विकलांग बच्चे के लिए कर कटौती: धन किसे प्रदान किया जाता है? विकलांग बच्चे के लिए कर कटौती देने की प्रक्रिया क्या एक मानक कर कटौती प्रदान की जाती है?

तो, आपका एक बच्चा है, या शायद दो भी। क्या आप जानते हैं कि आप हर महीने व्यक्तिगत आयकर में कटौती के हकदार हैं? यह बच्चों के लिए मानक कर कटौती है। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 द्वारा विनियमित है।

इसका मतलब है कि हर महीने वेतन का कुछ हिस्सा व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होगा, जो कि 13% है।

कटौती प्राप्त करने के लिए, आपके पास पहले ऐसी आय होनी चाहिए जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन हो।

और कटौती माता-पिता, अभिभावकों, बच्चों के दत्तक माता-पिता या अन्य व्यक्तियों के संबंध में लागू होती है, जो परिवार संहिता के अनुसार, उपरोक्त श्रेणियों के व्यक्तियों के बराबर हैं। अर्थात्, बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र, अदालत के फैसलों, संरक्षकता और संरक्षकता अधिकारियों से पितृत्व, गोद लेने आदि की मान्यता पर दस्तावेजों में इस बारे में एक नोट होना चाहिए।

यदि आप अपना चाइल्ड टैक्स क्रेडिट प्राप्त करना चाहते हैं, तो आपको बच्चों की उम्र पर भी विचार करना चाहिए। स्पष्टता के लिए, यहाँ एक तालिका है।

किसको?	यह कब प्रारंभ होता है?	यह खत्म कब होता है?
		18 से नीचे	24 साल तक
माता-पिता के माता-पिता (पति) माता-पिता जो माता-पिता के अधिकारों से वंचित हैं, लेकिन अगर वह गुजारा भत्ता देता है	बच्चे के जन्म के महीने से	उस वर्ष के अंत तक जिसमें बच्चा 18 वर्ष का हो जाता है	बच्चे की पढ़ाई के अंत तक, लेकिन 24 साल की उम्र के बाद नहीं
एडॉप्टर	जिस महीने से बच्चे को गोद लिया गया था
दत्तक माता - पिता	परवरिश के लिए बच्चे के स्थानांतरण पर दस्तावेज़ के लागू होने के महीने से	उस वर्ष के अंत तक जिसमें बच्चा 18 वर्ष का हो जाता है, साथ ही इस घटना में कि परिवार में पालन-पोषण के लिए बच्चे के हस्तांतरण पर समझौते की अवधि समाप्त हो गई है या समय से पहले समाप्त हो गई है	उपलब्ध नहीं है*
ट्रस्टी, संरक्षक	जिस महीने से संरक्षकता प्रभावी हुई

* जब कोई बच्चा 14 वर्ष की आयु तक पहुंचता है, तो संरक्षकता समाप्त हो जाती है। संरक्षक एक ट्रस्टी बन जाता है। संरक्षकता उस समय समाप्त हो जाती है जब बच्चा वयस्कता की आयु तक पहुँच जाता है या विवाह में प्रवेश करता है।

2017 में प्रति बच्चे START की गणना कैसे करें?

2015 में, बच्चों के लिए कर कटौती उस महीने तक प्रदान की गई थी जब आय, जिस पर 13% की दर से कर लगाया जाता है, 280,000 रूबल से अधिक हो गया, 2016 में यह आंकड़ा 350,000 रूबल में बदल गया। कटौती प्रदान नहीं की गई थी, उस महीने से जब आय इस राशि से अधिक हो गई थी, और इसकी राशि थी:

• पहले और दूसरे बच्चे के लिए - 1400 रूबल;
• तीसरे और बाद के बच्चे के लिए - 3000 रूबल;
• 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे या 24 वर्ष से कम आयु के पूर्णकालिक छात्र के लिए, यदि वह समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है - 12,000 रूबल।

यदि पति-पत्नी के पिछले विवाह से कोई बच्चा है, तो उनके सामान्य बच्चे को तीसरा माना जाता है।

2017 में, इस कटौती को प्राप्त करने की सीमा 2016 की तुलना में नहीं बदली है और वर्तमान में 350,000 रूबल है।

1 जनवरी 2016 से, प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए मानक कटौती 3,000 से बढ़कर 12,000 रूबल हो गई है। और ट्रस्टियों, अभिभावकों और पालक माता-पिता के लिए - 3,000 से 6,000 रूबल तक।

ये बदलाव 2017 के लिए भी मान्य हैं।

2015 में बच्चों के लिए START की गणना करने का उदाहरण

पिलकिना ई.वी. 15, 10, 7 और 5 साल की उम्र के चार बच्चे। उसका वेतन 50,000 रूबल है। पिलकिना ई.वी. सभी बच्चों के लिए कर कटौती के लिए नियोक्ता के पास दस्तावेज दाखिल किए।

चूंकि पिलकिना के दो से अधिक बच्चे हैं, इसलिए इसकी गणना निम्नानुसार की जाती है: पहले और दूसरे बच्चे के लिए - 1,400 रूबल प्रत्येक, तीसरे और चौथे के लिए - 3,000 रूबल प्रति माह।

इस प्रकार, कर कटौती की पूरी राशि प्रति माह 8,800 रूबल थी।

इस राशि को पिलकिना ई.वी. की आय में शामिल किया जाएगा। मई तक, समावेशी, जून में पहले से ही कर योग्य आय की राशि 280,000 रूबल से अधिक हो जाएगी।

हर माह जनवरी से मई तक लेखा विभाग पिलकिना ई.वी. व्यक्तिगत आयकर 41,200 रूबल की राशि का 13% की दर से। यह राशि 50,000 रूबल के अंतर और 8,800 रूबल की कटौती से प्राप्त की जाती है।

पिलकिना ई.वी. के लिए कुल व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) होगा:

(50000 - 8800) x 13% \u003d 5356 रूबल।

इस प्रकार, वेतन जो कि पिलकिना ई.द. वास्तव में हाथ पर प्राप्त होगा: 50000 - 5356 \u003d 44644 ​​रूबल।

यदि कर्मचारी ने कर कटौती के लिए आवेदन नहीं किया, तो उसके हाथों में प्राप्त वास्तविक आय होगी:

50,000 - (50,000 x 13%) = 43,500 रूबल।

कटौती की उपस्थिति और इसकी अनुपस्थिति में अंतर प्रति माह 1144 रूबल की राशि है। और यह देखते हुए कि कटौती को मासिक रूप से सौंपा गया था, मई तक, बचत की कुल राशि: 1144 x 5 = 5720 रूबल।

2016-2017 में बच्चों के लिए START की गणना का एक उदाहरण

चलो एक ही कर्मचारी को चार बच्चों और 50,000 रूबल के समान वेतन के साथ लेते हैं।

यह निम्नलिखित निकलता है:

• चार बच्चों के लिए कटौती की राशि भी 8,800 रूबल रहेगी (चूंकि ये मूल्य 2016-2017 में नहीं बदले हैं)। पिलकिना के लिए, कराधान के लिए केवल अधिकतम आय सीमा बदल गई है (350,000 रूबल)।
• 50,000 रूबल के वेतन के साथ, कटौती जुलाई तक की जाएगी।
• पिछले उदाहरण से, हमें याद है कि कटौती के साथ और बिना आय में अंतर 1144 रूबल था।

तदनुसार, 2016 में, यदि कर्मचारी काम करना जारी रखता है और उसके पास समान है, तो एक बड़े परिवार के लिए बचत होगी: 1144 x 7 = 8008 रूबल।
और, वास्तव में, व्यक्तिगत आयकर को 2015 के समान ही माना जाता है।

बच्चों के लिए दोहरी कटौती

ऐसा होता है कि कटौती दोगुनी हो सकती है। यह एकल माता-पिता, दत्तक माता-पिता, बच्चे के अभिभावक पर लागू होता है। यदि माता-पिता तलाकशुदा हैं, और उनमें से एक गुजारा भत्ता नहीं देता है, तो यह दोहरी कटौती प्राप्त करने का आधार नहीं है।

यदि बच्चे के माता-पिता/अभिभावक/दत्तक माता-पिता की शादी हो जाती है, तो अगले महीने से दोहरी कटौती का अधिकार भी समाप्त हो जाता है।

उदाहरण

कर्मचारी पिलकिना ई.वी. चार नाबालिग बच्चों के इकलौते माता-पिता हैं। 10 मार्च 2017 को उसकी शादी हुई। उसका वेतन 50,000 रूबल है।

इस प्रकार, हम उसकी आय माइनस व्यक्तिगत आयकर पर विचार करते हैं:

50000- (50000 - 8800) x 13% = 44644 ​​रूबल।

कटौती कब रुकती है?

यदि निम्न में से कोई एक घटना होती है तो कटौती बंद हो जाती है:

• आय 350,000 रूबल की सीमा से अधिक हो गई। - कटौती उस महीने से बंद हो जाती है जिसमें यह हुआ था;
• अगर बच्चे की मृत्यु हो गई है - इस मामले में, कटौती चालू वर्ष में पूर्ण रूप से प्रस्तुत की जाती है, लेकिन अगले वर्ष जनवरी से समाप्त होती है;
• यदि बच्चा वयस्कता की आयु तक पहुंच गया है और पूर्णकालिक अध्ययन नहीं कर रहा है, तो कटौती पूरी तरह से चालू वर्ष में जमा की जाती है, लेकिन अगले वर्ष जनवरी से बंद हो जाती है;
• अगर बच्चे ने शिक्षा पूरी कर ली है, लेकिन अभी तक 24 साल की उम्र तक नहीं पहुंचा है, तो कटौती पूरी तरह से चालू वर्ष में जमा की जाती है, लेकिन अगले साल जनवरी से बंद हो जाती है;
• अगर बच्चा 24 साल की उम्र तक पहुंच गया है, लेकिन पढ़ाई जारी रखता है, तो कटौती चालू वर्ष में पूरी तरह से प्रस्तुत की जाती है, लेकिन अगले वर्ष जनवरी से बंद हो जाती है।

बच्चों का क्रम कैसे निर्धारित किया जाता है?

बच्चों का क्रम कालानुक्रमिक क्रम में निर्धारित होता है और बच्चों की उम्र पर निर्भर करता है।

बच्चों के आदेश को ध्यान में रखा जाता है चाहे बच्चा कटौती में भाग लेता है या नहीं।

अर्थात्, यदि सबसे बड़ा बच्चा, मान लें, 26 वर्ष का है, और परिवार में तीन और बच्चे हैं जो बच्चों के लिए मानक कर कटौती की शर्तों के अंतर्गत आते हैं, तो दूसरे को दूसरे के रूप में गिना जाएगा, और तीसरा - तीसरे के रूप में।

बच्चे: 26, 17, 12.10 वर्ष।

कटौती होगी:

• सबसे पुराने के लिए - 0 रूबल, इसलिए वह START की शर्तों के अंतर्गत नहीं आता है;
• 17 वर्षीय के लिए - 1400 रूबल;
• 12 साल के लिए - 3000 रूबल;
• 10 साल के लिए - 3000 रूबल।

यह भी माना जाता है बच्चे की मृत्यु की स्थिति में,यानी क्रम नहीं बदलता है।

कटौती का भुगतान कौन करता है?

बच्चों के लिए कटौती प्रदान करता है, और यदि कई हैं, तो प्राथमिकता कर्मचारी की पसंद द्वारा निर्धारित। नियोक्ता स्वतंत्र रूप से सभी गणना करता है, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है और कर सेवा को रिपोर्ट करता है।

साथ ही, एक पूर्ण घोषणा और आवेदन के साथ निरीक्षण से अधिक भुगतान कर की राशि प्राप्त की जा सकती है।

आप केवल पिछले तीन वर्षों के लिए आपके द्वारा देय राशि प्राप्त कर सकते हैं।

START का उत्पादन कितनी बार किया जाता है?

यदि यह प्रक्रिया नियोक्ता द्वारा की जाती है, तो वर्ष के दौरान मासिक (कर अवधि)।

यदि आप कर के माध्यम से अधिक भुगतान की गई राशि वापस करते हैं, तो एक बार पिछली कर अवधि के लिए। कृपया ध्यान दें कि कर कार्यालय में एक घोषणा और एक आवेदन दाखिल करना आवश्यक है 30 अप्रैल के बाद नहीं. लगभग चार महीने के बाद, अधिक भुगतान की गई राशि निर्दिष्ट खाते में वापस कर दी जाएगी।

पंजीकरण प्रक्रिया

बच्चों के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेज जमा करने होंगे:

• नि:शुल्क रूप में नियोक्ता को आवेदन।
• बच्चों के लिए दस्तावेज (जन्म प्रमाण पत्र, संरक्षकता और संरक्षकता प्राधिकरण का कार्य, पितृत्व की मान्यता पर न्यायिक अधिनियम, आदि)।
• यदि बच्चा 18 से 24 वर्ष की आयु के बीच है और किसी विश्वविद्यालय या अन्य शैक्षणिक संस्थान में पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है, तो ऐसे व्यक्ति की शिक्षा के तथ्य की पुष्टि करने वाला विश्वविद्यालय से एक प्रमाण पत्र।
• यदि बच्चा विकलांग है, तो एक चिकित्सा रिपोर्ट और विकलांगता की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज।
• यदि माता-पिता में से एक दूसरे को कटौती प्राप्त करने का अधिकार हस्तांतरित करता है, तो संबंधित आवेदन कटौती से इनकार है और कटौती की अनुपस्थिति पर काम के स्थान से एक प्रमाण पत्र है।

ये सभी दस्तावेज आपके नियोक्ता को उपलब्ध कराए जाने चाहिए। और फिर वह स्वयं आपके कारण होने वाली कटौती का प्रसंस्करण और गणना करना शुरू कर देगा।

टुकड़ा मजदूरी क्या है और यह किस पर निर्भर करती है - इसके बारे में पता करें।

क्या टैक्स क्रेडिट संचयी हैं?

और अंत में, मैं यह नोट करना चाहूंगा कि बच्चों के लिए मानक कर कटौती कानून द्वारा प्रदान की जाने वाली एकमात्र कटौती है, जिसकी राशि का सारांश दिया गया है। यानी आपके सभी बच्चों को ध्यान में रखा गया है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, हमारे देश में कराधान प्रणाली में बहुत सारी बारीकियां हैं, लेकिन यदि आप उनका सही और सक्षम रूप से उपयोग करते हैं, तो आप पर्याप्त राशि बचा सकते हैं। इसके अलावा, यह हमारा अधिकार है। लेकिन, दुर्भाग्य से, हर कोई इससे परिचित नहीं है।

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रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के 09 अगस्त, 2017 संख्या 03-04-05 / 51063 के टिप्पणी पत्र में, वित्तीय विभाग के कर्मचारियों ने याद किया कि विकलांग बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती की राशि की गणना कैसे करें। इस पत्र में, वे एक बार फिर संकेत करते हैं कि कटौती की राशि बच्चे के जन्म के क्रम पर निर्भर करती है और क्या वह विकलांग है।

टैक्स कोड द्वारा स्थापित कटौती की राशि

बच्चों के लिए मानक बाल आयकर कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया पैराग्राफ में स्थापित की गई है। 4 पी। 1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218। तो, कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए, निम्नलिखित लागू होता है:

