विकलांग बच्चे के लिए कर कटौती देने की प्रक्रिया। मानक कर कटौती कटौती 117 प्रति बच्चा विकलांगता राशि के साथ

तो, आपका एक बच्चा है, या शायद दो भी। क्या आप जानते हैं कि आप हर महीने व्यक्तिगत आयकर में कटौती के हकदार हैं? यह बच्चों के लिए मानक कर कटौती है। यह रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 218 द्वारा विनियमित है।

इसका मतलब है कि हर महीने वेतन का कुछ हिस्सा व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होगा, जो कि 13% है।

कटौती प्राप्त करने के लिए, आपके पास पहले ऐसी आय होनी चाहिए जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन हो।

और कटौती माता-पिता, अभिभावकों, बच्चों के दत्तक माता-पिता या अन्य व्यक्तियों के संबंध में लागू होती है, जो परिवार संहिता के अनुसार, उपरोक्त श्रेणियों के व्यक्तियों के बराबर हैं। अर्थात्, बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र, अदालत के फैसले, संरक्षकता और संरक्षकता अधिकारियों से पितृत्व, गोद लेने आदि की मान्यता पर दस्तावेजों में इस बारे में एक नोट होना चाहिए।

यदि आप अपना चाइल्ड टैक्स क्रेडिट प्राप्त करना चाहते हैं, तो आपको बच्चों की उम्र पर भी विचार करना चाहिए। स्पष्टता के लिए, यहाँ एक तालिका है।

किसके लिए?	यह कब प्रारंभ होता है?	यह खत्म कब होता है?
		18 से नीचे	24 साल तक
माता-पिता के माता-पिता (पति) माता-पिता जो माता-पिता के अधिकारों से वंचित हैं, लेकिन अगर वह गुजारा भत्ता देता है	बच्चे के जन्म के महीने से	उस वर्ष के अंत तक जिसमें बच्चा 18 वर्ष का हो जाता है	बच्चे की पढ़ाई के अंत तक, लेकिन 24 साल की उम्र के बाद नहीं
एडॉप्टर	जिस महीने से बच्चे को गोद लिया गया था
दत्तक माता - पिता	परवरिश के लिए बच्चे के स्थानांतरण पर दस्तावेज़ के लागू होने के महीने से	उस वर्ष के अंत तक जिसमें बच्चा 18 वर्ष का हो जाता है, साथ ही इस घटना में कि परिवार में पालन-पोषण के लिए बच्चे के हस्तांतरण पर समझौते की अवधि समाप्त हो गई है या समय से पहले समाप्त हो गई है	प्रदान नहीं किया गया है*
ट्रस्टी, संरक्षक	जिस महीने से संरक्षकता प्रभावी हुई

* जब कोई बच्चा 14 वर्ष की आयु तक पहुंचता है, तो संरक्षकता समाप्त हो जाती है। संरक्षक एक ट्रस्टी बन जाता है। संरक्षकता उस समय समाप्त हो जाती है जब बच्चा वयस्कता की आयु तक पहुँच जाता है या विवाह में प्रवेश करता है।

2017 में प्रति बच्चे START की गणना कैसे करें?

2015 में, बच्चों के लिए कर कटौती उस महीने तक प्रदान की गई थी जब आय, जिस पर 13% की दर से कर लगाया जाता है, 280,000 रूबल से अधिक हो गया, 2016 में यह आंकड़ा 350,000 रूबल में बदल गया। कटौती प्रदान नहीं की गई थी, उस महीने से जब आय इस राशि से अधिक हो गई थी, और इसकी राशि थी:

• पहले और दूसरे बच्चे के लिए - 1400 रूबल;
• तीसरे और बाद के बच्चे के लिए - 3000 रूबल;
• 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्र के लिए, यदि वह समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है - 12,000 रूबल।

यदि पति-पत्नी के पिछले विवाह से कोई बच्चा है, तो उनका सामान्य बच्चा तीसरा माना जाता है।

2017 में, इस कटौती को प्राप्त करने की सीमा 2016 की तुलना में नहीं बदली है और वर्तमान में 350,000 रूबल है।

1 जनवरी 2016 से, प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए मानक कटौती 3,000 से बढ़कर 12,000 रूबल हो गई है। और ट्रस्टियों, अभिभावकों और पालक माता-पिता के लिए - 3,000 से 6,000 रूबल तक।

ये बदलाव 2017 के लिए भी मान्य हैं।

2015 में बच्चों के लिए START की गणना करने का उदाहरण

पिलकिना ई.वी. 15, 10, 7 और 5 साल की उम्र के चार बच्चे। उसका वेतन 50,000 रूबल है। पिलकिना ई.वी. सभी बच्चों के लिए कर कटौती के लिए नियोक्ता के पास दस्तावेज दाखिल किए।

चूंकि पिलकिना के दो से अधिक बच्चे हैं, इसलिए इसकी गणना निम्नानुसार की जाती है: पहले और दूसरे बच्चे के लिए - 1,400 रूबल प्रत्येक, तीसरे और चौथे के लिए - 3,000 रूबल प्रति माह।

इस प्रकार, कर कटौती की पूरी राशि प्रति माह 8,800 रूबल थी।

इस राशि को पिलकिना ई.वी. की आय में शामिल किया जाएगा। मई तक, समावेशी, जून में पहले से ही कर योग्य आय की राशि 280,000 रूबल से अधिक हो जाएगी।

हर माह जनवरी से मई तक लेखा विभाग पिलकिना ई.वी. व्यक्तिगत आयकर 41,200 रूबल की राशि का 13% की दर से। यह राशि 50,000 रूबल के अंतर और 8,800 रूबल की कटौती से प्राप्त की जाती है।

पिलकिना ई.वी. के लिए कुल व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) होगा:

(50000 - 8800) x 13% \u003d 5356 रूबल।

इस प्रकार, वेतन कि पिलकिना ई.द। वास्तव में हाथ पर प्राप्त होगा: 50000 - 5356 \u003d 44644 ​​रूबल।

यदि कर्मचारी ने कर कटौती के लिए आवेदन नहीं किया, तो उसके हाथों में प्राप्त वास्तविक आय होगी:

50,000 - (50,000 x 13%) = 43,500 रूबल।

कटौती की उपस्थिति और इसकी अनुपस्थिति में अंतर प्रति माह 1144 रूबल की राशि है। और यह देखते हुए कि कटौती को मासिक रूप से सौंपा गया था, मई तक, बचत की कुल राशि: 1144 x 5 = 5720 रूबल।

2016-2017 में बच्चों के लिए START की गणना करने का एक उदाहरण

चलो एक ही कर्मचारी को चार बच्चों और 50,000 रूबल के समान वेतन के साथ लेते हैं।

यह निम्नलिखित निकलता है:

• चार बच्चों के लिए कटौती की राशि भी 8,800 रूबल रहेगी (चूंकि ये मूल्य 2016-2017 में नहीं बदले हैं)। पिलकिना के लिए, कराधान के लिए केवल अधिकतम आय सीमा बदल गई है (350,000 रूबल)।
• 50,000 रूबल के वेतन के साथ, कटौती जुलाई तक की जाएगी।
• पिछले उदाहरण से, हमें याद है कि कटौती के साथ और बिना आय में अंतर 1144 रूबल था।

तदनुसार, 2016 में, यदि कर्मचारी काम करना जारी रखता है और उसके पास समान है, तो एक बड़े परिवार के लिए बचत होगी: 1144 x 7 = 8008 रूबल।
और, वास्तव में, व्यक्तिगत आयकर को 2015 के समान ही माना जाता है।

बच्चों के लिए दोहरी कटौती

ऐसा होता है कि कटौती दोगुनी हो सकती है। यह एकल माता-पिता, दत्तक माता-पिता, बच्चे के अभिभावक पर लागू होता है। यदि माता-पिता तलाकशुदा हैं, और उनमें से एक गुजारा भत्ता नहीं देता है, तो यह दोहरी कटौती प्राप्त करने का आधार नहीं है।

यदि बच्चे के माता-पिता/अभिभावक/दत्तक माता-पिता की शादी हो जाती है, तो अगले महीने से दोहरी कटौती का अधिकार भी समाप्त हो जाता है।

उदाहरण

कर्मचारी पिलकिना ई.वी. चार नाबालिग बच्चों के इकलौते माता-पिता हैं। 10 मार्च 2017 को उसकी शादी हुई। उसका वेतन 50,000 रूबल है।

इस प्रकार, हम उसकी आय माइनस व्यक्तिगत आयकर पर विचार करते हैं:

50000- (50000 - 8800) x 13% = 44644 ​​रूबल।

कटौती कब रुकती है?

कटौती बंद हो जाती है यदि निम्न में से कोई एक घटना होती है:

• आय 350,000 रूबल की सीमा से अधिक हो गई। - कटौती उस महीने से बंद हो जाती है जिसमें यह हुआ था;
• यदि बच्चे की मृत्यु हो गई है - इस मामले में, कटौती चालू वर्ष में पूर्ण रूप से प्रस्तुत की जाती है, लेकिन अगले वर्ष जनवरी से समाप्त होती है;
• यदि बच्चा वयस्कता की आयु तक पहुंच गया है और पूर्णकालिक अध्ययन नहीं कर रहा है, तो कटौती चालू वर्ष में पूरी तरह से जमा की जाती है, लेकिन अगले वर्ष जनवरी से बंद हो जाती है;
• यदि बच्चे ने शिक्षा पूरी कर ली है, लेकिन अभी तक 24 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंचा है, तो कटौती पूरी तरह से चालू वर्ष में जमा की जाती है, लेकिन अगले वर्ष जनवरी से बंद हो जाती है;
• अगर बच्चा 24 साल की उम्र तक पहुंच गया है, लेकिन पढ़ाई जारी रखता है, तो कटौती चालू वर्ष में पूरी तरह से प्रस्तुत की जाती है, लेकिन अगले साल जनवरी से बंद हो जाती है।

बच्चों का क्रम कैसे निर्धारित किया जाता है?

बच्चों का क्रम कालानुक्रमिक क्रम में निर्धारित होता है और बच्चों की उम्र पर निर्भर करता है।

बच्चों के आदेश को ध्यान में रखा जाता है चाहे बच्चा कटौती में भाग लेता है या नहीं।

यानी, यदि सबसे बड़ा बच्चा, मान लें, 26 वर्ष का है, और परिवार में तीन और बच्चे हैं जो बच्चों के लिए मानक कर कटौती की शर्तों के अंतर्गत आते हैं, तो दूसरे को दूसरे के रूप में गिना जाएगा, और तीसरा - तीसरे के रूप में।

बच्चे: 26, 17, 12.10 वर्ष।

कटौती होगी:

• सबसे पुराने के लिए - 0 रूबल, इसलिए वह START की शर्तों के अंतर्गत नहीं आता है;
• 17 वर्षीय के लिए - 1400 रूबल;
• 12 साल के लिए - 3000 रूबल;
• 10 साल के लिए - 3000 रूबल।

यह भी माना जाता है बच्चे की मौत की स्थिति में,यानी क्रम नहीं बदलता है।

कटौती का भुगतान कौन करता है?

बच्चों के लिए कटौती प्रदान करता है, और यदि कई हैं, तो प्राथमिकता कर्मचारी की पसंद द्वारा निर्धारित। नियोक्ता स्वतंत्र रूप से सभी गणना करता है, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है और कर सेवा को रिपोर्ट करता है।

साथ ही, एक पूर्ण घोषणा और आवेदन के साथ निरीक्षण से अधिक भुगतान कर की राशि प्राप्त की जा सकती है।

आप केवल पिछले तीन वर्षों के लिए देय राशि प्राप्त कर सकते हैं।

START का उत्पादन कितनी बार किया जाता है?

यदि यह प्रक्रिया नियोक्ता द्वारा की जाती है, तो वर्ष के दौरान मासिक (कर अवधि)।

यदि आप कर के माध्यम से अधिक भुगतान की गई राशि वापस करते हैं, तो एक बार पिछली कर अवधि के लिए। कृपया ध्यान दें कि कर कार्यालय में एक घोषणा और एक आवेदन दाखिल करना आवश्यक है 30 अप्रैल के बाद नहीं. लगभग चार महीने के बाद, अधिक भुगतान की गई राशि निर्दिष्ट खाते में वापस कर दी जाएगी।

पंजीकरण प्रक्रिया

बच्चों के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेज जमा करने होंगे:

