Minta kitöltött nyomtatvány 6 ndfl. Benyújtva az adóhatósághoz

Ön az alkalmazottak fizetéséből levonja a személyi jövedelemadót vagy a személyi jövedelemadót - 13%, azt átutalja az államnak, a többi pénzt pedig a munkavállalónak adja. Ez így történik az életben.

Felvettél egy alkalmazottat, és beleegyezel, hogy havi 20 ezer rubelt adsz neki. A munkaszerződésben fel kell tüntetnie a 22 990 rubel fizetését. Ez az összeg tartalmazza a személyi jövedelemadó 13%-át, amelyet átutal az államnak. Minden hónapban 20 ezer rubelt fizet a munkavállalónak és 2990 rubelt az adónak.

Jelentések beküldése három kattintással

Az Elba egyéni vállalkozók és alkalmazottakkal rendelkező LLC-k számára alkalmas. A szolgálat elkészíti az összes szükséges jelentést, kiszámítja a fizetéseket, adókat és járulékokat, valamint kifizetéseket generál.

Mi az a 6-NDFL?

A visszatartott és átutalt személyi jövedelemadót be kell jelenteni. Ennek érdekében két jelentéssel álltak elő: a negyedévente átadott 6-NDFL-lel és a 2-NDFL-lel, amelyet az adó évente csak egyszer vár el.

A személyijövedelemadó-alkalmazottak fizetésén kívül a magánszemélyek által Öntől kapott egyéb bevételekből is fizetnie kell:

polgári jogi szerződések szerinti díjazás,
osztalék,
kamatmentes hitelek,
ajándékok, amelyek összértéke meghaladja a 4000 rubelt az év során.

Ha egy fizikus az év során legalább egyszer kapott Öntől bevételt, akkor 6-NDFL-t kell vennie.

A jelentésben tüntesse fel az összes magánszemélyre vonatkozó általános adatokat. olyan személyeknek, akik Öntől kaptak bevételt. Nincs szükség az egyes személyekre vonatkozó információk elkülönítésére, ehhez van egy másik jelentés - 2-NDFL.

Zero 6-NDFL

Nincs nulla 6-NDFL. Ha nem fizetett magánszemélyeknek, egyszerűen ne nyújtsa be a jelentést.

A 6-NDFL szállítási feltételei

A 6-NDFL-t negyedévente egyszer kell bevenni:

I. negyedévre - április 30-ig
fél évre - július 31-ig
9 hónapig - október 31-ig
egy évre - a következő év március 1-jéig.

Ha csak a 2. negyedévben fizetett először magánszemélynek, adja át a 6-NDFL-t fél évre, 9 hónapra és egy évre.

Anton egyéni vállalkozó és egyedül dolgozik. Júniusban egy szövegíróhoz fordult, aki 5 cikket írt az oldalra. Mindent szerzői megrendelési szerződés alapján készítettek. Anton 10 000 rubelt fizetett a szövegírónak és 1 495 rubelt személyi jövedelemadóból az államnak. Júliusban Antonnak hat hónapon, 9 hónapon belül át kell mennie a 6-NDFL-en, és utána még egy éven keresztül be kell jelentenie.

Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL jelentés 1. szakaszát?

020. sor: a magánszemélyek január 1. és június 30. közötti – személyi jövedelemadó levonása előtti – jövedelmét kell feltüntetni. Fizetés januártól júniusig, beleértve a júliusban kifizetett júniusi fizetést. Januártól júniusig folyósított szabadság és táppénz – nem mindegy, hogy milyen időszakra. Egyéb bevétel, amelyet a fizikus januártól júniusig kapott, és amelyből személyi jövedelemadót kell levonnia.

030. sor - a 020. sorból származó jövedelem levonásainak összege. Például gyermek, ingatlan, szociális levonás.

040. sor - a 020. sorból származó bevételből származó személyi jövedelemadó összege.

025 és 045 sor - csak akkor töltse ki, ha osztalékot fizetett.

050. sor - töltse ki, ha szabadalmaztatott külföldi munkavállalók vannak.

A 060-as sor azoknak az embereknek a száma, akiknek a jövedelmét tükrözte a 6-NDFL.

A 070. sor az év eleje óta visszatartott személyi jövedelemadó összege. Előfordulhat, hogy nem esik egybe a 040-es sorban szereplő összeggel. Például nem lehet év végéig személyi jövedelemadót visszatartani, vagy az egyik negyedévben befolyik a bevétel, a másikban pedig az adót.

080. sor - személyi jövedelemadó, amelyet év végéig nem vonhat vissza. Például az ajándékból származó személyi jövedelemadó több mint 4000 rubel egy olyan személy számára, aki nem kap készpénzt Öntől.

090-es sor - töltse ki, ha visszatérítette az adót az alkalmazottaknak.

Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL jelentés 2. szakaszát?

Csak a harmadik negyedév kifizetéseit tüntesse fel – július 1-től szeptember 30-ig, minden hónapra külön.

A 100. sor a bevétel megérkezésének dátuma:

A fizetés annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre kifizeti.
Polgári jogi szerződés szerinti díjazás, szabadság és betegszabadság - a jövedelem kifizetésének napja.

A 110. sor az adólevonás dátuma. Általában megfelel a 100. sornak. Kivételek:

Előlegtől - a hónap utolsó fizetésének kifizetésének napja.
Anyagi juttatásokért, ajándékokért több mint 4000 rubel - a következő fizetés napján.
Többletnapi pótlékból - az előlegbeszámoló jóváhagyásának hónapjára vonatkozó bérfizetés következő napja.

A 120. sor az adófizetés időpontja. Az adótörvény 226. cikke szerint határozzák meg. Ha ez a dátum a 4. negyedévben van, akkor ne tüntesse fel a jövedelmet a 2. rovatban, még akkor sem, ha az 1. rovatban már feltüntette. Például ne írja be a 2. rovatba a júliusban kiadott júniusi fizetést.

130. sor - a 2. negyedévi bevétel teljes összege, a személyi jövedelemadó levonása előtt.

140. sor - a 2. negyedévre visszatartott személyi jövedelemadó összege.

A 110-140 sorok egyik blokkjában tüntesse fel azokat a bevételeket, amelyeknél mindhárom dátum egybeesik: a bevétel beérkezése, a forrásadó és az adófizetés. Bejelentést papír alapon nyújthat be, ha 10 főnél nem több alkalmazottja van. És csak elektronikusan - ha több mint 10 alkalmazottja van.

Hol lehet 6-NDFL-t venni?

Nyújtsa be az adóhivatalhoz az egyéni vállalkozó bejegyzését vagy az LLC jogi címét.

Az UTII-vel vagy szabadalommal kapcsolatos tevékenységeket folytató alkalmazottak esetében azonban jelentkezzen az adóhivatalnál a munkahelyi címen. Ez az adóhivatal eltérhet a regisztrációs cím szerinti adóhivataltól.

Mi lesz a jogsértés?

A jelentés időben történő benyújtása: 1000 rubel bírság minden késedelem hónapja után, bankszámla zárolása 10 nap elteltével. Hamis információ feltüntetése: 500 rubel minden hamis dokumentumért.

Elba segít?

Az elbai 6-NDFL mindössze két lépésből áll. Az elsőnél ellenőrzi az alkalmazottak kifizetéseit, a másodikon pedig jelentést küld az adóhivatalnak.

De előtte vegye fel az egyéneket az „Alkalmazottak” szakaszba, és tüntesse fel fizetésüket. A „6-NDFL jelentés benyújtása” feladat minden negyedév elején megjelenik Elbában a „Tényleges feladatok” részben.

