Eladok egy házat, milyen adót kell fizetnem? Adó egy ház eladása után

Mint tudják, az Orosz Föderáció területén szerzett minden nyereség adóköteles. Sőt, az sem mindegy, hogy egy bizonyos cég tevékenységével szerezte-e meg, vagy az illető eladta-e azt az ingatlant, amelyhez jogosítványai voltak. Nézzük meg, milyen adót kell fizetni egy 3 évnél rövidebb ideig birtokolt telekkel rendelkező ház eladása után. Azt is kiszámoljuk, hogy körülbelül mennyit kell fizetnie, ha az ingatlan több mint három éve hivatalosan egy személy tulajdonában van.

Általános információ

A törvény szerint 2019-ben minden ingatlaneladásról értesíteni kell az államot. Külön be kell jelentenie az adószolgálatot, még akkor is, ha az eladott telek a szabályok szerint nem SZJA-köteles. Ha valaki ezt nem teszi meg, az adásvételi ügylet jogellenesnek minősül.

2019-ben mind az Orosz Föderáció állampolgárainak, mind a külföldi személyeknek adót kell fizetniük a földeladás után. Természetesen a feltételek eltérőek lesznek, és az orosz útlevéllel rendelkezőknek kevesebbet kell fizetniük.

Szja-köteles minden olyan eladott ház, amelyből jelentős nyereség származott. Természetesen csak azokról a területekről beszélünk, amelyek orosz területen találhatók. Az eladott telek után fizetendő adó mértéke minden esetben eltérő lesz. Mellesleg néhány ember számára ez csökkenthető lesz.

Annak megértéséhez, hogy pontosan mekkora lesz a földeladás után fizetendő adó, meg kell tudnia, hogyan számítják ki pontosan. De figyelembe kell vennie minden olyan körülményt, amely befolyásolhatja az összeg változását.

Hogyan kell kiszámítani az adót

2019-ben az Orosz Föderáció állampolgárai számára az ingatlanértékesítés személyi jövedelemadója 13%. Ha azonban egy személy hat hónapnál rövidebb ideig él az államban, akkor a kapott nyereség 30% -át kell adnia. Az összeg elég jelentősnek bizonyul, így ha van lehetőség a csökkentésére, akkor ezt ki kell használni.

Külön figyelembe kell venni azt az esetet, amikor a ház és a föld 3 évnél rövidebb ideje van a tulajdonában. Ilyen helyzetben az embernek többet kell fizetnie. Az adó a telek teljes eladási árára kerül kiszámításra.

Vagyis például ha egy földdel rendelkező vidéki házat 5 millió rubelért adtak el, akkor ebből az összegből 13% -ot vonnak le. Ha kevesebb pénzt szeretne fizetni, használhat adókedvezményt. 2019-ben a 3 évnél rövidebb ideig birtokolt házak esetében 1 millió rubel levonható az eladási összegből. Vagyis már kiderül, hogy nem 5 millió rubel után, hanem 4 000 000 rubel után kell kamatot fizetni. Természetesen a méret kisebb lesz.

Ha az ingatlan több mint 3 éve van a tulajdonában, akkor a személyi jövedelemadóra vonatkozó egyéb szabályok már érvényesek. Az adót kizárólag a kapott nyereségre vetik ki. Vagyis először le kell vonnia az eladási árat a beszerzési összegből. Például, ha valaki 5 000 000 rubelért eladta a házát, és 4 000 000 rubelért vásárolta meg, akkor 1 000 000 rubelből 13% -ot számítanak, mivel ez lesz a kapott nyereség.

Egyébként ha nincs nyereség az eladásból, akkor nem kell adót fizetni. Ha tehát a telket a vásárlással megegyező áron, vagy akár olcsóbban adják el, akkor a kapott összeg egy részét nem kell visszaadni. De ez csak akkor van, ha több mint 3 éve van a tulajdonában.

Külön érdemes megjegyezni, hogy a dacha eladásának adóját úgy számítják ki, hogy a telek összegét a háztól elkülönítve számítják ki. Vagyis két különböző díj a földre és magára a házra. Lehetetlen összefoglalni őket, hiszen 2019-ben ez nem lesz legális. Ezért ezeket egymástól külön kell kiszámítani.

Hogyan kell fizetni

Ha a házat eladják, akkor az adásvételi ügylet lezárása után azonnal nyilatkozatot kell tenni. Ezt minden esetben meg kell tenni, még akkor is, ha a törvény szerint nem fizetik meg az adót.

A fizetéshez a következő dokumentumokat kell benyújtania:

1. Tulajdonosi útlevél.
2. Jövedelembevallás.
3. Adásvételi szerződés.
4. Az eladott tárgyak tulajdonjogát igazoló dokumentumok.
5. Levonási kérelem (szükség esetén).

Vegye fel a kapcsolatot a helyi szövetségi adóhivatallal. Vagyis az eladott telek címén lévő adószolgálathoz.

Külön érdemes megjegyezni, hogy mindent időben meg kell tenni. Ha elmulasztja a nyilatkozattételi határidőt, pénzbírsággal sújtják az illetőt. Az iratok késedelmes benyújtása esetén a megállapított adó 5%-a kerül felszámításra. A bírságot a késedelem első napjától számítják fel, majd növekszik. Az összeg elérheti az állami illeték 30%-át.

Éppen ezért minden szükséges dokumentumot időben össze kell gyűjtenie, jövedelemnyilatkozatot kell készítenie és benyújtania a kormányhivatalhoz. Akkor magát az adót kellene megfizetnie, és akkor nem kell attól tartania, hogy megbírságolják.

Lehetséges-e csökkenteni az összeget

Az emberek, látva az adó összegét, gyakran felmerül a kérdés, hogy van-e mód annak csökkentésére. Természetesen senki sem akar nagy összeget odaadni, ezért csökkenteni szeretné az árfolyamot. Ezt meg lehet tenni, de nem szabad elfelejteni, hogy nem mindenkinek lesz ilyen lehetősége.

Mint már említettük, a jövedelem összege után adókedvezmény jár. Akkor lesz nyereséges, ha a 13%-ot nem a kapott nyereségből, hanem az eladás teljes összegéből számolják. Azaz az embernek nincs lehetősége az eladási árból levonni a telek vételárának összegét. 1 000 000 rubelt vonhat le. Ekkor kevesebb adót kell fizetnie, mint a végső összeg.

Alternatív megoldásként nem fix levonást vehet igénybe, hanem kifejezetten a kiadások összegére. Ez akkor megfelelő, ha a felmerülő költségek megerősíthetők, és meghaladják az 1 000 000 rubelt. Ez a lehetőség azonban nem megfelelő, ha az ingatlant ajándékba vagy öröklés útján kapták.

A törvény aktualizálásáról

2017 óta aktualizálták a földforgalmi adóról szóló törvényt. Érdemes azonnal megjegyezni, hogy most nem az ingatlanvásárlástól számítva 3 évet kell várnia, hanem 5 évet. Vagyis megemelték a minimális küszöböt. De ez csak azokra a területekre vonatkozik, amelyeket 2017-től regisztráltak. Ha valakinek sikerült például 2016-ban bejegyeztetnie a házhoz fűződő jogokat, akkor a minimális küszöb 3 év marad.

