A kezelési költségeket igazoló dokumentumok a nyilatkozathoz. Adó-visszatérítés a kezelésre

Az adóköteles bevétel megléte és a kezeléssel kapcsolatos dokumentált kiadások adó-visszatérítésre jogosítanak fel.

Szociális levonás akkor jár, ha a személyi jövedelemadó 13%-os adókulccsal történik. A juttatás akkor jár, ha az érintett személy vagy hozzátartozója számára kezelést végez vagy gyógyszert vásárol.

Mik ezek az előnyök?

Az adólevonás alkalmazásának módja a személyi jövedelemadó adóalapjának csökkentése a felmerült kiadások összegével.

A költségeket igazolni és dokumentálni kell.

Magánszemélyek bemutathatja A levonáshoz a következő költségeket kell fizetni:

nyújtott orvosi szolgáltatások – kapott kezelés. A szolgáltatásokat engedéllyel rendelkező intézmények, szervezetek vagy egyéni vállalkozók nyújtják.
gyógyszerek vásárlása az orvos által felírt recept alapján.

Az ellátások nyújtásának rendjét a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.

Ki jogosult erre a levonásra?

A kezelés utáni szociális levonáshoz való jog az Orosz Föderáció állampolgárai körében fordul elő:

Levonásra elfogadják az adózó saját vagy közeli hozzátartozói - 18 év alatti gyermekek, szülők, házastárs - költségeit.

A hozzátartozók kezelési költségeinek levonásának igénylésekor minden okmányt ki kell tölteni az adózó számára.

A levonható egészségügyi szolgáltatások és gyógyszerek listája

A levonás a Kormány által 2001. március 19-én kelt 201. számú, későbbi módosításokkal, kiegészítésekkel jóváhagyott Lista keretében befolyt kiadásokra vonatkozik.

A költséges kezelési módok listája is szerepel a listában.

Kötelező fizetés A költséges kezelés és az eljárás során felhasznált anyagok oka lehet:

egészségügyi intézményben szűk profilú kezelés lefolytatásának lehetősége.
a kezeléshez szükséges gyógyszereket vagy kellékeket. A szolgáltatások fizetéséről szóló igazoláson kívül a folyamatban lévő kezeléshez igazolást kell benyújtania a megvásárolt gyógyszerek irányáról.

A költséges kezelések kifizetése a kötelező egészségbiztosítás vagy az önkéntes egészségbiztosítás keretében nyújtott fizetős szolgáltatások vagy orvosi ellátás részeként történik.

Az egészségügyi intézmény által kiállított egészségügyi szolgáltatások kifizetéséről szóló igazolásból meghatározhatja, hogy milyen típusú kezelést kaptak a szolgáltatások. Az „1” kód megadásakor a kezelés standard szolgáltatástípusokra vonatkozik, a drága kezelést „2” indexű kóddal jelöljük.

Határidők

Az adó-visszatérítésre azt követően kerül sor, hogy a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőség elvégezte az érintett személy által benyújtott dokumentumok ellenőrzését.

Az ellenőrzési tevékenységekre elkülönített határidőket az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (88. cikk) és az intézmény szabályzata határozza meg. A határidők megsértése esetén a felügyelőség vezetőjének címzett kérelmet kell benyújtani.

A nyilatkozat és az iratcsomag benyújtásától számított 3 hónap elteltével a Felügyelőség határozatot hoz. Az eredményről 10 napon belül értesíteni kell a személyt. Pozitív válasz esetén a pénzeszközöket az adózó által a kérelemben megjelölt számlára utalják.

A nyilatkozat benyújtása és a túlfizetett adó visszatérítése iránti kérelem az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve által 3 éven belül megállapított elévülési idő figyelembevételével történik. Ha a levonást 2019-ben igényelték, akkor 2016-ra, 2017-re, 2018-ra érvényes az adó-visszaigénylés. A nyilatkozatok és dokumentumok évenként külön-külön készülnek. Bevalláskor a levonás igénylésének évében érvényes nyomtatványt használja.

Összeg és számítási példa

A szociális levonások nyújtása minden típusra - oktatás, nyugdíj, biztosítás - a törvényben megállapított összegre korlátozódik. teljes összegösszege 120 000 rubel kiadásokra egy naptári éven belül. Ha más jellegű kiadás nem merült fel, a levonás összegét a maximális összeg figyelembevételével a költségek összegében biztosítjuk.

Az összeg alól kivételt képeznek a drága kezelések vagy a megvásárolt gyógyszerek költségei. A juttatás a kiadások teljes összegére jár kivéve a 120 000 rubel határt.

Mérlegeljük fogadó példa levonásokat magának az egyénnek a kezeléséért.

2016-ban N. polgár 320 ezer rubel bevételt kapott. A szokásos levonásokat nem alkalmazták, a levont adó 41 600 rubelt tett ki.

Ugyanebben az évben kiadások merültek fel a kezelésre - sebészeti beavatkozásra, ami nem egy drága szolgáltatás. A fizetett klinikán végzett kezelés összege 150 ezer rubel volt. A dokumentumok benyújtása után N. polgár 120 ezer rubel levonást kapott. Csökken az adóalap és az adó: (320 000-120 000) x13%=200 000x13%=26 000 rubel. A megtakarítás 41 600-26 000 = 15 600 rubel volt.

Dokumentumok listája

Okmányos megerősítés a költségek a levonás és az adó-visszatérítés előfeltétele.

A szerződéses formanyomtatványokat, recepteket, recepteket, csekkeket és egyéb dokumentumokat eredetiben vagy másolatban kell benyújtani. A másodpéldányok átadásakor rendelkeznie kell az eredetivel, amit gyakran kérnek egy papírcsomag leadásakor, vagy az asztali audit során.

A 3-NDFL formátumú nyilatkozatot benyújtják a Szövetségi Adóhatósághoz. A szabványos űrlapra csatolt:

VHI-szerződés alapján történő kezelés esetén be kell nyújtania a biztosítóval kötött szerződést és a biztosítási díj beérkezését igazoló fizetési dokumentumokat. A kezelés további követelményei (intézmény engedélyezése, orvosi rendelés, okirati bizonyítékok) változatlanok.

A hozzátartozók kezelésével kapcsolatban felmerült költségek levonási jogának igényléséhez további összegekre lesz szüksége kapcsolat megerősítése. A dokumentumok másolatait átadják:

Levonás a házastárs számára - házassági anyakönyvi kivonat.
A gyermekek utáni levonásokhoz - születési anyakönyvi kivonat, a gyermek gyámsági bizonyítványa.
A szülők számára történő levonásokhoz - a személy születési anyakönyvi kivonata.
Felnőtteknek - személyazonosító okmányok.

Fizetéskor az okmányokon fel kell tüntetni a levonást igénylő személyt.

Regisztrációs eljárás

A kedvezményt a Szövetségi Adószolgálat nyújtja, miután ellenőrizte, hogy a dokumentumok megfelelnek-e az Orosz Föderáció adótörvényének követelményeinek. Levonást kaphat a Szövetségi Adószolgálattól az adóév végén és a személyi jövedelemadó alapjának kialakulásakor. Az összeg a Kincstári számlákról a személyi számlaadatok szerint kerül átutalásra az adózó részére a levonás megadását követően.

2016 óta a magánszemélyeknek joguk van közvetlenül a munkáltatójuktól kapni juttatásokat.

Átvételi feltételek kiváltságok:

A levonás joga a tárgyévben keletkezik.
A juttatás a Szövetségi Adószolgálat által kiadott Értesítés alapján történik.
Az Értesítést az adózó az alapcsökkentési jogot igazoló dokumentumok ellenőrzése után veheti át.

A munkáltatói levonás a kérelem benyújtását követő hónaptól nyújtható a munkáltatónak - adóügynöknek. Ha a munkáltató a Közleményben meghatározott kedvezmények alkalmazása nélkül veszi figyelembe az adóalapot, kérheti az adó újraszámítását. Az adó-visszatérítési eljárást a Kbt. 231 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Pályázat elkészítése és nyilatkozat kitöltése

Az alkalmazást az adóhatóság használja mint alap adó-visszatérítésre. A nyomtatvány benyújtható dokumentumcsomag részeként vagy később, az ellenőrzés befejezésétől számított 3 éven belül. A kérelemben szereplő információk összetételét a Szövetségi Adószolgálat vagy maga az adófizető határozza meg, feltéve, hogy a visszatérítéshez elegendő információt nyújtanak. Ha a kérelmet a személy később nyújtja be, a nyilatkozathoz kísérőlevelet kell csatolni, amely tartalmazza a csatolt dokumentumok listáját.