• नि:शुल्क रूप में नियोक्ता को आवेदन।
• बच्चों के लिए दस्तावेज (जन्म प्रमाण पत्र, संरक्षकता और संरक्षकता प्राधिकरण का कार्य, पितृत्व की मान्यता पर न्यायिक अधिनियम, आदि)।
• यदि बच्चा 18 से 24 वर्ष की आयु के बीच है और किसी विश्वविद्यालय या अन्य शैक्षणिक संस्थान में पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है, तो ऐसे व्यक्ति की शिक्षा के तथ्य की पुष्टि करने वाला विश्वविद्यालय से एक प्रमाण पत्र।
• यदि बच्चा विकलांग है, तो एक चिकित्सा रिपोर्ट और विकलांगता की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज।
• यदि माता-पिता में से एक दूसरे को कटौती प्राप्त करने का अधिकार हस्तांतरित करता है, तो संबंधित आवेदन कटौती से इनकार है और कटौती की अनुपस्थिति पर काम के स्थान से एक प्रमाण पत्र है।

ये सभी दस्तावेज आपके नियोक्ता को उपलब्ध कराए जाने चाहिए। और फिर वह स्वयं आपके कारण कटौती की प्रक्रिया और गणना करना शुरू कर देगा।

टुकड़ा मजदूरी क्या है और यह किस पर निर्भर करती है - इसके बारे में पता करें।

क्या टैक्स क्रेडिट संचयी हैं?

और अंत में, मैं यह नोट करना चाहूंगा कि बच्चों के लिए मानक कर कटौती कानून द्वारा प्रदान की जाने वाली एकमात्र कटौती है, जिसकी राशि का सारांश दिया गया है। यानी आपके सभी बच्चों को ध्यान में रखा गया है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, हमारे देश में कराधान प्रणाली में बहुत सारी बारीकियां हैं, लेकिन यदि आप उनका सही और सक्षम रूप से उपयोग करते हैं, तो आप पर्याप्त राशि बचा सकते हैं। इसके अलावा, यह हमारा अधिकार है। लेकिन, दुर्भाग्य से, हर कोई इससे परिचित नहीं है।

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रूसी संघ के कानून के अनुसार, बच्चों की कटौती तब जारी की जाती है जब वर्ष के लिए आय की राशि 350 हजार रूबल से अधिक न हो।

लाभ वर्ष के पहले महीने से अर्जित किए जाते हैं और उस महीने तक जारी रहते हैं जिसमें कुल आय स्थापित सीमा तक पहुंच जाती है। अगले साल से शुरू होकर उलटी गिनती शुरू से की जाती है।

विधायी विनियमन

व्यक्तिगत आयकर की गणना के दौरान, एक व्यक्ति अपने खर्चों को कम कर सकता है, जो कर कटौती के पैसे की मदद से 13% की दर के अधीन हैं, जो हो सकते हैं:

• पेशेवर;
• सामाजिक (उदाहरण के लिए, के लिए या)।

बच्चों के लिए रोक लगाने के मामले में, सामान्य कर कटौती पर विचार किया जाता है, जो अक्सर कंपनियों के कर्मचारियों पर लागू होता है।

विकलांग बच्चों के लिए कटौती का समायोजन के अनुसार किया जाता है रूसी संघ का टैक्स कोड, रूस के वित्त मंत्रालय के पत्रों के अनुसार लागू होने वाले परिवर्तनों सहित।

ताजा खबर और बदलाव

2016 की शुरुआत से, उचित परिवर्तन:

• पहले दो बच्चों के लिए, भुगतान को घटाकर 1,400 रूबल कर दिया गया था।
• शेष सभी बच्चों के लिए, भुगतान प्रत्येक के लिए 3000 होगा।
• विकलांग बच्चों के लिए, कर आधार को 12,000 रूबल से कम करना संभव है - पिता और माता के रिश्तेदारों के लिए, और 6,000 - जिम्मेदार, गैर-रिश्तेदार व्यक्तियों के लिए।

नवीनतम नवाचारों में से एक, कानून संख्या 317-एफजेड के अनुसार, उन सभी व्यक्तियों के लिए मान्य है जिनके स्वयं के विकलांग बच्चे हैं। पहले, आय की अधिकतम राशि 280,000 रूबल थी, लेकिन इस वर्ष से यह 350,000 रूबल तक की वृद्धि. इस राशि के पूरा होने पर, कटौती निलंबित कर दी जाती है।

यह इस प्रकार है कि उस महीने से शुरू होता है जिसमें ट्रस्टी का लाभ 350,000 रूबल से अधिक होता है, व्यक्तिगत आयकर के अनुसार कर आधार कम नहीं होगा।

ये सभी नवाचार 01/01/2016 को लागू हुए और 2019 में मान्य हैं।

किसे माना जाता है

वर्तमान कानून उन मानदंडों के लिए प्रदान करता है जिनके अनुसार ऐसे नागरिक जिनकी देखभाल में विकलांग बच्चे हैं, मासिक कटौती की राशि 3000 रूबल है, जब निम्नलिखित मानदंड पूरे किए जाते हैं:

• बच्चा, विकलांगता के प्रकार की परवाह किए बिना, बहुमत की आयु तक नहीं पहुंचा है।
• 18 से 24 वर्ष की आयु के एक विकलांग बच्चे को पहले या दूसरे समूह की विकलांगता है, जबकि एक उच्च शिक्षा आवेदन में पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है, एक छात्र, इंटर्न या स्नातक छात्र होने के नाते।

कटौती की निर्दिष्ट राशि पिता को मां, सौतेली मां या सौतेले पिता, दत्तक माता-पिता, अभिभावक या पालक परिवार के साथ जारी की जाती है।

गणना प्रक्रिया

पहले की तरह, पहले और दूसरे बच्चों के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 218 के अनुसार व्यक्तिगत आयकर के लिए 2019 में सामान्य कर कटौती की राशि 1400 रूबल थी, बाद के सभी बच्चों के लिए कटौती प्रदान की जाती है 3000 रूबल की राशि।

किसी भी विकलांग बच्चे के लिए जो वयस्कता की आयु तक नहीं पहुंचा है, या जो उच्च शिक्षण संस्थान में पढ़ रहा है, कटौती 3,000 रूबल होगी। विकलांग बच्चों के लिए जो बहुमत की उम्र तक नहीं पहुंचे हैं, या जो छात्र हैं (पहले या दूसरे समूह की विकलांगता की उपस्थिति में), कर कटौती 12,000 या 6,000 रूबल तक पहुंचती है, जो प्राप्तकर्ता की स्थिति पर निर्भर करती है। कटौती। इसलिए, यदि प्राप्तकर्ता बच्चे का माता-पिता है, तो भुगतान 12,000 रूबल है, अन्यथा 6,000 रूबल।

कटौती कार्रवाई सीमाप्रति बच्चा 350,000 रूबल है। जिस क्षण से लाभ इस राशि से अधिक हो जाता है, टैक्स क्रेडिट निलंबित कर दिया जाता है।

गणना प्रक्रियाकटौती इस प्रकार है:

• जिस क्षण से बच्चा पैदा होता है, प्रत्येक माता-पिता को व्यक्तिगत आयकर में कटौती करने का विशेषाधिकार होता है;
• मजदूरी का हिस्सा मानक कर के अधीन नहीं रहता है;
• निर्दिष्ट कटौती केवल आधिकारिक रोजगार वाले नागरिकों को जारी की जाती है।

यदि किसी नागरिक के पास मजदूरी प्राप्त होने पर मासिक प्रतिपूर्ति प्राप्त करने का अधिकार नहीं है, तो उसे पूरी अवधि के लिए काटे गए धन को प्राप्त करने के इरादे से निवास के क्षेत्र के अनुसार कर कार्यालय से संपर्क करने की अनुमति है। खाते में पूरी राशि।

एक आवेदन तैयार करना

व्यक्तिगत आयकर के लिए "बच्चे" को रोकने के लिए, एक कर्मचारी को अगले से शुरू होने वाले देय भुगतान प्राप्त करने के लिए वर्ष के अंत से पहले एक आवेदन जमा करना होगा।

अन्यथा, कर्मचारी को स्वयं कर कार्यालय से कटौतियों की वसूली करनी होगी। यदि भुगतान प्रदान करने की सटीक अवधि विनियमन में निर्धारित की गई थी, तो अगले वर्ष आपको एक नया आवेदन जमा करना होगा।

भरते समय बयानबच्चों के नाम और उम्र का संकेत दिया गया है, और कटौती के कारण, इसके आकार को दर्शाते हुए।

विकलांग बच्चों के मामले में मानक कटौती को रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के प्रेसिडियम के अनुसार सारांशित करने की अनुमति है।

भरे हुए आवेदन के साथ आवेदन करना आवश्यक हैदस्तावेजों की प्रतियां जो भुगतान प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करती हैं। इसका कारण रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के साथ पहले पैराग्राफ का उप-अनुच्छेद 4 हो सकता है।

विशेषाधिकारकटौती उचित साक्ष्य द्वारा समर्थित है:

• बच्चे के जन्म पर दस्तावेजों की प्रतियां;
• विकलांगता प्रमाण पत्र (विकलांग बच्चों के मामले में)।

प्रावधान प्रक्रिया

इन लाभों के लिए पात्र होने के लिए, दस्तावेज जमा करेंकर कटौती के लिए:

1. विकलांग बच्चों के लिए टैक्स विदहोल्डिंग प्रदान करने के लिए कंपनी के लिए एक आवेदन जमा करें।
2. लाभ के लिए पात्रता का प्रमाण संलग्न करें।
3. यदि कर्मचारी एकमात्र अभिभावक के रूप में प्रकट होता है, तो रजिस्ट्री कार्यालय से एक अतिरिक्त प्रमाण पत्र की आवश्यकता होती है।

निकासी का अधिकार कब समाप्त होता है?

कटौती की समाप्ति हो सकती है निम्नलिखित मामलों में:

1. आय सीमा तक पहुँचने पर, जिसकी राशि 350,000 रूबल तक पहुँचता है. इसके अलावा, कटौती एक महीने तक काम करती है, जब राशि अधिकतम स्वीकार्य से अधिक हो जाती है।
2. उम्र प्रतिबंध। कटौती मान्य बहुमत की उम्र तक. सीमा के अधीन, कटौती बच्चे के जन्म या गोद लेने के महीने से, या स्थानांतरण के क्षण से पालक देखभाल में अर्जित की जाती है। उस वर्ष के अंत तक जिसमें बच्चा वयस्कता की आयु तक पहुँच गया या वैधता अवधि समाप्त हो गई या पालक देखभाल समझौता समाप्त कर दिया गया। या बच्चे की मृत्यु तक।
3. उम्र से संबंधित प्रतिबंध, बशर्ते कि बच्चा विश्वविद्यालय में पूर्णकालिक अध्ययन पूरा करे, लागू करें 24 वर्ष की आयु तक.

दोहरी कटौती की संभावना

2019 में, विकलांग बच्चे के माता-पिता मानक कर कटौती को दोगुना करने के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। आप यह लाभ प्राप्त कर सकते हैं:

1. एकल अभिभावक।
2. दत्तक माता-पिता।
3. दत्तक माता-पिता।
4. अभिभावक।
5. ट्रस्टी
6. माता-पिता में से एक (संरक्षक, अभिभावक, दत्तक माता-पिता, आदि), बशर्ते कि दूसरे माता-पिता ने कर कटौती प्राप्त करने से इनकार कर दिया हो। उसे उसी राशि में लाभ दिया जाएगा जिसमें अन्य माता-पिता कटौती के हकदार थे।

यह ध्यान देने योग्य है कि बाद के मामले में, एक महत्वपूर्ण बारीकियों को देखा जाना चाहिए। अन्य माता-पिता को टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र होना चाहिए। उदाहरण के लिए, दूसरे माता-पिता को मासिक आय (35,000 रूबल से अधिक नहीं) प्राप्त होनी चाहिए, जो कि 13.00% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। अन्यथा, यहां तक ​​कि एक सही ढंग से निष्पादित और समय पर जमा किया गया आवेदन भी परिवार के लिए मानक दोहरी कटौती प्राप्त करने का आधार नहीं होगा।

रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय ने मानक कर कटौती के योग की संभावना के मुद्दे पर विचार किया। एक निर्णय किया गया है जो माता-पिता को दोहरे लाभ का दावा करने की अनुमति देता है, लेकिन निम्नलिखित परिस्थितियों को ध्यान में रखा जाना चाहिए: क्या बच्चा विकलांग है और वह परिवार में कैसे दिखाई देता है.