Lakásértékesítés után adót kell fizetni, ha az ingatlan három (öt) évnél rövidebb ideje van a tulajdonában. Az ingatlan tulajdonlásának különböző időtartamait az értékesített ingatlan megszerzésének módja és (vagy) az ingatlan megszerzésének időpontja határozza meg. Az ingatlan eladásakor fizetendő jövedelemfizetésen túl a tulajdonosnak bizonyos esetekben a költségvetésbe be kell fizetnie, amelyet az ingatlanszerzés módja határozza meg (adományozás, öröklés).

A lakástulajdon adózás előtti hosszát meg kell fizetni

3 év - ha a házat 2016 előtt vásárolták, vagy öröklés útján, ajándékba kapták, privatizáció útján vagy életjáradéki szerződés alapján (2016-tól kezdődően is).

5 év - 2016 utáni ház vásárlásakor, kivéve azokat az eseteket, amikor azt öröklés útján, ajándékba, privatizáció során és életjáradéki szerződés alapján kapták.

A meghatározott időszak főszabályként a tulajdonjogok állami bejegyzésének napjától kezdődik, öröklés esetén pedig az örökség megnyitásakor.

Mikor kell adót fizetni:

• ha a hivatali idő kevesebb, mint 3 (5 év);
• ha a ház költsége kevesebb, mint egy millió rubel, vagy a vásárlás költségei (ha vannak ezeket megerősítő dokumentumok).

A forgalmi adó csökkentése az adólevonás összegével

Egy ház eladásakor egy telekkel a bevétel összege 1 millió rubel csökkenthető. vagy az ingatlan megvásárlásával kapcsolatos kiadások összege (ha a „vásárlási” költségek okirati bizonyítékai vannak).

Példa

Szergejeva V.N. 2014-ben vettem egy házat telekkel. A költségek összege 5 254 000 RUB volt.

2016-ban úgy döntött, hogy 6 500 000 RUB-ért eladja a házat. Mivel kevesebb mint 3 évig volt a tulajdonosa, ezért jövedelemadót kell fizetnie utána.

Általános szabályként (levonás nélkül) ez 845 000 rubel lesz:

6 500 000 dörzsölje. * 13 %

Ha továbbra is rendelkezik a házvásárlás költségeit igazoló dokumentumokkal, akkor csökkentheti a bevételt a vásárlásra fordított összeggel, és az adó 161 980 rubel lesz:

6 500 000 – 5 254 000

Ha nem őrizte meg a vásárlási dokumentumokat, akkor csak 553 020 rubelrel tudja csökkenteni az adó összegét.

5 254 000 -1 000 000 * 13%

Meg kell jegyezni, hogy csak a rezidensek, vagyis azok, akik több mint 183 napig tartózkodnak az Orosz Föderáció területén, jogosultak 13% adókulcsra és adószámításra. A nem rezidensek magasabb - 30%-os - adót fizetnek, és nem jogosultak levonásra.

Jövedelembevallás és a bevallások benyújtásának és a befizetések kifizetésének határideje

Minden ingatlant értékesítő állampolgárnak nyilatkozatot kell tennie, ha az ingatlan egy meghatározott időtartamnál rövidebb ideig volt (3 vagy 5 év, a megszerzés időpontjától és módjától függően). A bevallást akkor is be kell nyújtani, ha az esedékes befizetés összege nulla. Csak azok nem adják bérbe, akik 3 (5 éven túl) birtokolják az eladott ingatlant.

A jelentéseket az értékesítésből származó bevétel beérkezésének évét követő év április 30-ig kell benyújtani, a személyi jövedelemadót pedig valamivel később - július 15-ig - kell befizetni.

Miután megválaszoltuk azt a kérdést, hogy szükséges-e adót fizetni a lakásértékesítés során, megvizsgáljuk, milyen kifizetéseket kell teljesíteni a költségvetésbe lakóingatlan öröklés útján és ajándékként történő átvételekor.

Lakóingatlan adományozása

Az ajándékba kapott lakhatás főszabály szerint jövedelemadó-köteles, akárcsak az ingatlan értékesítése, mivel az ajándékozott bizonyos bevételhez jut.

Az ajándékba kapott ingatlanra nem kell személyi jövedelemadót fizetni, ha a megajándékozott és az ajándékozó családtag és (vagy) közeli hozzátartozó. Minden más esetben, ha ingatlant kapott ajándékba, adót kell fizetnie az érték után. Az adóalap nagyságát (az értéket, amelyből az adót ki kell számítani) a szerződésben határozzák meg vagy az ingatlan kataszteri értékének megfelelően, amely megtalálható a kataszteri útlevélben, vagy a Rosreestr honlapján.

Figyelembe kell venni, hogy akkor is be kell jelenteni a jövedelmet, ha a lakást rokontól vagy családtagtól ajándékba kapták, és nem adóköteles.

A bejelentést az ingatlan adományozását követő év április 30-ig is be kell nyújtani. Például, ha 2016-ban kapott ajándékba egy házat telekkel, akkor a nyilatkozatot 2017. április 30-ig kell benyújtani.

Figyelembe véve, hogy milyen összeget kell fizetni a lakás ajándékozása esetén, mérlegeljük, hogy az öröklés útján kapott lakást kell-e fizetni.

Házhoz jutás öröklés útján

Az örökölt lakás átvételekor nem kell jövedelemadót beszedni, kivéve azt az esetet, amikor az örökölt ingatlant az átvételtől számított 3 éven belül értékesítik. Csak ebben az esetben az örökösöknek 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetniük az eladott lakás költségei után.

Öröklött lakás eladása esetén az örökös köteles jövedelmet bevallani és adót fizetni az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott határidőn belül. Nézzünk egy példát arra, hogy a megadott ingatlan eladásakor mennyi személyi jövedelemadót kell befizetni a költségvetésbe.

Példa

Suvorov V.N. 2016-ban édesanyjától örökölt egy házikót egy telekkel. Hat hónappal később úgy döntött, hogy eladja. Mivel három év nem telt el az örökség megnyitása óta, Szuvorovnak adót kell fizetnie az eladásból származó bevétel után, nyilatkozatot kell benyújtania 2017. 04. 30-ig és 2017. 07. 15-ig. személyi jövedelemadót fizet a költségvetésbe.

Meg kell jegyezni, hogy a három éves időtartam az örökség megnyitásának pillanatától kezdődik, és nem az átvett ingatlan tulajdonjogának bejegyzésétől.

Az egyetlen fizetés, amelyet az örökösök fizetnek, az öröklési bizonyítvány megszerzésének állami illetéke. A meghatározott díj összege közvetlenül függ az örökös és az örökhagyó közötti kapcsolat mértékétől, és:

• 0,3% a közeli hozzátartozóknak, de legfeljebb 100 ezer rubel;
• 0,6% minden más személy számára, de legfeljebb 1 millió rubel.

Csak a Szovjetunió és az Orosz Föderáció Hősei, a Dicsőség Rendjének minden fokozatának viselői, a Nagy Honvédő Háború résztvevői és fogyatékkal élői mentesülnek a vámfizetés alól.

Van még kérdése? Írja meg kérdését az alábbi űrlapon, és kapjon részletes jogi tanácsot:

Meglehetősen sok kérdést vet fel az ingatlan, például egy ház eladásakor fizetendő személyi jövedelemadó összege. És ha ezt a házat is eladják egy telekkel együtt, akkor nem kerülhetők el a nehézségek és a kérdések. Ezért nem csak azért kell megérteni ezt a kérdést, hogy írástudó legyen és megértse az adójogot, hanem azért is, hogy helyesen kiszámítsa az adó összegét, amelyet egy ház és egy telek eladásakor kell fizetni.