Hívjon most: 8 800 222-18-27

Különbség a 6-NDFL és a 2-NDFL között

Azonnal megjegyezzük, hogy az adóügynökök számára a 6-NDFL-kalkuláció benyújtására vonatkozó törvényi előíráson túlmenően továbbra is kötelesek benyújtani az adóhivatalhoz a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó információkat 2-NDFL formájában a 2. pontnak megfelelően. művészeti. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230.

6-NDFL és 2-NDFL – teljesen eltérő tartalmú jelentések.

Űrlap a 6-NDFL kiszámításához 2018-ra

Hogyan kell bevenni a 6-NDFL-t

Minden 25 főnél több alkalmazottat foglalkoztató adóügynök köteles negyedévente és éves becslést benyújtani a személyi jövedelemadó összegére vonatkozóan, kizárólag elektronikus formában, telekommunikációs csatornákon keresztül. A 6-NDFL nyomtatvány új elektronikus változata elkészíthető honlapunkon.

A papír alapú elszámolások benyújtásának jogával egyéni vállalkozók és 25 főnél kevesebbet foglalkoztató cégek élhetnek.

Ki nyújtja be a 6-NDFL jelentést és hol:

Adóügynökök - Azok az orosz szervezetek, amelyek külön alosztályokkal rendelkeznek, megküldik az adóhatóságnak a személyi jövedelemadó összegének kiszámítását azon magánszemélyek tekintetében, akik ilyen külön alosztályokból bevételt kaptak. a helyükön;
Adóügynökök - a legnagyobb adózónak minősülő szervezetek bemutatják a személyi jövedelemadó összegének kiszámítását (beleértve azokat a magánszemélyeket is, akik e szervezetek külön részlegeiből szereztek bevételt):
- Az adóhatósághoz legnagyobb adózóként való regisztráció helyén.
- Vagy az adóhatósághoz a regisztráció helyén ilyen adózó a megfelelő külön felosztás(minden különálló alosztályhoz külön).
Adóügynökök - egyéni vállalkozók, akik az adózási rendszer UTII és (vagy) PSN formájában történő alkalmazásával kapcsolatban be vannak jegyezve az adóhatóságnál a vállalkozás helyén, benyújtják a személyi jövedelemadó összegének kiszámítását a alkalmazottakat az adóhatósághoz helyiövé könyvelés ilyenekkel kapcsolatban tevékenységek;
A többi alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó a 6-NDFL számítását képviseli az Ön lakóhelyén.

OKTMO 6-NDFL-ben

Az első kiadásokban elfogadták, hogy az adóügynököknek 6-NDFL-kimutatást kell készíteniük az egész szervezetre vonatkozóan. Ezt követően változások történtek, amelyek oda vezettek, hogy az OKTMO kód a jelentés egyik lényeges részlete lett, és a számítás címlapján elkezdték feltüntetni. Így minden OKTMO-ról külön jegyzőkönyvet kellett készíteni. Ugyanez vonatkozik az ellenőrző pont kellékeire is. Vagyis az adóügynöknek annyi jelentést kell generálnia, ahány OKTMO-KPP kombináció létezik a szervezetben.

A 6-NDFL benyújtásának határideje 2019

Az adóügynök által 6-NDFL formában számított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének kiszámítása a beszámolási időszakokra 2019 évi időszakaival megegyező módon kerül kiszolgálásra. Azaz negyedévente, legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap utolsó napjáig:

6-NDFL 2019. 1. negyedévére – 2019. május 3-ig;
6-NDFL 2019 hat hónapjára – 2019. július 31-ig;
6-NDFL 2019 9 hónapjára – 2019. október 31-ig;
6-NDFL 2019-re – legkésőbb 2020. április 1-ig.

Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL-t

A Címlap kitöltésének menete

2.1. A Kalkulációs adatlap címlapját (001. oldal) az "Adóhatóság alkalmazottja tölti ki" rovat kivételével az adóügynök tölti ki.

2.2. A Számítási űrlap címlapján ez olvasható:
a "TIN" és a "KPP" sorokon - adóügynökök - szervezetek esetében - az adóügynök azonosító számát (TIN) és a regisztráció okának kódját (KPP) feltüntetik a szervezet telephelyén, a Az adóhatóságnál történő regisztrációs igazolás, valamint az ügynökök - magánszemélyek adója esetén - az TIN-t az Orosz Föderáció területén lakóhelye szerinti magánszemély adóhatóságánál történő regisztrációs igazolással összhangban tüntetik fel.
Ha a Számítási űrlapot külön részlegekkel rendelkező szervezet tölti ki, ebben a mezőben a TIN után a szervezet regisztrációs helyén található ellenőrzőpontot kell feltüntetni a külön részlegének helyén;
a "Javítási szám" sorban - amikor az adóügynök benyújtja az eredeti kalkulációt az adóhatósághoz, a "000" kerül beírásra, a módosított kalkuláció benyújtásakor a javítási szám kerül feltüntetésre ("001", "002" és így tovább). );
a "Benyújtási időszak (kód)" sorban - a benyújtási időszak kódja jelen eljárás 1. számú melléklete szerint.
Felszámolt (újjászervezett) szervezetek esetében a „Benyújtási időszak (kód)” soron a felszámolás (átszervezés) évének kezdetétől a felszámolás befejezésének napjáig terjedő időszaknak megfelelő benyújtási időszak kódja. felszámolás (átszervezés) kerül be. Például egy szervezet felszámolásakor (átszervezésekor) a megfelelő adózási időszak szeptemberében az „53” kód kerül a megadott sorba.
Az "Adóidőszak (év)" sorban - a megfelelő időszakot jelző négy számjegy (például 2016);
az "Adóhatósághoz benyújtva (kód)" sorban - annak az adóhatóságnak a kódja, amelyhez a Kalkulációt benyújtják (például 5032, ahol 50 a régiókód, 32 az adóhatóság kódja);
a "Helyszínen (könyvelés) (kód)" sorban - a Számítás adómegbízott általi bemutatási helyének kódja jelen eljárás 2. számú melléklete szerint;
a "(adóügynök)" sorban a szervezet rövidített nevét (hiányában - teljes nevét) kell feltüntetni az alapító okiratoknak megfelelően. A név tartalma (rövidítése vagy neve, például "School N 241" vagy "OKB" Vympel ") a sor elejétől kezdve található.
Az adóügynöknek elismert magánszemély esetében a személyazonosságát igazoló okiratnak megfelelően a teljes, rövidítés nélküli vezetéknevet, nevet, apanevet (ha van megadva) teljes egészében fel kell tüntetni. Kettős vezetéknév esetén a szavakat kötőjellel írjuk. Például Alekszej Mihajlovics Ivanov-Juriev;
az "OKTMO kód" soron - az önkormányzat OKTMO-ja tölti ki, figyelembe véve a jelen Eljárásrend 1.10. pontjában foglaltakat;
a "Kapcsolattartási telefonszám" soron - a város telefonszáma és az adóügynök elérhetőségi telefonszáma, amelyen szükség esetén referencia-információkat lehet szerezni a magánszemélyek jövedelmének megadóztatásával kapcsolatban, valamint ennek hitelesítő adatait. adóügynök;
a "___ oldalon az igazoló okiratok vagy azok másolatának csatolásával ___ íven" soron - a Számítás oldalszámát és a képviselő jogosultságát igazoló okirat lapszámát, ha a Számítást benyújtja vagy aláírja. ;
a "Megerősítem a jelen számításban meghatározott adatok pontosságát és teljességét" sorban - abban az esetben, ha az adóügynök a Számítási űrlapon szereplő adatok pontosságát és teljességét igazolja, az 1. az információk megbízhatóságának és teljességének megerősítése az adóügynök képviselője által, 2 rögzítve van, és fel kell tüntetni a vezetéknevet, a keresztnevet is, a személy apaneve, a szervezet neve - az adóügynök képviselője;
az "Aláírás ________ Dátum" sorban - aláírás, dátum, hónap száma, a számítás aláírásának éve;
a "Képviselő jogosultságát igazoló dokumentum neve" sorban - az adóügynök képviselőjének meghatalmazását igazoló dokumentum típusa.

2.3. A címlap "Adóhatóság alkalmazottja tölti ki" rovata a jelen Eljárás 3. számú melléklete szerinti Számítás benyújtásának módjáról, a Kalkuláció oldalszámáról és az ívek számáról tartalmaz információkat. a képviselő meghatalmazását igazoló dokumentum, ha benyújtja vagy aláírja a kalkulációt, annak benyújtásának (átvételének) dátuma, a számlaszám, amelyen a kalkulációt nyilvántartásba vették, a hivatal alkalmazottja vezeték- és kezdőbetűi, valamint nevének kezdőbetűi. adóhatóság, aki elfogadta a Kalkulációt, aláírása.

Az 1. szakasz „Általános mutatók” kitöltésének eljárása

3.1. 1. pont - feltünteti a felhalmozási alapon számított és az adózási időszak kezdetétől levont felhalmozási adó összegét a megfelelő adókulcs szerint, minden magánszemélyre összesítve.

3.2. Ha az adóügynök az adózási időszakban (bemutatási időszakban) a magánszemélyeknek különböző kulccsal adózott jövedelmet fizetett ki, akkor az 1. rovat a 060-090 sorok kivételével mindegyik adókulcsra ki kell tölteni.
Ha az 1. szakasz megfelelő sorainak jelzői nem helyezhetők el egy oldalon, akkor a szükséges oldalszám kitöltésre kerül.
A 060 - 090 sorokban szereplő összes díj összegét az első oldalon kell kitölteni.

3.3. Az 1. szakasz kimondja:
a 010-es sorban - a megfelelő adókulcs, amelynek alkalmazásával az adóösszegeket számították;
a 020-as sorban - az összes magánszemélyre vonatkozóan felhalmozási alapon összesített felhalmozott jövedelem összege az adóidőszak kezdetétől;
a 025-ös sorban - az osztalék formájában felhalmozott jövedelem összege, minden magánszemélyre összesítve, felhalmozási alapon az adóidőszak kezdetétől;
a 030-as sorban - az adóköteles jövedelmet csökkentő valamennyi magánszemélyre összesített adólevonások összege felhalmozási alapon az adóidőszak kezdetétől;
a 040-es sorban - a számított adó összege, minden magánszemélyre összesítve, felhalmozási alapon az adóidőszak kezdetétől;
a 045-ös sorban - az osztalék formájában kifizetett jövedelem után számított adó összege, minden magánszemélyre összesítve, felhalmozási alapon az adóidőszak kezdetétől;
a 050-es sorban - az összes magánszemélyre összesített rögzített előleg összege, az adózási időszak kezdetétől számított adó összegének csökkentéseként;
a 060-as sorban - azon magánszemélyek száma összesen, akik az adózási időszakban adóköteles jövedelemhez jutottak. Ugyanazon magánszemély egy adózási időszak alatti elbocsátása és foglalkoztatása esetén a létszám nem kerül módosításra.
a 070. sorban - az adóidőszak kezdetétől felhalmozási alapon visszatartott adó teljes összege;
a 080-as sorban - az adóügynök által le nem vont adó teljes összege, felhalmozási alapon az adóidőszak kezdetétől;
a 090-es sorban - az adóügynök által az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 231. cikkével összhangban az adófizetőknek visszatérített adó teljes összege, eredményszemléletű alapon az adóidőszak kezdetétől.

A 2. "A ténylegesen megszerzett jövedelem időpontja és összege, valamint a személyi jövedelemadó levonása" pont kitöltési eljárása

4.1. A 2. szakasz meghatározza a magánszemélyek tényleges bevételszerzésének és a forrásadó levonásának időpontját, az adó átutalásának időpontját, valamint a ténylegesen kapott jövedelem és a visszatartott adó összegét minden magánszemély esetében.

4.2. A 2. szakasz kimondja:
a 100. sorban - a 130. sorban szereplő bevétel tényleges beérkezésének dátuma;
a 110. sorban - a 130. sorban feltüntetett, ténylegesen megszerzett jövedelem összegéből a forrásadó levonásának időpontja;
a 120. sorban - az a dátum, amelyen belül legkésőbb az adóösszeget át kell utalni;
a 130. sorban - a 100. sorban megjelölt időpontban a ténylegesen megszerzett bevétel összesített összege (a visszatartott adó összege levonása nélkül);
140. sorban - a 110. sorban megjelölt időpontban a levont adó általánosított összege.
Ha a tényleges beérkezésük dátumával megegyező különböző jövedelemtípusok esetében eltérő feltételek vonatkoznak az adó átutalására, akkor a 100-140. sorokat minden adóátutalási időszakra külön kell kitölteni.

Büntetések

Új típusú felelősséget állapítottak meg az idő előtti, valamint a hiányos vagy pontatlan információkért. A "legfeledékenyebbek" pénzbírsággal járnak.

Ha egy szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak nincs ideje tíz napon belül kalkulációt készíteni, az adóhatóság felfüggesztheti a késedelmes számláin végzett műveleteket. De ez még nem minden. A 6-NDFL késedelmes bejelentése a munkáltató adminisztratív felelősségre vonásának oka lehet: ezer rubel pénzbírság minden teljes és hiányos hónapra a benyújtás időpontjától számítva.

A 6-NDFL pontatlan számításainak és (vagy) a 2-NDFL egyének jövedelmére vonatkozó információk benyújtása 500 rubel összegű bírság beszedését vonja maga után. minden benyújtott hamis információt tartalmazó dokumentumra.

A munkáltató ugyanakkor mentesül a felelősség alól, ha a hibákat önállóan észleli, és az átdolgozott dokumentumokat az adóhatóság elé tárja, mielőtt az adóhatóság feltárja, hogy az információ nem megbízható.

A tényleges bevételszerzés időpontjának meghatározása a személyi jövedelemadó számítása céljából

1. pontja alapján a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. §-a a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. cikke szerint a bevétel tényleges beérkezésének dátuma a következő:

jövedelem kifizetése, ideértve a jövedelemnek az adózó bankszámlájára vagy (a nevében) harmadik személy számlájára történő utalását készpénzben történő bevétel esetén;
természetbeni jövedelem átadása – természetbeni átvétel esetén;
Az adóalany kamatfizetése a kölcsönvett (hitel) pénzeszközök után, áruk (munka, szolgáltatások), értékpapírok vásárlása után - anyagi haszon formájában szerzett jövedelem után.

A tényleges bevételszerzés időpontjának megállapítására vonatkozó nevesített eljárás alóli kivételeket az Art. 2-5. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223. Különösen, ha a jövedelem munkabér formájában érkezik, az ilyen jövedelem adózó általi tényleges kézhezvételének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre a munkaszerződés szerint teljesített munkavégzéséért bevétel keletkezett. szerződés).

113-FZ szövetségi törvény az Art. 1. szakaszában. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 223. cikke új rendelkezéseket vezetett be, amelyek lehetővé teszik a bevételek beérkezésének dátumával kapcsolatos problémák megoldását, korábban az ellenőrző hatóságok különféle magyarázatokkal szolgálhattak, amelyek csak megzavarták az adóügynököket. A hatályos jogszabályi keretek a felvett hitelből származó bevétel megszerzésének napját, a kölcsön kamatfizetésének időpontját (ha a kölcsön kamatozó), illetve a felvett pénzeszközök visszafizetésének napját (ha a a hitel kamatmentes). 2016 óta a dologi juttatást minden hónap utolsó napján, a teljes hitelidőszak alatt kell számolni. Ennek megfelelően a dologi juttatások utáni személyi jövedelemadót havonta - az utolsó napon - kell kiszámítani és átutalni, függetlenül attól, hogy a kölcsön kamatozó vagy kamatmentes. Ezenkívül annak a hónapnak az utolsó napja lesz, amelyben a megfelelő előleg-kimutatást jóváhagyták, a bejelentett összegű bevétel kézhezvételének dátuma.

Nehéz kérdések és jellemzők a 6-NDFL kitöltésével kapcsolatban

Adómentes bevétel. Ha a magánszemély jövedelmét nem terhelik személyi jövedelemadó, akkor a 6-NDFL jelentésben az ilyen jövedelemre vonatkozó adatokat nem kell regisztrálni (például anyasági ellátás).

A jelentés benyújtásának elhalasztása... Ha az új 6-NDFL kifizetések benyújtásának határideje ünnepnapra vagy hétvégére esik, akkor a határidő automatikusan a munkaszüneti napot követő első munkanapra tolódik.

Ha nem lehetett személyi jövedelemadót visszatartani... A lejárt adózási időszakot követő év március 1-jéig kell az adóhatósághoz üzenni a forrásadó levonásának lehetetlenségéről és a le nem vont adó összegéről. Mivel a forrásadó levonásának közlése után az adóügynök személyi jövedelemadó-levonási kötelezettsége megszűnik, az Art. 2. pontja. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 231. §-a, amely utasítja az adóügynököket, hogy szedjék be az adósságokat magánszemélyektől, amíg azok teljes kiegyenlítésre nem kerülnek.

A díjak elszámolása. A havi díjakat és a különböző időszakra (negyedévre, évre) fizetett díjakat különböző módon kell elszámolni a 6-NDFL-ben (további részletekért lásd az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának BS-4-11 számú levelét / kelt: 2017.01.24 [e-mail védett]).

Bérek kifizetése a következő beszámolási időszak elején... Mi a teendő abban az esetben, ha a 2018. márciusi bért 2018.11.04-én fizették ki a munkavállalóknak, a személyi jövedelemadót pedig 2018.12.04-én utalták át? Tüntesse fel az ilyen tranzakciót a 6-NDFL űrlap 2018. I. negyedévére vonatkozó számításának 1. szakaszában. Ugyanakkor Önnek jogában áll a 2018. I. negyedévi 6-NDFL űrlapon a számítás 2. pontjában szereplő műveletet ne tükrözni. Mivel ezt a műveletet az alkalmazottak bérének közvetlen kifizetésével fogja tükrözni a 2018. év hat hónapjára vonatkozó 6-NDFL számításban (lásd az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. 03. 15-i levelét, BS-4-11 sz. / [e-mail védett]).

Külön sorok kitöltése a 6-NDFL kiszámításához... A 6-NDFL formájú számítás 2. szakaszának "A bevétel tényleges beérkezésének dátuma" 100. sora az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223. cikkének rendelkezéseit figyelembe véve kerül kitöltésre. A 2. szakasz „A forrásadó dátuma” 110. sorát az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 226. cikkének 4. szakaszában és 226.1. cikkének 7. pontjában foglalt rendelkezések figyelembevételével kell kitölteni. A 2. szakasz "Adóátutalás határideje" 120. sora az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakaszában és 226.1. cikkének 9. pontjában foglalt rendelkezések figyelembevételével kerül kitöltésre (lásd a Pénzügyminisztérium levelét Oroszország 2017.02.01. sz. 03-04-06 / 5209).

2017 decemberére felhalmozott, de 2018. január 19-én folyósított kórházi ellátás... Az ilyen bevételeket tükrözze a 6-NDFL-számítás 2018. első negyedévére vonatkozó 1. és 2. szakaszában. A 2018. I. negyedévi 6-NDFL űrlapon a számítás 2. rovatába ezt a műveletet a következőképpen írja be: a 100. sorban 2018.01.19., a 110. sorban 2018.01.19., a 120. sorban 01. /31/2018, a 130. és 140. sorban - a megfelelő összegmutatók (lásd az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017.01.25-i levelét, BS-4-11 / [e-mail védett]).

Negyedévente minden munkáltatónak, tehát adóügynöknek minősülő szervezetnek külön jelentést kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálat helyi kirendeltségéhez a vállalat alkalmazottainak kiadott jövedelmekről, valamint az ezekből a bevételekből levont adólevonásokról. az államé. Nem tetszőleges formában van kiírva, hanem az űrlapnak megfelelően van kitöltve. Rendkívül fontos a helyes kitöltése, mivel az adóhatóságot az ország hatóságai felhatalmazzák arra, hogy bírságot szabjanak ki az adatok hibás kitöltése miatt. A rendszer automatikusan érvénytelennek ismeri el, ha hibát talál. Ehhez tudnia kell, hogyan kell helyesen kitölteni a 6-NDFL-t. Cikkünkben erről fogunk beszélni.

Az űrlap általánosított adatokat, teljes információt tartalmaz a vállalattal kapcsolatba kerülő egyének jövedelméről. Az űrlap kitöltése minden olyan szervezet munkájának szerves részét képezi, amely rendelkezik bizonyos jellemzőkkel az adóügynökké váláshoz.

Az adatlap kitöltésének látszólagos egyszerűsége és a benne található rovatok kis száma ellenére az adatbevitel gyakran nehézségekbe ütközik, annak ellenére, hogy általában könyvelők töltik ki. Az a tény, hogy az alapok tükrözése a 6-NDFL tanúsítványban különféle módokon történik. Ezek a tényleges helyzettől függenek. Ma arról fogunk beszélni, hogyan kell helyesen kitölteni egy igazolást ezen az űrlapon, és tükrözni a kifizetéseket úgy, hogy az adószolgálat ne állítson be követeléseket.

A 2017-ben hatályos formanyomtatványt 2015. október 14-én fogadták el a Szövetségi Adószolgálat végzésével. Az abban foglalt utasítások szerint háromhavonta kell az állam felé bejelenteni elektronikus formában, abban az esetben, ha a meghatározott időszakban legalább 25 főnek fizetett be pénzt a társaság. Ha kevesebb az alkalmazott, akkor jobb az űrlapot papír formában benyújtani.

A bevételi oszlopok kitöltése rubelben történik, kopejkát nem használnak. A kitöltött nyomtatványok felügyelőségnek történő átadása a bejelentési három hónapot közvetlenül követő harminc napos határidő lejárta előtt történik.

Az éves beszámoló benyújtásakor a határidők eltérőek. Tehát az elmúlt év négy negyedévére vonatkozóan a beszámolási időszakot követő év tavaszának utolsó hónapja, április kezdete előtt adunk tájékoztatást. A második félév első feléről a jelentést november előtt kell benyújtani.

Büntetés-rendszer

Most pedig nézzük meg, milyen „vétségeket” követtek el az adatlap kitöltése során, a hatósági struktúrák bírságot szabhatnak ki az adóügynökre.

Ha a dokumentáció elkészítésére és benyújtására megállapított határidőket nem tartották be. A szankciókat olyan összegben hajtják végre, amely az egész szervezet költségvetésére megfizethető, de még mindig kellemetlen. Az oroszországi adótörvénykönyvben meghatározott normák szerint egy hónapos késedelem 1000 egység orosz valutába kerül a cégnek. Ugyanakkor külön pénzbírsággal sújtható az a céges szakember, akinek hibájából késett a személyi jövedelemadózásról szóló beszámoló. Ezt a szakszerűtlen szabálysértést legfeljebb 500 rubelre becsülik.
Amennyiben az ellenőrzésre benyújtott bejelentőlapokon pontatlan adatot találnak, a szervezetet pénzérmével is megbüntetik, de azt minden pontatlanság észlelése miatt eltávolítják.

Amint látja, az adófizetés gondos. Tippeink a következők lesznek tőlünk:

ne késsen a töltéssel;
az igazolás kiállításakor tisztázza a munkavállalók időben és pontos tájékoztatását.

Mondjunk egy példát. Belekerülhet a káoszba anélkül, hogy tudná. Ön egy kis cég könyvelője. Az adóidőszak elején a cég alkalmazottja érkezik Önhöz, és lánya egyetemi tanulmányait igazoló dokumentumot hoz, amelyben a megfelelő adólevonás biztosítását követeli. Ön kitöltötte a dokumentumokat, és áprilistól decemberig elkezdte a levonást, miközben kiderült, hogy a hallgatót márciusban kizárták az egyetemről az alacsony tanulmányi teljesítmény miatt. Kiderült, hogy a levonást jogellenesen biztosították, és most már háromnegyedéig javítania kell a 6-NDFL tanúsítványon szereplő jelentést, valamint vissza kell tartania a munkavállaló fizetéséből a többletbefizetéseket, és át kell utalnia a kapott pénzeszközöket. ily módon visszafizetni a ki nem fizetetteket.

Útmutató a 6-NDFL űrlap kitöltéséhez

Annak ellenére, hogy ez a formanyomtatvány már több éve érvényben van, a könyvelők és általában az adóügynökök folyamatosan többszörös kitöltési nehézségekkel szembesülnek.

Ez az űrlap csak három fő részre oszlik:

Címlap;
alkatrészszám 1;
2. cikkszám.

Az első részben növekvő jelleggel alakulnak ki az információk, a másodikban csak a jelentésköteles negyedévre kerülnek be az adatok, a többi időszakot nem tüntetik fel.

Nézzük meg lépésről lépésre, hogyan kell helyesen kitölteni ezen űrlap űrlapját.

1. lépés – töltse ki az űrlap fejlécét

Tehát az űrlap fejlécében két oszlop van kitöltve, amelyek a következőkről tartalmaznak információkat:

az adóügynök szervezet egyéni adózói száma;
az élesítés okának kódját nem veszik figyelembe.

Abban az esetben, ha a jelentéseket a cég leányvállalata végzi, akkor ennek az osztálynak a regisztrációs okának (KPP) kódját kell megadni.

2. lépés – továbblépés

A következő lépés a szám kitöltése, amely a dokumentum benyújtásának idejét tükrözi a jelentési időszakra vonatkozóan. Mivel igazolást egyszer vagy kétszer, háromszor vagy többször is benyújthat, fontos ismerni a megfelelő számozást. Nagyon könnyű megjegyezni:

000 - ha a dokumentumot első alkalommal nyújtják be;
001 - az első beállítás elvégzéséhez;
002 - következő változás;
003 - egy másik és így tovább.

3. lépés - adja meg az időszak számozását

Ebben a lépésben be kell írni annak az időszaknak a számát, amelyre a munkáltató jelentést készít. Negyed - három hónapos időszakról beszélünk, amelyek mindegyikéről az év során be kell jelenteni. Mindegyikük rendelkezik egy hivatalosan elfogadott megjelöléssel:

az év első három hónapját a 21-es szám jelöli;
az utolsó félévre a 31-es értéket veszik;
további plusz három hónap - 33-as kód;
teljes 12 hónap, azaz egy éves futamidő - 34.

A fenti kódok csak azokra a cégekre érvényesek, amelyek életciklusa egy ideig folytatódik. Leegyszerűsítve, ha a cég nem szándékozik a közeljövőben bezárni, akkor megfelelnek neki, de a munkáját befejező szétesett cégnek más kódokat kell feltüntetnie a bevallási dokumentumokban. Az adóidőszak oszlopában az év, amely a beszámolási időszak szerepel.

4. lépés - írja be annak az adóhivatalnak a kódját, ahol az adóügynök regisztrálva van

Ez az oszlop annak az adóhivatalnak a kódolt nevét tartalmazza, amelyhez az űrlapot kitöltő munkáltató telephely szerint tartozik. Az adóügynök ugyanahhoz az osztályhoz nyújtja be a bevallási dokumentumokat, ezért a munka törvénykönyvét nem lehet megtudni. Ez a számsor két részből áll:

az első két számjegy azt a régiót jelöli, ahol a fiók található;
a második kettő közvetlenül az ellenőrzéshez kapcsolódik.

Jegyzet! Ha a dokumentáció benyújtása a fióktelep, és nem a szervezet vezetője nevében történik, a jelentést a fióktelep telephelye szerinti ellenőrzésnek kell benyújtani, nem pedig a társaság fő részére.

5. lépés - írja be a cég bejegyzési helyéhez tartozó kódot

Ezzel a számsorral az ellenőrzés meghatározza a jelentési dokumentumokat készítő szervezetet. Az elérhető kódok teljes listájáért forduljon közvetlenül az adóhivatalhoz. Mutatjuk a leggyakrabban használtakat.

1. táblázat: Gyakran használt kódok

Az egyes vállalkozások számára külön kódsorok állnak rendelkezésre:

az egyéni vállalkozó lakóhelyével kapcsolatban 120-as kód szerepel;
a munkavégzés helyével - 320.

6. lépés – az adóügynök neve

Itt minden egyszerű. Az "adóügynök" nevű mezőt kitöltik, oda írják be a cég nevét, általában teljes, vagy rövid, ha van és hivatalosan is hitelesített.

7. lépés - írja be a kód értékét a települések területeinek oroszországi osztályozójából

A következő oszlopban annak az önkormányzatnak a helyes kódját kell feltüntetni, amelyhez az űrlapot kitöltő cég tartozik.

Jegyzet. Ebben az esetben, mint sok más helyzetben, a cég leányvállalata nevében az oszlop kitöltésekor a megadott osztályozó kódja kerül beírásra az önkormányzathoz tartozó, a fióktelepre helyesen.

8. lépés - menjen az első részhez

Ebben a részben a fent említett általánosított adatokat kell megadni. Az információk formálása az adózási időszak kezdetével kezdődik. Magától értetődik, hogy az egyes egyéni jövedelmekre vonatkozó adókulcsokhoz gyűjtött információkat be kell vinni, kivéve a 060-as és a 090-es sorokat.

Az űrlap első részének információi a következő szegmensekre vannak felosztva.

Adatok az egyes elérhető árakhoz. Ezek tartalmazzák:

árfolyamérték (%);
az egyénnél felhalmozott jövedelem összege;
milyen levonások történtek;
a személyi jövedelemadó alá befolyt pénzeszközök teljes összege.

Jegyzet! Nem szükséges az űrlapon feltüntetni az olyan személy által átvett pénzeszközökre vonatkozó információkat, amelyek nem teljesen adózottak, vagy nem haladják meg a keretet, a pénzforrástól függően. Például, ha egy alkalmazott anyagi támogatást kapott egy szeretett személy elvesztése miatt, vagy azért, hogy gyermeket vigyen el egy árvaházból.

Általános adatok az összes fogadáshoz. Tanúvallomást tartalmaznak a következőkről:

megkeresett alkalmazottak;
az egyes adókból levont forrás pénzbeli egyenértéke;
a vissza nem tartott összeg;
a szervezet által visszaküldött pénz.

9. lépés – Az ajánlati információk és az összesítő mutatók megjelenítése

A társasági alkalmazottak és a munkát végző, de nem alkalmazottak jövedelme után 13-35 százalék között mozoghat 2017-ben.

A 010-es sorban a helyzetnek megfelelő árfolyam kerül leírásra. Ha az elhatárolás különböző "tarifák" szerint történt, akkor az információkat külön kell előállítani.

Ezt követően meg kell adnia azoknak a személyeknek a számát, akik adót kaptak. Ehhez töltse ki a 060-as oszlopot, majd a 090-es oszlopban tüntesse fel az ügynök által visszaadott levonásokat.

A 020. sor magában foglalja a jövedelem összegének rögzítését. Ebbe bekerülnek az átvett, adóköteles pénzeszközök. Halmozott összegként kerülnek elszámolásra a következő adózási időszak elején.

Jegyzet! A sorban nem kell megadni az olyan jövedelemre vonatkozó információkat, amelyek nem teljes mértékben adókötelesek, és egy bizonyos összeggel kisebbnek bizonyultak, mint az adózásra megállapított határ. Ez a kategória magában foglalhatja az anyagi jellegű támogatást, amelynek összege legfeljebb 4 ezer rubel általános alapon, vagy legfeljebb 50 ezer rubel gyermek születése vagy örökbefogadása esetén. A 025-ös sor magában foglalja a személynek kifizetett osztalék bejegyzéseit.

A 030-as oszlop az ország lakosainak nyújtott levonásokról tartalmaz információkat. Az egyes darabok összege az oszlop celláiban van feltüntetve. Emlékezzünk vissza, hogy a levonás egy bizonyos összegű alap, amely nem esik levonás alá az államkincstár javára. Segítségükkel nem a kamatlábat, hanem annak számítási alapját, vagyis az eredetileg kapott összeget lehet befolyásolni.

A törvény szerint kétféle levonás létezik, amelyek könnyítik az adózók terheit:

alapértelmezett;
ingatlan;
társadalmi.

A 040-es oszlop a kiszámított adó összege, ezért az abba beírt mutatót úgy lehet kiszámítani, hogy a 010-es oszlop aktuális kulcsát megszorozzuk azzal a pénzügyi alappal, amelyből a levonást leírják.

Maga az alap minden esetben a magánszemély 020. sorban feltüntetett jövedelmének összegéből és a 030. sorból neki fizetett levonások összegéből kapott különbözetként határozható meg.

A 045-ös sorba kell beírni a munkavállaló vagy munkavállaló által kapott osztalékból az államot terhelő levonás számítását. A következő sort csak akkor kell kitölteni, ha a szabadalom alapján külföldi állampolgárok vannak bejegyezve az adózó cégbe. 050-es szám alatt szerepel, és a kategória dolgozóinak fizetett előlegekről tartalmaz információkat. Ha a vállalkozásnál nincs ilyen alkalmazott, az oszlopba 0-t kell beírni.

A következő sor számozása 060. Ide kerül a cégnél munkát végzők száma, akik az adózási időszak kezdete óta abból adóköteles forráshoz jutottak, mivel ezek magánszemélyek bevételei.

A következő 070-es oszlop az állam javára abszolút visszatartott adólevonások teljes összegét írja elő kulcsonként.

Felhívjuk figyelmét, hogy a 040-es sortól eltérően, amely a felhalmozott, azaz átutalandó adókra vonatkozó információkat jeleníti meg, ez az oszlop az államkincstárnak már átadott, vagyis arra elküldött adók adatait tartalmazza. Ez azt jelenti, hogy az oszlop a még le nem zárt időszakra vonatkozó információkat és eszközöket jeleníti meg.

Légy óvatos. Ha Ön nem tagja a vállalat számviteli osztályának, akkor ezt az ellenőrzési eljárást ne saját maga végezze el. Először is, ez zűrzavarhoz vezethet a papírokban, és ha hibás számításokat végez, nagy problémák kezdődhetnek az adószolgálattal való kapcsolatokban.

A két sorban szereplő adatok eltérhetnek egymástól, mivel az állam javára történő levonások egy része papíron még azelőtt felszámításra kerülhet, hogy azokat ténylegesen visszatartják a cég szakembereitől.

A 080. sor tartalmazza az állam javára vissza nem tartott pénzeszközök összegét. Nem mindegy, hogy ezt milyen okból nem lehetett megtenni, feltétlenül szükséges információkat megadni az űrlapon.

A 090-es oszlop a munkavállaló jövedelméből visszatartott adóösszegek nem megfelelő bejegyzését jelenti. Általános szabály, hogy ezeknek az alapoknak a visszaszolgáltatása kötelező. Ha ilyen jellegű esetek nem fordultak elő, a fenti példához hasonlóan nullát kell tennie az oszlopba.

Jegyzet! Ez az adat az adathiányt jelzi az adófelügyelőség munkatársainak. Ettől eltérő megjelölést nem kötelesek elfogadni, és téves adatszolgáltatást vagy az adatlap kitöltési szabályainak megsértését jelenthetik.

10. lépés – a 6-NDFL nyilatkozat 2. szakaszának kitöltése

A szóban forgó űrlap ezen szegmense csak a jelentési időszak utolsó három hónapjára vonatkozóan jelenít meg adatokat, a négynegyedes időszak legelejétől nem. Ebbe beleférnek a munkavállalók bérének és egyéb kifizetésének konkrét napjai, valamint az adómegállapítások országos költségvetésbe történő beküldésének utolsó időszakai. A konkrét dátumok időrendi sorrendben vannak elrendezve.

A 100. sor közvetlenül jelzi azt a napot, amikor a pénzt kifizetik az alkalmazottaknak. Listaként is írható. Minden időponthoz szükséges a rendelkezésre álló információk összegzése és összegzése, abban az esetben, ha átfedő időszakokban vannak megjelölve. Ha a befizetések eltérőek voltak, miközben a munkavállaló számlájára történő átutalási nap időpontjában eltérések mutatkoztak, ezeket egymástól elkülönítve kell feltüntetni.

Légy óvatos. Az oszlopban feltüntetett nap és hónap a fizetés típusától függ. Tehát a fizetésből csak a hónap végét megelőző munkanapon válik a munkavállaló bevétele. Ezért ebben a sorban a kifizetést megelőző hónap utolsó napját lehet feltüntetni, míg a fizetést valóban csak a következőben.

Az olyan bevételek, mint a szabadságolásért vagy betegszabadságért járó pénz, a felhalmozás után azonnal megkapják a státuszt. Az anyagi segély a tényleges kifizetés napján válik jövedelemmé, nem számít, hogy bankszámlán írták jóvá, vagy papírpénzben adták ki a munkavállalónak.

A 110. sorba kell beírni azt a dátumot, amikor az állam javára adókedvezményt levonták a jövedelem összegéből.

Ügyeljen a következő tényre: a személyi jövedelemadó összegének levonása olyan kifizetésekből, mint az anyagi segély, a pihenőnapok vagy a betegségi időszak kifizetése stb., csak azon a napon lehetséges munkavállaló.

A 120-as sorban a forrásadó államkincstárba történő átutalásának dátumát kell feltüntetni. Fontos, hogy ezt az átvitelt az összes megállapított szabálynak megfelelően hajtsák végre, ami nagyon nehéz. Nem véletlen, hogy ez az eljárás tapasztalt könyvelő kötelező részvételét jelenti.

A feltüntetett időpont közvetlenül függ a magánszemély által megszerzett jövedelemtől, amely a levonás adóalapja. Tehát az alkalmazottak fizetésének egy százaléka nem küldhető be a költségvetésbe később, mint a kifizetés napját követő napon. Nyaralás vagy betegség esetén megengedett a pihenés. A belőlük végzett számításokat annak a hónapnak a végéig megengedik, amelyben a munkavállalók bevételhez jutottak.

A 130. oszlopban az adóalap azon összege jelenik meg, amely a munkavállaló felé történő elhatárolás időpontjában aktuális. Még nem vonták le belőle az adó összegét, amelyet egyáltalán nem lehet visszatartani, ha a jövedelem nem adóköteles. A 140. oszlop a bevételből levonandó adólevonás mértékére vonatkozó adatokat tartalmazza.

Foglaljuk össze

Mint látható, a 6-NDFL tanúsítvány kitöltésének látszólagos egyszerűsége nem felel meg a valóságnak. A számviteli finomságok betartása mellett fontos betartani a kialakított tervezési szabályokat is, például hiányzó cellák nélkül kell kitölteni, egyes oszlopokba jelentés nélkül nullákat, más részeket kötőjeleket tenni. Az első benyomás a címlap helyes kialakításától függ, ami a siker felét jelenti. Ügyeljen a meglévő árnyalatokra, és minden bizonnyal a lehető legjobb módon fog működni.

Videó – Szükségem van a nulla 6-NDFL-re?

Az adóügynökök kötelesek benyújtani az IFTS-hez az adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének számítását (6-NDFL nyomtatvány). A számítási űrlapot, a kitöltési és benyújtási eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ-7-11 számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett]... Milyen határidőkkel kell benyújtani ezeket a jelentéseket 2019-ben?

Mikor kell bevenni a 6-NDFL-t?

Az adóügynökök negyedévente összesítve készítik el a 6-NDFL nyomtatványt: I. negyedévre, fél évre, 9 hónapra és egy évre. Az első három beszámolási időszakra vonatkozóan a jelentést legkésőbb a megfelelő beszámolási időszakot követő hónap utolsó napjáig kell benyújtani az adóhivatalhoz. Az éves beszámoló benyújtásának határideje pedig további 2 hónappal meghosszabbodott: az évre vonatkozó 6-NDFL nyomtatványt legkésőbb a beszámolási évet követő év április 1-ig kell benyújtani (230. § (3) bekezdés, 2. pont). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).

Fontos figyelembe venni, hogy ha a kalkuláció benyújtásának utolsó napja hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, akkor a jelentést a következő munkanapon következmények nélkül lehet benyújtani (6.1. cikk 7. pontja). az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve).

A 6-NDFL kézbesítésének határideje 2019

A fenti követelmények figyelembevételével, valamint a 2019. évi hétvégék és munkaszüneti napok adatait figyelembe véve a 6-NDFL nyomtatvány 2019. évi benyújtásának határideje a következő:

2019-re a számítást legkésőbb 2020.04.01-ig kell benyújtani.

Hogy ne tévedjünk, milyen időpontig kell benyújtania a 6-NDFL kalkulációt és a számviteli és adóbevallás egyéb formáit, használhatja

6-NDFL - a munkáltatók negyedéves jelentése a személyi jövedelemadó számított és visszatartott összegeiről. A 6-NDFL űrlapot a 2015.05.02-i 113-FZ szövetségi törvény vezette be.

Az űrlapot minden munkáltatónak be kell nyújtania az adóhivatalhoz: cégeknek és egyéni vállalkozóknak, akiknek alkalmazottai vannak. Nem szünteti meg a jövedelemigazolások kézbesítését. A 6-NDFL-ben általában az elhatárolt és visszatartott adót mutatják, a 2-NDFL-ben pedig az egyes alkalmazottak adóját.

Minden a 6-NDFL űrlap kitöltésével kapcsolatban ebben az anyagban.

6-NDFL űrlap

A 6-NDFL formanyomtatvány szerinti jelentési űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett]

A számítási forma alapvetően nem tér el az adóbevallástól. Egy címlapból és két részből áll, amelyek az adó teljes összegét és annak kiszámítását, valamint a levonásokat, a bevétel összegét a befizetés dátumával és a visszatartott adó összegét tükrözik.

Egy adott cég számításánál kettőnél több lap is előfordulhat, például ha a munkavállalók jövedelme eltérő kulccsal adózik (van rezidens és nem rezidens). Illetve, ha a cégnek nincs elég sora a bevételek kifizetési dátumokkal való kitöltéséhez, akkor több rovatot is ki kell tölteni az adószámítással vagy a kifizetett bevétellel.

6-NDFL űrlap: Minta

Jegyzet!

A 6-NDFL kiszámításához új űrlapot vezettünk be a 2017-es jelentésből. A Szövetségi Adószolgálat által készített módosításokkal ellátott tervezetet a Regulation.gov.ru oldalon teszik közzé.

A 6-NDFL formanyomtatványt átadják a szervezet vagy egyéni vállalkozó bejegyzési helyén működő adóhivatalnak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza). Ha a cégnek külön divíziója van, akkor a jelentést egyszerre több vizsgálatnak is alá kell vetni.

A 6-NDFL-ben a cég székhelye szerinti adóhivatal tartalmazza a központi iroda alkalmazottainak jövedelmét és adóit. Az osztályok alkalmazottainak fizetett kifizetéseket külön számításokban tüntetik fel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 4. bekezdése, 2. pont).

Ha valaki egy alosztályon és a központi irodában dolgozik, akkor a jövedelmet és az adókat különböző számításokban a ledolgozott óráktól függően tüntetik fel (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2010. március 29-i levele, 03-04-06 / 55. sz. Oroszország Szövetségi Adószolgálata, 2010. október 14-i sz. SHS-37-3 / 13344).

Ha a cég a számítást a fióktelep helyett a székhely ellenőrzésére küldte, akkor az eredeti jelentést a fióktelepnek kell megküldeni. Igaz, a számítás elmulasztásáért pénzbírságot is kaphatnak az ellenőrök. Akkor érdemes elmagyarázni, hogy a fióktelep alkalmazottairól minden információ megtalálható a központi iroda 6-NDFL-jében. Ez azt jelenti, hogy a jelentést benyújtották, bár egy másik ellenőrzésre.

Ha például egy cég két irodáját szolgálja ki egy ellenőrzés, de ezek eltérő OKTMO-val rendelkeznek, akkor minden részleghez 6-NDFL-t kell benyújtani. Ez a szabály akkor is érvényes, ha a társaságot és a részleget ugyanabban az ellenőrzésben tartják nyilván. Ha a vállalat egy számítást végez, akkor a második meghiúsulása miatt az ellenőröket legalább 1000 rubel pénzbírsággal sújtják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének 1.2. pontja).

A bírság bírósági úton nem törölhető, a bírák támogatják az adóhatóságot (a Távol-keleti Kerületi Választottbíróság 2016.06.03. F03-2355 / 2016 sz. határozata).

A 6-NDFL kitöltésének részletes eljárását lásd alább.

Hogyan kell kitölteni a 6-NDFL-t

A számítás kitöltésére és benyújtására vonatkozó eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ-7-11 számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett](2. melléklet).

A 6-NDFL kitöltése némi nehézséget okoz, mert az év elejétől eredményszemléletű jelentést kell készíteni a szervezet egészére vonatkozóan. Ezért hibák és pontatlanságok lehetségesek. A továbbiakban elmondjuk, mit és hogyan kell tükrözni a számítás egyes szakaszaiban.

Az 1. szakasz 6-NDFL kiegészítése

Az 1. pont 020-040, 070-es sorában kell feltüntetni a bevételek teljes összegét, a kiszámított és levont adót. Ha a jövedelem eltérő kulccsal adózott (például 13 és 30%), akkor az egyes soroknál a 010- 1. pont 040-es számát kell kitölteni.

A következő sorok mutatják:

030 - a 13%-os adólevonás összege, kivéve az osztalékot (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 1. pontja, 210. cikkének 3. szakasza).
060 - azoknak a személyeknek a száma, akiknek a jövedelmet kifizették. Ha egy alkalmazott egy negyedévben vállalkozóként dolgozott, vagy felmondott, de utána visszajött, csak egyszer számítanak bele.