उदाहरण के लिए, एक विकलांग बच्चे के लिए कर कटौती की राशि 13,400 रूबल होगी यदि वह परिवार में आने वाला पहला या दूसरा (12,000 रूबल + 1,400 रूबल) था। इस घटना में कि विकलांग बच्चे का जन्म लगातार तीसरे में हुआ था, तो इस मामले में लाभ की राशि 15,000 रूबल होगी। (12,000 रूबल + 3,000 रूबल)।

इस मुद्दे पर नवीनतम विकास के लिए, निम्न वीडियो देखें:

2019-2020 में विकलांग बच्चे के लिए कटौती: उसके लिए कितनी राशि निर्धारित है? इसे उपलब्ध कराने की प्रक्रिया क्या है? इस क्रम में क्या परिवर्तन हुए हैं या क्या योजना बनाई गई है? इन और अन्य सवालों के जवाबों पर लेख में बाद में विचार करें।

विकलांग बच्चे के लिए कटौती: 2019-2020 में प्रावधान की विशेषताएं

विकलांग बच्चे के लिए कर कटौती निम्नलिखित व्यक्तियों को दी जा सकती है:

• प्रत्यक्ष माता-पिता और उनके जीवनसाथी;
• पालक माता-पिता और उनके जीवनसाथी;
• दत्तक माता - पिता;
• न्यासी;
• संरक्षक।

इस प्रकार की कटौती प्रदान करने की नियमितता मासिक है, जब तक कि प्राप्तकर्ता की कुल आय 350 हजार रूबल से अधिक न हो। देय राशि की गणना वर्ष की शुरुआत से क्रमिक रूप से की जाती है।

2016 से शुरू होकर, विकलांग बच्चे के लिए कटौती की राशि इस बात पर निर्भर करती है कि कटौती का प्राप्तकर्ता कौन है (रूसी संघ के कर संहिता के उपखंड 4, खंड 1, अनुच्छेद 218):

• माता-पिता के माता-पिता, पति या पत्नी (पति), बच्चे को प्रदान करने वाले दत्तक माता-पिता 12 हजार रूबल की राशि में इसके हकदार हैं। ऐसे प्रत्येक बच्चे के लिए जब तक वे 18 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाते। इसी तरह की कटौती तब तक दी जाती है जब तक कि बच्चा 24 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाता, यदि वह 1-2 समूहों का विकलांग व्यक्ति है और पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है।
• बच्चे को प्रदान करने वाले पालक माता-पिता के अभिभावक, अभिभावक, पालक माता-पिता, पति या पत्नी, ठीक उसी स्थिति में (सामान्य मामले में 18 वर्ष तक और 1-2 वर्ष के विकलांग लोगों के लिए 24 वर्ष तक) पूर्णकालिक अध्ययन करने वाला समूह), कटौती आधी राशि है - 6 हजार रूबल।

रोजगार के स्थान पर एक वर्ष के भीतर कटौती जारी करने की अनुमति है। कटौती लागू करने का आधार कर्मचारी का आवेदन है। इसके अलावा, कर्मचारी कटौती प्राप्त करने के अधिकार को प्रमाणित करने वाले नियोक्ता के लेखा विभाग के दस्तावेजों को प्रस्तुत करता है, उदाहरण के लिए, जन्म प्रमाण पत्र, बच्चे की अक्षमता का प्रमाण पत्र, गोद लेने का दस्तावेज इत्यादि।

टिप्पणी! बच्चे की विकलांगता की स्थापना पर एक प्रमाण पत्र एक विशेष रूप में अनुमोदित प्रपत्र में जारी किया जाता है। रूस के स्वास्थ्य और सामाजिक विकास मंत्रालय के आदेश से 24 नवंबर, 2010 नंबर 1031n (परिशिष्ट 1)। पिछले प्रमाणपत्र की समाप्ति तिथि के बाद, नियोक्ता को एक नए के लिए अनुरोध करना चाहिए।

कटौती वर्ष के अंत में भी जारी की जा सकती है। कटौती का दावा करने वाले कर्मचारी के निवास स्थान पर संघीय कर सेवा के निरीक्षण में प्रक्रिया को अंजाम दिया जाता है। पंजीकरण मुश्किल नहीं है: आपको संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को एक आवेदन लिखने की जरूरत है, इसके साथ दस्तावेज संलग्न करें जो आवेदक के कटौती के अधिकार की पुष्टि कर सकें, और सुनिश्चित करें कि टैक्स रिटर्न 3-एनडीएफएल .

टिप्पणी! 2019 के लिए 3-एनडीएफएल को नए फॉर्म में जमा करना होगा।

इस बारे में पढ़ें कि मानक कटौती के अलावा, आप बच्चों के लिए और क्या कटौतियाँ प्राप्त कर सकते हैं।

पूरे विषय में, विकलांग बच्चे के लिए कटौती की राशि की गणना से संबंधित एक महत्वपूर्ण बारीकियों पर ध्यान केंद्रित किया जाना चाहिए। परिणामी विकल्प में बारीकियां निहित हैं: क्या ऐसे बच्चे के लिए जारी की गई कटौती को मानक आकार की कटौती के साथ जोड़ा जाना चाहिए, या अधिकतम दो कटौतियों में से चुना जाना चाहिए। कुछ समय पहले तक, विभागों के स्पष्टीकरण और रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायिक उदाहरण के निष्कर्ष को अलग कर दिया गया था। आइए वर्तमान स्थिति की व्याख्या करें।

रूसी संघ के सशस्त्र बलों की स्थिति: कटौती को संक्षेप में प्रस्तुत करने की अनुमति है

2015 में रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय ने एक दिलचस्प निष्कर्ष निकाला जिसका विकलांग बच्चे के लिए कर कटौती के आकार पर निर्णायक प्रभाव पड़ता है। अदालतों द्वारा मामलों पर विचार करने की प्रथा की समीक्षा के अनुच्छेद 14 के अनुसार जो Ch के आवेदन से संबंधित हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 23 (21 अक्टूबर, 2015 को रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के प्रेसिडियम द्वारा अनुमोदित), इस तरह की कटौती की राशि की गणना दो परिस्थितियों को ध्यान में रखते हुए की जानी चाहिए, अर्थात्:

• बच्चे की संख्या क्या है;
• चाहे वह विकलांग हो।

लेकिन सबसे महत्वपूर्ण बात, समीक्षा में कहा गया है कि इन परिस्थितियों को परस्पर अनन्य और वैकल्पिक नहीं माना जाना चाहिए। दूसरे शब्दों में, कटौती की राशि उन बच्चों के लिए जोड़ी जा सकती है जो विकलांग हैं। इस दृष्टिकोण के साथ विकलांग बच्चे के लिए कटौती की राशि 13,400 रूबल होगी। (1,400 रूबल + 12,000 रूबल) उस स्थिति में जब ऐसा बच्चा परिवार में पहला या दूसरा हो, और 15,000 रूबल। (3,000 रूबल + 12,000 रूबल) यदि विकलांग बच्चा तीसरा और आगे है।

इस कटौती के बारे में रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का क्या कहना है

2017 से, विभाग ने सहमति व्यक्त की है कि विकलांग बच्चे के लिए कटौती और सामान्य बाल कटौती को जोड़ा जाना चाहिए (पत्र संख्या 03-04-06/15803 दिनांक 20 मार्च, 2017, संख्या)। समान स्थिति ले लिया और एफटीएस।

संख्याओं में ऐसी गणना का एक उदाहरण, सामग्री देखें "विकलांग बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती: वित्त मंत्रालय ने अपनी स्थिति बदल दी है" .