Hogyan számítják ki az adót egy ház telek eladása után?

Annak érdekében, hogy elkerülje az adóbírságot, és a megfelelő összegű adót fizesse ki egy földterülettel rendelkező ház eladása után, pontosan tudnia kell, hogyan kell kiszámítani az ilyen adót.

Mindenekelőtt a ház földdel történő eladása után a magánszemélyek jövedelmére kivetett adó. Vagyis egy ház eladásával a tulajdonos bevételhez jut, ami az állami költségvetésbe adózik. Ez egyfajta kötelezettség az állam felé.

Jövedelemadó mértéke(a házat földtel együtt értékesítő személy státuszától függetlenül fizetik) 2015-ben ez 13%.Úgy tűnik, egyszerűen összeadhatja az értékesített ház és telek árát, levonhatja az adóalap 13%-át, és kifizetheti ezt az adóösszeget.

A valóságban azonban vannak bizonyos előnyök az adójogszabályokban, valamint olyan árnyalatok, amelyekre érdemes odafigyelni, ha nem szeretne túlfizetni. Az ilyen értékesítés utáni adó megfelelő megfizetése érdekében először meg kell határoznia az adóalapot, és alkalmaznia kell az adókulcsot.

Mivel a ház és a telek külön tulajdoni tárgy, így mindegyikhez külön tulajdoni okirat tartozik adásvételi szerződést külön a házra és külön a telekre kell kötni.Így a tulajdonjogok minden tárgyára saját adózási szabályok kerülnek megállapításra. vagyis 13%-os kulcsot kell alkalmazni külön a telekre és külön a ház eladásának összegére. Ezen túlmenően figyelembe kell venni a levonás mértékét és azt az időtartamot, amely alatt ezek a tárgyak birtokolták.

A jogszabályi keret

A telkes ház tulajdonjogának adásvételi szerződés megkötésével történő átruházása során a jogviszonyokat szabályozó főbb jogi aktusok a következők:

1. Polgári törvénykönyv.
2. Adótörvénykönyv (különösen a 220. cikk).
3. Földkód.

Az az időszak, amely alatt a telek az Öné volt

Ennek az adónak a megfizetésének fő jellemzője annak figyelembevétele, hogy az adózás tárgya mennyiben volt a tulajdonos tulajdonjogán.

Abban az esetben, ha a telek 3 évnél rövidebb ideig volt a tulajdonos tulajdonában, akkor értékesítése során élhet adólevonási jogával. közvetlenül a törvény szerint, és 1 millió rubel. Vagyis például egy telket 4 millió rubelért adnak el. Az ilyen tulajdonosnak joga van adókedvezményt igénybe venni 1 millió rubel összegű levonás formájában. Egy ilyen művelet eredményeként az adóalapja csak 3 millió rubel lesz, és ennek megfelelően erre a számra 13% -os kulcsot kell alkalmazni.

Ha ez a telek több mint 3 éve van a tulajdonában, akkor az állam adólevonási jogot biztosít, amely megegyezik e tulajdoni tárgy eladási összegével. Vagyis ha a tulajdonos több mint három éve birtokol egy telket, akkor eladáskor nem kell utána személyi jövedelemadót fizetni.

3 évnél rövidebb tulajdonú lakóépület eladása esetén, Az állam biztosítja az adólevonás lehetőségét, amelynek összege szintén 1 millió rubel. Vagyis egy 2,5 millió rubel értékű ház eladásakor, amelynek tulajdonjoga legkorábban három évvel ezelőtt keletkezett, a tulajdonosnak joga van adólevonásra. Az adóalap ebben az esetben 1,5 millió rubel lesz.

Az is fontos, hogy mind az adásvételi, mind az adásvételi szerződéseket helyesen fogalmazzák meg.

Tekintettel arra, hogy a ház és a telek is külön adózási tárgyat képeznek, külön adókedvezményeket, azaz adókedvezményeket fognak igénybe venni. Egy helyesen elkészített megállapodással és adóbevallással jelentősen csökkentheti ezen adó fizetésével kapcsolatos kiadásait.

Szükséges dokumentumok

Az adófizetéshez az alábbi dokumentumokat kell benyújtania:

1. Jövedelembevallás (az értékesítés évének végén kell kitölteni).
2. Útlevél.
3. Adásvételi szerződés.
4. Kérelem adólevonási jog megadására (szükség esetén).
5. Az eladott tárgyak korábbi tulajdonjogának meglétét igazoló dokumentumok (az adószolgálat érdeklődhet olyan ügyletek iránt, amelyek eredményeként nem került sor adófizetésre, így szükség lehet a levonási jog igazolására).

Hol lehet kapcsolatba lépni

Ha személyi jövedelemadót szeretne fizetni egy földterülettel rendelkező ház eladása után, kapcsolatba kell lépnie a helyi szövetségi adóhivatallal. Vagyis a lakóhely szerinti adóhatóság.

Pénzbírságok

A földek és házak értékesítése utáni adófizetéskor emlékeznie kell a fizetési határidőkre és a vonatkozó dokumentumok adóhatósághoz történő benyújtására. A fenti intézkedések kellő időben történő végrehajtásának elmulasztása bírság felhalmozódását vonhatja maga után.

Ha az adózó az adott adóidőszakra vonatkozó bevallását határidőben nem nyújtja be, az adóösszeg 5%-ának megfelelő bírsággal sújtható.

Ez a bírság a késedelem első napjától halmozódik fel, és elérheti a 30%-ot (a bírság maximális összege).

Így egy telekkel rendelkező ház eladásához és a megfelelő adó megfizetéséhez a tranzakció után a következő műveleteket kell végrehajtani:

1. Készítsen 2 külön adásvételi szerződést: a házra és a telekre.
2. Tudja meg, hogy a tulajdonosnak joga van-e adólevonásra minden egyes objektum után.
3. Forduljon a helyi adóhivatalhoz.
4. Adja be a megfelelő dokumentumokat az adófizetéshez.
5. Kérje az adókedvezmény igénybevételének jogát.
6. Adóbizonylatot kap.
7. Fizessen személyi jövedelemadót egy ház földdel történő eladása után.

Emlékeztetni kell arra is, hogy az adó mértéke az adóalap 13%-a, valamint azt is, hogy az adólevonási jog fennállásának vagy hiányának fő feltétele az az időszak, amely alatt az értékesített ingatlan az adóalap tulajdonában van. adott tulajdonos.

Utolsó frissítés: 2019. május

Szinte minden jövedelem átvétele adóköteles. Milyen adót kell fizetnie a lakáseladás után a tulajdonosnak? Jövedelemadó vagy, ahogy helyesen, személyi jövedelemadó. Minden ingatlantulajdonosnak tudnia kell, hogy a lakásértékesítés nem mindig adóköteles:

• Ha a lakás több mint 3 éve (2016 óta - 5 éve) van a tulajdonában - adómentesség.
• Ha olcsóbban adják el a vásároltnál (de drágábban, mint a kataszteri érték 70%-a), akkor nem kell fizetni.

Adókulcs

A magánszemélyek minden jövedelmük után jövedelemadót fizetnek. A lakóhelyiségek értékesítése közvetlenül kapcsolódik a személyi jövedelemadóhoz. Adókulcsok:

• Lakosoknak – 13% (árbevételből);
• Nem rezidenseknek – 30% (a teljes eladási árból).