क) माता-पिता के माता-पिता, पति या पत्नी (पत्नी), दत्तक माता-पिता, जिनके प्रावधान पर बच्चा निम्नलिखित राशियों में है:

- 12,000 रूबल। - प्रत्येक बच्चे के लिए यदि 18 वर्ष से कम आयु का बच्चा विकलांग बच्चा है, या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, इंटर्न, इंटर्न, 24 वर्ष से कम आयु का छात्र है, यदि वह समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है;

बी) पालक माता-पिता के अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता, पति या पत्नी (पत्नी) के लिए, जो निम्नलिखित राशियों में बच्चे को प्रदान करता है:

- 1,400 रूबल। - पहले बच्चे के लिए;

- 1,400 रूबल। - दूसरे बच्चे के लिए;

- 3,000 रूबल। - तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए;

- 6,000 रूबल। - प्रत्येक बच्चे के लिए यदि 18 वर्ष से कम आयु का बच्चा विकलांग बच्चा है, या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, इंटर्न, इंटर्न, 24 वर्ष से कम आयु का छात्र है, यदि वह समूह I या II का विकलांग व्यक्ति है।

कर कटौती उस महीने तक मान्य है जिसमें करदाता की आय (रूसी संघ के कर निवासी व्यक्तियों द्वारा लाभांश के रूप में प्राप्त संगठनों की गतिविधियों में इक्विटी भागीदारी से आय के अपवाद के साथ) की गणना की जाती है। कर अवधि की शुरुआत से प्रोद्भवन आधार (जिसके संबंध में स्थापित अनुच्छेद 1 रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 (13%)) इस जानकारी को प्रदान करने वाले कर एजेंट द्वारा 350,000 रूबल से अधिक हो गया। उस महीने से शुरू हो रहा है जिसमें निर्दिष्ट आय 350,000 रूबल से अधिक हो गई है, इस उप-अनुच्छेद द्वारा निर्धारित कर कटौती लागू नहीं होती है।

कर आधार में कमी उस महीने से की जाती है जिसमें बच्चे (बच्चे) का जन्म हुआ था या जिस महीने से गोद लिया गया था, संरक्षकता (संरक्षकता) स्थापित की गई थी, या उस महीने से जिसमें हस्तांतरण पर समझौता हुआ था एक परिवार में पालन-पोषण के लिए बच्चा (बच्चे) लागू होता है और उस वर्ष के अंत तक, जिसमें बच्चा (बच्चे) बराबर में परिलक्षित होता है (पहुंच गया है)। 11 पीपी. 4, या वैधता की अवधि समाप्त हो गई है या एक परिवार में उठाए जाने वाले बच्चे (बच्चों) के हस्तांतरण पर समझौते को समय से पहले समाप्त कर दिया गया है, या बच्चे (बच्चों) की मृत्यु के महीने से।

ध्यान दें:एक शैक्षणिक संस्थान और (या) शैक्षणिक संस्थान में बच्चे (बच्चों) के अध्ययन की अवधि के लिए कर कटौती प्रदान की जाती है, जिसमें शैक्षणिक अवकाश भी शामिल है, जो अध्ययन की अवधि के दौरान निर्धारित तरीके से जारी किया जाता है।

इसके अलावा, एकल माता-पिता (दत्तक माता-पिता), दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी को दोहरे आकार में कर कटौती प्रदान की जाती है। एकल माता-पिता को निर्दिष्ट कर कटौती का प्रावधान उसकी शादी के महीने के बाद के महीने से समाप्त कर दिया गया है।

कर कानून के उपरोक्त प्रावधानों से, यह निम्नानुसार है कि टैक्स कोड एक विकलांग बच्चे के लिए एक मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती देने के लिए एक नियम स्थापित नहीं करता है, अर्थात्, यह निर्धारित नहीं है। क्या विकलांग बच्चे के जन्म की संख्या के आधार पर कटौतियों का योग करना आवश्यक है? यह मुद्दा अक्सर संगठनों और कर विभाग के बीच विवाद का विषय था, क्योंकि नियामक प्राधिकरण के कर्मचारियों का मानना ​​​​था कि टैक्स कोड के प्रावधान कटौती के योग के लिए प्रदान नहीं करते हैं, यानी कर के आकार की स्थापना करते समय विकलांग बच्चे के लिए कटौती, उसके जन्म के आदेश को ध्यान में नहीं रखा जाता है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 02.02.2016 संख्या 03-04-05/4977)।

विकलांग बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती की राशि निर्धारित करें

टिप्पणी पत्र में, साथ ही पत्र संख्या 03-04-06/15803 दिनांक 20 मार्च, 2017 में, वित्तीय विभाग के कर्मचारियों ने उल्लेख किया कि संगठन को विकलांग बच्चे के लिए मानक कटौती की कुल राशि निम्नानुसार निर्धारित करनी चाहिए: बच्चे के जन्म आदेश के संबंध में प्रदान की गई कटौती और विकलांग बच्चे के लिए कटौती जोड़ें। इस प्रकार, उदाहरण के लिए, पहले जन्म लेने वाले विकलांग बच्चे के लिए कटौती की कुल राशि 13,400 रूबल है। (12,000 + 1,400) प्रति माह।

ध्यान दें:यह स्थिति रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 23 के आवेदन से संबंधित मामलों पर अदालती विचार के अभ्यास की समीक्षा के पैराग्राफ 14 में व्यक्त की गई थी, जिसे 10/21 पर रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के प्रेसिडियम द्वारा अनुमोदित किया गया था। /2015: पैराग्राफ की शाब्दिक सामग्री पर आधारित। 4 पी। 1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218, मानक कर कटौती की कुल राशि दो परिस्थितियों से निर्धारित होती है: माता-पिता के लिए बच्चा क्या खाता बन गया है और क्या उसे अक्षम माना जाता है। ये मानदंड कानून में विकल्प के रूप में निर्दिष्ट नहीं हैं, और इसलिए कटौती की राशि दी गई राशियों को जोड़कर निर्धारित की जा सकती है। बाद में पर्यवेक्षी प्राधिकारी के पत्र दिनांक 03.11.2015 के क्रमांक एसए-4-7 / [ईमेल संरक्षित]इस तथ्य पर ध्यान आकर्षित किया कि संघीय कर सेवा क्षेत्रीय कर सेवाओं के काम में सूचना और उपयोग के लिए एक सर्वेक्षण भेज रही है।

हम तालिका में एक विकलांग बच्चे के लिए प्रति माह मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती के आकार देते हैं, जो उसके जन्म के क्रम पर निर्भर करता है।

विकलांग बच्चे के जन्म का क्रम	माता-पिता, माता-पिता, दत्तक माता-पिता के पति या पत्नी (पत्नी) के लिए प्रति माह कटौती की राशि	अभिभावक, अभिभावक, पालक माता-पिता, पालक माता-पिता के पति या पत्नी के लिए प्रति माह कटौती की राशि
	13 400 रगड़। (1 400 + 12 000)	7 400 रगड़। (1 400 + 6 000)
	13 400 रगड़। (1 400 + 12 000)	7 400 रगड़। (1 400 + 6 000)
तीसरा और बाद का	15 000 रगड़। (3 000 + 12 000)	9 000 रगड़। (3 000 + 6 000)

अंत में, आइए ध्यान दें: टिप्पणी पत्र में, वित्तीय विभाग के कर्मचारियों ने एक बार फिर नोट किया कि करदाताओं और (या) कर एजेंटों को भेजे गए करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के आवेदन पर रूस के वित्त मंत्रालय के लिखित स्पष्टीकरण, एक सूचनात्मक और व्याख्यात्मक प्रकृति के हैं और करदाताओं, कर अधिकारियों और कर एजेंटों को इस पत्र में निर्धारित व्याख्या से अलग समझ में करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के मानदंडों द्वारा निर्देशित होने से.