हालांकि, उस समय तक, विकलांग बच्चे के लिए कटौती के प्रावधान के संबंध में आधिकारिक रूप से मौजूदा स्थिति इस प्रकार थी: ऐसे बच्चे के लिए कटौती केवल कला में निर्दिष्ट कटौती की राशि में जारी की जा सकती है। विकलांग बच्चे के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड का 218। इस बच्चे के खाते में होने की स्थिति के आधार पर कटौती की राशि नहीं बदली है, अर्थात इसे मानक "बच्चों की" कटौती (14 मार्च के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्र) में नहीं जोड़ा जा सकता है। 2013 संख्या 2013 संख्या 03-04-05/13403)।

परिणाम

संक्षेप में, हम ध्यान दें कि 2019-2020 के लिए। विकलांग बच्चों के लिए एक साथ दो कटौती लागू करने की संभावना के संबंध में रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय और रूस के वित्त मंत्रालय की स्थिति, और अब तक कोई भी इस प्रक्रिया को बदलने की योजना नहीं बना रहा है। इसलिए, विकलांग बच्चों वाले परिवार व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने पर थोड़ी बचत कर सकते हैं।

बच्चों के लिए मानक कटौती की गणना के उदाहरणों के लिए, यह लेख देखें।

विकलांग बच्चों के लिए मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती का आकार कैसे निर्धारित किया जाता है? क्या विकलांग बच्चों के लिए स्थापित कटौती को बच्चे के जन्म के क्रम के आधार पर स्थापित कटौती में जोड़ा जाता है?

बच्चों के लिए मानक कर कटौती का आकार बच्चे के जन्म के क्रम पर निर्भर करता है और वह विकलांग है या नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के उपखंड 4, खंड 1, अनुच्छेद 218)। 1 जनवरी 2016 से, माता-पिता (दत्तक माता-पिता) के लिए विकलांग बच्चे के लिए कटौती 12,000 रूबल है, और अभिभावकों (ट्रस्टी) के लिए - 6,000 रूबल। बच्चे के जन्म के क्रम के आधार पर कटौती का आकार वही रहा: प्रत्येक 1,400 रूबल। पहले और दूसरे बच्चे के लिए और प्रत्येक के लिए 3000 रूबल। तीसरे और बाद के बच्चों के लिए। उप के प्रावधानों से। 4 पी। 1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218, यह स्पष्ट नहीं है कि विकलांग बच्चे के लिए कटौती को उसके जन्म के क्रम के आधार पर कटौती के साथ जोड़ा जाना चाहिए या नहीं।

रूस के वित्त मंत्रालय ने बार-बार समझाया है कि रूसी संघ का टैक्स कोड कटौती के योग के लिए प्रदान नहीं करता है (पत्र दिनांक 18 अप्रैल, 2013 नंबर 03-04-05/13403)। विकलांग बच्चों के लिए एक विशेष कर कटौती की स्थापना की गई है, जो कि बच्चे के खाते की परवाह किए बिना दी जाती है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 14 मार्च, 2013 संख्या 03-04-05 / 8-214)।

हालाँकि, रूसी संघ का सर्वोच्च न्यायालय अन्यथा सोचता है। 21 अक्टूबर, 2015 को रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के प्रेसिडियम द्वारा अनुमोदित रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 23 के आवेदन से संबंधित मामलों की अदालतों द्वारा विचार के अभ्यास की समीक्षा के पैराग्राफ 14 में, अदालत ने संकेत दिया कि मानक कटौती की कुल राशि दो परिस्थितियों से निर्धारित होती है: माता-पिता के लिए बच्चा क्या खाता बन गया है और क्या वह अक्षम है। ये मानदंड रूसी संघ के टैक्स कोड में वैकल्पिक के रूप में निर्दिष्ट नहीं हैं, और इसलिए कटौती की राशि की गणना इन राशियों को जोड़कर की जाती है। रूसी संघ के सशस्त्र बलों के इन स्पष्टीकरणों को कर अधिकारियों के ध्यान में रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 3 नवंबर, 2015 नंबर SA-4-7 / के पत्र द्वारा लाया गया था। [ईमेल संरक्षित].

पत्र दिनांक 02.02.2016 संख्या 03-04-05/4977 और संख्या 03-04-05/4973 में, रूस का वित्त मंत्रालय अपनी स्थिति के लिए सही रहा कि रूसी संघ का टैक्स कोड प्रदान नहीं करता है कटौती का योग। लेकिन साथ ही, फाइनेंसरों ने अपने पत्र दिनांक 07.11.2013 नंबर 03-01-13/01/47571 के संदर्भ में संकेत दिया कि यदि रूस के वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण निर्णयों, संकल्पों, सूचना पत्रों से भिन्न हैं रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय और रूसी संघ के सशस्त्र बलों, कर अधिकारियों को अधिनियमों और पत्र अदालतों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए।

इस प्रकार, विकलांग बच्चे के लिए कटौती को जन्म के क्रम के आधार पर प्रदान की गई कटौती में जोड़ा जाता है। और कर अधिकारियों को इस संबंध में कर एजेंटों के खिलाफ कोई दावा नहीं करना चाहिए। इसलिए, यदि, उदाहरण के लिए, पहला बच्चा अक्षम है, तो उसके लिए 1 जनवरी, 2016 से माता-पिता को 13,400 रूबल की राशि में कटौती प्रदान की जाती है। (12,000 रूबल + 1,400 रूबल)।