Mi adózik?

• ingatlanlevonásokra (csak lakosoknak);
• a lakás tulajdonosának a vásárláskor felmerült költségeire.

Vagyis válasszon 2 lehetőség közül egy adott ingatlanra csak egy dolgot vagy ingatlanlevonást (1 millió rubel), vagy annak vásárlási költségét.

Ez a cikk a lakóingatlanok értékesítését és az 1 millió rubel ingatlanlevonás elszámolását tárgyalja. (lakások, házak, privatizált dachák, szobák, telkek, valamint részesedések ebben az ingatlanban). Az olyan ingatlanok, mint a garázsok, parkolóhelyek, befejezetlen épületek, autók egyéb ingatlanok. Eladáskor mindössze 250 ezer rubel ingatlanlevonást vehet igénybe. (cm. ).

Az ingatlan birtoklásának meghatározása

Hogyan állapítható meg, hogy lejárt-e a határidő, amely után eladhat egy lakást, hogy ne kelljen adót fizetnie? Majdnem mindig a referencia dátumot tükrözi a tulajdonjogot igazoló okirat (kivonat az állami nyilvántartásból). Három kivétel van:

• öröklés - a visszaszámlálás egy lakás örökségként történő átvételekor az örökhagyó halálának időpontjától kezdődik.
• szövetkezet - az utolsó részvény kifizetésének vagy az átruházási okirat aláírásának napja. Ez az az időpont, amikor a lakás tulajdonjogát a szövetkezet a tulajdonosra ruházza át.
• ha az ingatlan 1998 előtt volt nyilvántartva, akkor nem adtak ki róla igazolást. Az akkori dokumentumokat (vétel-eladás, KTF-tanúsítványok stb.) figyelembe veszik.

Néhány helyzetnek megvannak a maga árnyalatai, például:

Több lakástulajdonos is volt. Egyikük kivásárolja az összes részvényt, és az ingatlan egyedüli tulajdonosává válik. Kell-e adót fizetnie, ha a lakás eladásakor kevesebb mint 3 (5) év telt el a részvényvásárlási ügylettől? Nem, mert a közös tulajdon változása nem számít. Ha az eredeti regisztráció óta több mint 3 (5) év telt el, nem kell személyi jövedelemadót fizetni.

A magánházak tulajdonosai befejezhetik építkezésüket. Ebben az esetben kell-e adót fizetni ingatlanértékesítéskor, ha az elkészült lakásrész kevesebb, mint 3 (vagy 5) éve van a tulajdonában? Ha a ház külső határa megváltozott (kataszteri terv módosításra került), akkor személyi jövedelemadót kell fizetni.

2016 előtt vásárolt lakás eladása

Ha az ingatlan bejegyzését követő 3 év elteltével ingatlant értékesít, és nyereséget termel, akkor a kapott bevétel személyi jövedelemadó-köteles. Az adó összegének csökkentéséhez használhatja:

• Levonás - egymillió rubel. A 3 évnél rövidebb ideig birtokolt lakás eladója adózási időszakonként (évente) csak egyszer jogosult 1 millió rubel levonásra. Azaz évi 2 vagy több ingatlan eladásakor csak egyre használható.
• Beszerzésének költsége- vagyis az értékesítésből származó bevétel és az ingatlan megszerzésének kezdeti költsége közötti különbözet ​​után fizetik az adót.

1. példa: A lakást 10,6 millió rubelért adták el, 8,4 millió rubelért vásárolták, a személyi jövedelemadót kétféleképpen lehet kiszámítani, a második lehetőség jövedelmezőbb (a tulajdonosnak joga van kiválasztani azt az adószámítási lehetőséget, amely a legelőnyösebb lesz neki):

• (8,4 – 1) x 13% = 962 000 dörzsölje.
• (10,6 – 8,4) x 13% = 286 000 rubel.

A legtöbb esetben nincs értelme ingatlanlevonás alkalmazásának. Általában akkor használják, ha:

• a lakásvásárlás költsége kevesebb, mint 1 millió rubel (könnyebb ezt a levonást felhasználni, mint a vásárlási költségek megerősítését);
• a lakást örökölték (kevés lesz az adóalap csökkentésére fordítható kiadás is);
• nem közeli rokon ajándéka volt;
• adományozott lakás értékesítése (közeli hozzátartozótól) az adományozást követő 3 évben.

2016. január 1. után bejegyzett lakás eladó

A lakáseladás 2016. évi adóváltozásai érintették:

• A hivatali idő hossza, amelyben az értékesítéséből származó bevétel 5 év (60 hónap) adóköteles.
• 2016. január 1. óta nyilvántartott ingatlan.
• Adó alap: a lakásértékesítés adója a legnagyobb összegből kerül kiszámításra, a szerződéses ár és a kataszteri érték összehasonlítása után.

Kire vonatkoznak ezek a szabályok?

• Először is, az adó a lakások eladása magánszemélyek számára. Ez nem vonatkozik az IP-re.
• Másodszor, a törvény azokra az ingatlanokra vonatkozik, amelyeket nem kereskedelemben használnak.
• Harmadszor, az újítások a 2016. január 1. után bejegyzett ingatlanokra vonatkoznak. A 2016. előtt szerzett ingatlanok esetében továbbra is adómentesség marad, ha a birtoklási idő meghaladta a 3 évet (36 hónapot).

2. példa: A lakóterület 2015 júniusában lett vásárolva és 2018 júliusában került eladásra. Így az eladás után nem kell személyi jövedelemadót fizetni, mivel több mint három éve volt a tulajdonában.

Marad a 3 éves futamidő:

Vannak azonban kivételek. Az ingatlan tulajdonjogának időtartama 3 év a 2019-es adófizetés nélküli későbbi értékesítésnél marad:

• lakások, amelyeket tulajdonosaik örököltek;
• közeli hozzátartozók által ajándékba átadott ingatlan (a családjogi törvénykönyv 14. cikkével összhangban);
• a privatizáció végén nyilvántartott ingatlan;
• bérleti szerződés alapján kapott ingatlan.

Most az ingatlan kataszteri értékét veszik figyelembe a számításokban

Már 2016-ban is figyelembe kell venni a lakások kataszteri értékét. Adóköteles összeg – maximális összeg:

• Vagy alkuképes ár;
• Vagy a kataszteri érték 0,7-es szorzata.

Más szóval, össze kell hasonlítani a lakás eladási árát és a tényleges kataszteri értékét, 0,7-es szorzóval. Ezen értékek közül a legmagasabb után kell adót fizetnie.

3. példa: Egy állampolgár 2017-ben vásárolt egy lakást 5,8 millió rubel értékben, valamivel később 7,3 millió rubelért eladta. A kataszteri érték 8,9 millió rubel. Ha a kataszteri értéket megszorozzuk 0,7-es tényezővel, akkor az összeg 6,2 millió rubel. alacsonyabb lesz, mint a feltüntetett szerződéses ár. Ezért a jövedelemadót a 7,3 millió rubel szerződéses értékesítési érték után kell kiszámítani. Személyi jövedelemadó = (7,3 – 5,8) x 13% = 195 000 rubel.

Az ingatlanok kataszteri értékét 2016.01.01-től kell megállapítani. Ha a regionális hatóságok nem végeztek adómegállapítást, akkor a személyi jövedelemadó megállapításához továbbra is a kialkudott eladási árat veszik figyelembe. Hasonlóan a kataszteri értékből történik a számítás.