A kérelem benyújtásakor a tájékoztatóban szereplő dokumentumcsomag részeként jelzik:

A Szövetségi Adószolgálat azon területi hivatalának adatai, amelyhez az adóalany jelentkezik.
Az útlevélnek megfelelő személyes adatok - teljes név, dokumentum adatai, regisztráció, elérhetőségi telefonszám.
A dokumentum címe.
A fellebbezés szövege, beleértve a túlfizetett adó összegének bankszámlára történő utalását.
A nyilatkozatot kísérő mellékletek listája.

A nyomtatványt a személynek magának kell aláírnia, megjelölve az elkészítési dátumot.

Nyilatkozat az Útmutató szerint kell kitölteni.

Kövesse a szabályokat:

A dokumentumot nem lehet megjelölni, törölni vagy színes tintával kitölteni.
A dokumentumot az ellátás igénybevételéhez szükséges lapok részeként kell bemutatni - jogcím, 1. és 2. rovat, A és E1 lap.
A kitöltés az útlevél adatai, a jövedelemigazolás és a kezelésre vonatkozó fizetési dokumentumok alapján történik.
A hozzátartozói levonásra benyújtott nyilatkozatot az általános módon töltjük ki.

Az ilyen típusú levonások fogadásának árnyalatai

Nyugta fogápolás lehetővé teszi egy személy számára, hogy levonást kérjen. Az összeg meghatározásakor és a szolgáltatások költséges kezelésnek minősítésekor igazolást kell bemutatni. A megadott kódtól függően a személy a költségek egy részéből levonást kaphat a kereten belül vagy a teljes kezelési költségből.

Költséglevonás alkalmazása fürdőkezelésre Egy magánszemély a következő feltételekkel:

A kezelőorvos beutalójának rendelkezésre állása, amely indokolja a rehabilitáció szükségességét.
Szanatórium-üdülő utalvány csonkjának biztosítása az okmányok részeként.
A kezelési költségekről szóló igazolás rendelkezésre állása a szanatóriumi-üdülő intézményben való tartózkodás teljes költségének részeként. A szállás- és étkezési költségeket a teljes költség nem tartalmazza.

Munkanélküli állampolgárok, például a nyugdíjasoknak nincs joguk maguknak igénybe venni a levonást. Ha van cselekvőképes, adóköteles jövedelemmel rendelkező gyermek, a személy a kiadások egy részének visszatérítési jogát a gyermekek utáni levonás alkalmazásával gyakorolhatja.

A szociális adó ilyen jellegű levonását az alábbi oktatóvideó ismerteti:

Szinte mindenki fizetős orvosi szolgáltatásokat kap. Biztosan saját költségen kellett kezeltetnie a fogait, esetleg magánlaboratóriumba vitte kivizsgálásra a gyerekét, vagy fizetett anyukád vizsgálatára? Fogpótlások, fizetős műtétek, szerződéses szülés – az ilyen kiadások igen jelentősek lehetnek a pénztárcájának. Nem mindenki tudja, hogy a kezelésre fordított összeg 13%-át vissza lehet adni. Akik pedig ismerik, gyakran azt gondolják, hogy ez túl nehéz, és könyvelői ismeretek nélkül nem is érdemes próbálkozni.
Idén 25 ezer rubelt térítettem vissza a költségvetésből. Egyetértek, nem plusz pénzt. És el akarom mondani, milyen volt. Talán ez az információ hasznos lesz valakinek.
Azonnal leszögezem, hogy nem veszem figyelembe az adólevonás minden lehetséges helyzetét, csak a tapasztalataimat írom le. Ha kérdései vannak azzal kapcsolatban, hogy ki jogosult adólevonásra, milyen összegben és milyen feltételekkel, azt javaslom, hogy forduljon közvetlenül a forráshoz - az Adótörvénykönyv 2. részének 23. fejezete „Személyi jövedelemadó” (a kezelés utáni adó-visszatérítésekről, ill. oktatási költségek ) és (az ingatlanvásárlás esetén adó-visszatérítésről).

De először egy kis elmélet:
Az adólevonás az az összeg, amely után Önnek joga van nem fizetni. Azaz ami az adó megállapítása előtt levonható a bevételéből. Az én esetemben ezek kezelési költségek.
Kétféle kezelés létezik: rendszeres (01-es kód) és drága (02-es kód).
A szolgáltatások költsége itt nem játszik szerepet, csak azt nevezzük drága kezelésnek, ami ebben a listában szerepel, például szervátültetés.
Drága kezelés esetén nincs korlátozás a levonás mértékére vonatkozóan. Minden másért - nem több, mint 120 ezer évente. Vagyis ha egy év alatt 150 ezer értékű kezelésben részesült (és ez a kezelés nem szerepel a drágák listáján), akkor csak 120 ezer levonás jár.
Példa. 1000 feltételes rubelt kerestem egy év alatt. A munkáltatóm egy egész éven át visszatartotta a fizetésemet, és 13% személyi jövedelemadót utalt át a költségvetésbe, ami az évre 130 rubelt tett ki. De megkaptam a kezelést, és egy év alatt 100 rubelt költöttem rá. És ennek megfelelően jogom van e 100 rubel összegű szociális levonásra, vagyis arra, hogy ne fizessek utána személyi jövedelemadót. Az adót a levonás figyelembevételével újraszámolom: (1000 - 100) x 13% = 117 rubel. - ez legyen a személyi jövedelemadóm. És 130-at fizettek, ami 13 rubelt jelent. - Ez túlfizetés, és vissza lehet fizetni.

Vagyis az év közben felmerült orvosi költségek 13%-át (de legfeljebb az évi fizetése után fizetett adót) jogosult visszaadni.
A személyi jövedelemadó visszaigénylésére vonatkozó dokumentumokat a naptári év végén lehet benyújtani. Levonást legfeljebb 3 korábbi évre érvényesíthet, pl. 2015-ben - 2014-re, 2013-ra, 2012-re.

Nos, most a gyakorlatról. Mit kell tenni a személyi jövedelemadó visszatérítéséhez:

Mentse el a nyugtákat és a kezelési megállapodást.

Kérjen orvosi fizetési igazolást egy egészségügyi intézménytől. bizonyos formában nyújtott szolgáltatások és az engedély másolata (ha annak száma nincs feltüntetve a Tanúsítványon), valamint egyes gyógyszerekre vonatkozó receptek.

Szerezzen be munkahelyi bizonyítványt a 2-NDFL űrlapon.

Töltse ki a 3-NDFL nyilatkozatot, és írjon két kérelmet: levonásra és visszatérítésre.

Nyújtsa be a dokumentumokat az adóhivatalhoz.

És most az egyes pontokról részletesebben.

1. Csekkek és szerződések

Legjobb, ha a szerződés megkötése után azonnal elkéri a másolatát, és ellenőrizze, hogy adatai helyesen szerepelnek-e, és rajta van-e a rendelőintézetben illetékes személy aláírása és pecsétje. De ha nem adták azonnal, ne aggódj, kérd, hogy visszamenőleg adják oda a szerződést.

A kényelem kedvéért azonnal felragasztom a csekkeket egy papírlapra - így könnyebben lehet másolatot készíteni róluk, és biztosan nem fog eltévedni. Egyébként ne feledje, hogy levegővel és fénnyel való érintkezéskor a csekkek olyan mértékben elhalványulnak, hogy teljesen olvashatatlanok lesznek. Ezért jobb, ha fájlban, egy köteg papírban tárolja őket.

2. Igazolás az orvosi szolgáltatások kifizetéséről és a gyógyszerek felírásáról

Fizetés után azonnal rendelhet igazolást, ha tudja, hogy a szolgáltatás egyszeri volt, és ebben az évben nem fog többet felkeresni. Ha az év során többször meglátogatja ezt a mézet. intézményben, akkor nincs értelme minden alkalommal igazolást kérni - várj az év végéig, és kérd egyben a teljes végösszeget. Egyes klinikák az év lejártáig sem adnak ki igazolásokat (hogy ne végezzenek felesleges munkát).