यदि माता-पिता केवल एक ही है (उदाहरण के लिए, यदि बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र में पिता के बारे में जानकारी माता के आवेदन के आधार पर दर्ज की गई है), तो वह, सबपरा के अनुसार। 4 पी। 1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218 को दोहरी कटौती मिलती है। इसलिए, यदि एकल माता-पिता का पहला बच्चा विकलांग है, तो उसके लिए 1 जनवरी, 2016 से कटौती 26,800 रूबल होगी। (12,000 × 2 रूबल + 1,400 × 2 रूबल)।

याद रखें कि 1 जनवरी 2016 से, बच्चों के लिए कटौती उस महीने तक मान्य है जिसमें वर्ष की शुरुआत से माता-पिता की आय 350,000 रूबल से अधिक नहीं थी।

यदि किसी नागरिक को ऐसी आय प्राप्त होती है जिससे व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है 13% की दर से, और उसके बच्चे हैं, तो उसे बच्चे के लिए मानक कर कटौती का उपयोग करने और बजट में कम मासिक आयकर का भुगतान करने का अधिकार है।

कटौती का लाभ कौन उठा सकता है

एक बच्चे या बच्चों (गोद लिए गए बच्चों सहित) का समर्थन करने वाले करदाता 2017 में एक बच्चे के लिए मानक कर कटौती का उपयोग कर सकते हैं।

कटौती 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे और 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक छात्र के लिए उपलब्ध है।

आहरण सीमा

बाल कटौती का उपयोग वर्ष की शुरुआत से आय (13% की दर से) तक किया जा सकता है 350,000 रूबल से अधिक नहीं होगा(2016 तक, सीमा 280,000 रूबल थी)।

उस महीने से शुरू होकर जिसमें आय 350,000 रूबल से अधिक हो गई है, प्रति बच्चा मानक कटौती अधिक है प्रदान नहीं किया गया है.

बाल भत्ता

कर कटौती की राशि सीधे करदाता द्वारा समर्थित बच्चों की संख्या पर निर्भर करती है:

कटौती की राशि को सही ढंग से निर्धारित करने के लिए, बच्चों के क्रम को उनकी जन्मतिथि के अनुसार व्यवस्थित करना आवश्यक है (सबसे पुराने को पहले माना जाएगा, आदि)। इसके अलावा, भले ही सबसे बड़ा बच्चा पहले से ही 24 वर्ष से अधिक का हो और उसके लिए कटौती प्रदान नहीं की गई हो, फिर भी उसे पहला माना जाएगा।

टिप्पणी: यदि पति-पत्नी के पूर्व विवाह से पहले से ही एक बच्चा है जिसके लिए वे गुजारा भत्ता देते हैं, तो उनके सामान्य बच्चे को तीसरा माना जाएगा।

गणना उदाहरण

उदाहरण 1: प्रति बच्चा मानक कटौती

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

Fialka LLC का एक कर्मचारी पेट्रोवा I.A. मेरा 5 साल का बच्चा है। वहीं, पेट्रोवा का मासिक वेतन AND.A. है 40 000 रगड़।

कर कटौती की गणना

चूंकि पेट्रोवा के बच्चे I.A. नाबालिग, वह मानक कर कटौती का लाभ उठा सकती है।

2017 में कटौती की राशि बराबर है: 1 400 रगड़।

इसलिए, आयकर पेट्रोवा AND.A. 40,000 रूबल से नहीं, बल्कि 38,600 रूबल से रोक दिया जाएगा। (40,000 रूबल - 1,400 रूबल)।

मासिक पेट्रोवा आई.ए. की राशि में आयकर का भुगतान करेंगे: 5 018 रगड़।(38,600 रूबल x 13%) 5,200 रूबल के बजाय। (40,000 रूबल x 13%)।

इसलिए, यह एक ही समय में बचाएगा: 182 रगड़।(5,200 रूबल - 5,018 रूबल)।

पेट्रोव की व्युत्पत्ति I.A. सितंबर तक मिलेगा। यह इस महीने में है कि वर्ष की शुरुआत से उसकी कर योग्य आय की सीमा तक पहुंच जाएगी 350 000 रगड़।(40,000 x 9 महीने)।

रगड़ना 1,456(182 रूबल x 8 महीने)।

उदाहरण 2: कई बच्चों के लिए मानक कटौती (जिनमें से एक 24 वर्ष से अधिक है)

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

Fialka LLC का एक कर्मचारी पेट्रोवा I.A. 5, 9, 16 और 25 साल के चार बच्चे हैं। वहीं, पेट्रोवा का मासिक वेतन AND.A. है 40 000 रगड़।

कर कटौती की गणना

पेट्रोव की व्युत्पत्ति I.A. प्राप्त करने का हकदार है केवल तीन . के लिएअवयस्क बच्चे, लेकिन लगातार पहली बार उनकी 25 वर्षीय संतान को सबसे बड़ा माना जाएगा।

कुल कटौती होगी: 7 400 रगड़।(1400 रूबल (दूसरे के लिए) + 3000 रूबल प्रत्येक (तीसरे और चौथे के लिए))।

इस प्रकार, आयकर की गणना 40,000 रूबल से नहीं, बल्कि से की जाएगी 32 600 रगड़।(40,000 रूबल - 7,400 रूबल)।

नतीजतन, मासिक पेट्रोवा AND.A. की राशि में आयकर का भुगतान करेंगे: रगड़ 4,238(32,600 रूबल। 13%) 5,200 रूबल के बजाय। (आरयूबी 40,000 x 13%) और बचाएं: 962 रगड़।(5,200 रूबल - 4,238 रूबल)।

पेट्रोव की व्युत्पत्ति I.A. सितंबर तक प्राप्त होगा, क्योंकि यह इस महीने में है कि वर्ष की शुरुआत से उसकी कर योग्य आय की सीमा तक पहुंच जाएगी 350 000 रगड़।(40,000 x 9 महीने)।

इस प्रकार, जनवरी से अगस्त 2017 की अवधि में पेट्रोवा आई.ए. सहेज सकते हैं: रगड़ 7,696(962 रूबल x 8 महीने)।

नियोक्ता के माध्यम से कटौती कैसे प्राप्त करें

एक बच्चे के लिए मानक कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया 2 चरणों में होती है:

पहला चरण आवश्यक दस्तावेजों का संग्रह है

बाल सहायता भत्ता प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होती है:

1. बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र।
2. विवाह के पंजीकरण की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज (रूसी संघ का पासपोर्ट या विवाह पंजीकरण प्रमाणपत्र)।
3. यदि बच्चा छात्र है तो शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र।
4. यदि बच्चा विकलांग है तो विकलांगता का प्रमाण पत्र।

यदि कर्मचारी है एकमात्र माता-पिताइसके अतिरिक्त आपको प्रदान करने की आवश्यकता है:

• दूसरे माता-पिता का मृत्यु प्रमाण पत्र।
• एक दस्तावेज यह पुष्टि करता है कि माता-पिता ने शादी नहीं की (आमतौर पर पासपोर्ट)।

अगर बच्चे के पास है एक माता - पिता, तो कर कटौती हो सकती है दोगुनी, लेकिन केवल उन मामलों में जहां बच्चे का पितृत्व कानूनी रूप से स्थापित नहीं है, दूसरे माता-पिता की मृत्यु हो गई है या लापता है।

उसी समय, यह तथ्य कि माता-पिता तलाकशुदा हैं या गुजारा भत्ता का भुगतान नहीं किया गया है, इसका मतलब यह नहीं है कि माता-पिता केवल एक ही हैं और, तदनुसार, दोहरी कटौती प्राप्त करने का अधिकार नहीं देते हैं।

दूसरा चरण नियोक्ता को एकत्रित दस्तावेजों का हस्तांतरण है

एकत्रित दस्तावेजों को काम के स्थान पर नियोक्ता को सौंप दिया जाना चाहिए। उनके विचार के बाद, कर्मचारी को बच्चे के लिए एक मानक कटौती दी जाएगी।

यदि आप एक ही समय में कई नियोक्ताओं के लिए काम करते हैं, तो उनमें से केवल एक ही कटौती का दावा कर सकता है।

IFTS के माध्यम से कटौती कैसे प्राप्त करें

यदि वर्ष के दौरान बच्चे के लिए कटौती प्रदान नहीं की गई थी या पूर्ण रूप से प्राप्त नहीं हुई थी, तो उन्हें वर्ष के अंत में कर सेवा के माध्यम से प्राप्त किया जा सकता है। इसके लिए आपको चाहिए:

3-एनडीएफएल घोषणा और उससे जुड़े दस्तावेजों का सत्यापन आईएफटीएस में जमा करने की तारीख से 3 महीने के भीतर किया जाता है।

ऑडिट की समाप्ति के बाद 10 दिनों के भीतर, कर सेवा को ऑडिट के परिणामों के साथ करदाता को एक लिखित सूचना भेजनी होगी (कर कटौती प्रदान करना या मना करना)।

अधिसूचना प्राप्त करने के बाद, आपको आईएफटीएस में आना होगा और व्यक्तिगत आयकर वापसी के लिए एक आवेदन लिखना होगा जिसमें बैंक विवरण इंगित किया जाएगा जिसके लिए धन हस्तांतरण किया जाएगा।

व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख से 1 महीने के भीतर धन हस्तांतरित किया जाना चाहिए, लेकिन दस्तावेजों के सत्यापन (डेस्क सत्यापन) के अंत से पहले नहीं।

मानक कर कटौती पर निजी प्रश्न

यदि बच्चा वर्ष के मध्य में 18 वर्ष की आयु तक पहुँच जाता है तो किस महीने से कटौती का अधिकार समाप्त हो जाता है?

इस मुद्दे पर, कर अधिकारियों की राय एकमत है। कर कटौती वर्ष के अंत से पहले प्रस्तुत की जाती है, बशर्ते कि कर एजेंट द्वारा कर अवधि की शुरुआत से एक प्रोद्भवन के आधार पर करदाता की आय की गणना इस मानक कर कटौती को प्रदान करते हुए 350,000 रूबल से अधिक न हो।

यदि पूर्णकालिक अध्ययन करने वाले बच्चे ने वर्ष के मध्य में स्नातक (डिप्लोमा प्राप्त) कर लिया है, तो कटौती का अधिकार किस महीने से समाप्त हो जाता है?

इस मुद्दे पर कर अधिकारियों के बीच कोई आम सहमति नहीं है।

वित्त मंत्रालय के कुछ पत्रों में कहा गया है कि मानक कटौती प्राप्त करने का अधिकार उस महीने से समाप्त हो जाता है जब बच्चा स्नातक (डिप्लोमा प्राप्त) करता है, दूसरे भाग में, कि वर्ष के मध्य में स्नातक होने का तथ्य नहीं है इस तथ्य को प्रभावित करें कि कटौती अंत कर अवधि तक दी गई है। इस प्रकार 28 अगस्त 2012 के पत्र संख्या 03-04-05/8-1010 में कहा गया है कि:

"पैरा के पैरा 12 के अनुसार। आरएफ टैक्स कोड के 4 क्लॉज 1, 18 साल से कम उम्र के प्रत्येक बच्चे के साथ-साथ 24 साल से कम उम्र के प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए कर कटौती की जाती है।

उसी समय, इस उप-अनुच्छेद के अनुच्छेद उन्नीस के अनुसार, कर आधार में कमी उस महीने से की जाती है जिसमें बच्चे (बच्चों) का जन्म हुआ था, या उस महीने से जिसमें गोद लिया गया था, संरक्षकता (संरक्षकता) स्थापित किया गया था, या महीने से एक परिवार में पालन-पोषण के लिए बच्चे (बच्चों) के हस्तांतरण पर समझौता और उस वर्ष के अंत तक जिसमें बच्चा (बच्चे) इस के पैरा बारह में निर्दिष्ट आयु तक पहुंच गया है (पहुंच गया है) उप-अनुच्छेद, या वैधता अवधि समाप्त हो गई है या एक परिवार में लाए जाने वाले बच्चे (बच्चों) के हस्तांतरण पर समझौता समाप्त हो गया है, या बच्चे (बच्चों) की मृत्यु हो गई है।

चूंकि, इस उप-अनुच्छेद के अनुच्छेद उन्नीस के अनुसार, माता-पिता को उस वर्ष के अंत तक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है जिसमें बच्चा 24 वर्ष का हो जाता है, इसलिए, कर कटौती वर्ष के अंत से पहले प्रस्तुत की जाती है, बशर्ते कि इस मानक कर कटौती को प्रदान करने वाले कर एजेंट द्वारा कर अवधि की शुरुआत से एक प्रोद्भवन आधार पर करदाता की आय की गणना 350,000 रूबल से अधिक नहीं थी।

उस महीने से शुरू होकर जिसमें आय 350,000 रूबल से अधिक हो, इस उप-अनुच्छेद द्वारा प्रदान की गई कर कटौती लागू नहीं होती है।