Olyan helyzetekben, amikor az ingatlan kataszteri értéke kisebb vagy egyenlő, mint egy lakás eladásából származó levonás (1 millió rubel), nem kell adót fizetni, de ha az ingatlan 3 (5 évnél rövidebb) ideig volt a tulajdonában, , az állampolgár nem mentesül a nyilatkozattétel alól.

4. példa: Egy állampolgár 2017 májusában vásárolt egy házat 672 000 rubelért, 2018 januárjában pedig 953 000 rubelért adta el. Kifizetődőbb ingatlanlevonást választani:

• (953 000 – 1 000 000) x 13%) - nem kell adót fizetni.
• (953 000 - 672 000) x 13% = 36 530 RUB.

Az ingatlantulajdonosok az eddigiekhez hasonlóan élhetnek azzal a joggal, hogy ne adólevonást alkalmazzanak, hanem az eladási ár és az ingatlan eredeti vételárának különbözete után jövedelemadót fizessenek, ha ez számára előnyösebb.

5. példa: 2017-ben egy szobát 1 300 000 rubelért vásároltak, 2019-ben 1 250 000 rubelért adták el. Kifizetődőbb nem az ingatlanlevonást, hanem a vásárlási költségeket felhasználni, akkor nem kell adót fizetni (1250 000 - 1300 000) x 13% = 0.

Ha az eladásra kerülő lakást ajándékba adták vagy örökölték

Ebben az esetben az eladáskor (korábban 36 hónapon belül):

• az öröklés időpontja (az örökhagyó halálának napja);
• az ingatlan bejegyzésének dátuma (ha adományozták).

Megvásárlásakor költség nem merül fel, a kiadások (állami illeték stb.) az eladási árhoz nem hasonlíthatók. Ezért jövedelmezőbb kihasználni az 1 millió rubel ingatlanlevonást. Ezenkívül használhat levonásokat vagy költségeket. A legtöbben ezért választják a levonást.

6. példa: Az állampolgár 2017-ben lépett örökségbe, és 2018-ban eladta az örökölt lakást. A becsült érték 2,5 millió rubel, a kataszteri érték 2,6 millió rubel, a lakást 2,3 millióért adja el. Mivel kevesebb mint három évig volt a tulajdonában, adót kell fizetni, és az ingatlan becsült (vagy kataszteri) értéke nem számolható el költségként, mert ez öröklődik. Összehasonlítjuk a katasztert a szerződésessel (2,6 millió * 70%) = 1,82 millió. a szerződéses magasabb, ezért a számítás a szerződésesből történik: (2,3 -1 millió (levonás)) * 13% = 169 000 rubel. Ha pedig 36 hónapon belül nem adja el a lakást, akkor sem bevallást, sem adót nem kell fizetnie.

7. példa: Az anya 2018-ban lakást adott lányának (közeli rokonok miatt), de a lánya 2019-ben 1,8 millió rubelért eladta a lakást. Az adó a következő lesz: (1,8-1 millió) * 13% = 104 000 rubel.

Mi a helyzet a nem rezidensekkel?

Adórezidens az a magánszemély (függetlenül attól, hogy az Orosz Föderáció állampolgára vagy külföldi), aki egy naptári éven belül legalább 183 napig folyamatosan az Orosz Föderációban tartózkodik. Ha egy magánszemély az év nagy részét külföldön tölti, akkor Oroszország nem rezidense.

Korábban (2019-ig) a nem rezidensek 30%-os adót fizettek a lakóterület eladása után, függetlenül attól, hogy a lakást/házat/szobát mikor és milyen alapon vásárolták.

Most az adótörvényt módosították. A külföldi illetőségű személy pedig mentes a személyi jövedelemadó fizetése alól, ha ingatlannal rendelkezett:

• 3 év- ha 2016 előtt vásárolták (vagy közeli hozzátartozója örökölte vagy adományozta);
• 5 év- ha 01.01.16. után lett a tulajdonos.

Viszont sem 1 milliós levonás, sem lakásvásárlás 2 milliós levonása, sem a vásárláskor felmerülő kiadások összegének figyelembevétele ne vonatkozzon rájuk. Kiderült, hogy a nem rezidensnek jobb várni 3 (5 évet), különben 30%-os adót kell teljes egészében fizetni a lakás eladási összege után.

Lakások adásvétele ugyanabban az évben

Kell-e adót fizetni egy lakás eladása után, ha egy időben (vagy egyszerűen ugyanabban az évben) egy lakást eladtak és egy másikat, drágábban vagy olcsóbban vettek? Igen, ha az eladott lakást drágábban adták el, mint amennyiért megvették. Vagyis nyereség keletkezett. De ha soha nem vett igénybe ingatlanlevonást (vevőként 2 millió rubelt), akkor csökkentheti az adott évben fizetendő adót. Ebben az esetben az ingatlantulajdonosnak joga van egyszerre két adólevonásra:

• a vásárolt lakásért, ha a levonási jogot (2 millió rubel a vásárláskor) korábban nem használták fel (vagy 2014 óta nem használták fel teljes mértékben).
• amikor a lakást eladják(1 millió rubel), ha ezt a levonást nem használták fel abban az évben, amikor az ingatlant egy másik tárgyra értékesítették (ha jövedelmezőbb a vételár felhasználása, akkor a levonás helyett használhatja a beszerzés költségeit).

2 millió rubel ingatlanlevonás lakásvásárláskor

Ingatlan vásárlásakor az adófizető 2 millió rubel összegű ingatlanlevonást vehet igénybe. De egy adózó egész életében csak egyszer kaphat ilyen levonást. 2014 utáni lakásvásárláskor, ha az állampolgár korábban nem használta fel a levonást a vásárlásra, a levonás különböző ingatlantárgyakra érvényesíthető, amennyiben azt nem fizették ki maradéktalanul. Azaz ossza szét a levonást a különböző vásárolt lakások között.

Ahhoz, hogy lakásvásárláskor levonást kapjon, a következőket kell tennie:

• az ingatlannak az Orosz Föderáció területén kell elhelyezkednie;
• Vásárlásra csak kölcsönként juthat forráshoz a hazai hiteltársaságoktól;
• Oroszország lakosa legyen;
• dokumentálja a tranzakciót és a bevételi szintet.

Ingatlanvásárláskor a levonás csökkenti az adózó egyéb bevételeit (bér, egyéb adóköteles ingatlan értékesítése).

8. példa: 2018-ban egy állampolgár 1,35 millió rubel értékű lakást vásárolt. Átlagos fizetése havonta 120 ezer rubel, a 2-NDFL 2018-as bizonyítványában a jövedelme 1 440 000 rubel volt. Vásárláskor igénybe veheti a levonást, és 175 500 rubel (1,35 millió * 13%) összegű személyi jövedelemadót téríthet vissza, és marad egy egyenlege (2 millió - 1,35 millió = 650 ezer rubel), amely vásárláskor menjen más ingatlanért. Amikor 2019-ben házat vásárol 1,62 millió rubelért. , vissza tudja fizetni az egyenleget (ugyanolyan fizetési szinten), és visszaadja 84 500 rubelt. (13% 650 000 rubelből), 2019-ben levonják az adót a fizetéséből.