बदले में, हम रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 07.11.2013 के पत्र संख्या 03-01-13/01/47571 "एक समान कानून प्रवर्तन अभ्यास के गठन पर" को याद करते हैं, जिसमें कहा गया है कि मामले में जब करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के आवेदन पर वित्त मंत्रालय (सिफारिशें, स्पष्टीकरण संघीय कर सेवा) के लिखित स्पष्टीकरण एसएसी के निर्णयों, प्रस्तावों, सूचना पत्रों के साथ-साथ निर्णयों के अनुरूप नहीं हैं , संकल्प, रूसी संघ के सशस्त्र बलों के पत्र, कर अधिकारी, इन कृत्यों की पूर्ण नियुक्ति की तारीख से शुरू होते हैं और इंटरनेट पर उनकी आधिकारिक वेबसाइटों पर अदालतों के पत्र या निर्धारित में उनके आधिकारिक प्रकाशन की तारीख से। तरीके से, अपनी शक्तियों का प्रयोग करते समय, उन्हें अदालतों के नामित कृत्यों और पत्रों द्वारा निर्देशित किया जाता है। इसलिए, विकलांग बच्चे के लिए मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती के आकार का निर्धारण करते समय, संगठन को आरएफ सशस्त्र बलों के प्रेसिडियम की समीक्षा में प्रस्तुत स्पष्टीकरणों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए।

28.03.17 443 585 5

इनकम टैक्स में बचत कैसे करें

मेरे दो बच्चे हैं, और इसके लिए राज्य मेरे पति और मुझे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते समय छूट देता है।

बच्चों के लिए धन्यवाद, हर साल हम राज्य को 5,000 रूबल कम देते हैं।

संभावना है कि आपको मानक बाल कर कटौती भी मिलेगी। जब आपको नौकरी मिलती है, तो लेखा विभाग आपको बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति लाने और कटौती के लिए एक आवेदन लिखने के लिए कहता है। फिर नियोक्ता स्वयं कार्य करता है: हर महीने वह आपके वेतन से कटौती की राशि काटता है और शेष राशि से 13% व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है। अगर ऐसा नहीं होता, तो चिंता न करें: पिछले तीन साल की कटौती वापस की जा सकती है।

ऐलेना ग्लबको

दो बच्चों के लिए कटौती प्राप्त करता है

कटौती का हकदार कौन है

यदि आप काम करते हैं और अपने वेतन से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, तो आपको बच्चे के जन्म के महीने से बाल कटौती प्राप्त करने का अधिकार है। लेकिन वे इसे केवल एक काम के स्थान पर देंगे, भले ही आप कई नियोक्ताओं के लिए अंशकालिक काम करते हों।

राज्य सभी आय के लिए कटौती नहीं देता है, लेकिन केवल उन लोगों के लिए जिनसे आप या आपके नियोक्ता व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। यदि आप एक सरलीकृत प्रणाली, पेटेंट या अभियोग पर एक व्यक्तिगत उद्यमी हैं और अपनी आय से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं, तो आपको कटौती नहीं दी जाएगी। लेकिन सामान्य कराधान प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी को कटौती प्राप्त होगी, क्योंकि वह अपने लाभ का 13% राज्य को देता है।

यदि आप एक अपार्टमेंट, कार या अन्य संपत्ति किराए पर देते हैं तो भी आपको बाल कटौती प्राप्त होगी। ऐसा करने के लिए, आपको कर कार्यालय में 3-एनडीएफएल घोषणा प्रस्तुत करनी होगी, जिसमें आप प्राप्त वार्षिक आय का संकेत देते हैं और कटौती के अधिकार का दावा करते हैं।

मेरी कितनी बचत होगी

कटौती की राशि बच्चों की संख्या पर निर्भर करती है: जितने अधिक बच्चे, उतना कम कर, और माता-पिता दोनों ही कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

पहले और दूसरे बच्चे को 1400 रूबल के लिए कर से छूट दी गई है। इस प्रकार, मैं हर महीने 364 रूबल बचाता हूं। पति अपने वेतन से उतनी ही राशि बचाता है।

तीसरा और प्रत्येक बाद वाला बच्चा कर से एक महीने में 3,000 रूबल की छूट देता है। यदि पति-पत्नी के पिछले विवाह से कोई बच्चा है, तो उनका सामान्य बच्चा तीसरा होगा। एक आम बच्चा माता-पिता दोनों को हर महीने 390 रूबल बचाता है, और पिछले विवाह से बच्चे - 182 रूबल प्रत्येक।

विक्टर और मारिया की पिछली शादियों से एक-एक बच्चा है और एक आम है। विक्टर अपने पहले बच्चे के लिए गुजारा भत्ता देता है, अपनी सौतेली बेटी और एक बेटे को अपनी नई पत्नी के साथ लाता है। विक्टर को अपने पहले बच्चे के लिए 1,400 रूबल, सौतेली बेटी के लिए 1,400 रूबल और बेटे के लिए 3,000 रूबल की कटौती मिलेगी, और करों पर 754 रूबल की बचत होगी। उनकी नई पत्नी को उनकी बेटी के लिए 1,400 रूबल और अपने बेटे के लिए 3,000 रूबल की कटौती मिलेगी, और 572 रूबल की बचत होगी।

इसलिए, मारिया और विक्टर का सामान्य बच्चा तीसरा होगा और वे उसे 3,000 रूबल की कटौती देंगे

विक्टर की नई पत्नी के केवल दो बच्चे हैं, लेकिन दूसरे के लिए उसे तीसरी के रूप में कटौती प्राप्त होगी। वित्त मंत्रालय दोनों माता-पिता के बच्चों को बताता है, इसलिए मारिया और विक्टर का आम बच्चा तीसरा होगा और वे उसे 3,000 रूबल की कटौती देंगे:

इस प्रकार, न केवल माता-पिता कटौती प्राप्त कर सकते हैं, बल्कि सौतेली माँ, सौतेले पिता, अभिभावक, दत्तक माता-पिता, ट्रस्टी और तलाकशुदा माता-पिता भी, यदि वे बच्चे का आर्थिक रूप से समर्थन करते हैं।

हम सिर्फ कटौती की बात नहीं कर रहे हैं।

लेकिन यह भी कि कैसे एक संयुक्त बजट बनाए रखा जाए, एक बच्चे को बचत करना सिखाएं, अपना वेतन बढ़ाएं और लाभप्रद रूप से पैसा निवेश करें

यह कटौती आपको तब तक दी जाएगी जब तक कि बच्चा 18 साल का नहीं हो जाता। इसके अलावा, यदि बच्चा वर्ष की शुरुआत में 18 वर्ष का हो जाता है, तो कटौती का आपका अधिकार उसके जन्मदिन पर समाप्त नहीं होगा, बल्कि वर्ष के अंत तक वैध रहेगा। जो बच्चे अपनी पूर्णकालिक पढ़ाई एक शुल्क या मुफ्त में जारी रखते हैं, उनके लिए कटौती को अध्ययन की पूरी अवधि के लिए बढ़ाया जाएगा - अधिकतम 24 वर्ष तक। उदाहरण के लिए, यदि जून में बच्चे ने विश्वविद्यालय से स्नातक किया और डिप्लोमा प्राप्त किया, तो जुलाई से आपको उसके लिए कोई कटौती नहीं मिलेगी।

यदि बड़े बच्चों के लिए अब कटौती नहीं दी जाती है, तब भी छोटे भाइयों और बहनों के लिए कटौती प्रदान करते समय उन्हें ध्यान में रखा जाता है। यदि आपके पास, उदाहरण के लिए, तीन बच्चे हैं, और बड़े दो बहुत पहले बड़े हो गए हैं और आप उनके लिए कुछ भी प्राप्त नहीं करते हैं, तो तीसरे बच्चे के लिए कटौती अभी भी 3,000 रूबल रहेगी:

विकलांग बच्चों के लिए, कटौती अधिक है: माता-पिता के लिए 12,000 रूबल और अभिभावकों और ट्रस्टियों के लिए 6,000 रूबल। यह कटौती नियमित बाल कटौती के साथ संचयी है। उदाहरण के लिए, यदि एक विकलांग बच्चे का जन्म पहले या दूसरे स्थान पर हुआ था, तो प्रत्येक माता-पिता को दो कटौती मिलेगी: 1,400 और 12,000 रूबल, और 1,742 रूबल बचाएं। यदि बच्चा परिवार में तीसरा है, तो 3,000 और 12,000 रूबल को कर से छूट दी जाएगी - माता-पिता प्रत्येक को 1,950 रूबल बचाएंगे।

कटौती की मदद से, राज्य कम वेतन वाले लोगों का समर्थन करना चाहता है, इसलिए उसने वार्षिक सीमा निर्धारित की है। पूरे वर्ष के लिए कटौती को बढ़ाने के लिए, आपको प्रति माह 29,166 रूबल से अधिक प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है। अगर आपको महीने में 50,000 रूबल मिलते हैं, तो अगस्त में आपकी आय 350 हजार से अधिक हो जाएगी और कोई कटौती नहीं होगी। अगस्त से साल के अंत तक, आप अपने पूरे वेतन पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करेंगे।

350,000 आर वार्षिक आय की अधिकतम राशि है जिस पर आप कटौती के हकदार हैं

ऐसा होता है कि कई महीनों से कोई वेतन नहीं है: एक संकट के दौरान, एक कर्मचारी को अपने खर्च पर छुट्टी पर भेजा गया था या उसने बीमार छुट्टी ली थी। इस मामले में, इन महीनों के लिए कटौती समाप्त नहीं होती है, लेकिन अगले महीने में स्थानांतरित की जाती है और संक्षेप में प्रस्तुत की जाती है।

लेकिन अगर संकट बढ़ता है और साल के अंत तक कोई वेतन नहीं मिलता है, तो कटौती जल जाती है और अगले वर्ष तक नहीं ले जाया जाता है।

कटौती को कौन दोगुना कर सकता है

यदि दूसरा मृत या लापता है तो एकल माता-पिता दोहरी कटौती के हकदार हैं। यदि माता-पिता पुनर्विवाह करते हैं, तो वह दोहरी कटौती का अधिकार खो देता है।

यदि बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र में पिता के बारे में कोई प्रविष्टि नहीं है या यह माँ के शब्दों से दर्ज है, तो एकल माताओं को भी दोहरी कटौती दी जाएगी।

एक माता-पिता जिसने तलाक दिया या रिश्ते को औपचारिक रूप नहीं दिया, वह भी दोहरी कटौती का दावा कर सकता है, केवल यह आवश्यक है कि दूसरा माता-पिता पहले के पक्ष में कटौती से इंकार कर दे। यदि दूसरा माता-पिता काम नहीं करता है, एक व्यक्तिगत उद्यमी है, श्रम विनिमय पर है या डेढ़ साल तक माता-पिता की छुट्टी पर है, तो दोहरी कटौती नहीं दी जाएगी।

अगर एक माता-पिता ने दूसरे के पक्ष में अपनी कटौती से इनकार कर दिया, तो उसे हर महीने काम से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र लेना होगा। एक नियोक्ता जो दोहरी कटौती का भुगतान करता है, उसे यह सुनिश्चित करना चाहिए कि कटौती को माफ करने वाले माता-पिता अभी भी काम कर रहे हैं और उनकी आय सीमा से अधिक नहीं हुई है।

यह काम किस प्रकार करता है

एक बच्चे के लिए कर कटौती सबसे सुविधाजनक है। आपको एक घोषणा भरने और कर कार्यालय जाने की आवश्यकता नहीं है, आप काम पर कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

ऐसा करने के लिए, आपको लेखा विभाग में आना होगा, एक आवेदन लिखना होगा और उसे दस्तावेज संलग्न करना होगा:

1. बच्चे के जन्म या गोद लेने के प्रमाण पत्र की एक प्रति।
2. यदि माता-पिता विवाहित हैं तो विवाह चिह्न या विवाह पंजीकरण प्रमाण पत्र के साथ पासपोर्ट की एक प्रति।
3. एक शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र जिसमें कहा गया है कि बच्चा पूर्णकालिक छात्र है, अगर वह छात्र है।
4. यदि बच्चा विकलांग है तो विकलांगता का प्रमाण पत्र।

यदि बच्चे के केवल एक माता-पिता हैं और दूसरा मृत या लापता है, तो आपको दूसरे माता-पिता के लिए मृत्यु प्रमाण पत्र या माता-पिता को लापता घोषित करने वाले अदालत के फैसले से उद्धरण की आवश्यकता होगी। यदि बच्चे के पिता नहीं हैं और माँ अकेले बच्चे की परवरिश कर रही है, तो एक फॉर्म 25 जन्म प्रमाण पत्र और पासपोर्ट के वैवाहिक स्थिति पृष्ठ की एक प्रति यह पुष्टि करने के लिए लाया जाना चाहिए कि माँ की शादी नहीं हुई है।

अभिभावक और ट्रस्टी बच्चे को पालने के अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज लाते हैं।

लेखाकार दस्तावेजों को स्वीकार करेगा और कटौती की गणना करेगा। यदि आपने तुरंत एक आवेदन नहीं लिखा है, लेकिन वर्ष के मध्य या अंत में, आप पैसे नहीं खोएंगे: लेखाकार इस वर्ष काम किए गए सभी महीनों के लिए व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना करेगा।

कटौती हर साल स्वचालित रूप से नवीनीकृत हो जाती है, आपको एक नया आवेदन लिखने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन आपको इसकी आवश्यकता तब होगी जब आपके पास एक और बच्चा होगा या आपके जीवन की स्थिति में बदलाव होगा: आप नौकरी बदलते हैं या, उदाहरण के लिए, एक नया परिवार शुरू करते हैं और गैर-देशी बच्चों की परवरिश करते हैं।

यदि आपने एक वर्ष में नौकरी बदली है, तो अपनी पिछली नौकरी से लेखा विभाग में 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र लाएं। लेखाकार इस वर्ष के लिए आपकी पिछली आय को ध्यान में रखेगा और जांच करेगा कि आपने 350 हजार की सीमा को पार किया है या नहीं।

पिछले वर्षों के लिए धनवापसी कैसे प्राप्त करें

ऐसा होता है कि नियोक्ता आपसे कटौती के लिए आवेदन लेना भूल गया और पूरे वेतन पर कर पर विचार किया या कटौती दी, लेकिन सभी बच्चों के लिए नहीं। आप अतिरिक्त कर वापस कर सकते हैं, लेकिन केवल पिछले तीन वर्षों के लिए।

आपको अपने निवास स्थान पर कर कार्यालय से संपर्क करना होगा और दस्तावेज तैयार करने होंगे: एक आवेदन, कटौती का अधिकार देने वाले दस्तावेजों की प्रतियां और मूल, पिछले वर्षों के लिए आय पर काम से 2-एनडीएफएल प्रमाण पत्र और एक स्व-भरा 3 -एनडीएफएल घोषणा।

दस्तावेज़ व्यक्तिगत रूप से या मेल द्वारा प्रस्तुत किए जा सकते हैं। कर कार्यालय को जांच करने में तीन महीने लगेंगे, जिसके बाद वह आपको निर्णय की लिखित सूचना भेजेगा। अगर रिटर्न स्वीकृत हो जाता है, तो एक महीने के भीतर पैसा आपके खाते में आ जाएगा।

याद रखना

1. यदि आपके पास एक बच्चा है, तो आपको कर कटौती प्राप्त करने और व्यक्तिगत आयकर को कम करने का अधिकार है।
2. पहले और दूसरे बच्चे के लिए, कटौती 1400 रूबल होगी, तीसरे और बाद के लिए - 3000 रूबल।
3. कटौती आपके नियोक्ता द्वारा प्रदान की जाएगी। ऐसा करने के लिए, एक आवेदन लिखें और कटौती का अधिकार देने वाले दस्तावेजों की प्रतियां संलग्न करें।
4. माता-पिता दोनों कटौती प्राप्त कर सकते हैं। सिंगल पैरेंट को डबल डिडक्शन मिलेगा।
5. यदि आपने काम किया है, लेकिन कटौती प्राप्त नहीं की है, तो अपने निवास स्थान पर कर कार्यालय से संपर्क करें। यह पैसा पिछले तीन साल के लिए लौटाया जाएगा।

यदि किसी नागरिक को ऐसी आय प्राप्त होती है जिससे व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है 13% की दर से, और उसके बच्चे हैं, तो उसे बच्चे के लिए मानक कर कटौती का उपयोग करने और हर महीने बजट में कम आयकर का भुगतान करने का अधिकार है।

कटौती का लाभ कौन उठा सकता है

एक बच्चे या बच्चों (गोद लिए गए बच्चों सहित) का समर्थन करने वाले करदाता 2017 में एक बच्चे के लिए मानक कर कटौती का उपयोग कर सकते हैं।

कटौती 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे और 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक छात्र के लिए उपलब्ध है।

आहरण सीमा

बाल कटौती का उपयोग वर्ष की शुरुआत से आय (13% की दर से) तक किया जा सकता है 350,000 रूबल से अधिक नहीं होगा(2016 तक, सीमा 280,000 रूबल थी)।

उस महीने से शुरू होकर जिसमें आय 350,000 रूबल से अधिक हो गई है, प्रति बच्चा मानक कटौती अधिक है नहीं हैहै.

बाल भत्ता

कर कटौती की राशि सीधे करदाता द्वारा समर्थित बच्चों की संख्या पर निर्भर करती है:

कटौती की राशि को सही ढंग से निर्धारित करने के लिए, बच्चों के क्रम को उनकी जन्मतिथि के अनुसार पंक्तिबद्ध करना आवश्यक है (सबसे पुराने को पहले माना जाएगा, आदि)। इसके अलावा, भले ही सबसे बड़ा बच्चा पहले से ही 24 वर्ष से अधिक का हो और उसके लिए कटौती प्रदान नहीं की गई हो, फिर भी उसे पहला माना जाएगा।

ध्यान दें: यदि पति-पत्नी के पूर्व विवाह से पहले से ही एक बच्चा है, जिसके लिए वे गुजारा भत्ता देते हैं, तो उनके सामान्य बच्चे को तीसरा माना जाएगा।

गणना उदाहरण

उदाहरण 1: प्रति बच्चा मानक कटौती

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

Fialka LLC का एक कर्मचारी पेट्रोवा I.A. मेरा 5 साल का बच्चा है। वहीं, पेट्रोवा का मासिक वेतन AND.A. है 40 000 रगड़।

कर कटौती की गणना

चूंकि पेट्रोवा के बच्चे I.A. नाबालिग, वह मानक कर कटौती का लाभ उठा सकती है।

2017 में कटौती की राशि के बराबर है: 1 400 रगड़।

इसलिए, आयकर पेट्रोवा AND.A. 40,000 रूबल से नहीं, बल्कि 38,600 रूबल से रोक दिया जाएगा। (40,000 रूबल - 1,400 रूबल)।

मासिक पेट्रोवा आई.ए. की राशि में आयकर का भुगतान करेंगे: 5 018 रगड़।(38,600 रूबल x 13%) 5,200 रूबल के बजाय। (40,000 रूबल x 13%)।

इसलिए, यह एक ही समय में बचाएगा: 182 रगड़।(5,200 रूबल - 5,018 रूबल)।

पेट्रोव की व्युत्पत्ति I.A. सितंबर तक मिलेगा। यह इस महीने में है कि वर्ष की शुरुआत से उसकी कर योग्य आय की सीमा तक पहुंच जाएगी 350 000 रगड़।(40,000 x 9 महीने)।

रगड़ना 1,456(182 रूबल x 8 महीने)।

उदाहरण 2: एकाधिक बच्चों के लिए मानक कटौती (जिनमें से एक 24 वर्ष से अधिक है)

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

Fialka LLC का एक कर्मचारी पेट्रोवा I.A. 5, 9, 16 और 25 साल के चार बच्चे हैं। वहीं, पेट्रोवा का मासिक वेतन AND.A. है 40 000 रगड़।

कर कटौती की गणना

पेट्रोव की व्युत्पत्ति I.A. प्राप्त करने का हकदार है केवल तीन . के लिएअवयस्क बच्चे हैं, लेकिन लगातार पहली बार उनकी 25 वर्षीय संतान को सबसे बड़ा माना जाएगा।

कुल कटौती होगी: 7 400 रगड़।(1400 रूबल (दूसरे के लिए) + 3000 रूबल प्रत्येक (तीसरे और चौथे के लिए))।

इस प्रकार, आयकर की गणना 40,000 रूबल से नहीं, बल्कि से की जाएगी 32 600 रगड़।(40,000 रूबल - 7,400 रूबल)।

नतीजतन, मासिक पेट्रोवा AND.A. की राशि में आयकर का भुगतान करेंगे: रगड़ 4,238(32,600 रूबल। 13%) 5,200 रूबल के बजाय। (आरयूबी 40,000 x 13%) और बचाएं: 962 रगड़।(5,200 रूबल - 4,238 रूबल)।

पेट्रोव की व्युत्पत्ति I.A. सितंबर तक प्राप्त होगा, क्योंकि यह इस महीने में है कि वर्ष की शुरुआत से उसकी कर योग्य आय की सीमा तक पहुंच जाएगी 350 000 रगड़।(40,000 x 9 महीने)।

इस प्रकार, जनवरी से अगस्त 2017 की अवधि में पेट्रोवा आई.ए. सहेज सकते हैं: रगड़ 7,696(962 रूबल x 8 महीने)।

नियोक्ता के माध्यम से कटौती कैसे प्राप्त करें

एक बच्चे के लिए मानक कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया 2 चरणों में होती है:

पहला चरण आवश्यक दस्तावेजों का संग्रह है

बाल सहायता भत्ता प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होती है:

1. बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र।
2. विवाह के पंजीकरण की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज (रूसी संघ का पासपोर्ट या विवाह पंजीकरण प्रमाणपत्र)।
3. यदि बच्चा छात्र है तो शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र।
4. यदि बच्चा विकलांग है तो विकलांगता का प्रमाण पत्र।

अगर कर्मचारी है एकमात्र माता-पिताइसके अतिरिक्त आपको प्रदान करने की आवश्यकता है:

• दूसरे माता-पिता का मृत्यु प्रमाण पत्र।
• एक दस्तावेज जो पुष्टि करता है कि माता-पिता ने शादी नहीं की (आमतौर पर पासपोर्ट)।

अगर बच्चे के पास है एक माता - पिता, तो कर कटौती हो सकती है दोगुनी, लेकिन केवल उन मामलों में जहां बच्चे का पितृत्व कानूनी रूप से स्थापित नहीं है, दूसरे माता-पिता की मृत्यु हो गई है या लापता है।

उसी समय, यह तथ्य कि माता-पिता तलाकशुदा हैं या गुजारा भत्ता का भुगतान नहीं किया गया है, इसका मतलब यह नहीं है कि माता-पिता केवल एक ही हैं और, तदनुसार, दोहरी कटौती प्राप्त करने का अधिकार नहीं देते हैं।

दूसरा चरण नियोक्ता को एकत्रित दस्तावेजों का हस्तांतरण है

एकत्रित दस्तावेजों को काम के स्थान पर नियोक्ता को सौंप दिया जाना चाहिए। उनके विचार के बाद, कर्मचारी को बच्चे के लिए एक मानक कटौती दी जाएगी।

यदि आप एक ही समय में कई नियोक्ताओं के लिए काम करते हैं, तो उनमें से केवल एक ही कटौती का दावा कर सकता है।

IFTS के माध्यम से कटौती कैसे प्राप्त करें

यदि वर्ष के दौरान बच्चे के लिए कटौती प्रदान नहीं की गई थी या पूर्ण रूप से प्राप्त नहीं हुई थी, तो उन्हें वर्ष के अंत में कर सेवा के माध्यम से प्राप्त किया जा सकता है। इसके लिए आपको चाहिए:

3-एनडीएफएल घोषणा और उससे जुड़े दस्तावेजों का सत्यापन आईएफटीएस को उनके जमा करने की तारीख से 3 महीने के भीतर किया जाता है।

ऑडिट की समाप्ति के बाद 10 दिनों के भीतर, कर सेवा को ऑडिट के परिणामों के साथ करदाता को एक लिखित सूचना भेजनी होगी (कर कटौती प्रदान करना या मना करना)।

अधिसूचना प्राप्त करने के बाद, आपको आईएफटीएस में आना होगा और व्यक्तिगत आयकर वापसी के लिए एक आवेदन लिखना होगा जिसमें बैंक विवरण इंगित किया जाएगा जिसके लिए धन हस्तांतरण किया जाएगा।

व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए आवेदन दाखिल करने की तारीख से 1 महीने के भीतर धन हस्तांतरित किया जाना चाहिए, लेकिन दस्तावेजों के सत्यापन (डेस्क सत्यापन) के अंत से पहले नहीं।

मानक कर कटौती पर निजी प्रश्न

यदि बच्चा वर्ष के मध्य में 18 वर्ष की आयु तक पहुँच जाता है तो किस महीने से कटौती का अधिकार समाप्त हो जाता है?

इस मुद्दे पर, कर अधिकारियों की राय एकमत है। कर कटौती वर्ष के अंत से पहले प्रस्तुत की जाती है, बशर्ते कि करदाता की आय की गणना कर अवधि की शुरुआत से कर अवधि की शुरुआत से की जाती है, इस मानक कर कटौती को प्रदान करते हुए 350,000 रूबल से अधिक नहीं होती है।

यदि पूर्णकालिक अध्ययन करने वाले बच्चे ने वर्ष के मध्य में स्नातक (डिप्लोमा प्राप्त) कर लिया है, तो कटौती का अधिकार किस महीने से समाप्त हो जाता है?

इस मुद्दे पर कर अधिकारियों के बीच कोई आम सहमति नहीं है।

वित्त मंत्रालय के कुछ पत्रों में कहा गया है कि मानक कटौती प्राप्त करने का अधिकार उस महीने से समाप्त हो जाता है जब बच्चा स्नातक (डिप्लोमा प्राप्त) करता है, दूसरे भाग में, कि वर्ष के मध्य में स्नातक होने का तथ्य नहीं है इस तथ्य को प्रभावित करते हैं कि कटौती अंत कर अवधि तक दी जाती है। इस प्रकार 28 अगस्त 2012 के पत्र संख्या 03-04-05/8-1010 में कहा गया है कि:

"पैरा के पैरा 12 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 4 क्लॉज 1, 18 साल से कम उम्र के प्रत्येक बच्चे के साथ-साथ प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए कर कटौती की जाती है। 24.

उसी समय, इस उप-अनुच्छेद के अनुच्छेद उन्नीस के अनुसार, कर आधार में कमी उस महीने से की जाती है जिसमें बच्चे (बच्चों) का जन्म हुआ था, या जिस महीने से गोद लिया गया था, संरक्षकता (संरक्षकता) स्थापित किया गया था, या महीने से एक परिवार में पालन-पोषण के लिए बच्चे (बच्चों) के हस्तांतरण पर समझौता और उस वर्ष के अंत तक जिसमें बच्चा (बच्चे) इस के पैरा बारह में निर्दिष्ट आयु तक पहुंच गया है (पहुंच गया है) उप-अनुच्छेद, या वैधता अवधि समाप्त हो गई है या एक परिवार में लाए जाने वाले बच्चे (बच्चों) के हस्तांतरण पर समझौता समाप्त हो गया है, या बच्चे (बच्चों) की मृत्यु हो गई है।

चूंकि, इस उप-अनुच्छेद के अनुच्छेद उन्नीस के अनुसार, माता-पिता को उस वर्ष के अंत तक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है जिसमें बच्चा 24 वर्ष का हो जाता है, इसलिए, कर कटौती वर्ष के अंत से पहले प्रस्तुत की जाती है, बशर्ते कि इस मानक कर कटौती को प्रदान करने वाले कर एजेंट द्वारा कर अवधि की शुरुआत से एक प्रोद्भवन आधार पर करदाता की आय की गणना 350,000 रूबल से अधिक नहीं थी।

उस महीने से जिसमें आय 350,000 रूबल से अधिक हो गई है, इस उप-अनुच्छेद द्वारा प्रदान की गई कर कटौती लागू नहीं होती है।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करदाताओं द्वारा सभी प्रकार की आय पर किया जाता है। लेकिन रूसी संघ का कानून नागरिकों की कुछ श्रेणियों को प्राप्त करने का अधिकार भी देता है।

व्यक्तियों के रूप में मानक कर कटौती प्रदान करने वाले करदाताओं की श्रेणियां रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1, 2, 4 में सूचीबद्ध हैं।

कानून कहता है कि यदि कोई करदाता एक ही समय में कई मानक कर कटौती का हकदार है, तो उसे इनमें से अधिकतम कटौती की अनुमति दी जाती है। इस मामले में, उदाहरण के लिए, अन्य मानक कर कटौती देने की परवाह किए बिना बच्चों के लिए कटौती को बनाए रखा जाता है।

विचार करें, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 4 के उदाहरण का उपयोग करते हुए, एक बच्चे (बच्चों) के लिए मानक कर कटौती:

यह मानक कर कटौती उस महीने तक दी जाती है जिसमें करदाता की आय, 13% की दर से कर योग्य और वर्ष की शुरुआत से एक प्रोद्भवन आधार पर गणना की जाती है, 350,000 रूबल से अधिक हो जाती है। कटौती उस महीने से रद्द कर दी जाती है जब आय इस राशि से अधिक हो जाती है।

इस मामले में, कटौती हैं:

पहले बच्चे के लिए 1400 रूबल;

दूसरे बच्चे के लिए 1400 रूबल;

तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए 3,000 रूबल;

माता-पिता और दत्तक माता-पिता को 12,000 रूबल (6,000 रूबल - यदि वे अभिभावक और ट्रस्टी हैं) - 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, प्रशिक्षु, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र, यदि वह है I या II समूह का विकलांग व्यक्ति।

नोट: यदि पति या पत्नी, एक सामान्य बच्चे के अलावा, जल्दी विवाह से एक बच्चा है, तो उनके सामान्य बच्चे को तीसरा माना जाता है।

अब मान लीजिए कि आप एक करदाता के रूप में अपने बच्चे (बच्चों) के लिए यह टैक्स क्रेडिट चाहते हैं।

इस कर कटौती को प्राप्त करने की प्रक्रिया पर विचार करें।

नोट: यह मानक कर कटौतीबच्चे (बच्चों) का समर्थन करने वाले करदाताओं को प्रदान किया जाता है।

1. करदाता के रूप में, आपको अपने नियोक्ता के नाम पर मानक चाइल्ड टैक्स क्रेडिट के लिए आवेदन करना होगा।

2. एक बच्चे (बच्चों) के लिए कटौती प्राप्त करने के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करना भी आवश्यक है, अर्थात्:

बच्चे के जन्म या गोद लेने (गोद लेने) का प्रमाण पत्र;

बच्चे की विकलांगता का प्रमाण पत्र (यदि बच्चा विकलांग है);

एक शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र जिसमें कहा गया है कि बच्चा पूर्णकालिक छात्र है (यदि बच्चा छात्र है);

माता-पिता (पासपोर्ट या विवाह पंजीकरण प्रमाण पत्र) के बीच विवाह के पंजीकरण पर दस्तावेज।

3. यदि आप एकल माता-पिता (एकल पालक माता-पिता) हैं, तो आपको निम्नलिखित दस्तावेजों में से एक की एक अतिरिक्त प्रति भी तैयार करनी होगी जो प्रमाणित करती है कि आप एकल माता-पिता हैं:

दूसरे माता-पिता का मृत्यु प्रमाण पत्र;

अन्य माता-पिता को लापता के रूप में पहचानने पर अदालत के फैसले से उद्धरण;

एक बच्चे के जन्म का प्रमाण पत्र, उसके अनुरोध पर माँ के शब्दों से संकलित (फॉर्म नंबर 25 में, रूसी संघ की सरकार के 31 अक्टूबर, 1998 नंबर 1274 के डिक्री द्वारा अनुमोदित);

एक दस्तावेज जो प्रमाणित करता है कि माता-पिता विवाहित नहीं हैं (पासपोर्ट)।

4. यदि आप अभिभावक या अभिभावक हैं, तो आपको बच्चे की संरक्षकता या संरक्षकता पर दस्तावेजों में से एक की एक अतिरिक्त प्रति की भी आवश्यकता होगी, अर्थात्:

संरक्षकता और संरक्षकता के निकाय का फरमान या बच्चे पर संरक्षकता (संरक्षकता) की स्थापना पर उक्त निकाय के निर्णय (डिक्री) से उद्धरण;

संरक्षकता या संरक्षकता के कार्यान्वयन पर समझौता;

एक नाबालिग नागरिक पर संरक्षकता के कार्यान्वयन पर समझौता;

पालक परिवार समझौता।

5. सभी दस्तावेज एकत्र करने के बाद, आपको अपने नियोक्ता के पास के लिए एक आवेदन के साथ आवेदन करना होगा प्रति बच्चा मानक टैक्स क्रेडिटऔर आपके द्वारा एकत्र किए गए दस्तावेजों की प्रतियां।

कटौती की राशि को सही ढंग से निर्धारित करने के लिए, आपको बच्चों के क्रम को उनकी जन्मतिथि के अनुसार पंक्तिबद्ध करना होगा। पहला जन्म लेने वाला बच्चा सबसे बड़ा बच्चा होना चाहिए, चाहे कटौती दी गई हो या नहीं।

नोट: यदि आप एक करदाता के रूप में एक ही समय में एक से अधिक नियोक्ता के लिए काम करते हैं, तो आप केवल अपनी पसंद के एक नियोक्ता से कटौती का दावा कर सकते हैं।

बच्चों के लिए मानक कर कटौती की राशि की गणना का एक उदाहरण।

एगोरोवा एन.वी. 16, 14, 7 और 5 साल की उम्र के चार बच्चे हैं। मासिक आय (वेतन) ईगोरोवा एन.वी. 40,000 रूबल है। एगोरोवा एन.वी. सभी बच्चों के लिए मानक कर कटौती के लिए अपने नियोक्ता को संबोधित एक लिखित आवेदन दायर किया: पहले और दूसरे बच्चे के रखरखाव के लिए - 1,400 रूबल प्रत्येक, तीसरे और चौथे - 3,000 रूबल प्रति माह।

नतीजतन, कुल कर कटौती प्रति माह 8,800 रूबल की राशि थी।

हर महीने जनवरी से जुलाई तक, नियोक्ता अपने कर्मचारी ईगोरोवा एन.वी. 40,000 रूबल की राशि में 13% की दर से कर योग्य आय में अंतर से प्राप्त 31,200 रूबल की राशि से व्यक्तिगत आयकर और 8,800 रूबल की राशि में कर कटौती की राशि:

व्यक्तिगत आयकर \u003d (40,000 रूबल - 8,800 रूबल) x 13% \u003d 4,056 रूबल।

इस प्रकार यह Egorov H.The के हाथों में है। कुल मिलाकर 35,944 रूबल प्राप्त होंगे।

अगर ईगोरोवा एन.वी. के लिए आवेदन नहीं किया मानक कर कटौतीऔर इसे प्राप्त नहीं किया, तो नियोक्ता निम्नानुसार व्यक्तिगत आयकर की गणना करेगा:

व्यक्तिगत आयकर = 40,000 रूबल। x 13% \u003d 5,200 रूबल, आय माइनस व्यक्तिगत आयकर 34,800 रूबल होगा।

नोट: यदि आप किसी बच्चे के इकलौते माता-पिता हैं, तो कटौती की राशि दोगुनी हो जाती है। उसी समय, यह तथ्य कि माता-पिता तलाकशुदा हैं और गुजारा भत्ता का भुगतान नहीं किया गया है, इसका मतलब यह नहीं है कि बच्चे के पास दूसरा माता-पिता नहीं है और यह दोहरी कर कटौती प्राप्त करने का आधार नहीं है।

मानक कर कटौती प्राप्त करते समय आपके कार्यों की प्रक्रिया यदि आपने इसे अपने नियोक्ता के माध्यम से प्राप्त नहीं किया था या यह कानून में निर्दिष्ट से कम था।

इस मामले में, आप अपने निवास स्थान पर वर्ष के अंत में कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा करते समय एक मानक कर कटौती प्राप्त करने के हकदार हैं।

ऐसा करने में, आपको चाहिए:

1. साल के अंत में टैक्स रिटर्न (फॉर्म 3-एनडीएफएल) भरें।

2. 2-एनडीएफएल के रूप में संबंधित वर्ष के लिए अर्जित और रोके गए करों की राशि पर अपने कार्यस्थल पर लेखा विभाग से एक प्रमाण पत्र प्राप्त करें।

3. एक बच्चे (बच्चों) के लिए कटौती प्राप्त करने के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें।

4.* निवास के स्थान पर कर प्राधिकरण को एक आवेदन के साथ एक पूर्ण कर रिटर्न जमा करें मानक कर कटौतीऔर मानक टैक्स क्रेडिट के लिए आपकी पात्रता की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां।

* यदि बजट से वापसी योग्य कर की राशि की गणना प्रस्तुत कर रिटर्न में की जाती है, तो आपको कर प्राधिकरण को कर वापसी के लिए एक आवेदन जमा करना होगा (एक साथ कर रिटर्न के साथ, या एक डेस्क टैक्स ऑडिट के अंत में)।

आपके आवेदन पर कर प्राधिकरण को अपना आवेदन जमा करने की तारीख से एक महीने के भीतर अधिक भुगतान कर की राशि वापस कर दी जाती है, लेकिन इन-हाउस टैक्स ऑडिट के अंत से पहले नहीं (टैक्स कोड के खंड 6, अनुच्छेद 78) रूसी संघ)।

याद रखें कि कर प्राधिकरण को मानक कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां जमा करते समय, कर निरीक्षक द्वारा सत्यापन के लिए आपके पास उनके मूल होने चाहिए।