Az igazolás minden egészségügyi intézményben jóváhagyott nyomtatvánnyal rendelkezik. az intézmények megértik, ha azt mondja: „Adóigazolásra van szükségem”. Ennek megszerzéséhez általában meg kell adnia egy megállapodást, csekket, a TIN-tanúsítvány és az útlevél másolatát, és néha kérvényt kell írnia. Valahogy így néz ki:

Ne felejtse el, hogy Önnek nem csak a kezelésének, hanem a házastársa, a 18 év alatti gyermekek és a szülők kezelésének költségeit is levonhatja. Kérjük, ezt vegyék figyelembe a tanúsítvány megrendelésekor. Ha hozzátartozóját kezelték, és igazolást szeretne kiállítani magának (vagy fordítva), ezt jelezze a kérelemben. Ebben az esetben általában be kell mutatni a kapcsolatot igazoló dokumentumot (születési anyakönyvi kivonat, házassági anyakönyvi kivonat). Az igazoláson Ön szerepel kifizetőként, hozzátartozója pedig betegként.
Mikor lehet előnyös a levonás benyújtása egy hozzátartozó számára? A gyerekeknél szerintem minden világos - ők maguknak nincs bevételük, nem tudnak bevallást tenni, ezért a szülők levonják a kezelésüket. Éppen ellenkezőleg, a nagykorú gyermekek kérhetnek levonást szüleik ellátására, ha a szülők már nyugdíjasok, és nincs adóköteles jövedelmük. A férjre pedig akkor lehet levonást kiadni, ha például a feleség nem dolgozik, vagy ha a jövedelme nem teszi lehetővé, hogy a teljes kiadási összegre levonást igényeljen. Illetve, mint az enyém: csak a kényelem kedvéért, hogy ne 2 külön nyilatkozatot adjon be magának és a férjének, hanem mindent egyben. És vannak esetek, amikor éppen ellenkezőleg, az egyik házastárs kezelésével kapcsolatos összes költséget 2 nyilatkozatra kell osztani, mert minden házastárs egyénileg nem érvényesítheti a levonás teljes összegét a fizetése után fizetett csekély összegű személyi jövedelemadó miatt.

Minden irodának saját eljárása van az igazolás megszerzésére: egyes helyeken közvetlenül az Ön szeme láttára töltik ki, máshol beleegyeznek, hogy e-mailben elfogadják a dokumentumok másolatát, és megmondják, mikor kell átvenni az igazolást. A különösen szeszélyes intézmények megkövetelik, hogy először hozza el nekik az összes eredeti papírt, majd két hét múlva jöjjön vissza, hogy megkapja a bizonyítványt.

Az igazoláson felül, a klinika adatai között általában feltüntetik az engedély számát. Ebben az esetben nem kell másolatot készítenie az engedélyről. Ha nincs megadva, feltétlenül kérjen másolatot az engedélyről.

A szolgáltatások költségein túl a gyógyszerek vásárlása után is kaphat levonást, de nem bármilyen, hanem csak a listán feltüntetetteket. Természetesen nem valószínű, hogy bárki is azzal vesződne, hogy 20 rubel értékű klórhexidint levonjon, pedig szerepel a listán. De ha nagyon drága gyógyszereket kellett vásárolnia, akkor ellenőrizheti a gyógyszer elérhetőségét a listán (lásd a hatóanyagot, ne a kereskedelmi nevet), és kérjen receptet orvosától. Nem a gyógyszertári gyógyszervásárláshoz szükséges recept, hanem az adóhivatal receptje. Így néz ki:

Az eredeti receptet és a gyógyszer vásárlásáról szóló bizonylat másolatát be kell nyújtania az adóhivatalnak. Ha a pénztárbizonylaton fel van tüntetve a gyógyszer neve, akkor ez elég lesz. Ha a nyugta csak az összeget tartalmazza a vásárlás nevének feltüntetése nélkül, akkor a gyógyszertárból egy másik vásárlási bizonylatot kell vinnie (a név oda lesz írva).
Ha az orvos a vényen nem tüntette fel a hatóanyagot, és a gyógyszer kereskedelmi neve másként hangzik, akkor a gyógyszerhez megjegyzést is csatolhat, hogy az adóellenőr összehasonlíthassa az ott feltüntetett hatóanyagot a Listával.

3. Tanúsítvány 2-NDFL

Itt minden egyszerű – kérje meg a munkáltató számviteli osztályát, hogy állítson ki Önnek 2-NDFL igazolást azokra az évekre, amelyekre vissza kívánja adni az adót. Ön jogosult az elmúlt 3 év visszatérítésére. Teljes évek teltek el. 2014-ben 2011-re, 2012-re, 2013-ra tértem vissza. Ha több munkáltatónál dolgozol, mindegyiktől kérhetsz 2-NDFL-t.

Az első „Feltételek beállítása” fülön csak az ellenőrzési szám vethet fel kérdéseket. Ez 4 számjegy, amely általában egybeesik a TIN első 4 számjegyével, de csak akkor, ha nem változtatta meg a regisztrációs helyét a kézhezvétele óta. Ellenőrizheti az ellenőrzési számot. Hagyja ki az első sort a „tovább” gombra kattintva, majd adja meg regisztrációs címét (ebben az esetben Szentpétervár régió, nem város).

2) Az „Információk a nyilatkozattevőről” fülön töltse ki személyes adatait. Ennek a szakasznak a második oldalán (a felül panelen egy doboz és egy ház képével ellátott gombokkal váltunk oldalt) az OKTMO kód okozhat nehézséget. Ugyanott láttuk, ahol a Szövetségi Adószolgálat kódja (lásd az előző képet).

3) A következő lapon töltse ki a jövedelemre vonatkozó információkat a munkahelyén kapott 2-NDFL igazolás szerint: adja meg a munkáltató adatait, a havi jövedelmet, az adó összegét. Minden információt a 2-NDFL-től veszünk (a munkáltató adatait az 1. részben keressük, a bevételek kódjait és összegeit - a 3. szakaszban, a bevételek és az adók teljes összege - az 5. részben).
Ha több munkáltatónál dolgozol, mindegyiktől vehetsz 2-NDFL bizonyítványt, a programban több munkáltatót és az ezekből származó bevételt is megadhatsz. Az én esetemben csak egy munkáltató van.

4) Végül a „Levonások” fülön töltsük ki a legfontosabbat, amiért mindezt elkezdtük - az általunk igényelt levonás összegét.
A tetején 4 ikon található: normál, szociális, vagyoni levonások és korábbi évek veszteségei.

A „Szabvány” részt azoknak kell kitölteniük, akik rendelkeznek ezekkel a 2-NDFL bizonyítvány 4. szakaszában felsorolt levonásokkal (ezek gyermekek, rokkantság és egyéb levonások, amelyeket a munkáltató az Ön kérelmére biztosít).
Amint az a bizonyítványból is látható, nincs általános levonásom, csak a „Közösségi” részt töltöm ki.
A kezelés utáni szociális levonás a fizetett kezelés költsége az összes orvosi igazolás összegében. intézmények, amelyeket megkaptam, valamint a vásárolt gyógyszerek költségét, amelyekre felírtam. Ezeket a 2013-as számokat összeadva 106 776 rubelt kaptam. - Ezt az összeget feltüntetem a nyilatkozatban.
Az összes orvosi igazolásom. intézmények kezelési típuskódja „01”, azaz nem vonatkozik a drága típusokra. Ha 02-es kódú igazolásaim voltak, akkor ezeket az összegeket nem a „Kezelés”, hanem a „Drága kezelés” sorban tüntetném fel.

Mentse el a beírt adatokat, majd kattintson a felső panelen a „Nézet” gombra – megnyílik egy nyomtatott űrlap. Vizsgáljuk meg, mi történt. A 4. oldalon szereplő adó-visszatérítés összege az volt, amire számított? Ezután a nyilatkozatot 2 példányban kinyomtatjuk és aláírjuk.
Még egyszer a visszatérítendő adó összegének manuális meghatározásáról:
(Az adóalap (a 2-NDFL tanúsítvány 5.2. pontja)- kezelés utáni szociális levonás) x 13% - Fizetett adó (a 2-NDFL tanúsítvány 5.5. pontja).
Az eredményül kapott negatív szám az Ön által kért túlfizetett adó összege.
Az én esetemben a számítás a következő volt:
Évi jövedelmem (adóalap) = 182458,93
Társadalmi levonás = 106776
23720 évre fizetett adó
(182458,93 - 106776) x 0,13 - 23720 = -13881
Ha a számítása egybeesik a nyilatkozatban kapott adatokkal, akkor azt helyesen töltötte ki.