Levonások egy lakás eladása és egy másik vásárlása esetén, ha az állampolgár korábban nem vette igénybe a 2 milliós levonást

A 3 (5) évnél rövidebb ideig birtokolt lakás eladása utáni adószámítás csak kétféle módon történhet:

• Levonások alkalmazása;
• Azáltal, hogy a bevételt a lakás eredeti vásárlásakor felmerült kiadásokkal csökkenti.

Nézzünk meg néhány tipikus esetet, amikor egy polgár eladta az egyik ingatlant, és ugyanabban az évben szerzett egy másikat. Ugyanakkor még nem vette igénybe a vásárlások utáni adókedvezményt (2 millió rubel):

Az eladó lakás ajándék volt (öröklés), vagy kevesebb, mint 1 millió rubel.

9. példa: Egy örökségként kapott lakást 3,4 millió rubelért adtak el, ugyanebben az évben vásároltak egy másikat 2,8 millió rubelért, a 2 milliós levonást az állampolgár korábban nem vette igénybe: (3,4 millió - 1 millió (eladáskor levonás)) = 2,4 millió - adóalap. Ezután 2,4 millió - 2 millió (vásárláskor levonás) = 400 000 rubel. új adóalap a levonás kézhezvétele után. A fizetendő adó 52 000 rubel lesz. (400 ezer rubel * 13%).

10. példa: Egy lakást 3,5 millió rubelért adtak el, korábban 0,8 millió rubelért vásárolták. Aztán egy második lakást vásároltak 3,1 millió rubelért. Mivel az első lakás vételára (800 ezer rubel) kevesebb, mint az 1 milliós levonás, jövedelmezőbb a levonást kihasználni. Az eladott lakás adóalapja (3,5-1 millió) = 2 500 000 rubel. Ezután használhatja a 2 500 000 - 2 000 000 = 500 000 rubel levonását, az adó 65 000 rubel lesz.

Ha a megvásárolt lakás kevesebb, mint 2 millió rubel.

11. példa: Az örökölt lakást 2,3 millió rubelért adták el, új lakást 1,5 millió rubelért vettek. A levonást felhasználva az adóalap 2,3 - 1 millió rubel = 1,3 millió rubel volt. 1,5 millió rubelrel csökkenthető, azaz 1,3 -1,5 = - 0,2 millió rubel. Itt kiderül - 200 000 rubel. azok. vissza kell térítenie az adó 13%-át a költségvetésből, ami 26 000 rubel. És csak akkor, ha egy állampolgár ebben az évben ilyen jövedelmet kap (a munkáltató 2NDFL igazolása), akkor 26 000 rubelt kap a költségvetésből.

12. példa: A lakást 4,3 millió rubelért adták el, korábban 2,1 millió rubelért vették. Aztán egy második lakást vásároltak 1,7 millió rubelért. Az értékesítés utáni adóalap 4,3 - 2,1 = 2,2 millió rubel lesz. 1,7 millió rubelrel csökkentjük. 2,2 -1,7 = 0,5 millió rubel. Ezen összeg után 500 000 * 13% = 65 000 rubel adót kell fizetnie.

Ha a megvásárolt lakás több mint 2 millió rubel.

13. példa: 2018-ban egy polgár 4,8 millió rubelért adott el egy régi lakást. (3,5 millió rubelért vásárolt), újat pedig 3,1 millió rubelért vásárolt. Az állampolgártól új lakás vásárlásakor a levonás igénybevételének jogát még nem használták fel (2 millió RUB):

• A személyi jövedelemadó kiszámításának első módja: (4,8 – 1 (eladáskor levonás) – 2 (vásárláskor levonás)) x 13% = 234 000 rubel.
• A személyi jövedelemadó számításának második módja: (4,8-3,5 (kiadások)) = 1,3 millió rubel. Mivel egy új lakás több mint 3,1 millió rubelbe kerül, kihasználhatjuk a 2 millió rubel teljes levonását. Csökkentjük a levonást 1,3-2 millió rubellel. = - 0,7 millió dörzsölje. Vagyis „mínusz”-nak bizonyul, és ha egy állampolgár évi jövedelme (2-es személyi jövedelemadó-igazolás) 700 000, akkor 13% -ot (91 000 rubelt) térítenek vissza a költségvetésből. Ha például az év bére 500 ezer rubel volt, akkor az adó-visszatérítés 65 ezer rubel lesz. A fennmaradó 26 ezres adót pedig jövőre vissza lehet fizetni.
• Kiderült, hogy a 2. lehetőség jövedelmezőbb az adófizető számára.

Egyes adóhatóságok azonban úgy vélik, hogy csak egy levonást alkalmazhat (eladók esetében 1 millió), és csak ezután jelenthet be egy másikat (vevők esetében 2 millió). Itt lehet vitatkozni az adóhivatallal. Az ilyen érvek helyénvalóak, ha egy állampolgár például 2018-ban eladott egy lakást, és 2019-ben újat vásárolt, pl. a tranzakciók nem ugyanabban az adózási időszakban voltak. Az adózó csak az összes bevétele és összes kiadása különbözete után fizet adót, és ha a vétel-adásvétel ugyanabban az évben történt, akkor vételi és eladási levonást is igénybe vehet.

Egy lakásrész eladása

Ingatlanrészesedés eladásakor ezen részesedés megvásárlásával kapcsolatos költségekkel is csökkentheti az adóalapot (arányosan). A nyilatkozattal együtt a vételárat igazoló dokumentumokat is be kell nyújtani ellenőrzés céljából. Ebben az esetben több árnyalat lehet:

Lakás vételárának elszámolása üzletrész eladásakor

14. példa: 2017-ben egy állampolgár részesedést vásárolt egy lakásban 2,3 millió rubelért, majd 2,5 millióért eladta. Kevesebb mint 5 évig volt a részesedése, az adó 200 000 * 13% = 26 000 rubel.

A lakásban való részesedést általában nem vásárolják meg külön. Gyakrabban válik ingatlanná magával a lakással együtt, amelyet a részvényesek (család) vásároltak. Ezután a részesedés megvásárlásának költségeit vagy magában a lakás adásvételi szerződésében tüntetik fel, vagy egy egyszerű képlet segítségével határozzák meg (ha az egyes részvények ára nincs feltüntetve a szerződésben):

Teljes vásárlási költség x Részvény mérete = Részvényvásárlási költségek

15. példa: A házaspár 4,3 millió rubelért vásárolt egy lakást, 1/2 részesedés közös tulajdonában. Egy évvel később a lakást 4,5 millió rubelért adták el. Azok. a család bevételt kapott az eladásból (4,5 -4,3) = 200 000 rubel. De mindenkinek be kell nyújtania egy nyilatkozatot, és ugyanannyit kell fizetnie (4,5 millió/2 - 4,3/2) * 13% = 13 000 rubel. Mind a férj, mind a feleség 100 000 rubel bevételt kapott. részesedésük eladásából, így mindenki 13 ezer rubel adót fizet.

1 milliós ingatlanlevonás elszámolása egy lakásrész eladásakor

Közös tulajdonban lévő ingatlan eladásakor a levonás teljes összege (1 millió rubel) figyelembe vehető, de azt a tulajdonostársak között csak a részesedésük arányában kell felosztani. Mivel ilyen levonás az ingatlanra vonatkozik, és nem az egyes eladókra és nem az egyes részvényekre vonatkozóan. A következő derül ki:

• A teljes levonást akkor tudja igénybe venni, ha a részesedést külön, külön tárgyként értékesíti (azaz minden tulajdonos külön adásvételi szerződés alapján adja el a részesedését, és a vevő több tulajdoni igazolást (szerződéseket minden eladóval) kap), A Szövetségi Adószolgálat 2013. július 25-i levele N ED-4-3/13578, A Szövetségi Adószolgálat 2012. november 2-i levele N ED-4-3/18611.
• Ha a lakást egyetlen tárgyként adja el, más tulajdonosokkal együtt (beleértve az Ön részesedését is), akkor 1 millió rubel levonást kell levonni. részesedésük szerint osztják szét a tulajdonosok között.

