most sokkal több kód létezik a kötelező biztosítás fizetésére. Ez egyrészt segít a Szövetségi Adószolgálatnak meghatározni a feladó pontos státuszát, másrészt zavart kelt az űrlap kitöltésekor, különösen akkor, ha a fizető keveset tud erről a kérdésről.

Leggyakrabban félreértések merülnek fel a kötelező nyugdíj- és egészségügyi ellátások átutalásának kifizetésére vonatkozó űrlap kitöltésekor. biztosítás. Az a tény, hogy az ilyen típusú befizetéseket a tárgyévtől kezdődően az adóátutalással azonos módon dolgozzák fel. Ennek megfelelően a fizetési kódolások azonosak - „01” mind a kötelező egészségbiztosítás, mind a kötelező egészségbiztosítás, mind az adóbeszedés esetében. Az egyetlen különbség a BCC-szám és magának a hozzájárulásnak a célja.

Ezen túlmenően ebben az évben további státuszok jelentek meg a pénzküldők számára, mint például a biztosítási kifizetések átutalása mások számára, vagyis a pénzt harmadik felek küldik. Tehát például, ha az űrlapot egy szervezet számviteli osztálya készíti, akkor a megfelelő oszlopba be kell írni a „29” kódot, egyszerű egyének esetében. személyek - „30”.

Egyéni vállalkozóknak

A bekövetkezett változásoknak megfelelően minden egyéni vállalkozónak az év eleji újítások után a kötelező biztosítási átutalások kifizetéséhez a következő kódolás segítségével kell feltüntetnie a feladó státuszát:

Ha az egyéni vállalkozó adóügynökként jár el, és személyi jövedelemadót fizet alkalmazottai után, akkor a fizetési megbízás állapotában fel kell tüntetni a „02” kódot. Az újítások előtt használták, és a mai napig nem elavult.

101. mező

A 101-es mezőben szereplő adatok a pénzküldő státuszának megfelelően kerülnek kitöltésre, amelyet speciális számozások alapján határoznak meg.

A 2019-es fizetési megbízás kitöltéséhez szükséges kódok részletes listája:

Kód	Dekódolás
01	Jogi személy, amely kifizető
02	Adóügynök
06	Jogi olyan személy, akinek a munkája a külgazdasághoz kapcsolódik
08	Az OP-t az Orosz Föderáció költségvetésébe átadó egyéni vállalkozó vagy szervezet
10	Magánpraxist folytató adózó (jegyző)
11	Ügyvéd, aki saját ügyvédi irodát nyitott
12	A gazdaság vezetője
13	Egyéb fizikai bankszámlával rendelkező személy
14	A kifizető, aki bért fizet magánszemélyeknek. személyek
16	Külgazdasági tevékenység olyan résztvevője, aki magánszemély
17	Egyéni vállalkozó – külgazdasági résztvevő. tevékenységek
18	Vámfizetést teljesítő, de nem nyilatkozattevő személy
19	Vállalkozások és szervezetek, amelyek pénzeszközöket tartanak vissza az alkalmazottak fizetéséből, hogy kifizessék a biztosítási tartozásokat
21	Az adózók összevont csoportjának vezetője
22	Egyszerű résztvevője az adófizetők konszolidált csoportjának
24	Phys. egyéb kötelező hozzájárulásokat átutaló személy
26	Az adós alapítói vagy az ingatlanához jogokkal rendelkező személyek, akik pénzeszközök átutalását rendelték el a felhalmozott adósság kifizetésére
27	A pénzátutalási űrlap elkészítéséért felelős banki szervezetek és fiókjaik
28	Az adózó meghatalmazott vagy törvényes képviselője
29	Egyéb szervezetek
30	Más személyek

Új KBK

Ha minden kevésbé egyértelmű a fizető státusz kódolásával, akkor gyakran zavar a megváltozott BCC számokban. Fontos megjegyezni, hogy a 2019-ben teljesített összes kifizetéshez új BCC-ket hoztak létre, így a régiek használata egyszerűen elfogadhatatlan. Ha a tavalyi tartozások után fizetik a járulékot, akkor a régi adószámokat kell használni.

Példák a főbb BCC-kre az előző és a jelenlegi időszakra vonatkozó biztosítási díj fizetésekor:

A fenti táblázatból látható, hogy a változások előtt a BCC-ket a 392-es számok jelezték, az újítások után azonban a számozás megváltozott - 182. Kivételt képez a foglalkozási megbetegedések és az üzemi balesetek biztosítási díjainak átutalása. Ezt a fajta fizetést magánalapokhoz utalják át, így a BCC számukra nem változott.

Ha vannak hibák

A fizető státuszát érintő változások után egyre gyakoribbá váltak a fizetési megbízás hibás kódolási esetei. Milyen következményekkel jár egy ilyen hiba? Először is azonnal tisztázni kell, hogy a 101. oszlopban feltüntetett adatok helyességétől függetlenül az adóhivatal továbbra is elfogadja a befizetést, de kérdéses marad, hogy pontosan hol kerül felosztásra.

Így például, ha az egyik könyvelő a megbízás elkészítésekor 08-as, egy másik 01-es kódot ad meg, akkor nagy a valószínűsége annak, hogy az adóhatóság ezt hibának tekinti. Ebben az esetben hátralékok keletkezhetnek a biztosítási díjakkal kapcsolatban, mivel a különböző státuszokat feltüntető kifizetések esetében a Szövetségi Adószolgálat külön személyes számlákra osztja fel a pénzeszközöket.

A 08 kód alatti fizető státusz nem biztosítási díjként, hanem egyéb kötelező befizetésként fogadható el. Emiatt az utóbbi túlfizetésre kerül, az előbbi pedig elkezd felhalmozni az adósságot.

A félreértések elkerülése és a biztosítási díjtartozás elkerülése érdekében a fizetési bizonylat kitöltése után írjon és küldjön az adószolgálatnak egy kérelmet, amely tisztázza a fizetés célját, csatolva a kitöltött megbízás másolatát.

Figyelem!

• A gyakori jogszabályváltozások miatt az információk időnként gyorsabban elavulnak, mint ahogy azt a weboldalon frissíteni tudjuk.
• Minden eset nagyon egyedi és sok tényezőtől függ. Az alapvető információk nem garantálják a megoldást az Ön konkrét problémáira.

Éppen ezért INGYENES szakértő tanácsadók dolgoznak Önnek éjjel-nappal!

1. Tegyen fel kérdést az űrlapon (lent) vagy az online chaten keresztül
2. Hívja a forródrótot: