Ako vyplniť pohyblivý vzor faktúry. Účtovanie skladových položiek v účtovníctve: účtovania a doklady

V procese vykonávania ekonomických činností prichádza do skladov a skladov materiálny majetok nielen od dodávateľov. Ich vnútorný pohyb sa uskutočňuje aj z oddelení organizácie do skladov a skladov. Paragraf 57 Metodického pokynu č.119n ustanovuje, že dodanie materiálu do skladov útvarmi musí byť dokladované faktúrami za vnútorný pohyb materiálu v prípadoch, ak:

výrobky vyrábané divíziami organizácie sa používajú na vnútornú spotrebu v organizácii alebo na ďalšie spracovanie;

materiály vracajú oddelenia organizácie do skladu alebo dielne;

odovzdáva sa odpad z výroby výrobkov (výkon prác), ako aj vady;

realizuje sa dodávka materiálu prijatého z likvidácie (demontáže) dlhodobého majetku;

iné podobné prípady.

Operácie pre presun materiálu z jednej divízie organizácie do druhej sa dokladujú aj faktúrami za vnútorný pohyb materiálu.

Uznesenie č. 71a na tieto účely vypracovalo formulár č. M-11 „Faktúra na odber“, ktorý sa používa v prípadoch, keď sa materiálny majetok presúva medzi štrukturálnymi útvarmi organizácie alebo medzi finančne zodpovednými osobami.

Faktúru vyhotovuje finančne zodpovedná osoba stavebnej jednotky, ktorá dodáva hmotný majetok. Jeden z dvoch vyhotovených kópií faktúry slúži ako podklad pre doručujúci sklad na odpis cenín, na základe druhého vyhotovenia prijímajúci sklad tieto hodnoty akceptuje do účtovníctva. Faktúru podpisujú finančne zodpovedné osoby doručujúceho aj prijímacieho oddelenia a predkladajú ju učtárni na evidenciu pohybu materiálu.

Treba si uvedomiť, že rovnaké faktúry slúžia na dokladovanie dodania materiálu na objednávku a nepoužitého materiálu na sklad, ako aj dodania odpadu a závad.

Za vnútorný pohyb materiálov sa považuje aj ich výdaj do skladov (skladov) divízií organizácie a na staveniská.

V prípade, že sa výdaj materiálov na oddelenia uskutoční bez uvedenia účelu použitia materiálov, berie sa aj takéto uvoľnenie do úvahy ako vnútorný pohyb a materiály sa považujú za vydané útvaru, ktorý ich prijal. Oddelenie, ktoré materiály prijalo, vyhotoví výkaz spotreby na skutočne spotrebované množstvo materiálu. Konkrétny postup pri zostavovaní výkazu výdavkov, ako aj zoznam útvarov, ktoré ho môžu uplatňovať, stanovuje organizácia. Tento akt musí odrážať:

názov prijatých materiálov;

množstvo, účtovná cena a množstvo pre každú položku;

číslo a (alebo) názov objednávky, produktu, produktu, na výrobu ktorého boli materiály použité;

množstvo vyrobených produktov alebo objemy vykonanej práce.

Vypracovaný zákon je podkladom pre odpis materiálov od spravodajskej jednotky jednotky, ktorá ich prijala.

V prípade pohybu inventárnych položiek medzi štrukturálnymi odbormi alebo hmotne zodpovednými osobami organizácie sa v súlade s uznesením č. kópie hmotne zodpovednou osobou skladu alebo divízie, vyhotovuje.odovzdanie inventárnych položiek. Prvá kópia faktúry zostáva na dodacom oddelení a slúži na odpis inventárnych položiek, druhá sa prenesie na oddelenie prijímajúce hodnoty a slúži na ich prijatie do účtovníctva.

Faktúra je podpísaná finančne zodpovednými osobami doručovateľa a príjemcu a predložená účtovnému oddeleniu organizácie na zaznamenanie pohybu inventárnych položiek.

V rámci organizácie sa nielen materiál a tovar, ale aj fixné aktíva presúvajú z jednej štrukturálnej jednotky do druhej. Na evidenciu a evidenciu takýchto pohybov slúži Faktúra za vnútorný pohyb dlhodobého majetku, tlačivo č. OS-2.