16. példa: Egy háromtagú család öröklés útján kapott lakást árul, ezért a vételár nem számolható el a kiadásoknál, csak levonást vehet igénybe. A lakást 4,6 millió rubelért adták el, mindegyiknek 1/3-a van.

• 1. lehetőség: Egy adásvételi szerződés kerül megkötésre, a lakás egyetlen tárgyként kerül értékesítésre. A tulajdonosok mindegyike fizet ilyen adót (4,6 millió / 3 - 1 millió / 3) * 13% = 156 000 rubel.
• 2. lehetőség: Minden részvényre külön adásvételi szerződés készül, és a vevő 3 db tulajdoni igazolást kap (kivonatok az állami nyilvántartásból). Itt minden tulajdonos 1 millió rubel levonást kap. És az egyes eladók által fizetendő adó (4,6 millió/3 -1 millió) * 13% = 69 333 rubel. Előfordulhat azonban, hogy ez a lehetőség nem felel meg a lakás vásárlójának, és az adófelügyelőség adócsalásnak minősítheti az ilyen ügyletet.

Vannak helyzetek, amikor az egyik részvényes több mint 3 (5) éve birtokolja az ingatlant, és mentesül a nyilatkozattétel és az adófizetés alól, a többi kevesebb, mint 3 (5) év, és be kell jelentenie a Szövetségi Adószolgálatnak. Mivel a lakás adásvételi szerződésben a részvényesek a jövedelem felosztására bármilyen más eljárást megállapíthatnak, pl. üzletrészük nagyságához nem kötve a lakásból származó bevétel nagy része az adómentes tulajdonos javára osztható fel. És adja el a lakást egyetlen tárgyként, de a szerződésben tüntesse fel, hogy mennyibe kerül egy-egy részvény.

17. példa: Anya, lánya és fia eladnak egy lakást 1,8 millió rubelért. 2018-ban. Az anya több mint 5 éve birtokolja a 1/2-ét, a gyerekek pedig apjuk halála után a közelmúltban öröklöttek, és kevesebb, mint 5 éve birtokolják az 1/4-et. A megállapodás rögzíti, hogy az értékesítésből származó bevételt az alábbiak szerint kell felosztani:

• lánya és fia - egyenként 0,333 millió rubel,
• anya (1,8 - 0,333 - 0,333) = 1,134 millió rubel.

Az anya nem fizet adót, mivel mentesül a fizetés alól, a gyerekek pedig igénybe veszik a levonást: 0,333 millió (egy üzletrész eladásából származó bevétel) - 0,333 millió (1 millió levonás / 3) = 0. Nincs adó fizetni, de a gyerekeknek nyilatkozatot kell benyújtani igazoló dokumentumokkal.

Itt is vannak buktatók, mégpedig az, hogy 2016-tól ingatlanértékesítéskor az adószámítás a kataszteri értéktől függ (legalább 70%), az adóalapot pedig a tulajdonosok részesedésével arányosan kell kiszámítani. Ha a szerződéses érték kisebb, mint a kataszteri érték szerinti részesedés 70%-a, akkor a számítás az utóbbi, nem pedig a szerződésben meghatározott alapján történik.

Térjünk vissza a 17. példához, ha egy ilyen lakás kataszteri értéke 1,9 millió rubel. Ezután a lánya és a fia 1/4 részesedése egyenként 475 000 rubel lesz. A személyi jövedelemadó kiszámításához az adóalap nem lehet kevesebb, mint a kataszteri összeg 70%-a, azaz legalább 332 500 rubel, de itt a szerződéses összeg 333 333 rubel, ami azt jelenti, hogy a számítás a szerződés összege és a lánya alapján történik. és fia nem fizet adót.

Mikor kell bevallást benyújtani és adót fizetni

Az adószámítást (még ha nulla is), a levonási nyilatkozatot, a 3 (5) évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlan értékesítésének tényét a 3-NDFL bevallásban kell feltüntetni.

• Bevallási határidő- a lakás eladását/vásárlását követő egy évben - április 30-ig.
• Adófizetési határidő- ha adót kell fizetni, július 15-ig.

A nyilatkozat kitöltésének megtakarítása érdekében (a magánszervezetek átlagosan 500-2000 rubelt számítanak fel a kitöltésért), maga is kitalálhatja; nincs benne semmi bonyolult. Le kell töltenie a programot, és intuitív módon kitöltenie, lásd (itt láthatja, hogyan töltsön ki információkat magáról, és írja be a különböző kódokat):

• Jövedelemkód:
  • 1510 - kialkudott összeg lakás, ház eladására
  • 1511 - lakás, ház üzletrészének tárgyalásos összege
• Költség/levonás kódja
  • 901 - ha az ingatlanlevonás 1 millió rubel.
  • 903 - ha a beszerzési költségek megerősítést nyernek.

A nyilatkozathoz csatolt dokumentumok

Csatolja a tranzakciót igazoló összes dokumentum másolatát a 3-NDFL nyilatkozathoz:

Előadási módok:

• Posta - dokumentumcsomagot küldhet levélben a mellékletek listájával; a küldés dátuma a dokumentumok adóhatóság általi kézhezvételének dátuma.
• Személyesen - megteheti személyesen (lehetőleg).
• Meghatalmazással - a képviselő közjegyző által hitelesített meghatalmazás alapján is átveheti az iratokat.
• Személyes fiókján keresztül a Szövetségi Adószolgálat webhelyén, azaz elektronikus formában.

Állítson össze egy dokumentumcsomagot 2 példányban, az egyiknek Önnél kell maradnia (jellel az adóelfogadási listán), a másikat el kell küldeni a Szövetségi Adószolgálatnak.

Személyi jövedelemadót bármelyik bankban be lehet fizetni. Jobb, ha a szükséges adatokat az adóhivataltól szerezheti be, ezeket megtalálhatja a Szövetségi Adószolgálat webhelyén vagy az állami szolgáltatások portálján is.

Következmények: nem fizetett adót a lakás eladásakor és/vagy nem nyújtott be 3-NDFL-t az adóhivatalnak

A bevallás időben történő benyújtásának elmulasztása és/vagy az adók késedelmes befizetése (határidő április 30.) a következő szankciókat vonhatja maga után:

• 1000 rubel bírság – ha a nyilatkozatban átutalandó adó 0.
• Bírság: a fizetendő adó összegének 5%-tól 20%-ig (30%-ig) minden késedelmes hónap után, ha nem nyújt be nyilatkozatot (30%-ig) és július 15-ig nem fizeti be az adót (20%-ig). , ha szándékos mulasztó, akkor 40% ).
• Szankciók - a büntetések napi elhatárolása, július 16-tól kezdődően (lásd a szankciók és pénzbírságok kiszámítására szolgáló kalkulátort az ipipip.ru/shtrafi/ webhelyen).
• Az adófizetés teljes megtagadása esetén, amelynek összege meghaladja a 600 millió rubelt, büntetőjogi felelősség keletkezik.