Az űrlapot akkor is be kell küldeni, ha az nulla. Ebben az esetben a fizetésnek vagy adónak fenntartott első oszlopba nullát, az összes többi cellába kötőjelet kell beírni.

A 2. szakasz 6-NDFL kiegészítése

A 6-NDFL jelentés 2. szakaszában az összes bevételt dátum szerint kell elosztani:

a tényleges átvétel dátuma;
a személyi jövedelemadó levonásának időpontja;
az adó áthárításának határideje.

A fizetés . A fizetés tényleges kézhezvételének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre azt felszámították (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223. cikkének 2. szakasza). Ezért a 100. sorba a 31. (30.) számot kell beírni, még akkor is, ha ez a nap hétvégére esett. Ez a dátum nem befolyásolja a megőrzés sorrendjét. Az adót a pénz tényleges kibocsátásakor vissza kell tartani, és másnap át kell utalni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. cikke).

Nyaralás és betegszabadság ... Ha a munkavállaló 2017-ben szabadságdíjat kap, akkor a 100. és 110. sorban a jövedelem beérkezésének dátuma megegyezik - a pénz kifizetésének dátuma. De a 120-as átviteli idő eltérő lesz. A személyi jövedelemadót a szabadságdíjból annak a hónapnak az utolsó napján kell átutalni, amelyben a társaság azokat kibocsátotta (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza). Ha ez a nap szabadnapra esik, akkor a határidő az első munkanapra tolódik.

A 6-NDFL kitöltésének általános szabályai

A természetbeni jövedelmek tükrözése a 6-NFDL-ben . Az adót, amelyet a társaság nem tudott visszatartani, a 080 6-NDFL sorban kell feltüntetni. Ez a szabály akkor érvényes, ha a cég az év végéig nem fizet pénzt a magánszemélynek.

Korábban az FTS úgy vélte, hogy a 110-ben és a 120-ban a tényleges dátumokat kell tükrözni, még akkor is, ha a társaság nem tudja visszatartani a személyi jövedelemadót (2016. február 25-i levél, BS-4-11 / [e-mail védett]). De a 6-NDFL formátum nem tette lehetővé a nullák írását a 100-120. sorokba. Az adóhatóság csak a második negyedévben véglegesítette a programot (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. április 25-i levele, 11-2-06 / [e-mail védett]). Ha a vállalat tényleges dátumokat állított be, ez nem hiba. Nincs szükség a jelentés frissítésére.

Mekkora összeget kell tükrözni a 030 6-NDFL sorban ... Itt meg kell jelölnie azokat a levonásokat, amelyeket a beszámolási időszakban nyújtottak a munkavállalónak. Például a gyermekek utáni levonások, ingatlanvásárlások, tandíjak és orvosi kezelések. Ha a vállalat 4000 rubelt meghaladó pénzügyi támogatást bocsátott ki, akkor a 030-as sorban meg kell adni a 4000 rubel adómentes határt (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 28. szakasza). A 110-ben és a 120-ban tegye a „00.00.0000”-t. Ez a Szövetségi Adószolgálat véleménye is (2016.06.20. levél, BS-4-11 / [e-mail védett]).

Hogyan kell kitölteni a 070-es és 080-as sort, ha a cég az egyik hónapban bért adott ki, a másikban pedig . A Szövetségi Adószolgálat nem egyszer kifejtette, hogy a 070-es sort 0-ra kell állítani, ha a vállalat az egyik hónapban fizetést halmozott fel, és egy másik hónapban kiadta (2016. 07. 01. levél, BS-4-11 / [e-mail védett]). Egyes cégek szó szerint értelmezték a magyarázatokat, és a korábbi időszakokra vonatkozó számításaikban a 070-es sorba nullákat tettek, bár visszatartották az adót. Ez tévedés, ezért a számítást pontosítani kell. Ellenkező esetben az adóhatóság 500 rubel bírságot szab ki pontatlan információkért (az Orosz Föderáció adótörvényének 126.1. cikke).

Hogyan tükrözzünk bónuszt egy alkalmazottnak egy évfordulóra. Az ünnepi bónusz nem munkabér, ezért a 100-as sorban a bónusz kiadásának napját kell írni, nem pedig a hónap utolsó napját.

A 100. sor tartalmazza azt a dátumot, amikor a munkavállaló nem kapott bevételt ... A kollégák panaszkodtak, hogy a könyvelő programok mindig a 100-as sort adják a pénz tényleges kiadásának napján. Bár a kód szerint szükséges rögzíteni a bevétel beérkezésének dátumát. Ha a dátumok nem helyesek, frissíteni kell a 6-NDFL-t.

Például a bérjövedelem beérkezésének napja mindig a hónap utolsó napja. Ha pedig a munkavállaló távozik, akkor annak a hónapnak az utolsó munkanapja, amelyre a vállalat bért halmozott fel (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223. cikkének 2. szakasza). Nem számít az a nap, amikor az alkalmazott megkapta a pénzt.

A 120. sor az adófizetés dátumát jelzi, nem pedig az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti határidőt. ... A hiba azoknál a cégeknél jelentkezik, amelyek késleltetik az adót. Szándékosan úgy határozzák meg az átutalás időpontját, hogy az adóhatóság ne számoljon kamatot és bírságot.

Az ellenőrök könnyen észreveszik a hibát. A 120. sor kitöltésére csak két lehetőség van. Itt van kitöltve a személyi jövedelemadó átutalási határideje. Bér esetében ez a kifizetést követő nap, szabadság és juttatások esetében pedig a hónap utolsó napja. Az időpont csak egy esetben lehet későbbi - ha a határidő hétvégére esik. Ezután a következő munkanapra halasztják. Más esetekben kacsát kell készítenie.

Például a 6-NDFL kitöltésének eljárása

A 6-NDFL 1. szakaszának tükröznie kell az egyéneknek a jelentési időszakra felhalmozott kifizetéseket, a levonásokat és a személyi jövedelemadót. 2. szakasz – az alkalmazottak fizetése és egyéb kifizetései.

Nézzük meg azt a három leggyakoribb kérdést is, amelyek a 6-NDFL számításának asztali auditja során felmerülnek.

A 030-as levonások 1. szakaszban további bevételek a 020-as sorban ... A 030-as sorban szereplő levonások nem haladhatják meg a jövedelmet (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 10-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]). Ha a cég többet rögzített, az tévedés. Ilyen hiba miatt előfordulhat, hogy a cég hibásan számítja ki az adót a 040-es sorban. Ezért pontosítást kell benyújtani, és a magyarázatokba beírni, hogy miért történt a hiba.

A kártyán fizetett adó kevesebb, mint a 6-NDFL-ben levont adó ... Az ellenőrök ellenőrzik, hogy a számítás 070. sorában szereplő forrásadó nem haladja meg az évre ténylegesen befizetett adót. Az adóhatóság a felsorolt személyi jövedelemadót a befizetési kártyáról beviszi a költségvetésbe. Az arány két okból nem teljesülhet:

az adót rossz időben fizették be;
a jelentésben levont adó összege túlbecsült.

Az adóhatóság mindenesetre magyarázatot kér. Ha hiba van a számításban, tisztázza.

A felülvizsgálatban az időpontok és az összegek módosultak ... Az ellenőrök nemcsak a kezdeti számításban szereplő mutatókat ellenőrzik, hanem magyarázatot is kérnek arra, hogy a korrigáltban miért változtak a dátumok vagy összegek. Például, ha a személyi jövedelemadó átutalásának dátumai 120-ra, vagy a forrásadó 070-re módosulnak.

A magyarázatokban jelezni kell, hogy mely mutatók korrigálása kapcsán történtek. Például tévedésből a 120-as sorban nem munkanap, hanem hétvége szerepel, a 070 pedig hibásan kitöltött adót tartalmaz, amit valójában nem vonnak le.