Most komponálni kell szociális ellátások igénylése. Szabad formában van írva. Az ellenőrzés megkönnyítése végett, és mintha leltár lenne, felsoroltam benne az összes igazolásomat és az ezekre vonatkozó kifizetések összegét. A nyilatkozatom így nézett ki:

Töltse le az űrlapot.
Minden naptári évre külön kérvényt kell benyújtani.

És itt visszatérítési kérelem A teljes összegre írhatsz egyet. Ne feledje, hogy ez a nyilatkozat nem a nyilatkozat melléklete, mert benyújtásakor még nem esedékes túlfizetés. Néha az ellenőrök meg is tagadják a visszaküldési kérelem elfogadását, amíg a nyilatkozatot nem ellenőrizték. Ha nem fogadják el azonnal, akkor értékes levéllel, értesítéssel postán is elküldheti.
Pályázati minta:

A nyilatkozatokat természetesen szintén 2 példányban nyomtatjuk.

5. Iratok benyújtása az adóhivatalhoz

Nincs más hátra, mint összeszedni az összes dokumentumot és bevinni az adóhivatalba. Láthatja az ellenőrzés címét és nyitvatartási idejét (már ismeri a Szövetségi Adószolgálat kódját).
Mivel sok papírom volt, 3 év alatt mindent összegyűjtöttem 3 mappába. Emlékeztetnek arra, hogy minden naptári évre külön bevallást, levonási kérelmet és az azokat igazoló dokumentumokat kell választani.
Ne felejtse el megszámolni a nyilatkozathoz csatolt lapok számát, és a számukat feltüntetni a nyilatkozat borítójának megfelelő oszlopában.

Meg kell adnia az ellenőrzést:
- 3-NDFL nyilatkozat,
- levonási kérelem,
- 2-NDFL tanúsítvány (vagy több 2-NDFL tanúsítvány, ha több munkáltatótól érkezik bevétel),
- minden egyes „epizódhoz”, igazoló dokumentumok: igazolás az orvosi szolgáltatások kifizetéséről (eredeti), az egészségügyi szolgáltatásokkal kötött szerződés másolatai. intézmény, pénztárbizonylat és engedély (ha annak száma nincs feltüntetve az igazoláson),
- eredeti gyógyszerreceptek (ha vannak ilyenek) és a vásárlást igazoló bizonylatok másolatai,
- a rokonságot igazoló okirat másolata, ha a levonást nem csak az Ön kezeléséért, hanem rokonáért is igénylik (esetemben a házassági anyakönyvi kivonat másolata).
A TIN-tanúsítványról is készítettem egy másolatot minden esetre, de úgy tűnik, nincs rá szükség.
A visszatérítésre külön kérelmet nyújtanak be.

Ne felejtse el magával vinni az útlevelét.
Most valószínűleg már minden adóhivatal fel van szerelve elektronikus sorral. Ezért az ellenőrzésbe való belépéskor azonnal menjen az automatához, vegyen jegyet, és várja meg, amíg a szám kigyullad a táblán.
Az ellenőr átveszi az iratait, és visszaküldi Önnek a nyilatkozatok és nyilatkozatok másolatait, az átvétel dátumának bélyegzésével. Ettől a dátumtól kezdődik az ellenőrzés visszaszámlálása. A felügyelőségnek 3 hónap áll rendelkezésére, hogy a bevallást az összes melléklettel együtt megvizsgálja és döntést hozzon a levonásról. Ezután még egy hónap áll rendelkezésére, hogy átutalhassa a kérelme alapján. Vagyis a pénz legkésőbb 4 hónapon belül megérkezik a kártyájára. Ha az ellenőrök eltérést tapasztalnak, úgy gondolják, hogy nem adott be minden dokumentumot, vagy felvilágosítást szeretnének Öntől, felhívják, és felkérik a hiányzó papírok kézbesítésére. Ezért jobb, ha azonnal megpróbál megbizonyosodni arról, hogy ne merüljön fel kérdés. Nem hívtak.
A bevallásaimat 2014.07.28-án nyújtottam be. Az iratellenőrzés 2014. szeptember 23-án ért véget. A pénz 10. 06. 14-én érkezett a kártyára - Diagnózisomat feltüntetik a dokumentumokban, nem szeretném, ha az adóhatóság elolvasná a kórtörténetemet.

Sehol nem szerepelnek diagnózisok. Természetesen, ha a klinika ráírja a szolgáltatás nevét a pénztárbizonylatokra, akkor az ellenőr látni fogja, hogy ultrahangot készített az emlőmirigyekről, vagy gonorrhoea-vizsgálatot végeztek. És akkor mi van? Az eredményt még mindig nem tudják))

3) - A bevallást a következő év április 30-ig kell benyújtania, ellenkező esetben később nem fogadják el, és nem adják vissza a pénzt.

Nem, nem feltétlenül. 04/30 a bevallás benyújtásának határideje azoknak, akiknek ilyen kötelezettségük van (egyéni vállalkozók pl.). De a levonás igénybevétele jog, nem kötelezettség, és ezt a jogot három éven belül lehet gyakorolni. 2013., 2012. és 2011. évi 07.28.-án adtam be dokumentumokat, nem volt probléma.

4) - Ha nem dolgozom, hogyan kaphatok levonást?
- Jaj, ha nem dolgozik, és ennek megfelelően nem fizet személyi jövedelemadót, akkor nincs mit visszaadnia. De igényelhet szociális levonást a dolgozó hozzátartozója (házastársa vagy nagykorú gyermeke) kezeléséért.

Rengeteg szöveg lett belőle, igyekeztem minden lépést a lehető legrészletesebben leírni. Remélem, ettől nem tűnt túl bonyolultnak a folyamat. Ha a kormány tartozik pénzzel, azt javaslom, hogy vegye vissza.

Sok polgár érdeklődik az iránt, hogyan kaphatja vissza a fizetett kezelésre elköltött pénzt. Kiderült, hogy az a személy, aki rendszeresen fizet 13%-os jövedelemadót, és aki saját pénzéből részesült kezelésben, jogosult annak egy részét visszaadni az állam visszatérítésével. Ezt a visszatérítést „szociális adólevonásnak” nevezik. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikke 3. szakaszának 3. része szerint az állampolgárnak joga van a pénz egy részét visszaadni, függetlenül attól, hogy az önkéntes egészségbiztosítás (VHI) keretében kezelték-e egy fizetett klinikán, vagy egyszerűen csak gyógyszert vásárolt. Ezzel a joggal abban az esetben is élni lehet, ha nem csak a saját kezelését vagy a gyógyszervásárlást fizették ki, hanem például a feleség/férj, a szülők, a gyermekek, az örökbefogadott és a gyámság alatt állók kezelését. 18 éves kor. De ha a szeretteinek gyógyszert vásárol saját költségén, egy feltétel van: receptjüket hivatalosan a kezelőorvosnak kell kiállítania.

Azok az esetek, amikor az állampolgárnak joga van szociális adólevonásra számolni

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikke (3) bekezdésének 3. részének megfelelően az állampolgárnak joga van a fizetett kezelésért (a szociális adó levonásának nyilvántartásba vétele) járó pénz visszatérítéséhez, függetlenül attól, hogy hol kapta a kezelést vagy a felírást. . Azok. állami vagy fizetős magánklinikán kezelhető, fő feltétel, hogy az intézmény rendelkezzen a megfelelő engedéllyel.

Ezen túlmenően a szociálisadó-levonás mértékének megállapításakor figyelembe veszik az adózó vagy felesége/férje, szülei, illetve az örökbe fogadott és gondnokság alatt álló gyermek után jövedelemadót fizető állampolgár VHI-re vonatkozó biztosítási díjait. Ebben az esetben érdemes megjegyezni, hogy a biztosítási járulékokat magának az adózónak kell megfizetnie, pl. a biztosítási szerződést magánszemély nevében kell megkötni, nem munkáltatónál, különben senki nem jár rád szociális levonásra.

Arra is érdemes figyelni, hogy a levonás nem jár semmilyen egészségügyi szolgáltatásra. Az a tény, hogy kétféle kezelés létezik: olcsó és drága. A drága kezelés magában foglalja a kezelést, amelynek költsége meghaladja a 120 ezer rubelt, és ebben az esetben nem minden típusú kezelés részesülhet szociális levonásban. Hogy megtudja, milyen típusú kezelésről van szó, az adóhivatalhoz benyújtott fizetési igazoláson található kódot tekintheti meg:

„1” – olcsó kezelés;
„2” – drága kezelés.

Társadalmi levonás számítása

A levonás kiszámításának fő kritériuma a kezelésre vagy a vásárolt gyógyszerekre fordított összeg, valamint a jövedelemadó összege - 13%, míg a visszatérítés összege nem haladja meg az utóbbi összegét. Ha a kezelésnek több költsége volt, akkor az állampolgárnak lehetősége van kiválasztani, hogy melyikük nyújtson be adatokat az adószolgálatnak, mindaddig, amíg ezeknek a költségeknek a teljes összege nem haladja meg a 120 ezer rubelt.

Ha a kezelésed olcsó, pl. Ha az elköltött összeg kevesebb, mint 120 ezer rubel, akkor a szociális levonások kifizetésekor korlátot határoznak meg, amelynek összege 15 ezer 600 rubel. Ez a határ 120 ezer rubel 13% -a. Ha a kezelés drága volt, akkor nincs korlátozás a levonás mértékére. Ebben az esetben a kezelésre fordított összegből 13%-ot vonnak le. Ne feledje, hogy az alapító szervezetek jogalkotó hatóságai saját maguk határozhatják meg a levonás összegét, de annak méretének meg kell felelnie az Orosz Föderáció adótörvényében megállapított összegeknek.

A szociális elvonás nyilvántartásba vételéhez szükséges dokumentumok

Szociális adókedvezmény igényléséhez az alábbi dokumentumcsomagot kell benyújtania:

1. Kitöltött személyi jövedelemadó bevallás 3-NDFL nyomtatványon. Annak az évnek a végén kell kitölteni, amelyben a kezelést elvégezték;

2. Igazolás a tárgyévre befizetett adókról 2-NDFL formában;

3. Ha kiadások merültek fel a hozzátartozók kezelésével vagy gyógyszervásárlásával kapcsolatban, akkor a rokonságot igazoló dokumentumokat kell benyújtani. Ilyen okmányok lehetnek a gyermek születési anyakönyvi kivonata, házassági anyakönyvi kivonata, valamint a szülők kezelésével kapcsolatos költségek esetén az adózó születési anyakönyvi kivonata;

4. A levonási jogot igazoló dokumentumok:

Megállapodás orvosi szolgáltatások nyújtására;
Az orvosi szolgáltatások kifizetésének másolata és eredeti igazolása;
Igazolvány arról, hogy a drága kezelés költségeit meg kellett fizetni, és gyógyszerekre van szükség;
Szanatóriumi-üdülő kezelés esetén szanatóriumi-üdülő utalvány csonkja;
Fizetési dokumentumok. Nyilvántartásukat közvetlenül az adózónál kell elvégezni;
Banki adatok, amelyekre az adólevonás átutalásra kerül;
Néha engedélyt kérhetnek a kezelést biztosító szervezettől.

Ha a kezelést VHI keretében végezték, az alábbi dokumentumok másolatait kell benyújtani:

Egészségbiztosítási kötvény;
Csekket vagy nyugtát a biztosítási díjról;
Recept az eredetivel együtt az adóhivatalhoz benyújtandó;
Kifizetések.

Az adólevonás megszerzésének folyamata

A fent felsorolt dokumentumcsomagot ahhoz az adóhatósághoz kell benyújtani, amelynél az állampolgár regisztrálva van. Ne feledje, hogy az eredeti dokumentumokat magával kell vinnie a dokumentumok benyújtásakor. Ha más személy nevében nyújt be dokumentumokat, akkor közjegyző által hitelesített meghatalmazással kell rendelkeznie, különben nem fogadják el.

Amellett, hogy a dokumentumokat közvetlenül benyújtja az adószolgálathoz, az állampolgár postai úton is elküldheti azokat, a levélnek értékesnek kell lennie, és tartalmaznia kell a mellékletek listáját. Ez egyrészt közvetlen időmegtakarítás, de ha valaki elfelejtette mellékelni valamelyik dokumentumot, akkor erről csak egy ellenőrzés után tudhat meg, ami legfeljebb három hónapig tart.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikkének (7) bekezdése szerint a kezelést követő három éven belül kérheti a szociális adó levonását.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének (2) bekezdésével összhangban, miután az adószolgálat az adóalanytól dokumentumokat kapott, szakemberei helyszíni ellenőrzést végeznek, amelynek időtartama nem haladja meg a három hónapot. Ha az ellenőrzés során hibát találtak, erről 5 napon belül értesítjük a dokumentumokat benyújtó személyt. Ha hibát nem találtak, a határozat eredményét (az elutasításról vagy a levonásról) 10 napon belül megküldik az adózónak. Pozitív döntés esetén a levonást egy hónapon belül az okmányt benyújtó személy banki adataira kell megtenni.

Kevesen tudják, hogy fizetős orvosi szolgáltatások igénybevételekor az elköltött pénz egy részét visszaadhatja a zsebébe. Az orosz jogszabályok lehetővé teszik a befizetett adók 13%-ának visszatérítését, ha fizetett kezelésben részesült, lakást vásárolt, saját maga tanult vagy pénzért tanította gyermekeit, részvényeket vásárolt vagy önkéntes nyugdíjjárulékot fizet. Hadd térjünk ki részletesebben a fizetett egészségügyi szolgáltatások után járó szociális adókedvezményre.

Mi az adókedvezmény?

Az adótörvény különösen az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 219. cikkében kimondja, hogy az Orosz Föderáció minden állampolgára kérelmezhet és részesülhet szociális levonásban, ha egészségügyi szolgáltatásokért vagy drága gyógyszerekért fizetett. Más szóval, térítse meg magának a kezelésre fordított pénz egy részét. Ha a közeli hozzátartozók, például gyermekek vagy szülők ellátását fizették, akkor a levonást az adószolgáltatásból is vissza kell fizetni.

Az adólevonás a hatósági jövedelem azon része, amely nem tartozik a jövedelemadó-számítás alá. Ha a munkavállalónak hivatalos jövedelme van, és rendszeresen fizet jövedelemadót, akkor a pénz egy részét visszaadhatja a fizetett kezelés költségeinek 13% -ának erejéig.

Lehetőségek a kezelés utáni levonásra

Az egészségügyi szolgáltatások utáni adó-visszatérítési jogának érvényesítéséhez teljes mértékben meg kell felelnie a következő kritériumoknak:

A fő feltétel az, hogy ezeket a szolgáltatásokat csak orosz egészségügyi intézmények nyújtsák.
Visszatérítést kaphat a kezeléséért, valamint házastársa, szülei vagy gyermekei kezeléséért.
A szolgáltatásokat olyan intézmények nyújtották, amelyek állami engedéllyel rendelkeznek egészségügyi tevékenység végzésére.
A fizetős egészségügyi szolgáltatások azon szolgáltatások listáján szerepelnek, amelyek után a törvény szerint szociális adókedvezmény vehető igénybe.
A gyógyszereket saját pénzen vásárolta személyes használatra vagy közeli hozzátartozói számára. A gyógyszereket orvosnak kell felírnia.
A megvásárolt gyógyszerek szerepelnek a szociális kedvezményre jogosító gyógyszerek listáján.

A kezelés utáni adólevonás összege

Most beszéljünk az egészségügyi szolgáltatások levonásának összegéről. Az előző évre számítják ki, és a következő jellemzőkkel rendelkezik:

hivatalos jövedelmének legfeljebb 13%-át adhatja vissza, vagyis nem fog tudni többet kapni;
A levonás maximális összege korlátozott. Ez 120 000 rubelnek felel meg. Ez azt jelenti, hogy legfeljebb 15 600 rubelt kaphat a kezelésért. (120000 X 13%=15600)
Létezik egy lista a törvény által jóváhagyott drága egészségügyi szolgáltatásokról, amelyeknél a maximális küszöb 120 000 rubel. nem vonatkozik. Az ilyen típusú kezelések esetén a teljes költségükből adókedvezményt kaphat. Például műtét a rosszindulatú daganat eltávolítására.

Az érthetőség kedvéért mondjunk egy példát egy ilyen helyzetre. Az előző évben a Petrenko A.S. műtéten esett át egy rosszindulatú daganat eltávolítására 400 000 rubel költséggel. Fogorvosi kezelésen is átesett 150 000 rubel költséggel. Ugyanebben az évben 600 000 rubelt keresett. és 78 000 rubel összegű jövedelemadót fizetett.

A fogászati szolgáltatásokat nem tekintik drága orvosi szolgáltatásoknak, ezért az adólevonás a maximális összeg - 120 000 rubel. De a daganat eltávolítására irányuló műtét költséges kezelési mód, és nincsenek korlátozások. Ez azt jelenti, hogy a levonás 600 000 rubel lesz. Összesen: (120000*13%)+(400000*13%)=67600. Ez az összeg kisebb, mint a befizetett adó összege, ezért Petrenko A.S. teljesen megkapja.

A kezelés miatti levonás bejelentési eljárása

Ma kétféleképpen szerezhet adókedvezményt az egészségügyi szolgáltatások után:
A munkáltatón keresztül. E módszer kiválasztásakor a levonás nem jár vissza, és a munkáltató egyszerűen nem vonja le a jövedelemadót a fizetésből.
Az adóhivatalon keresztül. Ezzel a módszerrel a pénzeszközök azonnal visszatérítésre kerülnek az évre vagy az elmúlt 3 évre.

Hogyan néz ki a levonási folyamat?

Próbáljuk meg kitalálni. Szükséges:

összegyűjti a szükséges dokumentumcsomagot. Ezt a szakaszt részletesebben a következő részben ismertetjük;
töltse ki a 3-NDFL nyilatkozatot az adószolgálat hivatalos webhelyéről telepített szoftverrel. Minden évben megjelenik egy új verzió, például 2016 - Decl2015;
adó-visszaigénylési kérelem kitöltése;
minden dokumentumot benyújtani az adóhivatalnak. Személyesen hozhatja be, küldheti ajánlott levélben, vagy az adószolgálat honlapján található személyes fiókján keresztül.

Az adószolgálatnak 3 hónap áll rendelkezésére a teljes dokumentumcsomag ellenőrzésére. Az ellenőrzést követően postai úton értesítést kap annak mérlegeléséről, pozitív vagy negatív döntéséről. Pozitív válasz esetén további 1 hónapot adunk az adókedvezmény átutalására. Az ellenőrzés során további kérdések merülhetnek fel az adóellenőr részéről, ezért mindenképpen adjon meg elérhetőségi telefonszámot.

Ahhoz, hogy hozzáférjen személyes fiókjához a webhelyen, ismét el kell mennie az adóhivatalhoz, hogy megkapja a bejelentkezési nevet és a jelszót. De egyszer megteszed – és egész életedben! Nem lesz többé rohangálás. Ha úgy dönt, hogy postai úton küldi el a dokumentumokat, csatolnia kell a levél nyugtáját. Így megbízhatóbb lesz!

Adólevonáshoz szükséges dokumentumok csomagja

Az adó-visszatérítéshez jelentős mennyiségű dokumentumot kell összegyűjtenie. Alább a fő lista:

útlevél vagy más személyazonosító okmány, szüksége lesz a fénykép és a regisztrációs oldal másolatára;
3-NDFL nyilatkozat nyomtatvány, a Decl-2015 programból nyomtatva;
visszatérítési kérelem az átutaláshoz szükséges számla kötelező megjelölésével;
2-NDFL jövedelemigazolás, amelyet a számviteli osztály állít ki;
az orvosi szolgáltatások kifizetését igazoló dokumentum. A szolgáltatásokat nyújtó egészségügyi intézményben kaphatja meg;
egészségügyi intézmény engedélye;
egészségügyi intézménnyel szolgáltatásnyújtásra kötött megállapodás.

Jövedelemigazolást, visszatérítési kérelmet, orvosi szolgáltatás befizetéséről szóló igazolást, nyilatkozatot eredetiben kell benyújtani, egyéb dokumentumok fénymásolattal. A gyermekek kezeléséért járó pénz visszafizetéséhez minden gyermek születési anyakönyvi kivonatára lesz szüksége. Ha a szülők kezeléséért levonást adnak ki, akkor be kell mutatni a kérelmező születési anyakönyvi kivonatát. Ha feleségnek (férjnek) - házassági anyakönyvi kivonat.

Az adóhivatalhoz benyújtott dokumentumokhoz nem szükséges különféle csekkeket és egyéb befizetéseket csatolni. Az adóhatóságok számára elegendő az orvosi szolgáltatások nyújtását igazoló dokumentum. Az összeg oda lesz írva.

Mikor és milyen időszakokra kaphat adókedvezményt?

Az előző évre vonatkozó 13%-os adókedvezményt csak a következő évben lehet visszaadni.

Például, ha 2015-ben kaptak kezelési szolgáltatásokat, akkor csak 2016-ban kaphatja meg a nehezen megkeresett pénzét. A levonást egy alkalommal, az elmúlt 3 évre vonatkozóan kérheti.

Például 2014-ben nyújtottak szolgáltatásokat, de 2015-ben, 2016-ban és 2017-ben is igénybe vehetők, de 2018-ban már késő lesz. Lesz visszautasítás.

A 13%-os visszatérítésre jogosító kezelési és egészségügyi szolgáltatások típusainak listája

Sajnos nem minden típusú orvosi szolgáltatás esetében lehet levonást biztosítani. Létezik egy konkrét lista, amely alapján a polgárok visszatérítést kérhetnek. Rövid kivonatok belőle:

Levonás jár a sürgősségi egészségügyi szolgálatok által nyújtott diagnózisért vagy kezelésért.
Pénzét visszakaphatja a diagnosztikai és kezelési szolgáltatásokért a járóbeteg-szakrendeléseken.
A nappali kórházban a háziorvosok által nyújtott kezelési és diagnosztikai szolgáltatások is visszatérítés tárgyát képezik.
Különféle orvosi vizsgálatok szolgáltatásai.
Visszatérítheti a kezelés, a szanatóriumokban, panziókban és más egészségügyi központokban végzett rehabilitáció során nyújtott szolgáltatásokat.
Visszakaphatja pénzét az emberek egészségre nevelését célzó szolgáltatásokért.

A költséges kezelési módok listája, amelyeknél nincs maximális adólevonási küszöb:

műtétek a születési rendellenességek és rendellenességek eltávolítására;
sebészeti beavatkozás a légzőrendszer, a szív- és érrendszer, a látószervek, az idegrendszer, az emésztőrendszer betegségeinek kezelésére;
ízületi ízületek protetikai vagy helyreállítási műveletei;
transzplantációs műtétek;
pacemakerek, elektródák és fémszerkezetek telepítési műveletei;
rosszindulatú daganatok eltávolítása;
égési sebek kezelése, amelyek összterülete a teljes testfelület legalább 30% -a;
rendkívül alacsony testtömegű gyermekek orvosi ellátása;
meddőségi kezelésen esik át IVF-en (in vitro fertilizáció).

Kapcsolatban áll

Ha a fizetős gyógyszerszolgáltatáshoz kellett fordulnia a gyermekek kezelésének kifizetéséhez, akkor tudnia kell, hogy jövedelemadó-visszaigényléssel lehetőség van a pénz egy részének visszatérítésére. Cikkünkből megtudhatja, hogyan kaphat adókedvezményt a gyermek kezeléséért. Elmondjuk, hogy mik az adó-visszaigénylés feltételei (a gyermek életkora (18 év alatt, 18 év felett)), milyen dokumentumok szükségesek, kinek kell megállapodást kötni, hogyan kell kitölteni a 3. sz. jövedelemadó-bevallás, milyen jellemzői vannak a gyermek fogászati kezeléséből származó levonásnak, és hogyan lehet visszaadni a pénzt (13 százalék) a gyermek ellátásáért az egészségügyi szolgáltatások teljes költsége mellett.

Mennyit kaphatok vissza gyermekem kezeléséért?

A „Van-e levonás a gyermekek kezeléséért” kérdésre a válasz? megadja az Orosz Föderáció adótörvényének 219. cikkét. - ez az adóalap (jövedelem) csökkentés, ehhez kapcsolódóan csökken a személyi jövedelemadó (az alap 13 százaléka). A költségvetésbe utalt adó és az így kiszámított személyi jövedelemadó különbözete pedig visszajár az adózónak. Ha úgy dönt, hogy szociális levonásban részesül egy gyermek kezeléséért (a szociális levonások is magukban foglalják), akkor tudnia kell, hogy a gyermek kezeléséért az orvosi szolgáltatások és gyógyszerek költségeinek 13 százaléka lesz. Azok. Könnyen kiszámítható, hogy mennyi pénzt kaphat vissza. De vannak korlátozások, amelyekkel részletesebben foglalkozunk. A gyermek kezeléséből származó levonás összege a következő tényezőktől függ:

A bevételed összege. A gyermek ellátása után járó személyi jövedelemadó-visszaigénylés nem haladhatja meg a költségvetésbe utalt személyi jövedelemadót, i.e. Nem kaphat vissza több adót, mint amennyit a bevételéből visszatartottak. Ugyanakkor lehetőség van a gyermek kezelésének 13 százalékának teljes visszatérítésére – erről bővebben itt. Azt is tudnia kell, hogy a kezelés utáni levonás egyenlege a következő évre vonatkozik.
Akár drágák az orvosi szolgáltatások, akár nem. Ha a kezelés költséges (eszerint történik), akkor a gyermek kezelésének személyi jövedelemadó-visszaigénylése az egészségügyi szolgáltatás teljes költségének 13%-a. Egy másik esetben (költségek) a kezelési összeg 13% -át, de legfeljebb 15 600 rubelt küldhet vissza. (120 000 rubel 13 százaléka). Azon egészségügyi szolgáltatások esetében, amelyek nem kapcsolódnak drága kezeléshez, az adólevonás határa 120 000 rubel. Tudni kell, hogy az egészségügyi szolgáltatások drágának minősítéséhez nem az a fontos, hanem az, hogy az államilag jóváhagyottban benne van-e a kezelés.
A gyermek ellátása utáni adókedvezményen kívül kap-e levonást a kezeléséért és/vagy kezeléséért: , valamint oktatási kedvezményben. A fentiek szerint a levonás mértéke korlátozott lehet. Ha pedig több családtag ellátása után tervezi visszautalni a jövedelemadót, előfordulhat, hogy a teljes költségből nem lehet visszaadni a 13 százalékot egy gyermek ellátására.

Mit kell levonni a gyermek kezeléséért?

A gyermek ellátására vonatkozó személyi jövedelemadó visszaigénylésének feltételei a következők:

Az egészségügyi intézmény az Orosz Föderáció törvényeivel összhangban kiadott egészségügyi tevékenységre engedéllyel rendelkezik (lehetetlen);
Az adókedvezmény igénybevételének elévülése még nem telt le (erről lentebb olvashat bővebben);
Abban az évben, amikor a gyermek kezelését kifizették, az egyik vagy mindkét szülőnek (ha mindkét szülő részesül levonásban) hivatalos volt, amelyből személyi jövedelemadót utaltak át a költségvetésbe;
a gyermek nem idősebb 18 évnél;
Az adóhivatal rendelkezésére bocsátottak minden szükségeset;
A gyermek lehet természetes, örökbefogadott vagy gyámság alatt álló. A levonást az egyik szülő vagy mindkettő megkaphatja. A nagyszülők, nagynénik, nagybácsik és más hozzátartozók nem részesülhetnek levonásban a gyermek ellátásáért (a feleség gyermekének mostohaapa általi kezeléséért lásd alább a 13 százalékos visszatérítés lehetőségét).

A gyermek kezelésének levonásának elévülése

Határozzuk meg, milyen időszakra kaphat adókedvezményt a gyermek kezeléséért, pl. Mi a levonások elévülése? Ez 3 év, i.e. A gyermek ellátása után járó adó-visszaigénylés időtartama az utolsó 3 év (minden évre külön dokumentumcsomag kerül benyújtásra). Ugyanakkor az idei évben kifizetett kezelés után levonásban részesülhet a következő 3 évben. Erről bővebben a .

(7) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 78. cikke értelmében a túlfizetett adó összegének beszámítása vagy visszatérítése iránti kérelmet a meghatározott összeg kifizetésétől számított három éven belül lehet benyújtani. Ha a levonás az elévülés határán történik, akkor a bevallással és egyéb dokumentumokkal egyidejűleg, anélkül, hogy meg kell várni az iratellenőrzés végét, a túlfizetett adó összegének visszaigénylése iránti kérelmet kell benyújtani.

Hogyan kaphatunk adókedvezményt a gyermek kezeléséért?

Beszéljünk arról, hogyan igényelhet adókedvezményt a gyermek kezeléséért. Több lehetőség is van:

Az adóhivatalon keresztül. A dokumentumokat személyesen vagy képviselőn keresztül (meghatalmazással) lehet benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Önnek joga van igénybe venni az adószolgáltatás elektronikus szolgáltatását is.
. Fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal is, de ebben az esetben nem kell kitöltenie a 3. személyi jövedelemadó-bevallást. Ennek a módszernek is megvannak a maga hátrányai.

Tegyük fel, hogy az „adón keresztül” lehetőséget választotta a személyi jövedelemadó visszatérítésére gyermeke kezeléséért. A dokumentumokat egy bizonyos időpontban be kell nyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak, ezután kezdődik a folyamat, amely több hónapig tart. Kérdés hiányában a pénz a visszatérítési kérelemben megadott számlára kerül átutalásra.

Van-e lehetőség adókedvezményre 18 éven felüli gyermek kezeléséért?

Gyakran előfordul, hogy a szülők fiuk vagy lányuk egészségügyi szolgáltatásaiért fizetve azt kérdezik a gyermek ellátása utáni adókedvezményről, hogy „hány éves korig adható ki?” A törvénnyel összhangban (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 3. szakasza, 1. szakasza, 219. cikk) csak a 18 év alatti gyermek kezelésére van lehetőség adólevonásra, pl. Adó-visszatérítésre csak kiskorú gyermekek egészségügyi szolgáltatásai után van lehetőség. És még ha a gyermek tanul és nem dolgozik, vagy nappali tagozatos hallgató, a 18 éven felüli diák gyermekének ellátása után jövedelemadó-visszaigénylés nem lehetséges (ellentétben a gyermekek utáni szokásos levonással, ahol a 24 év alatti gyermek után visszatérítésre kerül sor, ha diák, kadét, nappali tagozatos hallgató).

Mert a szülők nem kaphatnak adókedvezményt a 18 év feletti gyermekek kezeléséért (lásd még az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2011. június 10-i levelét N 03-04-05/7-423, a minisztérium levelét Az Orosz Föderáció Pénzügyi Hivatalának 2017. október 19-i sz. 03-04-05/ 68273), ezt maguk a felnőtt gyermekek is megtehetik. Ehhez, amint azt a Pénzügyminisztérium alkalmazottai tanácsolják, munkát kell találnia, vagy bérbe kell adnia ingatlanát, és ezáltal 13 százalékos adókulccsal adózott bevételhez kell jutnia (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. október 1-i levele N 03-04-05/49120).

Meg kell jegyezni, hogy az apa vagy anya levonási joga a gyermek kezeléséért arra a pillanatra korlátozódik, amikor a fia vagy lánya betölti a 18. életévét (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának október 21-i levele , 2011 N 03-04-05/5-767), i.e. alapvetően helytelen a „18 éves korig” gyermek ellátása utáni adókedvezmény megszerzésének lehetőségéről beszélni.

A törvény lehetőséget biztosít az adóbevallás megszerzésére, aki még nem töltötte be a 24. életévét.

Kapható-e adókedvezmény a szülési szabadságon lévő gyermek kezeléséért?

Ha egy nő, aki ben tartózkodik, jövedelemadó-visszatérítést szeretne kérni gyermeke kezeléséért, akkor, Nincs olyan bevétele, amelyből 13 százalékot levonnak adó formájában, és ő maga sem kaphat majd levonást a kezelésekért. Itt tisztázni kell, hogy ha a gyermek egészségügyi szolgáltatásainak kifizetése abban az évben merült fel, amikor a nő dolgozott, és megkapta azt a fizetést, amelyre az adót utalták, akkor lehetőség nyílik a gyermek kezeléséért járó pénz visszatérítésére.

Ha a szülési szabadságon lévő anya levonása nem lehetséges, akkor a gyermek apja begyűjtheti a gyermek kezelésének adó-visszaigénylésére vonatkozó dokumentumokat, és saját maga kérheti a levonást (ha hivatalosan foglalkoztatott).

Gyermekkezelési adólevonási dokumentumok

A szociális adó levonásának előfeltétele a lista szerint helyesen kitöltött dokumentumok benyújtása a Szövetségi Adószolgálatnak. Határozzuk meg, milyen dokumentumokra van szükség a gyermek kezelésének adó-visszatérítéséhez:

jövedelemigazolás 2 személyi jövedelemadó (munkahelyen kapunk);
adó (mi magunk töltjük ki);
(egészségügyi intézmény által kiállított);
egészségügyi intézménnyel kötött megállapodás (másolat);
bizonylatok (másolat) a gyermekek kezelésével kapcsolatos költségek megerősítésére;
egészségügyi intézmény (másolat, az egészségügyi intézmény által kiállított);
gyógyszerekhez (gyermek számára);
fia vagy lánya születési anyakönyvi kivonata (másolat);
házassági anyakönyvi kivonat (ha a gyermek kezelését a házastárs fizette);
kérvény túlfizetett adó visszaigénylésére (pénzátutaláshoz szükséges számlaadatok feltüntetésével);
minden esetre vegye elő az útlevelének másolatát (az adófizető számára), TIN-t.

Az adóhivatal eredeti dokumentumokat is kérhet, azokat másolatokkal együtt hozza magával.

Levonás a gyermek kezeléséért: kire kell kötni a szerződést?

A gyermek ellátására vonatkozó szerződésben szerepel a beteg vezetékneve, valamint a gyermek egyik szülőjének vezetékneve, aki ezt a kezelést fizeti. Nem mindegy, hogy melyik szülő nyújtja be az adó-visszatérítést. Arra a kérdésre, hogy „hogyan lehet adókedvezményt kapni a gyermek ellátásáért, ha a szerződés az anyára szól, és az apa fizette” azt válaszolható, hogy bármelyik szülőnek, valamint mindkettőjüknek joga van vissza a személyi jövedelemadót. Ennek oka az a tény, hogy a házastársak által a házasság során megszerzett vagyon közös tulajdonuk. Éppen ezért Önnek jogában áll személyi jövedelemadó-visszatérítést kérni a gyermek kezeléséért, ha a szerződést házastársa nevében írták alá (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2011. március 21-i levele N 03- 04-05/7-163). Ez akkor válik relevánssá, ha például egy gyermek ellátására szerződést kötnek egy szülési szabadságon lévő feleségnek. Ebben az esetben a férj, a gyermek apja intézheti az adó-visszatérítést. Meg kell jegyezni, hogy a házasságot hivatalosan be kell jegyezni.

Igazolás a gyermeknek nyújtott egészségügyi szolgáltatások kifizetéséről

Kaphat-e adókedvezményt a mostohaapa a felesége gyermekének kezeléséért?

Adókedvezmény vehető igénybe a 18 év alatti gyermekek (ideértve az örökbefogadott gyermekeket is), valamint a 18 év alatti gondozottak ellátása után. Ha a mostohaapa nem fogadta örökbe a gyermeket, akkor nem jogosult levonásra a felesége gyermekének kezeléséért.

Hogyan lehet levonni egy gyermek kezelését, ha a nyugták nem kerültek mentésre

Példa. A nő 160 000 rubelt költött fia és lánya fogászati kezelésére és vizsgálataira. Mert a kezelés nem drága, akkor csak 120 000 rubeltől tudja visszaadni az adót. Ahhoz, hogy teljes adólevonást kapjon fia és lánya kezeléséért, az összeget (több mint 120 000 rubelt) férjének tulajdoníthatja.

3. bevallás személyi jövedelemadó gyermek kezeléséért

A kezelés utáni adókedvezmény igénybevételéhez ki kell töltenie a 3-NDFL bevallási űrlapot, amely abban az évben érvényes, amikor bevételt szerzett és kifizette a kezelést.

A 3. személyi jövedelemadó-bevallás kitöltéséhez szüksége lesz a gyermek kezeléséért fizetett adó visszatérítéséhez begyűjtött dokumentumokra, különösen az orvosi szolgáltatások befizetéséről szóló igazolásra.

A 18 év alatti gyermekek kezelésével kapcsolatos levonást (költségek) az 5. függelék „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 219.1. cikkében megállapított szabványos és szociálisadó-levonások, valamint befektetési adólevonások kiszámítása” című lapon kell feltüntetni. különböző mezőkben az orvosi szolgáltatások fizetéséről szóló igazolásban megadott szolgáltatási kódtól függően:

A 3.2 „Orvosi szolgáltatásokért fizetett összeg (kivéve a költséges kezelési módok költségeit) és az orvosi felhasználásra szánt gyógyszerekért fizetett költségek” sorban. Itt jelennek meg a gyermekeknek szánt gyógyszerek csekkeinek összegei is.
Költségek a 2.3 „Drága típusú kezelések költségeinek összege” sorban.

Példa (kitöltési minta) a 3. számú személyi jövedelemadó bevallásra a gyermek kezeléséhez található.

Adólevonás a gyermek fogászati kezeléséért

A szülőknek gyakran fizetniük kell gyermekeik fogászati szolgáltatásaiért, amelyek a magánklinikákon meglehetősen drágák. Ez lehet fogszabályozás (merevítők, trénerek, fogvédők felszerelése), terápiás fogászat (tömések beszerelése, fluorozás, ezüstözés stb.), tejfog eltávolítása stb. Joga van gyermeke után adó-visszatérítésre – a fogászati kezelési költség 13 százalékának visszatérítésére. Hogyan kaphat adókedvezményt a gyermek fogászati kezeléséért, milyen dokumentumokra van szükség - erről bővebben fent (ugyanazokat a dokumentumokat kell begyűjtenie, mint bármely más kezelés esetén).

Ha fizetett a gyermek fogszabályozó felszereléséért, akkor ennek a fogászati szolgáltatásnak a magas költsége miatt adószámlát kell benyújtania a gyermek után (az ár több tízezer rubeltől több százezerig terjedhet). Arról olvashat, hogy ez a kezelés szerepel-e a drága fogászati kezelések listáján.

Milyen gyermekkezelésért kaphatok személyi jövedelemadó-kedvezményt?

A szülők visszafizethetik a pénzt gyermekük kezeléséért azáltal, hogy levonást nyújtanak be az egészségügyi szolgáltatásokért, beleértve a következőket:

fogászati kezelés (fogszabályozó felszerelése, tömés, fogszuvasodás kezelése, fluorozás, gyermekfogorvosi rendelés, stb.),
gyermekorvos által felírt termékek vásárlása,
oltóanyagok vásárlása (fizetős oltás),
időpont egyeztetés orvossal (gyermekorvos, szakorvos stb.),
vizsgálat (ultrahang, MRI, röntgen stb.),
sebészeti műtétek,
(szanatóriumi kezelés),
gyermek egészségügyi ellátására vonatkozó szerződés (például egy éven aluli gyermek egészségügyi ellátására vonatkozó szerződés) fizetése,
önkéntes egészségbiztosítási kötvény vásárlása gyermek számára,
egyéb kezelés.

Nem szokás spórolni a gyerekek egészségén, ezért a szülők gyakran fizetnek drága orvosi szolgáltatásokat gyermekeiknek. De a gyermek ellátása miatti adókedvezmény benyújtása segít visszakapni az elköltött pénz egy részét. Cikkünkből megtudhatta, mi szükséges az adó-visszaigényléshez, hány éves korig - hány éves korig lehet levonni, milyen dokumentumok szükségesek, hogyan kell kitölteni a 3. szja-bevallást, és hogyan kell teljes adót fizetni visszatérítés a gyermek kezeléséért.

Ralenko Anton Andreevich.