Faktúru vystavuje odovzdávajúca jednotka v troch vyhotoveniach a podpisujú ju zodpovedné osoby štruktúrnych jednotiek príjemcu a doručovateľa. Prvá kópia sa odovzdá účtovnému oddeleniu, druhá zostane finančne zodpovednej osobe jednotky prevádzajúcej dlhodobý majetok a tretia kópia sa odovzdá jednotke prijímajúcej dlhodobý majetok.

Údaje o pohybe dlhodobého majetku sa zapisujú do inventárnej karty alebo knihy účtovníctva dlhodobého majetku (tlačivá č. OS-6, č. OS-6a, č. OS-6b).

Niekedy spoločnosť potrebuje premiestniť tovar alebo materiálny majetok z jednej štruktúry do druhej, ale aj takéto drobné pohyby musia byť uchovávané v dokumentoch, aby nedošlo k poškodeniu výkazníctva.

V každom prípade sa pri vnútorných pohyboch vyhotovuje doklad, ktorý slúži ako záruka, že tovar bol prevedený a prijatý druhou stranou. V závislosti od prevádzaného tovaru existujú rôzne formy faktúr. Pozrime sa na túto problematiku bližšie.

Čo je vnútorný pohyb?

Vnútorný pohyb je pohyb určitého tovaru alebo služieb, ktorý sa vyskytuje v rámci jednej právnickej osoby. Môže sa uskutočniť medzi rôznymi finančne zodpovednými osobami alebo štrukturálnymi divíziami.

Dá sa previesť tovar, materiál, základné hodnoty atď.. Ale bez ohľadu na to, čo sa presne prevádza, je potrebné vyplniť určitý jednotný formulár, ktorý slúži ako výkaz pre sklady a účtovníctvo. V závislosti od tovaru sú rôzne formy TORG-13 a OS-2. Okrem toho sa údaje o vnútorných pohyboch vkladajú do dokladov samotnej organizácie.

Čo je to za dokument?

Na sledovanie pohybu tovaru, materiálu a dlhodobého majetku v rámci organizácie existujú špeciálne faktúry, ktoré musia byť vystavené počas presunu tovaru. Tento dokument je dôkazom, že materiálny majetok bol prevedený a prijatý.

Po obojstrannom zaúčtovaní tovaru je potrebné faktúru odovzdať účtovnému oddeleniu pre úplnú správu o pohybe. Za zmienku tiež stojí, že dokument môžu podpísať iba finančne zodpovedné osoby.

Možnosti cestovania

V závislosti od toho, aký druh tovaru alebo cenín prepravujete, existujú dve jednotné formy: TORG-13 a OS-2. Prvý sa teda používa, keď hovoríme o bežnom tovare alebo materiáloch spoločnosti. OS-2 sa používa, keď je potrebné previesť položku dlhodobého majetku.

Ak chcete vypracovať dokument o prevode investičného majetku spoločnosti, musíte sa obrátiť na formulár OS-2, dokument by sa mal vypracovať v troch kópiách. Prvá zostane tomu, kto predmet poskytuje, a v budúcnosti poslúži na odpis zo skladu. Druhý doklad ide osobe, na ktorú ste predmet previedli – slúži zároveň na nahlásenie a potvrdenie, koľko a o čo sa z produktu previedlo. Tretia kópia by mala zostať osobe, ktorá vložila údaje do tohto formulára.

Práve na ňom musia byť podpisy oboch strán a neskôr aj podpis hlavného účtovníka ako potvrdenie platnosti transakcie.

Faktúra TORG-13 vyžaduje dve kópie a menej prísnu formu vyplnenia. Dá sa použiť len vtedy, keď ide o tovar, kontajnery a materiály. Platí to aj v prípade prepravy prepravou organizácie. Dokument nadobudne účinnosť pri prenose medzi akýmikoľvek hmotne zodpovednými osobami (MRP) alebo oddeleniami:

hlavné a oddelené;
oddelené divízie;
dielne alebo zodpovedné osoby.

Vyplňte prosím formulár v duplikáte, a to väčšinou robí finančne zodpovedná osoba za tento tovar alebo sklad, divíziu a pod. Formulár slúži ako záruka, že tovar previedla na inú osobu. Zvyčajne sa takýto dokument vyplní pred prevodom alebo počas, ak vzniknú nejaké otázky.

Ak chcete vidieť, ako je formalizovaný pohyb medzi skladmi v programe 1C, pozrite si nasledujúce video:

Postup pri vypĺňaní formulárov

Ak chcete vyplniť formulár TORG-13, musíte urobiť nasledovné. Hlavička vyžaduje informácie o spoločnosti, v rámci ktorej sa pohyby vykonávajú. Okrem toho by ste mali uviesť aj dátum vystavenia faktúry a jej číslo.

Potom sa vyplní tabuľka, jej horná časť je určená pre údaje o osobe, ktorá tovar prevádza a príjemcovi. Ďalej v tabuľke stojí za to uviesť informácie o tom, ktorý tovar sa prevádza:

množstvo;
jednotka merania;
diskontná cena – zvyčajne stanovená v rámci samotnej spoločnosti;
celkové náklady na prenesený materiál.

Potom by mali podpísať obe strany.

Formulár OS-2 by mal byť vyplnený na oboch stranách. Predná strana bude obsahovať názov právnickej osoby, ako aj úplný názov stavebných jednotiek, z ktorých a na koho sa predmet prevádza.

V dokumente musí byť uvedený aj dátum odoslania a číslo formulára. Potom musíte v tabuľke uviesť názov prenášaného objektu, ako aj:

dátum vydania alebo výroby;
jeho inventárne číslo;
koľko predmetov sa prenesie;
cena týchto položiek.

Pod tabuľkou by ste mali stručne popísať stav prevádzaných prostriedkov, prípadne ich poškodenie. Po vyplnení všetkých údajov musia obe strany skontrolovať správnosť zadaných údajov. Zástupcovia sa tiež musia podpísať a uviesť svoje celé meno a postavenie v organizácii. Potom musí dokument skontrolovať účtovník a podpísať ho úplne dole.

V procese presunu majetku, ktorý je súčasťou dlhodobého majetku, medzi divíziami jednej spoločnosti sa vyhotovuje faktúra vo forme OS-2. Pre každú prevádzanú nehnuteľnosť je potrebné vyplniť formulár samostatne. Za vystavenie faktúry je zodpovedný zamestnanec, ktorý je priamym účastníkom procesu prevodu predmetu.

Dokument musí byť vyplnený v troch vyhotoveniach. Prvý zostáva u hmotne zodpovednej osoby (MRP), ktorá prevod realizuje. Túto kópiu musí podpísať subjekt preberajúci nehnuteľnosť.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

Je to rýchle a ZADARMO!

Prijímajúca strana si ponechá druhú kópiu faktúry s podpisom odosielateľa. Tretí exemplár musí obsahovať podpis oboch zmluvných strán a pracovník, ktorý zadá potrebné údaje do inventárnej karty OS-6, ho odovzdá učtárni.

Hlavné detaily postupu

Účel a štandardy dokumentu

Faktúra za vnútorný pohyb predmetov potvrdzuje skutočnosť prevodu majetku, ktorý umožňuje odpis a príjem cenín. Základom je obsah v dokumente úplné informácie o účastníkoch prevodu a parametre objektu.

Medzi základné údaje, ktoré každá faktúra obsahuje, patria:

zoznam všetkých strán zúčastnených na konaní;
typ prenášaného objektu a jeho charakteristiky;
množstvo a cena prevádzaného majetku;
podpisy a zoznam všetkých zodpovedných osôb;
súvisiacej dokumentácie.

V závislosti od typu vykonávanej operácie je možné zadať ďalšie podrobnosti bez zmeny alebo vylúčenia požadovaných. Je povolené používať jednotné formy dokumentov, ktoré boli schválené vyhláškou Štátneho výboru pre štatistiku č. 132 alebo samostatne vyvinuté šablóny so zachovaním povinných údajov.

Federálny zákon č. 402 definuje povinné podrobnosti, ktoré musia byť uvedené v primárnom dokumente. V prípade nesúladu s touto normou bude odmietnutie prijatia dokumentu na registráciu.

Metodické odporúčania prijaté listom Roskomtorg č. 1-794/32-5 z 10. júla 1996 potvrdzujú potrebu dokladovania pohybu majetku prepravnou dokumentáciou. Faktúru vystavuje finančne zodpovedná osoba počas procesu prevodu.

Charakteristiky tvaru

V závislosti od prevádzaného majetku je možné použiť jednotné formuláre ako TORG-13 a OS-2. TORG-13 sa používa v prípade prevodu tovaru alebo materiálu do spoločnosti. OS-2 sa používa, keď je potrebný pohyb fixných aktív. Na rozdiel od OS-2 si faktúra TORG-13 vyžaduje iba dve kópie a nie je potrebné ju vypĺňať striktne.

Dokument je platný, ak je prenesený ktorýmkoľvek MOL alebo oddelením. Tlačivo je garantom pohybu tovaru inému subjektu. Najčastejšie sa takýto dokument vypĺňa pred prevodom alebo počas neho.

Formulár faktúry za vnútorný pohyb predmetov:

Vzorová náplň

Faktúra za vnútorný pohyb objektov OS-2 je vyhotovená v troch vyhotoveniach. Prvá ide subjektu vykonávajúcemu evidenciu pohybu, druhá príjemcovi a tretia účtovníctvu. Hlavička umiestnená na prednej strane dokladu je vyplnená údajmi vrátane názvu firmy, doručovateľa a príjemcu, kódov OKUD a zadáva sa aj dátum, kedy došlo k vyplneniu a sériové číslo.

V hlavnej časti zákona o OS-2 je tabuľka obsahujúca nasledujúce body:

číslo OS;
názov nehnuteľnosti;
dátum prevodu;
inventárne číslo;
počet prenesených predmetov;
cena za jednu jednotku;
Celkové náklady.

Pod tabuľkou sú riadky, kde sú zaznamenané technické informácie o stave prevádzaného majetku. Potom sa nachádzajú podpisy strán, ich prepis, postavenie každého z MOL, číslo vysvedčenia a dátum. Formulár OS-2 musí podpísať hlavný účtovník.

Tipy na vedenie faktúry za vnútorný pohyb objektov

Prevod v rámci organizácie nie je predajom, pretože nedochádza k prevodu vlastníctva. Je povolené nezávislé vypracovanie a schválenie dokumentu a použitie jednotnej formy.

V prípade, že divízia nie je priradená k samostatnej súvahe, je povolené použitie formulára OS-2. V opačnom prípade vám tento formulár nebude stačiť, preto je lepšie vypracovať a schváliť vlastný formulár.

Informácie o skutočnosti, že sa objekty pohybujú, musia byť zahrnuté v inventárnom obale OS-6 preneseného OS (ak sa používa jednotná forma).

Ak je OP zaradený do samostatnej súvahy, spolu s faktúrou musí príjemca dostať tieto dokumenty:

v súlade s formulárom OS-1 vydaným v čase prijatia;
kompletný súbor technickej dokumentácie.

Premietnutie skutočnosti o prevode predmetu do účtovníctva sa uskutočňuje v závislosti od zaradenia EP do samostatnej súvahy. Ak je divízia alokovaná do samostatnej súvahy, pohyb sa premietne pomocou účtu „vnútropodnikateľské zúčtovanie“ (podúčet „Zúčtovanie za pridelený majetok“).

V prípadoch, keď divízia nie je priradená k samostatnej súvahe, analytické účtovníctvo sa vedie pomocou účtu „Dlhodobý majetok“. Ak sa takáto analýza nevykonáva, potom je dovolené nezapísať pohyb do účtovníctva.

Výdavky, ktoré vznikli v procese presunu majetku v účtovníctve, sú klasifikované ako výrobné náklady oddelenia. Výdavky, ktoré boli spojené s pohybom majetku, sa pre výpočet dane z príjmov spravidla zaraďujú medzi ostatné výdavky a potvrdzujú sa potvrdením o vykonanej práci.

Ak sa sťahovacie práce vykonali vo vlastnej réžii, vystaví sa účtovný doklad s priloženými faktúrami za použitý materiál, mzdovými výkazmi, nákladnými listami atď. DPH na vstupe za práce, ktoré vykonali tretie strany, sa musí odpočítať na základe faktúra - textúry.

Vzor vyplnenia faktúry za interný pohyb predmetov:

Odraz akcií na papieri

Ako zohľadniť pohyb objektu závisí od prítomnosti samostatnej súvahy pre samostatnú jednotku.

V prípade, že rozdelenie je v súvahe, je potrebné vykonať nasledovné transakcie: D01, podúčet OP-2 - K01, podúčet OP-1 - dlhodobý majetok sa presúva z prevádzajúceho oddielu do prijímajúceho. Potom sa presunú: D02, podúčet OP-1 – K02, podúčet OP-2.

V prípade, že je rozdelenie na samostatnom, mali by sa vykonať tieto transakcie: D79, podúčet 1 - K01 - počiatočná cena presťahovaného objektu sa odpíše. Následne sa prevedú naakumulované odpisy: D02 - K79, podúčet 1.

Druhá divízia dostane od prevodcu dlhodobý majetok: D01 - K79, podúčet 1, ako aj oprávky: D79, podúčet 1 - K02. V tomto prípade sa počiatočná cena objektu nemení. Z tohto dôvodu sa odpisy z prijatého majetku jednotky, ktorá predmet prijíma, vypočítajú podľa predchádzajúceho postupu.

Postup registrácie

Formulár TORG-13 je vyplnený nasledovne. Hlavička musí obsahovať informácie o spoločnosti, v rámci ktorej sa sťahovanie uskutočňuje. Okrem toho je potrebné uviesť dátum, kedy bola faktúra vystavená a jej číslo. Ďalej sa vyplní tabuľka, ktorej horná časť je určená na informácie o subjekte prevádzajúcej nehnuteľnosť a príjemcovi.

Tabuľka obsahuje nasledujúce údaje o prepravovanom tovare:

počet objektov;
Jednotky;
účtovná hodnota (stanovená samostatne organizáciou);
celková hodnota prevádzaného majetku.

Formulár a vzor na vyplnenie tohto dokumentu nájdete na internete. Po dokončení vyplnenia je potrebné strany podpísať.

Formulár OS-2 je vyplnený na oboch stranách. Predná strana obsahuje informácie o právnickej osobe s úplným názvom divízií, medzi ktorými sa objekt presúva. V dokumente je tiež uvedený dátum odoslania a sériové číslo formulára. Následne je v tabuľke uvedený zoznam prevádzaného majetku, dátum výroby alebo uvoľnenia, inventárne číslo, počet prevedených predmetov a ich cena.

Príklady nefinančných úloh

Faktúra za vnútorný pohyb predmetu nefinančného majetku sa používa pri evidencii a účtovaní pohybu medzi štrukturálnymi útvarmi inštitúcie takých predmetov, ako sú dlhodobý majetok, nehmotný majetok, hotové výrobky vyrobené podnikom.

Predtým sa používalo tlačivo, ktoré sa týkalo len dlhodobého majetku, ale návod ho predpisoval pre nehmotný majetok a právne úkony. Už z názvu vyplýva, že faktúra je určená pre všetky druhy nefiškálneho majetku, napriek tomu, že hlavička hovorí len o dlhodobom majetku.

Zloženie ukazovateľov neprešlo takmer žiadnymi zmenami: pribudli len detaily, ktoré sú spojené so zväčšením rozsahu použitia formulára. Do hlavičky bol pridaný „Základ (typ dokladu, dátum a číslo)“. Tabuľka bola aktualizovaná o merné jednotky, čo priamo súvisí so zmenou účelu formulára.

Pokyny na pridanie

Pre pridanie faktúry za interný pohyb majetku je potrebné vstúpiť do kontextového menu a kliknúť na pridať. V zobrazenom okne sú uvedené parametre dokumentu. Typ dokladu je potrebné zvoliť až pri zadávaní prvej faktúry do systému. V budúcnosti sa tento parameter vyberie automaticky.

Údaje pre automatické zadávanie informácií do poľa „Organizácia“ sú prevzaté z poslednej faktúry zadanej do systému pre pohyb v rámci podniku. Program automaticky pridelí číslo dokladu na základe jedinečnej sekvencie pre konkrétny podnik. Dátum dokumentu sa nastaví automaticky.

Štrukturálnu jednotku, ako aj pole Mol je možné vyplniť automaticky po zadaní vlastnosti zásob.

Ak základný doklad nie je zaregistrovaný systémom, jeho podrobnosti je možné uložiť. Ak to chcete urobiť, vyplňte požadované polia, po ktorých musíte stlačiť tlačidlo vytvoriť. Toto tlačidlo sa nachádza vedľa vstupných polí.

Ak je základný doklad evidovaný systémom, je možné do polí typ, typ, číslo a dátum dokladu vyplniť informácie potrebné pre vyhľadávanie a ďalší výber zo zoznamu základného dokladu. Ak sa v zobrazenom zozname nachádza len jeden doklad, vyplní sa automaticky. „Poznámka“ je vyplnená ďalšími informáciami.

Po vyplnení základných parametrov dokumentu sú potrebné podrobné informácie o presúvanom objekte. Ak to chcete urobiť, musíte otvoriť kartu „Špecifikácia faktúry“. Informácie môžu byť pridané buď ako zoznam alebo jednotlivo.

Ak chcete zadať informácie o jednom z objektov, musíte v kontextovej ponuke vybrať možnosť „Pridať“. Ďalej sa vyberie objekt OS. Po vyplnení všetkých polí musíte kliknúť na „OK“. Môžete zavrieť bez uloženia zmien stlačením tlačidla „Zrušiť“.

Ak chcete pridať zoznam pozícií, vyberte položku Pridať zoznam v ponuke špecifikácie. V zobrazenom okne môžete vybrať viac ako jednu pozíciu podržaním tlačidla ctrl na klávesnici. Po vyplnení všetkých polí kliknite na „OK“.

Po zaregistrovaní faktúry je možné ju odoslať na tlač. Ak to chcete urobiť, vyberte požadovanú položku tlače v ponuke aplikácie. Po vytlačení sa dokument odošle na podpis finančne zodpovedným osobám.

Následne je faktúra spracovaná v účtovníctve. Ak to chcete urobiť, v ponuke aplikácie vyberte „Cvičenie“ a potom „Zacvičiť“. Po uvedení aktuálneho dátumu pohybu majetku v zobrazenom okne je potrebné stlačiť tlačidlo „OK“.

Po dokončení práce sa vygenerujú zodpovedajúce záznamy a vložia sa do súboru inventára.

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Pohyb tovaru a materiálu od momentu prijatia do skladu až do momentu opustenia skladu podniku musí byť zdokumentovaný a urýchlene premietnutý do účtovníctva. Účtovné oddelenie podniku je zodpovedné za všeobecné riadenie a kontrolu správnosti správy dokumentov. Účtovanie položiek zásob v účtovníctve, účtovaní a dokladoch používaných pri spracovaní transakcií musí byť v súlade s právnymi predpismi a účtovnými postupmi prijatými podnikom.

Tok dokumentov v podniku sa môže vykonávať pomocou štandardizovaných formulárov alebo v súlade s federálnym zákonom N 402-FZ „O účtovníctve“ v platnom znení. zo dňa 23.05.2016 pomocou vlastných formulárov dokumentácie, ak obsahujú všetky požadované náležitosti.

Tok dokladov pri účtovaní skladových položiek

Dokumenty na registráciu operácií pre pohyb tovaru a materiálu v podniku

Prevádzka	pre materiály	za tovar	pre hotové výrobky
Príjem tovaru a materiálu	nákladné listy (jednotný formulár TORG-12), účty, železničné nákladné listy, faktúry, splnomocnenia na príjem tovaru a materiálu (f. f. M-2, M-2a)		faktúry za prevod hotových výrobkov (formulár MX-18)
Preberanie tovaru a materiálu	príjmový príkaz (M-4), úkon prevzatia materiálu (M-7) v prípade nezrovnalostí medzi skutočným príjmom a údajmi faktúry	úkon o prevzatí tovaru (formulár TORG-1), vyplňte etiketu produktu (formulár TORG-11)	protokol príjmov produktov (MX-5), údaje sa zapisujú do skladových kariet (M-17)
Vnútorný pohyb tovaru a materiálu	faktúra za materiál (M-11)	faktúra za vnútorný pohyb tovaru (TORG-13)
Likvidácia inventárnych položiek	výrobná zákazka, objednávka na výdaj zo skladu alebo limitná príjmová karta (M-8) pri použití limitov dodávok, faktúra na výdaj na stranu (M-15)	faktúra, nákladný list, nákladný list (formulár TORG-12)	faktúra, nákladný list, nákladný list (tlačivo TORG-12), faktúra za externé uvoľnenie (M-15)
Odpis inventárnych položiek	úkony na odpis materiálov, ktoré sa stali nepoužiteľnými, úkony na zisťovanie nedostatkov	odpisy (TORG-15, TORG-16)	úkony na odpis produktov, ktoré sa stali nepoužiteľnými, úkony na zisťovanie nedostatkov
Akákoľvek operácia	značka na skladovej evidenčnej karte (M-17)		označiť v skladovom účtovnom denníku (TORG-18)
Kontrola dostupnosti, zosúladenie s použitými údajmi	výkazy o účtovaní materiálu, výroby a zásob (MH-19), úkony o náhodných kontrolách dostupnosti materiálu (MH-14), výkazy o pohybe tovaru a materiálu v skladových priestoroch (MH-20, 20a), komodita správy (TORG-29)

Premietnutie príjmu inventárnych položiek do účtovníctva

Účtovné zápisy pre zaúčtovanie príjmu skladových položiek

Prevádzka	Dt	CT	Komentár
materiály prijaté od dodávateľa (odoslanie)	Dt 10	Kt 60	podľa prichádzajúcich materiálov
	Dt 19	Kt 60
	Dt 68	Kt 19	podľa výšky DPH, ktorá sa má vrátiť
dorazili hotové výrobky (účtovanie v skutočných nákladoch)	Dt 43	Kt 20 (23, 29)	pri účtovaní skutočných nákladov na základe množstva prijatých hotových výrobkov
prijaté hotové výrobky (metóda účtovných nákladov)	Dt 43	Kt 40	pri účtovaní v účtovnej hodnote na základe množstva prijatých hotových výrobkov
	Dt 40	Kt 20	za výšku skutočných nákladov
	Dt 90-2	Kt 40	pre výšku nezrovnalostí medzi nákladmi a účtovnou hodnotou (priame alebo spätné na konci mesiaca)
tovar prišiel od dodávateľa	Dt 41	Kt 60	za cenu nákupu tovaru
	Dt 19	Kt 60	podľa výšky DPH na faktúre
	Dt 68	Kt 19	podľa výšky DPH, ktorá sa má vrátiť
	Dt 41	Kt 42	podľa súm prirážok pre obchodné organizácie

Premietnutie pohybu skladových položiek v účtovníctve

Pohyb inventúrnych položiek medzi skladmi sa prejavuje zhodou účtov analytického účtovníctva v rámci príslušného súvahového účtu.

Premietnutie vyradenia inventárnych položiek do účtovníctva

Nakladanie s tovarom a materiálom pri ich presune do výroby alebo uvoľnení zákazníkom sa odráža v nasledujúcich záznamoch:

Prevádzka	Dt	CT

Formulár TORG-13 odkazuje na internú dokumentáciu spoločnosti a slúži na evidenciu pohybu zásob a kontajnerov medzi jej štrukturálnymi divíziami.

SÚBORY

V akých prípadoch sa dokument používa?

Tento formulár je v podstate obyčajnou faktúrou, ktorá odráža pohyb zásob, ktoré zahŕňajú suroviny, polotovary, výrobky, kontajnery a iný tovar, ktorý je dôležitý pre realizáciu výrobných procesov podniku.

Zároveň sa v ňom neeviduje všetko, čo súvisí s dlhodobým majetkom (keďže existuje iný formulár na presun dlhodobého majetku).

Faktúra za vnútorný pohyb je platná v rámci činnosti jednej právnickej osoby a používa sa v interakcii medzi dielňami, prevádzkami, skladmi, oddeleniami, centrálou, vzdialenými samostatnými divíziami, ako aj osobami poverenými finančnou zodpovednosťou.

Okrem toho sa formulár TORG-13 používa pri preprave firemnými vozidlami a dokonca aj pri vrátení tovaru zákazníkmi v maloobchode.

Napriek zdanlivej bezvýznamnosti formulára je bezpodmienečne potrebná pre správne účtovanie skladových položiek a správne vykazovanie podniku.

Okrem toho zaručuje, že sa majetok organizácie počas prechodu z jedného oddelenia do druhého nestratí, a ak sa tak stane, umožní vám rýchlo identifikovať osoby zodpovedné za incident.

Kedy sa dokument vydáva?

K tvorbe formulára dochádza priamo pri premiestňovaní tovaru (kontajnerov) z jednej ruky do druhej. Podpisy zamestnancov zúčastňujúcich sa na tomto procese naznačujú, že proces prevzatia a prevodu bol vykonaný správne.

Po vyplnení a podpísaní formulára „prejde“ do účtovného oddelenia, kde sa na jeho základe vykonajú všetky potrebné účtovné manipulácie na správne zaúčtovanie pohybu skladových položiek.

Vlastnosti formulára, všeobecné body

Ak stojíte pred úlohou vyplniť formulár TORG-13, prečítajte si nižšie uvedené odporúčania a pozrite si vzorový dokument. Na základe našich tipov a ukážky môžete jednoducho zadať potrebné údaje do tohto formulára.

Skôr ako prejdeme k podrobnému preskúmaniu formulára, poskytneme vám všeobecné informácie o tomto dokumente.

Používanie jednotných jednotných foriem primárnych foriem je v súčasnosti zákonom zrušené. To znamená, že zamestnanci organizácií a podnikov môžu takéto faktúry vystavovať vo voľnej forme alebo, ak má spoločnosť vlastnú šablónu dokumentu vyvinutú a schválenú v miestnych predpisoch, podľa jej typu.

Mnohí staromódnym spôsobom radšej používajú predtým bežne používaný a povinný formulár TORG-13. Vysvetľuje to skutočnosť, že obsahuje všetky potrebné riadky, je pochopiteľné a pohodlné na vyplnenie. Navyše, ak je to potrebné, môžete si tento formulár jednoducho prispôsobiť podľa seba vložením alebo naopak odstránením niektorých stĺpcov v hlavnej tabuľke.

Zvolený spôsob vystavovania takýchto faktúr musí byť zaznamenaný v účtovných zásadách spoločnosti.

Dokument môžete vyplniť ručne alebo na počítači - na tom nezáleží. V druhom prípade však musí byť vytlačený, pretože musí nevyhnutne obsahovať „živé“ podpisy osoby, ktorá tovar previedla a prijala.

Vydáva sa formulár TORG-13 v dvoch identických kópiách(ak ide o naturálie, potom je najlepšie to urobiť prostredníctvom kópie), z ktorých jedna zostáva odosielajúcemu zamestnancovi a druhá prijímajúcemu zamestnancovi.

Následne sa na základe týchto dokladov na jednom oddelení odpisujú inventárne položky, na druhom sa eviduje ich príjem.

Formulár TORG-13 nie je potrebné opečiatkovať pečaťou, pretože sa týka internej dokumentácie podniku. Samotná skutočnosť jeho existencie by sa však mala prejaviť v špeciálnom denníku na zaznamenávanie tohto druhu dokumentácie (najčastejšie sa nachádza v účtovnom oddelení).

Pri príprave dokumentu musíte zabezpečiť, aby v ňom neboli žiadne chyby, tým menej úmyselne nesprávne alebo neoverené informácie. Netreba zabúdať, že na základe tohto formulára sa následne vykonávajú účtovné operácie, ktoré sú prísne pod dohľadom vládnych regulačných agentúr.

Vzor faktúry za vnútorný pohyb, presun tovaru, kontajnery vo forme TORG-13

Na začiatku dokumentu je napísané:

názov organizácie, ako aj jej kód OKPO, činnosti podľa OKPD a druh prevádzky;
číslo a dátum faktúry;
odosielateľa produktu (balíka) a druh činnosti tejto divízie;
podobné informácie o príjemcovi;
účty, cez ktoré sa uskutočňuje pohyb inventárnych položiek.

Nižšie je tabuľka, kde sa hodia:

názov produktu (nádoby);
jeho kód, trieda, merná jednotka (názov a podľa OKEI);
dodávané množstvo a cena (množstvo, hmotnosť).

V tabuľke sú zhrnuté výsledky a umiestnené podpisy finančne zodpovedných osôb.

Ukladanie dokumentov

Vzhľadom na to, že formulár sa týka primárnej dokumentácie podniku, musí sa uchovávať po určitú dobu, ktorá je určená buď predpismi organizácie alebo právnymi predpismi Ruskej federácie (ale nie menej ako tri roky v prípade, že daňovej kontroly). Až po uplynutí tejto lehoty je možné s faktúrou nakladať (aj spôsobom stanoveným zákonom).