भरे हुए फॉर्म 6 व्यक्तिगत आयकर का एक नमूना। कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किया गया

कर्मचारियों के वेतन से, आप व्यक्तिगत आयकर या व्यक्तिगत आयकर - 13% रोकते हैं, इसे राज्य में स्थानांतरित करते हैं, और शेष धन कर्मचारी को देते हैं। ऐसा ही जीवन में चलता है।

आपने एक कर्मचारी को काम पर रखा और सहमति व्यक्त की कि आप उसे एक महीने में 20 हजार रूबल "हाथ" देंगे। रोजगार अनुबंध में, आपको 22,990 रूबल का वेतन निर्दिष्ट करना होगा। इस राशि में 13% व्यक्तिगत आयकर शामिल है, जिसे आप राज्य को हस्तांतरित करते हैं। हर महीने आप एक कर्मचारी को 20,000 रूबल और टैक्स के लिए 2,990 रूबल का भुगतान करते हैं।

तीन क्लिक में रिपोर्ट सबमिट करें

एल्बा व्यक्तिगत उद्यमियों और कर्मचारियों के साथ एलएलसी के लिए उपयुक्त है। सेवा सभी आवश्यक रिपोर्टिंग तैयार करेगी, वेतन, करों और योगदानों की गणना करेगी और भुगतान उत्पन्न करेगी।

6-व्यक्तिगत आयकर क्या है?

रोके गए और हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर की सूचना दी जानी चाहिए। ऐसा करने के लिए, वे दो रिपोर्ट लेकर आए: 6-एनडीएफएल, जिसे हर तिमाही में सौंप दिया जाता है, और 2-एनडीएफएल, जिसका टैक्स साल में केवल एक बार इंतजार करता है।

कर्मचारियों के वेतन के अलावा, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान अन्य आय से भी किया जाना चाहिए जो व्यक्ति आपसे प्राप्त करते हैं:

• नागरिक कानून अनुबंधों के तहत पारिश्रमिक,
• लाभांश,
• ब्याज मुक्त ऋण,
• उपहार, जिसका कुल मूल्य वर्ष के दौरान 4,000 रूबल से अधिक है।

यदि भौतिक विज्ञानी को वर्ष के दौरान कम से कम एक बार आपसे आय प्राप्त हुई है, तो आपको 6-व्यक्तिगत आयकर जमा करना होगा।

रिपोर्ट में, सभी भौतिक के लिए सामान्य डेटा इंगित करें। जिन व्यक्तियों को आपसे आय प्राप्त हुई है। प्रत्येक व्यक्ति के लिए अलग-अलग जानकारी की आवश्यकता नहीं है, इसके लिए एक और रिपोर्ट है - 2-एनडीएफएल।

शून्य 6-व्यक्तिगत आयकर

कोई शून्य 6-व्यक्तिगत आयकर नहीं है। यदि आपने व्यक्तियों को भुगतान नहीं किया है, तो बस एक रिपोर्ट सबमिट न करें।

6-व्यक्तिगत आयकर जमा करने की समय सीमा

6-एनडीएफएल तिमाही में एक बार प्रस्तुत किया जाना चाहिए:

• पहली तिमाही के लिए - 30 अप्रैल तक
• आधा साल - 31 जुलाई तक
• 31 अक्टूबर से 9 महीने पहले
• अगले वर्ष के 1 मार्च से एक वर्ष पहले।

अगर आपने किसी व्यक्ति को पहली बार केवल दूसरी तिमाही में भुगतान किया है, तो छह महीने, 9 महीने और एक साल के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर जमा करें।

एंटोन एक व्यक्तिगत उद्यमी है और अकेले काम करता है। जून में, उन्होंने एक कॉपीराइटर से संपर्क किया जिसने साइट के लिए 5 लेख लिखे। लेखक के आदेश के अनुबंध द्वारा सभी को औपचारिक रूप दिया गया। एंटोन ने कॉपीराइटर को 10,000 रूबल और राज्य को व्यक्तिगत आयकर के 1,495 रूबल का भुगतान किया। जुलाई में, एंटोन को छह महीने, 9 महीने के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर जमा करना होगा, और फिर एक वर्ष के लिए रिपोर्ट करना होगा।

6-NDFL रिपोर्ट के सेक्शन 1 को कैसे भरें?

पंक्ति 020: 1 जनवरी से 30 जून तक व्यक्तियों की आय को इंगित करें - इससे पहले कि उनसे व्यक्तिगत आयकर काटा गया। जनवरी से जून तक का वेतन, जिसमें जून का वेतन भी शामिल है, जिसका भुगतान आप जुलाई में कर चुके हैं। जनवरी से जून तक भुगतान किए गए अवकाश और बीमार अवकाश लाभ - चाहे कितनी भी अवधि के लिए हों। अन्य आय जो भौतिक विज्ञानी को जनवरी से जून तक प्राप्त हुई और जिससे आपको व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा।

लाइन 030 - लाइन 020 से आय कटौती की राशि। उदाहरण के लिए, बच्चों, संपत्ति, सामाजिक कटौती।

लाइन 040 - लाइन 020 से आय से व्यक्तिगत आयकर की राशि।

लाइन 025 और 045 - तभी भरें जब आपने लाभांश का भुगतान किया हो।

लाइन 050 - अगर पेटेंट के साथ विदेशी कर्मचारी हैं तो भरें।

लाइन 060 - उन लोगों की संख्या जिनकी आय आपने 6-व्यक्तिगत आयकर में परिलक्षित की है।

लाइन 070 - व्यक्तिगत आयकर की राशि जिसे वर्ष की शुरुआत से रोक दिया गया है। यह लाइन 040 में राशि के साथ मेल नहीं खा सकता है। उदाहरण के लिए, वर्ष के अंत तक व्यक्तिगत आयकर को रोकना संभव नहीं है, या आय एक तिमाही में प्राप्त हुई थी, और कर दूसरे में रोक दिया गया था।

लाइन 080 - व्यक्तिगत आयकर, जिसे आप वर्ष के अंत तक नहीं रख पाएंगे। उदाहरण के लिए, उपहार से व्यक्तिगत आयकर उस व्यक्ति के लिए 4,000 रूबल से अधिक महंगा है जो आपसे नकद आय प्राप्त नहीं करता है।

लाइन 090 - अगर कर्मचारियों को कर वापस किया गया था तो भरें।

6-NDFL रिपोर्ट के सेक्शन 2 को कैसे भरें?

केवल तीसरी तिमाही के लिए भुगतान निर्दिष्ट करें - 1 जुलाई से 30 सितंबर तक, प्रत्येक माह के लिए अलग से।

लाइन 100 - आय प्राप्ति की तिथि:

• वेतन महीने का आखिरी दिन है जिसके लिए आप इसे भुगतान करते हैं।
• एक नागरिक कानून अनुबंध के तहत पारिश्रमिक, छुट्टी का वेतन और बीमार छुट्टी - जिस दिन आय का भुगतान किया जाता है।

लाइन 110 वह तारीख है जब कर रोक दिया गया था। आमतौर पर लाइन 100 से मेल खाता है। अपवाद:

• अग्रिम से - महीने के लिए अंतिम वेतन के भुगतान का दिन।
• भौतिक लाभ से, उपहार 4,000 रूबल से अधिक महंगे हैं - अगले वेतन के दिन।
• अतिरिक्त दैनिक भत्ते से - जिस माह की अग्रिम रिपोर्ट स्वीकृत की जाती है, उसके वेतन भुगतान का अगला दिन।

पंक्ति 120 - वह तिथि जब आपको कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। टैक्स कोड के अनुच्छेद 226 द्वारा निर्धारित। अगर यह तारीख चौथी तिमाही में है, तो सेक्शन 2 में आय की रिपोर्ट न करें, भले ही आपने इसे पहले ही सेक्शन 1 में दिखाया हो। उदाहरण के लिए, सेक्शन 2 में जून का वेतन शामिल न करें, जिसका भुगतान जुलाई में किया गया था।

लाइन 130 - दूसरी तिमाही के लिए आय की पूरी राशि, इससे पहले व्यक्तिगत आयकर को इससे रोक दिया गया था।

लाइन 140 - दूसरी तिमाही के लिए रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि।

110-140 पंक्तियों के एक ब्लॉक में, आय दिखाएँ जिनकी तीन तिथियाँ समान हैं: आय की प्राप्ति, रोक और कर का भुगतान। यदि आपके पास 10 से अधिक कर्मचारी नहीं हैं तो आप कागज पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत कर सकते हैं। और केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से - यदि आपके पास 10 से अधिक कर्मचारी हैं।

6-व्यक्तिगत आयकर कहां सौंपें?

आईपी ​​के पंजीकरण या एलएलसी के कानूनी पते के अनुसार कर कार्यालय को एक रिपोर्ट जमा करें।

लेकिन यूटीआईआई या पेटेंट पर गतिविधियों में लगे कर्मचारियों के लिए, काम के पते पर कर कार्यालय को रिपोर्ट करें। यह कर पंजीकरण पते पर कर से भिन्न हो सकता है।

उल्लंघन क्या होगा?

समय पर रिपोर्ट जमा करने में विफलता: प्रत्येक महीने की देरी के लिए 1,000 रूबल का जुर्माना, 10 दिनों के बाद बैंक खाते को अवरुद्ध करना। झूठी जानकारी इंगित करें: प्रत्येक झूठे दस्तावेज़ के लिए 500 रूबल।

क्या एल्बा मदद करेगी?

एल्बा में 6-व्यक्तिगत आयकर में केवल दो चरण होते हैं। पहले पर, आप कर्मचारियों को भुगतान की जांच करते हैं, और दूसरे पर, आप कर कार्यालय को एक रिपोर्ट भेजते हैं।

लेकिन इससे पहले, व्यक्तियों को "कर्मचारी" अनुभाग में जोड़ें और उनके वेतन का संकेत दें। एल्बा में "वास्तविक कार्य" खंड में प्रत्येक तिमाही की शुरुआत में कार्य "6-एनडीएफएल रिपोर्ट सबमिट करें" दिखाई देता है।

अभी कॉल करें: 8 800 222-18-27

6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल के बीच का अंतर

हम तुरंत ध्यान देते हैं कि कर एजेंटों के लिए कैलकुलेशन 6-एनडीएफएल जमा करने के लिए कानूनी आवश्यकता के अलावा, उन्हें अभी भी कर कार्यालय में व्यक्तियों की आय पर फॉर्म 2-एनडीएफएल में पैरा 2 के अनुसार जमा करना आवश्यक है। कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 230।

6-NDFL और 2-NDFL - पूरी तरह से अलग सामग्री की रिपोर्ट।

2018 के लिए कैलकुलेशन फॉर्म 6-एनडीएफएल

6-व्यक्तिगत आयकर कैसे सौंपें

25 से अधिक कर्मचारियों वाले सभी कर एजेंटों को दूरसंचार चैनलों का उपयोग करके विशेष रूप से इलेक्ट्रॉनिक रूप में व्यक्तिगत आयकर राशियों की त्रैमासिक और वार्षिक गणना प्रस्तुत करना आवश्यक है। हमारी वेबसाइट पर 6-व्यक्तिगत आयकर फॉर्म का एक नया इलेक्ट्रॉनिक संस्करण तैयार किया जा सकता है।

व्यक्तिगत उद्यमी और 25 से कम लोगों को रोजगार देने वाली कंपनियां कागजी रूप में निपटान जमा करने के अधिकार का उपयोग कर सकती हैं।

6-एनडीएफएल रिपोर्ट कौन जमा करता है और कहां:

1. कर एजेंट - रूसी संगठन जिनके अलग-अलग उपखंड हैं, उन व्यक्तियों के संबंध में व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना भेजते हैं, जिन्होंने ऐसे अलग-अलग उपखंडों से कर अधिकारियों को आय प्राप्त की है उनके स्थान के अनुसार;
2. कर एजेंट - संगठन जिन्हें सबसे बड़े करदाताओं के रूप में वर्गीकृत किया गया है, व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना प्रदान करते हैं (इन संगठनों के अलग-अलग डिवीजनों से आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों के संबंध में):
   • कर प्राधिकरण को सबसे बड़े करदाता के रूप में पंजीकरण के स्थान पर।
   • या कर प्राधिकरण को पंजीकरण के स्थान परप्रासंगिक के तहत ऐसे करदाता अलग विभाजन(प्रत्येक अलग विभाग के लिए अलग से)।
3. कर एजेंट - व्यक्तिगत उद्यमी जो यूटीआईआई और (या) पीएसटी के रूप में कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में व्यापार के स्थान पर कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत हैं, के संबंध में व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना प्रस्तुत करते हैं कर प्राधिकरण को कर्मचारी स्थानीयउनके लेखांकनइस तरह के संबंध में गतिविधियां;
4. कर्मचारियों के साथ शेष व्यक्तिगत उद्यमी 6-व्यक्तिगत आयकर की गणना प्रस्तुत करते हैं अपने निवास स्थान पर.

OKTMO 6-व्यक्तिगत आयकर में

पहले संस्करणों में, यह स्वीकार किया गया था कि कर एजेंटों को संपूर्ण संगठन के लिए 6-एनडीएफएल रिपोर्ट तैयार करनी होगी। इसके बाद, परिवर्तन किए गए जिससे यह तथ्य सामने आया कि OKTMO कोड रिपोर्ट के आवश्यक विवरणों में से एक बन गया और गणना के शीर्षक पृष्ठ पर इंगित किया जाने लगा। इस प्रकार, प्रत्येक OKTMO के लिए अलग से एक रिपोर्ट तैयार करने का दायित्व था। यही बात चौकी की आवश्यकताओं पर भी लागू होती है। अर्थात्, कर एजेंट को उतनी ही रिपोर्ट तैयार करने की आवश्यकता है जितनी संगठन में OKTMO-KPP के संयोजन हैं।

2019 के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर दाखिल करने की समय सीमा

रिपोर्टिंग अवधि के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में कर एजेंट द्वारा परिकलित और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना 2019 वर्ष 2018 की अवधि के समान ही परोसा जाता है। अर्थात्, त्रैमासिक, रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के अंतिम दिन के बाद नहीं:

• 6-एनडीएफएल 2019 की पहली तिमाही के लिए - 3 मई 2019 तक समावेशी;
• 6-एनडीएफएल 2019 की छमाही के लिए - 31 जुलाई 2019 तक समावेशी;
• 6-NDFL 2019 के 9 महीनों के लिए - 31 अक्टूबर 2019 तक समावेशी;
• 2019 के लिए 6-एनडीएफएल - 1 अप्रैल, 2020 के बाद नहीं।

6-व्यक्तिगत आयकर कैसे भरें

शीर्षक पृष्ठ भरने की प्रक्रिया

2.1. गणना प्रपत्र का शीर्षक पृष्ठ (पृष्ठ 001) कर एजेंट द्वारा भरा जाता है, "कर प्राधिकरण के एक कर्मचारी द्वारा पूरा किया जाना" खंड के अपवाद के साथ।

2.2. गणना प्रपत्र का शीर्षक पृष्ठ इंगित करता है:
"टिन" और "केपीपी" की तर्ज पर - कर एजेंटों - संगठनों के लिए - कर एजेंट (टिन) की पहचान संख्या और संगठन के स्थान पर पंजीकरण (केपीपी) के कारण के कोड के अनुसार संकेत दिया जाता है कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण का प्रमाण पत्र, और कर एजेंटों - व्यक्तियों के लिए, टीआईएन रूसी संघ के क्षेत्र में निवास स्थान पर किसी व्यक्ति के कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के प्रमाण पत्र के अनुसार इंगित किया गया है।
यदि कैलकुलेशन फॉर्म किसी ऐसे संगठन द्वारा भरा जाता है जिसके अलग-अलग उपखंड हैं, तो टीआईएन के बाद यह क्षेत्र संगठन के पंजीकरण के स्थान पर अपने अलग उपखंड के स्थान पर चेकपॉइंट को इंगित करता है;
लाइन "समायोजन संख्या" पर - जब कर एजेंट प्राथमिक गणना कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करता है, तो "000" नीचे रखा जाता है, संशोधित गणना प्रस्तुत करते समय, समायोजन की संख्या ("001", "002" और इसी तरह ) संकेत दिए है;
लाइन पर "सबमिशन अवधि (कोड)" - इस प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1 के अनुसार जमा करने की अवधि का कोड।
परिसमापन (पुनर्गठन) संगठनों के लिए, लाइन "प्रतिनिधित्व अवधि (कोड)" में उस वर्ष की शुरुआत से समय की अवधि के अनुरूप प्रस्तुति अवधि का कोड होगा जिसमें परिसमापन (पुनर्गठन) परिसमापन के दिन तक हुआ था। (पुनर्गठन) पूरा हो गया है। उदाहरण के लिए, सितंबर में संबंधित कर अवधि के किसी संगठन को परिसमापन (पुनर्गठन) करते समय, कोड "53" निर्दिष्ट पंक्ति में दर्ज किया जाता है।
लाइन पर "कर अवधि (वर्ष)" - इसी अवधि को इंगित करने वाले चार अंक (उदाहरण के लिए, 2016);
लाइन पर "कर प्राधिकरण (कोड) को प्रस्तुत किया गया" - कर प्राधिकरण का कोड जिसमें गणना प्रस्तुत की जाती है (उदाहरण के लिए, 5032, जहां 50 क्षेत्र कोड है, 32 कर प्राधिकरण कोड है);
लाइन पर "स्थान पर (लेखा) (कोड)" - इस प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार कर एजेंट द्वारा गणना प्रस्तुत करने के स्थान का कोड;
लाइन "(कर एजेंट)" अपने घटक दस्तावेजों के अनुसार संगठन के संक्षिप्त नाम (यदि उपलब्ध नहीं है, तो पूरा नाम) को इंगित करेगा। नाम की सामग्री (इसका संक्षिप्त नाम या नाम, उदाहरण के लिए, "स्कूल एन 241" या "ओकेबी" विम्पेल ") लाइन की शुरुआत से स्थित है।
एक कर एजेंट के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्ति के संबंध में, उसकी पहचान साबित करने वाले दस्तावेज़ के अनुसार, पूरा नाम, पहला नाम, संरक्षक (संक्षिप्त नाम इंगित किया गया है, यदि कोई हो) पूर्ण रूप से, संक्षिप्त रूप से इंगित किया गया है। दोहरे उपनाम के मामले में, शब्द एक हाइफ़न के साथ लिखे जाते हैं। उदाहरण के लिए, इवानोव-यूरीव एलेक्सी मिखाइलोविच;
लाइन "ओकेटीएमओ कोड" पर - इस प्रक्रिया के पैराग्राफ 1.10 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, नगर पालिका के ओकेटीएमओ द्वारा भरा जाता है;
लाइन पर "संपर्क टेलीफोन नंबर" - शहर का टेलीफोन कोड और कर एजेंट का संपर्क टेलीफोन नंबर, जिसके माध्यम से, यदि आवश्यक हो, व्यक्तिगत आय के कराधान के संबंध में संदर्भ जानकारी, साथ ही इस कर एजेंट की साख प्राप्त हो;
लाइन पर "___ पृष्ठों पर सहायक दस्तावेजों या उनकी प्रतियों को ___ शीट पर संलग्न करने के साथ" - गणना के पृष्ठों की संख्या और दस्तावेज़ की शीट की संख्या प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करती है, यदि वह गणना प्रस्तुत करता है या हस्ताक्षर करता है ;
लाइन पर "मैं इस गणना में निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करता हूं" - यदि गणना फॉर्म में जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि की जाती है, तो कर एजेंट 1 दर्ज करेगा, यदि जानकारी की सटीकता और पूर्णता है कर एजेंट के प्रतिनिधि द्वारा पुष्टि की गई, 2 दर्ज किया जाएगा, और उपनाम, नाम, व्यक्ति का संरक्षक, संगठन का नाम - कर एजेंट का प्रतिनिधि;
लाइन पर "हस्ताक्षर ________ दिनांक" - हस्ताक्षर, दिन, महीने की संख्या, गणना पर हस्ताक्षर करने का वर्ष;
लाइन पर "प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का नाम" - कर एजेंट के प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का प्रकार।

2.3. शीर्षक पृष्ठ "कर प्राधिकरण के एक कर्मचारी द्वारा पूरा किया जाना" के खंड में इस प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 3 के अनुसार गणना प्रस्तुत करने की विधि, गणना के पृष्ठों की संख्या और शीटों की संख्या के बारे में जानकारी है। प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का, यदि वह गणना प्रस्तुत करता है या उस पर हस्ताक्षर करता है, तो उसके जमा करने की तिथि (रसीद), वह संख्या जिसके तहत गणना पंजीकृत है, उपनाम और नाम के आद्याक्षर और कर्मचारी के संरक्षक कर प्राधिकरण जिसने गणना, उसके हस्ताक्षर को स्वीकार किया।

खंड 1 "सामान्यीकृत संकेतक" भरने का क्रम

3.1. धारा 1 - उपार्जित आय, परिकलित और रोके गए कर की मात्रा को इंगित करता है, सभी व्यक्तियों के लिए संक्षेप में, उपयुक्त कर दर पर कर अवधि की शुरुआत से प्रोद्भवन आधार पर।

3.2. यदि टैक्स एजेंट ने कर अवधि (सबमिशन अवधि) के दौरान व्यक्तियों को अलग-अलग दरों पर आयकर का भुगतान किया है, तो धारा 1, लाइनों 060 - 090 के अपवाद के साथ, प्रत्येक कर दरों के लिए पूरा किया जाता है।
यदि खंड 1 की संगत पंक्तियों के संकेतकों को एक पृष्ठ पर नहीं रखा जा सकता है, तो आवश्यक संख्या में पृष्ठों को भर दिया जाता है।
060 - 090 की पंक्तियों में सभी दरों का योग पहले पृष्ठ पर भरा गया है।

3.3. धारा 1 में कहा गया है:
लाइन 010 पर - संबंधित कर की दर, जिसके उपयोग से कर की राशि की गणना की जाती है;
लाइन 020 पर - कर अवधि की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर सभी व्यक्तियों के लिए संक्षेप में अर्जित आय की राशि;
लाइन 025 पर - लाभांश के रूप में अर्जित आय की राशि, सभी व्यक्तियों के लिए सामान्यीकृत, कर अवधि की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर;
लाइन 030 पर - कर अवधि की शुरुआत से एक प्रोद्भवन आधार पर, कराधान के अधीन आय को कम करने वाले सभी व्यक्तियों के लिए सामान्यीकृत कर कटौती की राशि;
लाइन 040 पर - कर अवधि की शुरुआत से एक प्रोद्भवन आधार पर सभी व्यक्तियों के लिए परिकलित कर की कुल राशि;
लाइन 045 पर - लाभांश के रूप में आय पर परिकलित कर की राशि, सभी व्यक्तियों के लिए सामान्यीकृत, कर अवधि की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर;
लाइन 050 पर - सभी व्यक्तियों के लिए सामान्यीकृत निश्चित अग्रिम भुगतान की राशि, कर अवधि की शुरुआत से परिकलित कर की राशि में कमी के रूप में स्वीकार की जाती है;
लाइन 060 पर - कर अवधि में कर योग्य आय प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की कुल संख्या। एक ही व्यक्ति की एक कर अवधि के दौरान बर्खास्तगी और रोजगार के मामले में, व्यक्तियों की संख्या को समायोजित नहीं किया जाता है।
लाइन 070 पर - कर अवधि की शुरुआत से प्रोद्भवन आधार पर रोकी गई कर की कुल राशि;
लाइन 080 पर - कर अवधि की शुरुआत से प्रोद्भवन आधार पर कर एजेंट द्वारा रोकी नहीं गई कर की कुल राशि;
लाइन 090 पर - कर अवधि की शुरुआत से एक प्रोद्भवन आधार पर रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 231 के अनुसार करदाताओं को कर एजेंट द्वारा लौटाए गए कर की कुल राशि।

धारा 2 को भरने की प्रक्रिया "वास्तव में प्राप्त आय और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की तिथियां और राशियां"

4.1. धारा 2 उन तारीखों को निर्दिष्ट करती है जब व्यक्तियों ने वास्तव में आय प्राप्त की और कर रोक लिया, कर हस्तांतरण का समय, और सभी व्यक्तियों के लिए वास्तव में प्राप्त आय और कर रोकी गई राशि को संक्षेप में प्रस्तुत किया।

4.2. धारा 2 में कहा गया है:
लाइन 100 में - आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख 130 में परिलक्षित होती है;
लाइन 110 पर - वास्तव में प्राप्त आय की राशि से कर रोकने की तिथि, लाइन 130 पर परिलक्षित;
लाइन 120 पर - वह तिथि जिसके बाद कर राशि हस्तांतरित की जानी चाहिए;
लाइन 130 पर - लाइन 100 में इंगित तिथि पर वास्तव में प्राप्त आय की सामान्यीकृत राशि (कर रोक की राशि में कटौती किए बिना);
लाइन 140 पर - लाइन 110 में इंगित तिथि पर रोकी गई कर की सामान्यीकृत राशि।
यदि विभिन्न प्रकार की आय के संबंध में उनकी वास्तविक प्राप्ति की एक ही तिथि है, कर हस्तांतरण के लिए अलग-अलग अवधि हैं, तो प्रत्येक अवधि के लिए अलग से कर स्थानांतरित करने के लिए लाइन 100 - 140 भरी जाती है।

जुर्माना

असामयिक, साथ ही अधूरी या गलत जानकारी के लिए नए प्रकार के दायित्व स्थापित किए गए हैं। सबसे "भूलने" के लिए जुर्माना प्रदान किया जाता है।

यदि किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पास दस दिनों के भीतर गणना प्रदान करने का समय नहीं है, तो कर अधिकारी देर से आने वालों के खातों पर संचालन को निलंबित कर सकते हैं। लेकिन वह सब नहीं है। 6-एनडीएफएल की अतिदेय रिपोर्टिंग नियोक्ता को प्रशासनिक जिम्मेदारी में लाने का एक कारण हो सकती है: इसे जमा करने के लिए निर्धारित तिथि से प्रत्येक पूर्ण और अपूर्ण महीने के लिए एक हजार रूबल का जुर्माना।

अविश्वसनीय गणना 6-एनडीएफएल और (या) व्यक्तियों की आय 2-एनडीएफएल के बारे में जानकारी जमा करने पर 500 रूबल का जुर्माना लगता है। प्रत्येक प्रस्तुत दस्तावेज़ के लिए जिसमें झूठी जानकारी है।

उसी समय, नियोक्ता को दायित्व से छूट दी जाती है यदि वे स्वतंत्र रूप से त्रुटियों की पहचान करते हैं और कर प्राधिकरण को अद्यतन दस्तावेज जमा करते हैं जब तक कि कर प्राधिकरण जानकारी की अशुद्धि का पता नहीं लगाता है।

व्यक्तिगत आयकर की गणना के उद्देश्य से आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि का निर्धारण

कला के पैरा 1 के आधार पर। 223 रूसी संघ के टैक्स कोड को लागू करने के उद्देश्य से Ch. रूसी संघ के टैक्स कोड के 23, आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख को दिन के रूप में परिभाषित किया गया है:

1. आय भुगतान, बैंकों में करदाता के खातों में या (उसकी ओर से) तीसरे पक्ष के खातों में आय के हस्तांतरण सहित - नकद में आय प्राप्त करते समय;
2. आय के रूप में हस्तांतरण - जब वे वस्तु के रूप में प्राप्त होते हैं;
3. प्राप्त उधार (क्रेडिट) धन, माल (कार्यों, सेवाओं), प्रतिभूतियों के अधिग्रहण पर करदाता द्वारा ब्याज का भुगतान - भौतिक लाभ के रूप में आय प्राप्त होने पर।

आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख निर्धारित करने के लिए उपरोक्त प्रक्रिया के अपवाद कला के पैराग्राफ 2 - 5 में निहित हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 223। विशेष रूप से, मजदूरी के रूप में आय प्राप्त करते समय, ऐसी आय के करदाता द्वारा वास्तविक प्राप्ति की तारीख उस महीने का अंतिम दिन है जिसके लिए उसे रोजगार अनुबंध (अनुबंध) के अनुसार निष्पादित श्रम कर्तव्यों के लिए आय अर्जित की गई थी। .

कला के पैरा 1 में संघीय कानून संख्या 113-FZ। रूसी संघ के टैक्स कोड के 223, नए प्रावधान पेश किए गए हैं जो आपको आय की प्राप्ति की तारीख के साथ मुद्दों को हल करने की अनुमति देते हैं, पहले नियामक अधिकारी विभिन्न स्पष्टीकरण दे सकते थे जो केवल कर एजेंटों को भ्रमित करते थे। वर्तमान विधायी ढांचा प्राप्त क्रेडिट फंड पर आय की प्राप्ति की तारीख को ऋण पर ब्याज के भुगतान की तारीख के रूप में परिभाषित करता है (यदि ऋण ब्याज वाला है), या उधार ली गई धनराशि की वापसी की तारीख (यदि ऋण है ब्याज मुक्त)। 2016 से, संपूर्ण ऋण अवधि के दौरान, भौतिक लाभों की गणना प्रत्येक माह के अंतिम दिन की जानी चाहिए। तदनुसार, व्यक्तिगत आयकर की गणना भौतिक लाभों से की जानी चाहिए और मासिक रूप से हस्तांतरित भी की जानी चाहिए - अंतिम दिन, चाहे ऋण ब्याज-रहित या ब्याज-मुक्त हो। साथ ही, उस महीने का अंतिम दिन जिसमें संबंधित अग्रिम रिपोर्ट को मंजूरी दी गई थी, जवाबदेह राशियों पर आय की प्राप्ति की तारीख बन जाएगी।

6-व्यक्तिगत आयकर भरने के जटिल मुद्दे और विशेषताएं

गैर-कर योग्य आय।यदि किसी व्यक्ति की आय पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाया जाता है, तो 6-व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट में ऐसी आय के डेटा को पंजीकृत करने की आवश्यकता नहीं है (उदाहरण के लिए, मातृत्व लाभ)।

रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा का स्थगन. यदि नई 6-व्यक्तिगत आयकर गणना जमा करने की समय सीमा छुट्टी या सप्ताहांत पर पड़ती है, तो समय सीमा स्वचालित रूप से गैर-कार्य दिवस के बाद पहले व्यावसायिक दिन के लिए स्थगित कर दी जाएगी।

यदि व्यक्तिगत आयकर रोक विफल रहा. कर की अवधि समाप्त होने के बाद वर्ष के 1 मार्च से पहले कर प्राधिकरण को रोक कर की असंभवता और बिना रोके गए कर की राशि के बारे में एक संदेश भेजें। चूंकि कर रोक की असंभवता की अधिसूचना के बाद, व्यक्तिगत आयकर को रोकने के लिए कर एजेंट का दायित्व समाप्त हो जाता है, कला का खंड 2। रूसी संघ के टैक्स कोड के 231, जिसके लिए कर एजेंटों को व्यक्तियों से ऋण एकत्र करने की आवश्यकता होती है जब तक कि यह पूरी तरह से भुगतान न हो जाए।

पुरस्कार लेखांकन।एक अलग अवधि (तिमाही, वर्ष) के लिए भुगतान किए गए मासिक बोनस और बोनस को 6-व्यक्तिगत आयकर में अलग-अलग तरीकों से ध्यान में रखा जाना चाहिए (अधिक जानकारी के लिए, 01.24.2017 के रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र देखें। बीएस-4-11 / [ईमेल संरक्षित]).

अगली रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में वेतन भुगतान. मामले में क्या किया जाना चाहिए जब मार्च 2018 के कर्मचारियों के वेतन का भुगतान 04/11/2018 को किया गया था, और व्यक्तिगत आयकर 04/12/2018 को स्थानांतरित किया गया था? 2018 की पहली तिमाही के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना के खंड 1 में इस तरह के एक ऑपरेशन को प्रतिबिंबित करें। साथ ही, आपको 2018 की पहली तिमाही के लिए फॉर्म 6-एनडीएफएल में गणना के खंड 2 में संचालन को प्रतिबिंबित नहीं करने का अधिकार है। चूंकि आप 2018 के छह महीनों के लिए गणना 6-एनडीएफएल में कर्मचारियों को वेतन के सीधे भुगतान के साथ इस ऑपरेशन को प्रतिबिंबित करेंगे (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 15.03.2016 संख्या बीएस-4-11 / देखें) [ईमेल संरक्षित]).

गणना की अलग-अलग पंक्तियों को भरना 6-NDFL. 6-NDFL के रूप में गणना की धारा 2 "आय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि" की पंक्ति 100 रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए भरी गई है। धारा 2 की पंक्ति 110 "कर रोक की तारीख" रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 4 और अनुच्छेद 226.1 के खंड 7 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए भरी गई है। धारा 2 की लाइन 120 "टैक्स ट्रांसफर की अवधि" रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 226 के खंड 6 और अनुच्छेद 226.1 के खंड 9 के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए भरी गई है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांकित देखें) 1 फरवरी, 2017 नंबर 03-04-06 / 5209)।

अस्पताल भत्ता, दिसंबर 2017 के लिए अर्जित किया गया, लेकिन 19 जनवरी, 2018 को भुगतान किया गया. 2018 की पहली तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल की गणना के खंड 1 और 2 में ऐसी आय को दर्शाएं। 2018 की पहली तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल के रूप में गणना के खंड 2 में, इस ऑपरेशन को इस प्रकार लिखें: लाइन 100 पर 01/19/2018, लाइन 110 - 01/19/2018, लाइन 120 पर - 01/31/2018, 130 और 140 की तर्ज पर - संबंधित कुल संकेतक (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र देखें दिनांक 25 जनवरी, 2017 नंबर बीएस-4-11 / [ईमेल संरक्षित]).

हर तिमाही, सभी संगठन जो नियोक्ता हैं, और इसलिए कर एजेंट, को संघीय कर सेवा की स्थानीय शाखा को कंपनी के कर्मचारियों को जारी की गई आय के बारे में एक विशेष रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी, साथ ही इन आय से कर कटौती के पक्ष में कटौती करनी होगी। राज्य। यह किसी भी रूप में नहीं लिखा जाता है, बल्कि फॉर्म के अनुसार भरा जाता है। इसे सही ढंग से भरना अत्यंत महत्वपूर्ण है, क्योंकि कर अधिकारियों को देश के अधिकारियों द्वारा गलत जानकारी भरने के लिए जुर्माना लेने के लिए अधिकृत किया जाता है। यदि त्रुटियां पाई जाती हैं तो उन्हें स्वचालित रूप से अविश्वसनीय के रूप में पहचाना जाता है। ऐसा करने के लिए, आपको यह जानना होगा कि 6-व्यक्तिगत आयकर को सही तरीके से कैसे भरें। हम इस बारे में अपने लेख में बात करेंगे।

फॉर्म में सामान्यीकृत डेटा, कंपनी के साथ बातचीत करने वाले व्यक्तियों की आय के बारे में पूरी जानकारी शामिल है। विदहोल्डिंग एजेंट बनने के लिए कुछ विशेषताओं वाले प्रत्येक संगठन के लिए फॉर्म भरना एक आवश्यक कार्य है।

फ़ॉर्म को भरने की सरलता और उसके अंदर कम संख्या में अनुभागों के बावजूद, डेटा दर्ज करने वाले लोगों को अक्सर कठिनाइयाँ होती हैं, इस तथ्य के बावजूद कि पेशेवर एकाउंटेंट आमतौर पर भर रहे हैं। तथ्य यह है कि 6-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में धन का प्रतिबिंब विभिन्न तरीकों से किया जाएगा। वे वास्तविक स्थिति पर निर्भर करते हैं। आज हम इस बारे में बात करेंगे कि इस फॉर्म पर एक प्रमाण पत्र को सही तरीके से कैसे भरें और भुगतानों को प्रतिबिंबित करें ताकि कर सेवा कोई दावा न करे।

2017 में वैध फॉर्म को 14 अक्टूबर 2015 को फेडरल टैक्स सर्विस के आदेश द्वारा अपनाया गया था। इसके भीतर निहित निर्देशों के अनुसार, राज्य को रिपोर्टिंग हर तीन महीने में इलेक्ट्रॉनिक रूप में की जानी चाहिए, यदि निर्दिष्ट अवधि के दौरान कंपनी ने कम से कम 25 लोगों को धन का भुगतान किया हो। यदि कम कर्मचारी थे, तो फॉर्म को पेपर फॉर्म में जमा करना बेहतर है।

आय कॉलम भरना रूबल में किया जाता है, कोप्पेक का उपयोग नहीं किया जाता है। निरीक्षण के लिए भरे हुए फॉर्म का स्थानांतरण रिपोर्टिंग तीन महीने की रिपोर्टिंग के तुरंत बाद तीस दिन की अवधि समाप्त होने से पहले किया जाता है।

वार्षिक रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए अन्य समय सीमा निर्धारित की गई है। इसलिए, पिछले वर्ष की चार तिमाहियों के लिए, रिपोर्टिंग अवधि के बाद, वसंत के अंतिम महीने, अप्रैल से पहले जानकारी प्रदान की जाती है। वर्ष की दूसरी छमाही की पहली छमाही के लिए, रिपोर्ट नवंबर से पहले प्रस्तुत की जाती है।

दंड प्रणाली

अब देखते हैं कि फॉर्म भरने के दौरान क्या "गलतियां" की गईं, आधिकारिक संरचनाएं कर एजेंट पर जुर्माना लगा सकती हैं।

1. यदि दस्तावेज तैयार करने और जमा करने की स्थापित समय सीमा पूरी नहीं हुई थी। पूरे संगठन के बजट के लिए सस्ती राशि के लिए दंड लगाया जाता है, लेकिन फिर भी अप्रिय होता है। रूस के टैक्स कोड में निर्दिष्ट मानदंडों के अनुसार, एक महीने की देरी से कंपनी को रूसी मुद्रा की एक हजार यूनिट का खर्च आएगा। उसी समय, एक कंपनी विशेषज्ञ पर अलग से जुर्माना लगाया जा सकता है, जिसकी गलती के कारण व्यक्तिगत आय के कराधान पर रिपोर्टिंग दस्तावेज़ हुआ। यह अव्यवसायिक अपराध अधिकतम 500 रूबल तक अनुमानित है।
2. यदि सत्यापन के लिए प्रस्तुत किए गए रिपोर्टिंग फॉर्म में गलत जानकारी पाई जाती है, तो संगठन को एक सिक्के के साथ दंडित भी किया जाएगा, हालांकि, प्रत्येक अशुद्धि की खोज के लिए इसे हटा दिया जाएगा।

जैसा कि आप देख सकते हैं, करों का भुगतान करने के लिए देखभाल की आवश्यकता होती है। हमारी सलाह इस प्रकार होगी:

• भरने में देर न करें;
• प्रमाण पत्र जारी करते समय, कर्मचारियों से समय पर और सटीक जानकारी स्पष्ट करें।

आइए एक उदाहरण लेते हैं।आप इसे जाने बिना परेशानी में पड़ सकते हैं। आप एक छोटी कंपनी के एकाउंटेंट हैं। कर अवधि की शुरुआत में, कंपनी का एक कर्मचारी आपके पास आता है और विश्वविद्यालय में अपनी बेटी की शिक्षा की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज लाता है, जिसमें उचित कर कटौती प्रदान करने की मांग की जाती है। आपने दस्तावेज़ भर दिए और अप्रैल से दिसंबर तक कटौती प्रदान करना शुरू कर दिया, जबकि यह पता चला कि छात्र को कम शैक्षणिक प्रदर्शन के कारण मार्च में विश्वविद्यालय से निष्कासित कर दिया गया था। यह पता चला है कि कटौती अवैध रूप से की गई थी और अब आपको पूरे तीन तिमाहियों के लिए 6-एनडीएफएल प्रमाण पत्र पर रिपोर्टिंग को सही करना होगा, और इसके अलावा, कर्मचारी के वेतन से अतिरिक्त भुगतान रोकना होगा और भुगतान करने के लिए इस तरह से प्राप्त धन को स्थानांतरित करना होगा। अवैतनिक से बाहर।

फॉर्म 6-एनडीएफएल भरने के निर्देश

इस तथ्य के बावजूद कि यह फॉर्म कई वर्षों से प्रभावी है, पेशेवर लेखाकारों और कर एजेंटों को सामान्य रूप से भरने में कई कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है।

इस फॉर्म को तीन मुख्य भागों में बांटा गया है:

• शीर्षक पेज;
• भाग 1;
• भाग संख्या 2।

पहले भाग में, बढ़ती प्रकृति के परिणामस्वरूप जानकारी उत्पन्न होती है, दूसरे में, केवल रिपोर्टिंग तिमाही के लिए डेटा दर्ज किया जाता है, अन्य अवधियों का संकेत नहीं दिया जाता है।

आइए इस फ़ॉर्म को सही तरीके से भरने के तरीके के बारे में चरण-दर-चरण निर्देशों पर एक नज़र डालें।

चरण 1 - फॉर्म का हेडर भरें

तो, फॉर्म के शीर्षलेख में, दो कॉलम भरे हुए हैं जिनमें निम्न के बारे में जानकारी है:

• कर एजेंट संगठन की व्यक्तिगत करदाता संख्या;
• सेटिंग कारण कोड को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

मामले में जब कंपनी की सहायक कंपनी द्वारा रिपोर्टिंग का हस्तांतरण किया जाता है, तो इस शाखा के पंजीकरण (केपीपी) के कारण का कोड दर्ज किया जाता है।

चरण 2 - आगे बढ़ना

अगला चरण संख्या को भरना है, जो यह दर्शाता है कि रिपोर्टिंग अवधि के लिए इस दस्तावेज़ को कितनी बार प्रस्तुत किया गया है। चूंकि आप एक या दो बार, तीन या अधिक प्रमाण पत्र जमा कर सकते हैं, इसलिए संबंधित संख्या को जानना महत्वपूर्ण है। यह याद रखना बहुत आसान है:

• 000 - यदि दस्तावेज़ पहली बार प्रदान किया गया है;
• 001 - पहला समायोजन करने के लिए;
• 002 - अगला परिवर्तन;
• 003 - एक और और इसी तरह बढ़ रहा है।

चरण 3 - अवधि की संख्या निर्दिष्ट करें

इस चरण में उस अवधि की संख्या दर्ज करना शामिल है जिसके लिए नियोक्ता द्वारा रिपोर्टिंग प्रदान की जाती है। हम एक तिमाही के बारे में बात कर रहे हैं - तीन महीने की अवधि, जिनमें से प्रत्येक के लिए आपको वर्ष के दौरान रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है। उनमें से प्रत्येक के पास आधिकारिक तौर पर अपनाया गया एक पदनाम है:

• वर्ष के पहले तीन महीनों को 21 की संख्या से दर्शाया गया है;
• वर्ष की पिछली छमाही के लिए, मूल्य 31 लिया जाता है;
• प्लस तीन महीने - कोड 33;
• पूरे 12 महीने, यानी एक साल की अवधि - 34।

उपरोक्त कोड केवल उन कंपनियों के लिए मान्य हैं जिनका जीवन चक्र कुछ समय तक जारी रहेगा। सीधे शब्दों में कहें, अगर कंपनी निकट भविष्य में बंद करने का इरादा नहीं रखती है, तो वे उसके अनुरूप होंगे, लेकिन ध्वस्त कंपनी, जो काम खत्म कर रही है, को रिपोर्टिंग दस्तावेजों में अन्य कोड इंगित करना होगा। कर अवधि के लिए कॉलम उस वर्ष को इंगित करता है जो रिपोर्टिंग अवधि है।

चरण 4 - उस कर विभाग का कोड दर्ज करें जिसमें कर एजेंट पंजीकृत है

इस कॉलम में कर कार्यालय का कोडित नाम होता है जिसमें नियोक्ता स्थान के अनुसार फॉर्म भरता है। कर एजेंट उसी विभाग को रिपोर्टिंग दस्तावेज जमा करता है, इसलिए श्रम कोड का पता लगाना मुश्किल नहीं होगा। संख्याओं के इस क्रम में दो भाग होते हैं:

• पहले दो अंक उस क्षेत्र को इंगित करते हैं जहां शाखा स्थित है;
• दूसरे दो सीधे निरीक्षण के लिए देखें।

ध्यान दें! यदि दस्तावेज़ शाखा की ओर से प्रस्तुत किया जाता है, न कि संगठन के प्रमुख की ओर से, तो रिपोर्टिंग शाखा के स्थान पर निरीक्षण के लिए प्रस्तुत की जाती है, न कि कंपनी के मुख्य भाग पर।

चरण 5 - कंपनी के पंजीकरण के स्थान से संबंधित कोड दर्ज करें

संख्याओं के इस क्रम की सहायता से, निरीक्षण उस संगठन को निर्धारित करता है जो रिपोर्टिंग दस्तावेज़ तैयार करता है। आप सीधे कर कार्यालय में उपलब्ध कोड की पूरी सूची के बारे में पता कर सकते हैं। आइए सबसे अधिक इस्तेमाल किए जाने वाले लोगों पर एक नज़र डालें।

तालिका 1. आमतौर पर इस्तेमाल किए जाने वाले कोड

व्यक्तिगत उद्यमिता के लिए कोड अनुक्रमों की एक अलग पंक्ति है:

• व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान के संयोजन में, कोड 120 है;
• काम की जगह के साथ - 320।

चरण 6 - कर एजेंट का नाम

यहाँ सब कुछ सरल है। "टैक्स एजेंट" नामक फ़ील्ड भरा जाता है; कंपनी का नाम वहां दर्ज किया जाता है, आमतौर पर पूर्ण, या छोटा, यदि कोई हो और आधिकारिक रूप से प्रमाणित हो।

चरण 7 - नगर पालिकाओं के क्षेत्रों के अखिल रूसी वर्गीकारक से कोड का मान दर्ज करें

अगले कॉलम में, आपको उस नगर पालिका का सही कोड बताना होगा जिससे फॉर्म भरने वाली कंपनी संबंधित है।

ध्यान दें। इस मामले में, कई अन्य स्थितियों की तरह, कंपनी की सहायक कंपनी की ओर से कॉलम भरते समय, निर्दिष्ट क्लासिफायर से कोड दर्ज किया जाता है जो कि नगरपालिका को संदर्भित करता है जो शाखा के लिए सही है।

स्टेप 8 - पहले सेक्शन में जाएं

इस भाग में, आपको ऊपर वर्णित सामान्यीकृत डेटा दर्ज करना होगा। सूचना का गठन कर अवधि की शुरुआत के साथ शुरू होता है। यह समझा जाता है कि किसी व्यक्ति की आय पर प्रत्येक कर की दर के लिए एकत्र की गई जानकारी को इसमें दर्ज किया जाएगा, जिसमें संख्या 060 और संख्या 090 शामिल नहीं है।

प्रपत्र के पहले भाग की जानकारी को निम्नलिखित खंडों में संरचित किया गया है।

उपलब्ध दरों में से प्रत्येक के लिए डेटा।इसमें शामिल है:

• दर मूल्य (%);
• किसी व्यक्ति को अर्जित आय की राशि;
• क्या कटौती की गई;
• किसी व्यक्ति के आयकर के अंतर्गत आने वाली कुल राशि।

ध्यान दें! धन के स्रोत के आधार पर, किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त धन के बारे में जानकारी दर्ज करना आवश्यक नहीं है, जो पूरी तरह से कर नहीं है या सीमा से अधिक नहीं है। उदाहरण के लिए, यदि किसी कर्मचारी को किसी प्रियजन के खोने या किसी अनाथालय से बच्चे को लेने के कारण वित्तीय सहायता मिली हो।

सभी दांवों के बारे में सामान्य डेटा।उनके बारे में बयान शामिल हैं:

• कमाने वाले कर्मचारी;
• प्रत्येक कर से रोके गए मौद्रिक समकक्ष;
• रोकी गई राशि की राशि;
• संस्था द्वारा लौटाया गया पैसा

चरण 9 - बोली जानकारी और समेकित मीट्रिक प्रदर्शित करना

कंपनी के कर्मचारियों और काम करने वाले लोगों द्वारा प्राप्त आय पर कर की राशि, लेकिन कर्मचारी नहीं हैं, 2017 के लिए 13% से 35% तक हो सकती है।

पंक्ति 010 में, स्थिति के अनुरूप दर को नीचे रखा गया है। यदि विभिन्न "टैरिफ" के अनुसार प्रोद्भवन किया गया था, तो अलग से जानकारी उत्पन्न करना आवश्यक है।

आपको कर प्राप्त करने वाले व्यक्तियों की संख्या निर्दिष्ट करने की आवश्यकता के बाद। ऐसा करने के लिए, कॉलम 060 भरें। फिर एजेंट द्वारा लौटाई गई कटौतियों को कॉलम 090 में इंगित करें।

लाइन 020 का अर्थ है आय की राशि को रिकॉर्ड करना। इसमें प्राप्त धन शामिल है जो कराधान के अधीन थे। अगली कर अवधि की शुरुआत की शुरुआत पर, उन्हें उपार्जित प्रकृति के परिणामस्वरूप ध्यान में रखा जाता है।

ध्यान दें! आय पर जानकारी दर्ज करना आवश्यक नहीं है जो पूर्ण रूप से कर योग्य नहीं है और कराधान के लिए स्थापित सीमा से एक निश्चित राशि कम है। इस श्रेणी में भौतिक सहायता शामिल हो सकती है, जिसकी राशि सामान्य आधार पर 4 हजार रूबल से अधिक नहीं है, या बच्चे के जन्म या गोद लेने के लिए 50 हजार रूबल से अधिक नहीं है। लाइन 025 का तात्पर्य किसी व्यक्ति को दिए गए लाभांश के बारे में इसमें प्रविष्टियाँ करना है।

कॉलम संख्या 030 में देश के निवासियों को दी गई कटौतियों की जानकारी है। प्रत्येक के लिए राशि कॉलम की कोशिकाओं में इंगित की गई है। याद रखें कि कटौती एक निश्चित राशि है जो राज्य के खजाने के पक्ष में कटौती के अधीन नहीं है। उनकी मदद से, आप दर के प्रतिशत को प्रभावित नहीं कर सकते हैं, लेकिन इसकी गणना के लिए आधार, यानी प्रारंभिक रूप से प्राप्त राशि।

कानून के अनुसार, करदाताओं के बोझ को कम करने के लिए दो प्रकार की कटौती होती है:

• मानक;
• संपत्ति;
• सामाजिक।

कॉलम 040 कर की राशि है जिसकी गणना की गई है, इसलिए, इसमें दर्ज किए गए संकेतक की गणना वित्तीय आधार से कॉलम 010 से वर्तमान दर को गुणा करके की जा सकती है, जिससे कटौती डेबिट की जाएगी।

प्रत्येक मामले में आधार को लाइन 020 में इंगित व्यक्ति की आय की राशि और लाइन 030 से उसे भुगतान की गई कटौती की राशि से प्राप्त अंतर के रूप में परिभाषित किया जा सकता है।

किसी कर्मचारी या कर्मचारी द्वारा प्राप्त लाभांश से राज्य को कटौती की गणना लाइन 045 में दर्ज की जाती है। अगली पंक्ति तभी भरी जाती है जब विदेशी नागरिक पेटेंट के आधार पर करदाता कंपनी में पंजीकृत हों। यह संख्या 050 के अंतर्गत आता है, और इसमें श्रेणी के कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान की जानकारी शामिल है। यदि ऐसे कर्मचारी उद्यम में पंजीकृत नहीं हैं, तो कॉलम में 0 दर्ज किया जाना चाहिए।

अगली पंक्ति संख्या 060 के अंतर्गत आती है। इसमें कंपनी में काम करने वाले लोगों की संख्या शामिल है, जिन्होंने कर अवधि की शुरुआत से कराधान के अधीन धन प्राप्त किया, क्योंकि वे व्यक्तियों की आय हैं।

इसके बाद कॉलम 070 में प्रत्येक दर के लिए राज्य के पक्ष में रोकी गई कर कटौती की कुल राशि के संकेत की आवश्यकता होती है।

कृपया ध्यान दें कि, लाइन 040 के विपरीत, जो उपार्जित करों के बारे में जानकारी प्रदर्शित करता है, अर्थात हस्तांतरण के लिए निहित है, इस कॉलम में राज्य के खजाने को पहले से भुगतान किए गए करों के बारे में जानकारी है, जो वास्तव में इसे भेजी जाती है। इसका मतलब है कि कॉलम उस अवधि के लिए सूचीबद्ध जानकारी और फंड प्रदर्शित करता है जो अभी तक समाप्त नहीं हुई है।

सावधान रहे। यदि आप कंपनी के लेखा विभाग के कर्मचारी नहीं हैं, तो आपको यह सत्यापन प्रक्रिया स्वयं नहीं करनी चाहिए। सबसे पहले, यह कागजात में भ्रम पैदा कर सकता है, और यदि आप गलत गणना करते हैं, तो कर सेवा के साथ संबंधों में बड़ी समस्याओं की शुरुआत हो सकती है।

इन दो पंक्तियों में डेटा एक दूसरे से भिन्न हो सकते हैं, क्योंकि राज्य के पक्ष में कुछ कटौतियां कंपनी के विशेषज्ञों द्वारा वास्तव में रोके जाने से पहले कागज पर अर्जित की जा सकती हैं।

लाइन नंबर 080 में राज्य के पक्ष में नहीं रोकी गई धनराशि का रिकॉर्ड होता है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि किस कारण से ऐसा करना संभव नहीं था, फॉर्म में बिना किसी असफलता के जानकारी दर्ज करना आवश्यक है।

कॉलम 090 का तात्पर्य कर्मचारी की आय से अवैध रूप से काटी गई कर राशियों को दर्ज करना है। एक नियम के रूप में, इन निधियों की वापसी अनिवार्य है। यदि इस प्रकार के कोई मामले नहीं थे, तो इसे, जैसा कि ऊपर दिए गए उदाहरण में है, कॉलम में शून्य रखना चाहिए।

ध्यान दें! यह आंकड़ा कर निरीक्षणालय के कर्मचारियों को डेटा की कमी के बारे में संकेत देता है। उन्हें एक अलग पदनाम स्वीकार करने की आवश्यकता नहीं है और वे डेटा के झूठे प्रावधान या फॉर्म भरने के नियमों के उल्लंघन का आरोप लगा सकते हैं।

चरण 10 - 6-एनडीएफएल घोषणा के खंड 2 को भरना

विचाराधीन प्रपत्र का यह खंड विशेष रूप से रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम तीन महीनों के डेटा को प्रदर्शित करता है, न कि चार-तिमाही अवधि की शुरुआत से। इसके अंदर, कर्मचारियों को वेतन और अन्य भुगतान जारी करने के विशिष्ट दिनों के साथ-साथ देश के बजट में कर गणना भेजने के लिए नवीनतम समय अवधि दर्ज की जाती है। विशिष्ट तिथियों का स्थान कालानुक्रमिक रूप से बनाया गया है।

लाइन 100 उस दिन को इंगित करता है जिस दिन कर्मचारियों को पैसे का भुगतान किया जाता है। सूची के रूप में लिखा जा सकता है। प्रत्येक तिथि के लिए, उपलब्ध जानकारी को संक्षेप में प्रस्तुत करना और उन्हें संक्षेप में प्रस्तुत करना आवश्यक है, यदि वे समान अवधियों में नोट किए जाते हैं। जब किए गए भुगतान विविध थे, जबकि कर्मचारी के खाते में धन हस्तांतरित किए जाने के दिन के संबंध में तारीखों में अंतर था, उन्हें एक दूसरे से अलग इंगित किया जाना चाहिए।

सावधान रहे। कॉलम में दर्शाया गया दिन और महीना किए गए भुगतान के प्रकार पर निर्भर करता है। इसलिए, मासिक अवधि के अंत से पहले के कार्य दिवस पर ही वेतन एक कर्मचारी के लिए आय में बदल जाता है। इसलिए, इस पंक्ति में, आप भुगतान से पहले के महीने के अंतिम दिन को इंगित कर सकते हैं, जबकि वास्तव में केवल अगले एक में वेतन का भुगतान कर सकते हैं।

आय जैसे कि छुट्टी लेने या बीमार छुट्टी लेने के लिए पैसा, प्रोद्भवन के तुरंत बाद अपनी स्थिति प्राप्त कर लेता है। वित्तीय सहायता किसी व्यक्ति को वास्तविक भुगतान के दिन आय में बदल जाती है, चाहे वह किसी बैंक खाते में जमा की गई हो या किसी कर्मचारी को कागजी मुद्रा में जारी की गई हो।

पंक्ति 110 में, आपको उस तिथि को दर्ज करना होगा जिस पर राज्य के पक्ष में आय की राशि से कर कटौती काटी गई थी।

निम्नलिखित तथ्य पर ध्यान दें: भौतिक सहायता, आराम के दिनों के लिए भुगतान या बीमारी की अवधि आदि जैसे भुगतानों से व्यक्तिगत आयकर की राशि को रोकना संभव है, केवल उस दिन जब उन्हें कर्मचारी को स्थानांतरित किया जाता है .

लाइन नंबर 120 का उपयोग उस तारीख को इंगित करने के लिए किया जाता है जब रोके गए कर को राज्य के खजाने में स्थानांतरित कर दिया गया था। यह महत्वपूर्ण है कि यह स्थानांतरण सभी स्थापित नियमों के अनुसार किया जाए, जो बहुत आसान नहीं है। कोई आश्चर्य नहीं कि इस प्रक्रिया का तात्पर्य एक अनुभवी एकाउंटेंट की अनिवार्य भागीदारी से है।

संकेतित तिथि सीधे किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय पर निर्भर करती है, जो कि की गई कटौती के लिए कर आधार है। इस प्रकार, कर्मचारियों के वेतन का एक प्रतिशत भुगतान किए जाने वाले दिन के बाद के दिन के बाद बजट में नहीं भेजा जा सकता है। छुट्टी या बीमारी के लिए पैसे के मामले में भोग की अनुमति है। उनसे गणना उस महीने के अंत तक सहन की जाती है जिसमें कर्मचारियों को आय प्राप्त हुई थी।

कॉलम 130 कर्मचारी को प्रोद्भवन के समय प्रासंगिक कर आधार के मूल्य को प्रदर्शित करता है। कर की राशि अभी तक इसमें से नहीं काटी गई है, जिसे बिल्कुल भी रोका नहीं जा सकता है यदि आय एक प्रकार की है जो कराधान के अधीन नहीं है। कॉलम 140 में आय से रोके जाने के लिए आवश्यक कर कटौती की राशि पर डेटा है।

उपसंहार

जैसा कि आप देख सकते हैं, 6-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र भरने की स्पष्ट सादगी वास्तविकता के अनुरूप नहीं है। लेखांकन सूक्ष्मताओं को देखने के अलावा, स्थापित डिज़ाइन नियमों का पालन करना महत्वपूर्ण है, उदाहरण के लिए, बिना लंघन कोशिकाओं को भरें, कुछ स्तंभों में बिना मान के शून्य डालें, और दूसरों में डैश। पहली छाप, जिसका अर्थ है आधी लड़ाई, शीर्षक पृष्ठ के सही डिजाइन पर निर्भर करता है। मौजूदा बारीकियों पर ध्यान दें, और सब कुछ निश्चित रूप से यथासंभव अच्छा होगा।

वीडियो - क्या मुझे शून्य 6-व्यक्तिगत आयकर सौंपने की आवश्यकता है

कर एजेंटों के लिए कर एजेंट द्वारा परिकलित और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशियों की आईएफटीएस गणना को प्रस्तुत करना आवश्यक है (फॉर्म 6-एनडीएफएल)। गणना प्रपत्र, इसके पूरा होने और जमा करने की प्रक्रिया रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10/14/2015 संख्या -7-11 / द्वारा अनुमोदित है। [ईमेल संरक्षित]. 2019 में इस रिपोर्ट को प्रस्तुत करने की समय सीमा क्या है?

6-व्यक्तिगत आयकर कब सौंपें

टैक्स एजेंट त्रैमासिक संचयी आधार पर 6-एनडीएफएल फॉर्म तैयार करते हैं: पहली तिमाही, आधा साल, 9 महीने और एक साल के लिए। पहले तीन रिपोर्टिंग अवधि के लिए, रिपोर्ट कर कार्यालय को संबंधित रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के अंतिम दिन की तुलना में बाद में प्रस्तुत नहीं की जाती है। और वार्षिक रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा 2 महीने और बढ़ा दी गई है: वर्ष के अंत में 6-एनडीएफएल फॉर्म जमा करना आवश्यक है, रिपोर्टिंग एक के बाद वर्ष के 1 अप्रैल के बाद नहीं (पैराग्राफ 3, क्लॉज 2) , रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 230)।

उसी समय, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यदि गणना जमा करने का अंतिम दिन सप्ताहांत या गैर-कार्य अवकाश पर पड़ता है, तो अगले कारोबारी दिन (खंड 7) पर परिणाम के बिना रिपोर्ट जमा करना संभव होगा। , रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 6.1)।

2019 में 6-व्यक्तिगत आयकर जमा करने की समय सीमा

उपरोक्त आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए और 2019 में सप्ताहांत और गैर-कामकाजी छुट्टियों के आंकड़ों को ध्यान में रखते हुए, 2019 में फॉर्म 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा इस प्रकार है:

2019 के लिए, गणना को 04/01/2020 के बाद प्रस्तुत नहीं किया जाना चाहिए।

गलत न होने के लिए, आपको किस तारीख तक 6-एनडीएफएल की गणना और अन्य प्रकार के लेखांकन और कर रिपोर्टिंग जमा करने की आवश्यकता है, आप इसका उपयोग कर सकते हैं

6-एनडीएफएल - व्यक्तियों की आय पर कर की गणना और रोकी गई राशि पर नियोक्ताओं की त्रैमासिक रिपोर्टिंग। फॉर्म 6-एनडीएफएल 2 मई 2015 के फेडरल लॉ नंबर 113-एफजेड द्वारा पेश किया गया था।

फॉर्म सभी नियोक्ताओं द्वारा कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए: कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी जिनके पास कर्मचारी हैं। यह आय विवरण प्रस्तुत करने को रद्द नहीं करता है। 6-एनडीएफएल में वे 2-एनडीएफएल - प्रत्येक कर्मचारी के लिए कर - में अर्जित और रोके गए कर को समग्र रूप से दिखाते हैं।

6-व्यक्तिगत आयकर फ़ॉर्म कैसे भरें, इसके बारे में सब कुछ इस सामग्री में है।

फॉर्म 6-एनडीएफएल

फॉर्म 6-एनडीएफएल में रिपोर्ट फॉर्म को रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 10/14/2015 नंबर के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। [ईमेल संरक्षित]

गणना का रूप कर रिटर्न से मौलिक रूप से अलग नहीं है। इसमें एक शीर्षक पृष्ठ और दो खंड होते हैं जो कर की कुल राशि और इसकी गणना के साथ-साथ कटौती, भुगतान की तारीखों के साथ आय राशि और रोक की गई कर की राशि को दर्शाते हैं।

किसी विशेष कंपनी की गणना में, दो से अधिक शीट हो सकती हैं, उदाहरण के लिए, यदि कर्मचारियों की आय पर अलग-अलग दरों पर कर लगाया जाता है (निवासी और गैर-निवासी हैं)। या, यदि कंपनी के पास भुगतान तिथियों के साथ आय भरने के लिए पर्याप्त लाइनें नहीं हैं, तो कर की गणना के साथ या भुगतान की गई आय के साथ कई वर्गों को भरना आवश्यक है।

फॉर्म 6-एनडीएफएल: नमूना

ध्यान दें!

2017 के लिए रिपोर्टिंग से 6-एनडीएफएल गणना का एक नया रूप पेश किया गया है। फेडरल टैक्स सर्विस द्वारा तैयार किया गया संशोधित ड्राफ्ट रेगुलेशन.gov.ru पर प्रकाशित किया गया है।

फॉर्म 6-एनडीएफएल संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में जमा किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 के खंड 2)। यदि कंपनी के अलग-अलग डिवीजन हैं, तो रिपोर्ट को एक साथ कई निरीक्षणों को प्रस्तुत करना होगा।

6-NDFL में, कंपनी के स्थान पर स्थित कर कार्यालय में प्रधान कार्यालय के कर्मचारियों की आय और कर शामिल होते हैं। और विभागों के कर्मचारियों को भुगतान अलग-अलग गणना (पैराग्राफ 4, खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230) में इंगित किया गया है।

यदि कोई एक डिवीजन और प्रधान कार्यालय में काम करता है, तो आय और करों को काम किए गए समय के आधार पर अलग-अलग गणनाओं में दर्शाया गया है (रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 03/29/2010 संख्या 03-04-06 / 55 और रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 10/14/2010 संख्या 37-3/13344)।

यदि कंपनी ने शाखा के बजाय प्रधान कार्यालय के निरीक्षण के लिए गणना भेजी है, तो आपको मूल रिपोर्ट शाखा को भेजनी होगी। सच है, गणना पास करने में विफलता के लिए निरीक्षकों पर जुर्माना लगाया जा सकता है। फिर यह स्पष्ट करने योग्य है कि शाखा के कर्मचारियों के बारे में सभी जानकारी प्रधान कार्यालय के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर में शामिल है। इसका मतलब यह है कि रिपोर्टिंग एक और निरीक्षण के लिए प्रस्तुत की गई है।

यदि, उदाहरण के लिए, दो कंपनी कार्यालयों को एक निरीक्षण द्वारा सेवित किया जाता है, लेकिन उनके पास अलग-अलग OKTMO हैं, तो प्रत्येक डिवीजन के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर जमा करना होगा। यह नियम तब भी लागू होता है जब कंपनी और डिवीजन एक ही निरीक्षण के साथ पंजीकृत हों। यदि कंपनी एक गणना करती है, तो दूसरे को जमा करने में विफलता के लिए निरीक्षकों पर कम से कम 1000 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के खंड 1.2)।

अदालत में जुर्माना रद्द करना संभव नहीं होगा, न्यायाधीश कर अधिकारियों का समर्थन करते हैं (06/03/2016 संख्या F03-2355 / 2016 के सुदूर पूर्वी जिले के मध्यस्थता न्यायालय का फरमान)।

नीचे 6-व्यक्तिगत आयकर भरने की विस्तृत प्रक्रिया देखें।

6-व्यक्तिगत आयकर कैसे भरें

गणना भरने और जमा करने की प्रक्रिया रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 संख्या -7-11 / के आदेश द्वारा अनुमोदित है। [ईमेल संरक्षित](परिशिष्ट 2)।

6-व्यक्तिगत आयकर भरने से कुछ कठिनाइयाँ होती हैं, क्योंकि आपको वर्ष की शुरुआत से पूरे संगठन के लिए एक प्रोद्भवन आधार पर एक रिपोर्ट तैयार करने की आवश्यकता होती है। इसलिए, त्रुटियां और अशुद्धि संभव हैं। हम आगे बताएंगे कि गणना के प्रत्येक खंड में क्या और कैसे प्रतिबिंबित करना है

धारा 1 6-एनडीएफएल को पूरा करना

आय की कुल राशि, परिकलित और रोके गए कर को धारा 1 की पंक्तियों 020-040, 070 में दर्शाया जाना चाहिए। यदि आय पर विभिन्न दरों पर कर लगाया गया था (उदाहरण के लिए, 13 और 30%), तो धारा 1 की अलग-अलग पंक्तियाँ 010-040 प्रत्येक के लिए भरा जाना चाहिए।

निम्नलिखित पंक्तियाँ दर्शाती हैं:

• 030 - लाभांश को छोड़कर, 13% की दर से कर कटौती की राशि (खंड 1, अनुच्छेद 224, खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210)।
• 060 - उन व्यक्तियों की संख्या जिन्हें आय का भुगतान किया गया था। यदि कोई कर्मचारी तिमाही के दौरान एक ठेकेदार के रूप में अंशकालिक काम करता है या नौकरी छोड़ देता है, लेकिन फिर वापस लौटता है, तो उसे केवल एक बार गिना जाता है।

फॉर्म जमा किया जाना चाहिए, भले ही वह शून्य हो। इस मामले में, मजदूरी या करों के लिए आरक्षित पहले कॉलम में, आपको शून्य और अन्य सभी कक्षों में - डैश डालना होगा।

धारा 2 को पूरा करना 6-एनडीएफएल

6-एनडीएफएल रिपोर्ट की धारा 2 में, सभी आय को तिथि के अनुसार वितरित किया जाना चाहिए:

• वास्तविक प्राप्ति की तारीख;
• व्यक्तिगत आयकर को रोकने की तिथि;
• कर भुगतान की समय सीमा।

वेतन . वेतन की वास्तविक प्राप्ति की तारीख उस महीने का अंतिम दिन है जिसके लिए इसे अर्जित किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, अनुच्छेद 223)। इसलिए, पंक्ति 100 में, आपको 31वीं (30वीं) संख्या लिखनी होगी, भले ही यह दिन एक दिन की छुट्टी पर पड़े। यह तिथि प्रतिधारण के आदेश को प्रभावित नहीं करती है। धन के वास्तविक जारी होने पर कर को रोकना और अगले दिन इसे स्थानांतरित करना आवश्यक है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, अनुच्छेद 226)।

छुट्टी और बीमार छुट्टी . यदि कर्मचारी को 2017 में अवकाश वेतन मिलता है, तो 100 और 110 की पंक्तियों में आय प्राप्ति की तिथि समान होगी - धन के भुगतान की तिथि। लेकिन 120 का ट्रांसफर टर्म अलग होगा। जिस महीने कंपनी ने उन्हें जारी किया था, उस महीने के आखिरी दिन छुट्टी वेतन से व्यक्तिगत आयकर को स्थानांतरित करना आवश्यक है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 6)। यदि वह दिन सप्ताहांत पर पड़ता है, तो नियत तारीख को पहले कारोबारी दिन तक बढ़ा दिया जाता है।

6-NDFL . भरने के सामान्य नियम

6-एनडीएफएल में वस्तु के रूप में आय को कैसे प्रदर्शित करें . जिस टैक्स को कंपनी रोक नहीं सकती थी, उसे लाइन 080 6-NDFL में दिखाया जाना चाहिए। यह नियम तब लागू होता है जब वर्ष के अंत तक कंपनी किसी व्यक्ति को पैसे का भुगतान नहीं करती है।

पहले, फेडरल टैक्स सर्विस का मानना ​​​​था कि वास्तविक तिथियां 110 और 120 में दिखाई देनी चाहिए, भले ही कंपनी व्यक्तिगत आयकर को वापस लेने में असमर्थ हो (पत्र दिनांक 25 फरवरी, 2016 नंबर बीएस-4-11 / [ईमेल संरक्षित]) लेकिन 6-एनडीएफएल प्रारूप ने 100-120 पंक्तियों में शून्य लिखने की अनुमति नहीं दी। कर अधिकारियों ने केवल दूसरी तिमाही में कार्यक्रम को अंतिम रूप दिया (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 25 अप्रैल, 2016 संख्या 11-2-06 / [ईमेल संरक्षित]) अगर कंपनी वास्तविक तारीखें डालती थी, तो यह कोई गलती नहीं है। रिपोर्टिंग की आवश्यकता नहीं है।

लाइन 030 6-एनडीएफएल में किस राशि को प्रतिबिंबित करना है . यहां आपको उन कटौतियों को निर्दिष्ट करना होगा जो रिपोर्टिंग अवधि में कर्मचारी को प्रदान की जाती हैं। उदाहरण के लिए, बच्चों के लिए कटौती, संपत्ति की खरीद, शिक्षा और उपचार के लिए भुगतान। यदि कंपनी ने 4,000 रूबल से अधिक की वित्तीय सहायता जारी की है, तो लाइन 030 में 4,000 रूबल की गैर-कर योग्य सीमा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 28, अनुच्छेद 217) को इंगित करना आवश्यक है। 110 और 120 में "00.00.0000" डालें। फेडरल टैक्स सर्विस भी ऐसा सोचती है (पत्र दिनांक 20 जून, 2016 नंबर बीएस-4-11 / [ईमेल संरक्षित]).

अगर कंपनी एक महीने में वेतन जारी करती है और दूसरे में जारी करती है तो 070 और 080 लाइन कैसे भरें? . फेडरल टैक्स सर्विस ने बार-बार समझाया है कि यदि कंपनी ने एक महीने में वेतन अर्जित किया है, और इसे दूसरे में जारी किया है, तो लाइन 070 में 0 डालना आवश्यक है (पत्र दिनांक 07/01/2016 नंबर बीएस-4-11 / [ईमेल संरक्षित]) कुछ कंपनियों ने स्पष्टीकरण को शाब्दिक रूप से लिया और पिछली अवधि के लिए गणना में शून्य को लाइन 070 में डाल दिया, हालांकि उन्होंने कर रोक दिया। यह एक गलती है, इसलिए आपको गणना को स्पष्ट करने की आवश्यकता है। अन्यथा, गलत जानकारी के लिए कर अधिकारियों पर 500 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126.1)।

किसी कर्मचारी की सालगिरह बोनस को कैसे प्रतिबिंबित करें। छुट्टी के लिए बोनस वेतन नहीं है, इसलिए पंक्ति 100 में आपको उस दिन को लिखना होगा जब बोनस जारी किया गया था, न कि महीने का आखिरी दिन।

लाइन 100 उस तारीख को इंगित करती है जब कर्मचारी को आय प्राप्त नहीं हुई थी . सहकर्मियों ने शिकायत की कि लेखांकन कार्यक्रम हमेशा पैसे के वास्तविक जारी करने के दिन को लाइन 100 पर रखते हैं। हालांकि कोड के अनुसार आय प्राप्ति की तारीख दर्ज करना आवश्यक है। यदि गलत तिथियों का संकेत दिया गया है, तो 6-एनडीएफएल के स्पष्टीकरण की आवश्यकता है।

उदाहरण के लिए, वेतन आय की प्राप्ति की तिथि हमेशा महीने का अंतिम दिन होती है। और यदि कर्मचारी नौकरी छोड़ देता है, तो उस महीने का अंतिम कार्य दिवस जिसके लिए कंपनी ने मजदूरी अर्जित की (खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223)। जिस दिन कर्मचारी को पैसा मिला, वह मायने नहीं रखता।

लाइन 120 कर के भुगतान की तारीख को इंगित करता है, न कि रूसी संघ के टैक्स कोड के लिए समय सीमा . टैक्स विदहोल्ड करने वाली कंपनियों में गड़बड़ी होती है। वे विशेष रूप से स्थानांतरण की तारीख निर्धारित करते हैं ताकि कर अधिकारी दंड और जुर्माना की गणना न करें।

निरीक्षकों को आसानी से एक दोष मिल जाएगा। लाइन 120 कैसे भरें इसके लिए केवल दो विकल्प हैं। यहां वे व्यक्तिगत आयकर को स्थानांतरित करने की समय सीमा भरते हैं। मजदूरी के लिए, यह भुगतान के बाद का दिन है, और छुट्टी और लाभों के लिए, यह महीने का आखिरी दिन है। तिथि केवल एक मामले में बाद में हो सकती है - यदि समय सीमा सप्ताहांत पर पड़ती है। फिर इसे अगले कारोबारी दिन में स्थानांतरित कर दिया जाता है। अन्य मामलों में, एक पतला तैयार किया जाना चाहिए।

उदाहरण पर 6-व्यक्तिगत आयकर भरने की प्रक्रिया

6-एनडीएफएल की धारा 1 में व्यक्तियों को रिपोर्टिंग अवधि, कटौतियों और व्यक्तिगत आयकर के लिए अर्जित भुगतानों को दर्शाया जाना चाहिए। धारा 2 में - कर्मचारियों को वेतन और अन्य भुगतान।

हम 6-व्यक्तिगत आयकर की गणना के डेस्क ऑडिट के दौरान उठने वाले तीन सबसे सामान्य प्रश्नों पर भी विचार करेंगे।

धारा 1 030 में कटौती लाइन 020 . में आय से अधिक है . लाइन 030 में कटौती आय से अधिक नहीं होनी चाहिए (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10 मार्च, 2016 नंबर बीएस-4-11 / [ईमेल संरक्षित]) यदि कंपनी ने अधिक रिकॉर्ड किया है, तो यह एक गलती है। इस तरह की कमी के कारण, कंपनी लाइन 040 में कर की गलत गणना कर सकती है। इसलिए, आपको एक स्पष्टीकरण प्रस्तुत करना चाहिए, और स्पष्टीकरण में लिखना चाहिए कि त्रुटि किस कारण से हुई।

कार्ड में चुकाया गया टैक्स 6-व्यक्तिगत आयकर में रोके गए टैक्स से कम है . निरीक्षक यह सत्यापित करेंगे कि गणना की लाइन 070 पर रोके गए कर वास्तव में वर्ष के लिए हस्तांतरित कर से अधिक नहीं है। कर अधिकारी हस्तांतरित व्यक्तिगत आयकर को बजट निपटान कार्ड से लेंगे। अनुपात दो कारणों से विफल हो सकता है:

1. समय पर कर का भुगतान नहीं किया गया था;
2. रिपोर्ट में रोके गए कर की राशि को अधिक बताया गया है।

किसी भी मामले में, कर अधिकारी स्पष्टीकरण मांगेंगे। यदि गणना में कोई त्रुटि है, तो उसे सुधारें।

अद्यतन तिथियाँ और राशियाँ . निरीक्षक न केवल प्राथमिक गणना में संकेतकों को सत्यापित करेंगे, बल्कि इस बात के स्पष्टीकरण की आवश्यकता होगी कि अद्यतन की गई तारीखों या राशियों में बदलाव क्यों किया गया है। उदाहरण के लिए, यदि व्यक्तिगत आयकर को स्थानांतरित करने की तिथि 120 या विदहोल्डिंग टैक्स 070 पर बदली जाती है।

स्पष्टीकरण में, यह इंगित करना आवश्यक है कि किस संबंध में संकेतक सही किए गए हैं। उदाहरण के लिए, लाइन 120 में गलती से एक दिन की छुट्टी है, न कि एक कार्य दिवस, और लाइन 070 में गलत तरीके से टैक्स भरा गया है, जिसे वास्तव में रोका नहीं गया था।

6-एनडीएफएल: कर अवधि

6-व्यक्तिगत आयकर के लिए रिपोर्टिंग अवधि 1 तिमाही, आधा वर्ष, 9 महीने है। 6-व्यक्तिगत आयकर के लिए कर अवधि एक वर्ष है।

प्रत्येक अवधि के लिए कोड निर्धारित किए गए हैं (नीचे तालिका देखें)। संबंधित कोड को रिपोर्ट के शीर्षक पृष्ठ पर इंगित किया जाना चाहिए।