Ha kérdése van a cikk témájával kapcsolatban, ne habozzon feltenni őket a megjegyzésekben. Néhány napon belül biztosan válaszolunk minden kérdésére. Azonban figyelmesen olvassa el a cikk összes kérdését és válaszát; ha egy ilyen kérdésre részletes válasz van, akkor kérdését nem tesszük közzé.

199 hozzászólás

Tudva, hogy 2019-ben mennyi adót kell fizetni egy lakáseladáskor, az eladó maga is kiszámíthatja az összeget. Természetesen az adótörvények bizonyos változásai megnehezítik ezt az eljárást. De ha minden árnyalatot megért, még pénzt is megtakaríthat fizetéskor.

Az ingatlanértékesítés 2016 óta új szabályok szerint zajlik. A változások elsősorban az adózást érintették. Ismeretes, hogy az eladó által az ügyletből származó bevételből szedik le az úgynevezett jövedelemadót. Mérete rögzített, és az Orosz Föderáció állampolgárai számára 13%. A külföldieknek azonban a tranzakció 30%-át kell fizetniük.

Korábban a nyereség csak akkor volt SZJA-köteles, ha az értékesített ingatlan 3 évnél rövidebb ideig volt az eladó tulajdonában. Ez a szabály továbbra is érvényes az öröklési, ajándékozási vagy járadékszerződés útján kapott vagyonra. Az összes többi tulajdonos esetében az ingatlan birtoklási ideje 5 évre meghosszabbodott.

Fontos! Ha a házat a tulajdonos 2016. január 1. előtt vásárolta meg, akkor 2019-ben személyi jövedelemadó fizetése nélkül értékesítheti. Azoknak a tulajdonosoknak, akik később vásárolták meg az ingatlant, 5 évet kell várniuk.

Tehát adót kell fizetni egy ház eladása után, ha az eladó csak rövid ideig a tulajdonos. A személyi jövedelemadó az adásvételi szerződésben meghatározott összegből kerül levonásra. Például egy ház 1 millió 200 rubelbe kerül. Ez azt jelenti, hogy az eladónak legalább 156 ezer rubel (1 200 000 * 13%) jövedelemadót kell fizetnie.

A fizetés a tranzakció regisztrálása és a pénz átvétele után történik. Ehhez a kifizetőnek ki kell töltenie a megfelelő nyilatkozatot és át kell utalnia az adószolgálat bankszámlájára. Online is fizethet, ha regisztrál a hivatalos weboldalon.

A nyilatkozatot legkésőbb április 30-ig kell benyújtani, a befizetést július 15-ig kell teljesíteni. Ha a kifizető figyelmen kívül hagyja ezt a szabályt, akkor az okirat benyújtásának minden késedelmes hónapja után az adóhivatal legalább az összeg 5%-át számítja fel. De késedelmes fizetés esetén az összeg 20%-át számítják fel. Mivel az ingatlanügyletekkel kapcsolatos összegek meglehetősen nagyok, a bírságok megfelelőek lesznek.

A magánszemélyek adóztatása lehetőséget biztosít bizonyos kedvezmények megszerzésére. A lakáseladó igénybe veheti a kedvezményt, amivel adót spórolhat. Két lehetőség kínálkozik:

• adólevonás;
• költségelszámolás.

A levonás az adóalap egy meghatározott összeggel történő csökkentése. Jelenleg 1 millió rubel. Ez egy válasz egy felmérésre, melyben azt kérdezték, mekkora összeg adómentes az eladáskor. A kifizető az ingatlan értékétől függetlenül igénybe veheti a levonást

Tegyük fel, hogy egy otthont 1 millió 300 rubelért adnak el. Az előny felhasználása nélkül az eladónak 169 ezer rubelt kell fizetnie. De ha felveszi a kapcsolatot az adószolgálattal, és kihasználja a levonást, akkor 1 millió rubelt nem kell személyi jövedelemadót fizetni. Ez azt jelenti, hogy csak 39 ezer rubelt (300 000 * 13%) kell fizetnie.

A levonás akkor is érvényes, ha az adóalap kisebb. Ez lehetővé teszi, hogy mentességet kapjon a jövedelemadó elszámolása alól. Például egy ház költsége 980 ezer rubel. A megállapított levonást fizetésre igénybe vevő tulajdonos személyi jövedelemadót nem fizethet (980 000 – 1 000 000 = -20 000).

Fontos tudni, hogy a kifizető adózási időszakonként, azaz évente csak egyszer részesülhet a juttatásban. Ha többféle ingatlant ad el, akkor válassza ki, hogy mikor a legalkalmasabb a levonás. Ha egy házaspár ez idő alatt több házat is elad, akkor mindegyikük élhet a levonás lehetőségével. De csak különböző ingatlanokhoz.

A díj csökkentésének másik módja a nyereség hiánya a tranzakció megkötésekor. Az ilyen jövedelem nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá. A fizetési kötelezettség alóli mentesség okai a következők:

1. Ház eladás olcsóbban.
2. Helyreállítási és javítási költségek.
3. Jelzálogköltségek.

Tegyük fel, hogy a korábban vásárolt ingatlan ára 800 ezer rubel volt. De a tulajdonos, aki megvette a házat ezen az áron, 720 ezer rubelért eladja. Természetesen nem kap nyereséget, így nincs adóalap a számításhoz. Az adóhatóság olyan dokumentumokat kér, amelyek megerősítik a tranzakcióból származó bevétel hiányát.

Az ingatlan értékesítés előtti helyreállításának költségei szintén mentesülhetnek. Természetesen nagy kiadásokról beszélünk. A bizonylatokat és a nyugtákat visszaigazolni kell. Ha az ingatlant jelzálogjoggal vásárolták, ez is adómentesség alapja lehet.

Egy eladó lakásnak több tulajdonosa is lehet. Leggyakrabban ezek közeli vagy távoli rokonok. Ezért az adó kiszámításának módja attól függ, hogy a részvényeket kiosztották-e. Ha a ház egyszerűen több személy közös tulajdona, akkor a személyi jövedelemadót általános alapon kell fizetni. Más kérdés, hogy mikor osztották fel jogszerűen az ingatlant. Ekkor mindkét tulajdonos fizet adót.

Például vehet egy magánházat 2 millió 250 ezer rubel értékű. Mindkét tulajdonos, ha a részvényeket nem osztják ki, 162 ezer 500 rubelt fizet (beleértve a levonásokat is). De ha a házat hivatalosan egyenlően osztják fel, akkor a számítást a következőképpen kell elvégezni: (2 250 000: 2 – 1 000 000) * 13% = 16 ezer 250 rubel.

Ez az az adóösszeg, amelyet minden tulajdonostársnak meg kell fizetnie. Sok eladó kihasználja ezt azáltal, hogy eladás előtt az ingatlant részvényekre osztja. Ez valóban pénzt takarít meg, ráadásul semmilyen módon nem befolyásolja az adás-vételi tranzakció teljesítésének folyamatát.

Az új lakástulajdonos juttatásra is számíthat. Az adójogszabályok lehetővé teszik egyes állampolgárok számára, hogy az elköltött pénzeszközök 13%-át visszaadják. Ehhez a vevőnek hatósági bevétellel kell rendelkeznie, amelyet megfelelő igazolással igazolhat.

Ügyvédünk díjmentesen tud Önnek tanácsot adni – írja meg kérdését az alábbi űrlapon: