Adólevonás fogyatékos gyermek után: kinek biztosítanak pénzeszközöket? A fogyatékos gyermek utáni adókedvezmény megadásának eljárása Biztosítanak-e szabványos adólevonást?

Tehát van egy gyereke, vagy akár kettő. Tudta, hogy Ön jogosult a havonta felhalmozott személyi jövedelemadó levonásra? Ez a szokásos adólevonás a gyermekek után. Ezt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke szabályozza.

Ez azt jelenti, hogy minden hónapban a fizetésből származó pénz egy részét nem terheli személyi jövedelemadó, ami 13%.

A levonáshoz először személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel kell rendelkeznie.

A levonást a szülők, gyámok, gyermekek örökbefogadó szülei vagy más személyek vonatkozásában alkalmazzák, akik a családi törvénykönyv szerint a fenti személyi kategóriákhoz tartoznak. Vagyis a gyermek születési anyakönyvi kivonatában, bírósági határozatokban, gyám- és gyámhatósági dokumentumokban az apaság elismeréséről, örökbefogadásról stb.

Ha szeretné megkapni a gyermek utáni adókedvezményt, figyelembe kell vennie a gyermekek életkorát is. Az érthetőség kedvéért itt egy táblázat.

Kinek?	Mikor kezdődik?	Mikor ér véget?
		18 alatt	24 évig
Szülő A szülő házastársa (férje) Szülő, akit megfosztottak szülői jogaitól, de ha tartásdíjat fizet	Attól a hónaptól kezdve, hogy megszületett a baba	Annak az évnek a végéig, amelyben a gyermek betölti a 18. életévét	A gyermek tanulmányainak befejezéséig, de legkésőbb 24 éves koráig
örökbefogadó	A gyermek örökbefogadásának hónapja óta
Örökbe fogadó szülők	A gyermek nevelési célú átadásáról szóló okirat hatálybalépésének hónapjától	Annak az évnek a végéig, amelyben a gyermek betölti a 18. életévét, valamint abban az esetben, ha a gyermek családba történő nevelésére vonatkozó megállapodás időtartama lejárt vagy határidő előtt megszűnik	Nem elérhető*
megbízott, gyám	A gondnokság hatályba lépésének hónapjától

* Amikor a gyermek betölti a 14. életévét, a gyámság megszűnik. A gyám vagyonkezelővé válik. A gyámság abban a pillanatban szűnik meg, amikor a gyermek nagykorúvá válik vagy házasságot köt.

Hogyan kell kiszámítani a START-ot gyermekenként 2017-ben?

2015-ben a gyermekek után járó adólevonást addig a hónapig biztosították, amikor a 13%-os adókulccsal adózott jövedelem meghaladta a 280 000 rubelt, 2016-ban ez a szám 350 000 rubelre változott. A levonás nem történt, attól a hónaptól kezdve, amikor a jövedelem meghaladta ezt az összeget, és összege:

• az első és a második gyermek számára - 1400 rubel;
• a harmadik és az azt követő gyermek esetében - 3000 rubel;
• minden 18 év alatti fogyatékkal élő gyermek vagy 24 év alatti nappali tagozatos diák esetében, ha I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos személy - 12 000 rubel.

Ha a házastársaknak gyermekük van a korábbi házasságokból, akkor közös gyermekük a harmadik.

2017-ben az e levonás igénybevételének küszöbértéke nem változott 2016-hoz képest, és jelenleg 350 000 rubel.

2016. január 1-jétől az egyes fogyatékos gyermekek után járó szokásos levonás 3000 rubelről 12 000 rubelre emelkedett. És vagyonkezelők, gyámok és nevelőszülők számára - 3000-6000 rubel.

Ezek a változások 2017-re is érvényesek.

Példa a START kiszámítására gyermekek számára 2015-ben

Pilkina E.V. négy 15, 10, 7 és 5 éves gyermek. A fizetése 50 000 rubel. Pilkina E.V. dokumentumokat nyújtott be a munkáltatóhoz az összes gyermek utáni adókedvezményhez.

Mivel Pilkinának több mint két gyermeke van, a következőképpen számítják ki: az első és a második gyermek esetében - egyenként 1400 rubel, a harmadik és a negyedik - 3000 rubel havonta.

Így az adólevonás teljes összege havi 8800 rubelt tett ki.

Ezt az összeget a Pilkina E.V. bevételénél veszik figyelembe. májusig, ideértve, mivel már júniusban az adóköteles jövedelem összege meghaladja a 280 000 rubelt.

A számviteli osztály januártól májusig minden hónapban kiszámítja a Pilkina E.V. A személyi jövedelemadó mértéke a 41 200 rubel összegének 13% -a. Ezt az összeget az 50 000 rubel különbségből és a 8 800 rubel levonásából kapjuk.

Teljes személyi jövedelemadó (SZJA) a Pilkina E.V. lesz:

(50000 - 8800) x 13% \u003d 5356 rubel.

Így a fizetés, amit Pilkina E.The. Valójában kéznél kap: 50 000 - 5356 \u003d 44644 ​​rubel.

Ha a munkavállaló nem kért adókedvezményt, akkor a ténylegesen kapott jövedelme a következő lenne:

50 000 - (50 000 x 13%) = 43 500 rubel.

A levonás és annak hiánya közötti különbség havi 1144 rubelt tett ki. És tekintettel arra, hogy a levonást havonta rendelték hozzá, májusig a megtakarítások teljes összege a következő volt: 1144 x 5 = 5720 rubel.

Példa a START kiszámítására gyermekek számára 2016-2017-ben

Vegyük ugyanazt az alkalmazottat négy gyerekkel és ugyanannyi 50 000 rubel fizetéssel.

A következő derül ki:

• A négy gyermek utáni levonás összege szintén 8800 rubel marad (mivel ezek az értékek 2016-2017-ben nem változtak). A Pilkina esetében csak az adóztatáshoz szükséges maximális bevételi küszöb változott (350 000 rubel).
• 50 000 rubel fizetés esetén a levonás júliusig megtörténik.
• Az előző példából emlékszünk arra, hogy a jövedelem különbsége levonással és anélkül 1144 rubel volt.

Ennek megfelelően 2016-ban, ha a munkavállaló továbbra is dolgozik, és ugyanaz van, a megtakarítás egy nagy család számára: 1144 x 7 = 8008 rubel.
És tulajdonképpen maga a személyi jövedelemadó is ugyanannak számít, mint 2015-ben.

Gyerekeknek dupla levonás

Előfordul, hogy a levonás megduplázható. Ez vonatkozik a gyermek egyedülálló szülőjére, örökbefogadójára, gyámjára. Ha a szülők elváltak, és egyikük nem fizet tartásdíjat, akkor ez nem alapja a kettős levonásnak.

Ha a gyermek szülője/gyámja/örökbefogadója házasságot köt, akkor a következő hónaptól a kettős levonás joga is elvész.

Példa

Alkalmazott Pilkina E.V. négy kiskorú gyermek egyedüli szülője. 2017. március 10-én férjhez ment. A fizetése 50 000 rubel.

Így a bevételét személyi jövedelemadóval csökkentve tekintjük:

50000- (50000-8800) x 13% = 44644 ​​rubel.

Mikor áll le a levonás?

A levonás leáll, ha az alábbi események valamelyike ​​bekövetkezik:

• a bevétel meghaladta a 350 000 rubel küszöböt. - a levonás attól a hónaptól áll le, amelyben bekövetkezett;
• ha a gyermek meghalt - ebben az esetben a levonást teljes egészében a tárgyévben mutatják be, de a következő év januárjával ér véget;
• ha a gyermek betöltötte a nagykorúságot és nem nappali tagozatos tanulmányokat folytat, a levonást a tárgyévben teljes egészében benyújtják, de a következő év januárjától leáll;
• ha a gyermek befejezte tanulmányait, de még nem töltötte be a 24. életévét, a levonást a tárgyévben teljes egészében benyújtják, de a következő év januárjától leáll;
• ha a gyermek betöltötte a 24. életévét, de tovább tanul, a levonás teljes egészében a tárgyévben kerül bemutatásra, de a következő év januárjától leáll.

Hogyan határozzák meg a gyerekek sorrendjét?

A gyermekek sorrendjét időrendben határozzuk meg, és a gyermekek életkorától függ.

A gyermekek sorrendjét figyelembe veszik, függetlenül attól, hogy a gyermek részt vesz-e a levonásban vagy sem.

Azaz, ha a legidősebb gyermek, mondjuk 26 éves, és a családban még három olyan gyermek van, akire a normál gyermekek utáni adókedvezmény vonatkozik, akkor a második számít a másodiknak, és a harmadik - mint a harmadik.

Gyermekek: 26, 17, 12,10 évesek.

A levonás a következő lesz:

• A legrégebbieknek - 0 rubel, így nem esik a START feltételei alá;
• 17 évesnek - 1400 rubel;
• 12 évesnek - 3000 rubel;
• 10 évesnek - 3000 rubel.

Azt is figyelembe veszik gyermek halála esetén, vagyis a sorrend nem változik.

Ki fizeti a levonást?

A gyermekek után járó levonás biztosítja, és ha több van, akkor elsőbbséget a munkavállaló választása határozza meg. A munkáltató minden számítást önállóan végez, személyi jövedelemadót fizet és jelentést tesz az adószolgálatnak.

Valamint kitöltött bevallással és kérelemmel az ellenőrzésből megtudható a túlfizetett adó összege.

Csak az előző három évre járó összeget kaphatja meg.

Milyen gyakran készül a START?

Ha ezt az eljárást a munkáltató végzi, akkor az év (adóidőszak) során havonta.

Ha az adón keresztül visszautalja a túlfizetett összeget, akkor az előző adóidőszakra egyszer. Felhívjuk figyelmét, hogy bevallást és kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz legkésőbb április 30-ig. Körülbelül négy hónap elteltével a túlfizetett összeg visszakerül a megadott számlára.

Regisztrációs eljárás

A gyermekek utáni levonás megszerzéséhez a következő dokumentumokat kell benyújtania:

• Jelentkezés szabad formában a munkáltatóhoz.
• Gyermekek számára készült dokumentumok (születési anyakönyvi kivonat, gyám- és gyámhatósági aktus, az apaság elismeréséről szóló bírósági aktus stb.).
• Ha a gyermek 18 és 24 év közötti, és nappali tagozaton egyetemen vagy más oktatási intézményben tanul, akkor az egyetem igazolása, amely megerősíti az ilyen személy végzettségét.
• Ha a gyermek fogyatékos, akkor orvosi jelentés és a fogyatékosságot igazoló dokumentum.
• Ha az egyik szülő átruházza a levonási jogot a másikra, akkor a megfelelő kérelem a levonás megtagadása és a munkavégzés helyének igazolása a levonás hiányáról.

Mindezeket a dokumentumokat át kell adni a munkáltatójának. Ezután ő maga kezdi el feldolgozni és kiszámítani az Önnek járó levonást.

Mi az a darabbér és mitől függ - tájékozódjon.

Az adójóváírások kumulatívak?

És végül szeretném megjegyezni, hogy a gyermekek után járó általános adókedvezmény az egyetlen törvény által előírt levonás, amelynek összege összegzik. Vagyis az összes gyereket figyelembe veszik.

Amint látja, hazánkban nagyon sok árnyalat van az adózási rendszerben, de ha helyesen és hozzáértően használja őket, elegendő összeget takaríthat meg. Ráadásul ez a mi jogunk. De sajnos nem mindenki ismeri ezt.

A küldés gombra kattintva hozzájárul személyes adatai kezeléséhez.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. augusztus 09-én kelt, 03-04-05 / 51063 számú, kommentált levelében a pénzügyi osztály munkatársai emlékeztettek arra, hogyan kell kiszámítani a fogyatékkal élő gyermekek személyi jövedelemadó-levonásának összegét. Ebben a levélben ismételten felhívják a figyelmet arra, hogy a levonás mértéke függ a gyermek születésének sorrendjétől és attól, hogy fogyatékos-e.

Az adótörvény által megállapított levonás összege

bekezdések határozzák meg a gyermekek utáni szokásos gyermekjövedelemadó-levonás biztosításának eljárását. 4 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. Tehát az adóidőszak minden hónapjára a következők érvényesek:

a) annak a szülőnek, a szülő házastársának (feleségének), az örökbefogadó szülőnek, akinek a gyermeke eltartja, az alábbi összegekben:

- 12 000 rubel. - gyermekenként, ha 18 éven aluli gyermek fogyatékos gyermek, illetve nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti tanuló, ha I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos személy;

b) a gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő, a nevelőszülő házastársa részére, akinek a gyermeke eltartja, az alábbi összegekben:

- 1400 rubel. - első gyermek esetén;

- 1400 rubel. - a második gyermek számára;

- 3000 rubel. - a harmadik és minden következő gyermek esetében;

- 6000 rubel. - gyermekenként, ha 18 éven aluli gyermek fogyatékos, illetve nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti tanuló, ha I. vagy II.

Az adólevonás addig a hónapig érvényes, amelyben az adóalany bevétele (kivéve az Orosz Föderációban adóügyi illetőségű magánszemélyek által osztalék formájában kapott, a szervezetek tevékenységében való részesedésből származó bevételt) az adózási időszak kezdetétől számított felhalmozási alap (amelyre az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 224. cikkének (1) bekezdése (13%)) az ezen információkat szolgáltató adóügynök által meghaladta a 350 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a meghatározott jövedelem meghaladta a 350 000 rubelt, az ebben az albekezdésben meghatározott adólevonás nem alkalmazható.

Az adóalap csökkentése attól a hónaptól történik, amikor a gyermek (gyermekek) megszületett, vagy attól a hónaptól, amikor az örökbefogadásra, a gyámság (gondnokság) létesítésére sor került, vagy attól a hónaptól, amelyben a gyermek (gyermekek) átruházásáról szóló megállapodás létrejött. a családba nevelésre szánt gyermek(ek) hatályba lép, és annak az évnek a végéig, amelyben a gyermek(ek) elérte (elérték) az 1. sz. 11 pp. 4. §-a alapján, vagy az érvényességi idő lejárt, vagy a családban nevelendő gyermek (gyermekek) átadásáról szóló megállapodás idő előtt megszűnt, vagy a gyermek (gyermekek) halálának hónapjától.

Jegyzet: adókedvezmény jár a gyermek (gyermekek) oktatási intézményben és (vagy) oktatási intézményben való tanulásának idejére, ideértve a tanulmányi szabadságot is, amelyet a tanulmányi időszak alatt az előírt módon adnak ki.

Ezenkívül az adókedvezményt dupla nagyságrendben biztosítják az egyedülálló szülő (örökbefogadó), örökbefogadó szülő, gyám, vagyonkezelő számára. Az egyedülálló szülő részére a meghatározott adókedvezmény biztosítása a házasságkötés hónapját követő hónaptól megszűnik.

Az adójogszabály fenti rendelkezéseiből az következik, hogy az SZJA nem állapít meg szabályt a fogyatékos gyermek után szokásos személyi jövedelemadó-levonás adására, vagyis nincs előírva. Szükséges-e a fogyatékos gyermek születési számától függően összesíteni a levonásokat? Ez a kérdés gyakran vita tárgyát képezte a szervezetek és az adóhivatal között, mivel a szabályozó hatóság munkatársai úgy vélték, hogy az adótörvénykönyv rendelkezései nem írják elő a levonások összegzését, vagyis az adó nagyságának megállapításakor. fogyatékos gyermek utáni levonás, születési sorrendjét nem veszik figyelembe (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016.02.02.-i levele, 03-04-05/4977).

Határozza meg a fogyatékos gyermek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmény mértékét

A kommentált levélben, valamint a 2017. március 20-án kelt 03-04-06/15803 számú levélben a pénzügyi osztály munkatársai megjegyezték, hogy a szervezetnek kell meghatároznia a fogyatékos gyermek után járó általános levonás teljes összegét az alábbiak szerint: hozzá kell adni a gyermek születési sorrendjéhez kapcsolódó levonást és a fogyatékos gyermek utáni levonást. Így például az elsőként született fogyatékkal élő gyermek levonásának teljes összege 13 400 rubel. (12 000 + 1 400) havonta.

Jegyzet: ezt az álláspontot fogalmazta meg az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 23. fejezetének alkalmazásával kapcsolatos ügyek bírósági tárgyalási gyakorlatának áttekintése, az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának Elnöksége által 10/21-én jóváhagyott 14. bekezdése. /2015: bekezdések szó szerinti tartalma alapján. 4 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke szerint a szokásos adólevonás teljes összegét két körülmény határozza meg: milyen számlát vált a gyermek a szülő számára, és hogy rokkantnak minősül-e. Ezeket a szempontokat a törvény alternatívaként nem határozza meg, ezért a levonás mértéke a megadott összegek összeadásával határozható meg. Később a felügyeleti hatóság a 2015.11.03. SA-4-7 / sz. [e-mail védett] felhívta a figyelmet arra, hogy a szövetségi adószolgálat felmérést küld tájékoztatásul és a területi adószolgálatok munkájában való felhasználás céljából.

A táblázatban megadjuk a fogyatékos gyermek után a szokásos személyi jövedelemadó-kedvezmény nagyságait havonta, születési sorrendtől függően.

Fogyatékos gyermek születési sorrendje	A levonás havi összege a szülő, a szülő házastársa (felesége), az örökbefogadó szülő részére	A levonás havi összege a gyám, gyám, nevelőszülő, a nevelőszülő házastársa részére
	13 400 rubel. (1 400 + 12 000)	7400 dörzsölje. (1 400 + 6 000)
	13 400 rubel. (1 400 + 12 000)	7400 dörzsölje. (1 400 + 6 000)
A harmadik és az azt követő	15 000 dörzsölje. (3 000 + 12 000)	9000 dörzsölje. (3 000 + 6 000)

Befejezésül figyeljünk: a kommentált levélben a pénzügyi osztály munkatársai ismét megjegyezték Oroszország Pénzügyminisztériumának az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályainak alkalmazásáról szóló, az adófizetőknek és (vagy) adóügynököknek küldött írásbeli magyarázatai tájékoztató jellegűek és magyarázó jellegűek, és nem akadályozzák az adófizetőket, az adóhatóságokat és az adóügynökök ne az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályainak normái vezéreljék őket az ebben a levélben megfogalmazott értelmezéstől eltérő értelmezésben.

Mi viszont felidézzük az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2013.11.07.-i 03-01-13/01/47571 „Az egységes rendészeti gyakorlat kialakításáról” című levelét, amely kimondja, hogy az ügyben ha a Pénzügyminisztérium írásbeli magyarázatai (ajánlások, pontosítások a Szövetségi Adószolgálat) az Orosz Föderáció adókra és illetékekre vonatkozó jogszabályainak alkalmazására vonatkozóan nem állnak összhangban a SAC határozataival, állásfoglalásaival, tájékoztató leveleivel, valamint határozataival. , határozatok, az Orosz Föderáció Fegyveres Erőinek, az adóhatóságok levelei, attól a naptól kezdődően, amikor ezeket az aktusokat és a bírósági leveleket teljes egészében közzétették hivatalos weboldalaikon az interneten, vagy attól a naptól kezdődően, amikor hivatalosan közzéteszik az előírt jogkörük gyakorlása során a bíróságok megnevezett aktusai és levelei vezérlik őket. Ezért a fogyatékkal élő gyermekek esetében a szokásos személyi jövedelemadó-levonás mértékének meghatározásakor a szervezetnek az RF Fegyveres Erők Elnökségének felülvizsgálatában ismertetett magyarázatokat kell követnie.

28.03.17 443 585 5

Hogyan spóroljunk a jövedelemadón

Két gyermekem van, erre az állam kedvezményt ad a férjemnek és nekem személyi jövedelemadó fizetéskor.

A gyerekeknek köszönhetően minden évben 5000 rubellel kevesebbet adunk az államnak.

Valószínűleg Ön is megkapja a szokásos gyermekadó-levonást. Amikor elhelyezkedsz, a számviteli osztály kéri, hogy hozd magaddal a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatát, és írj levonási kérelmet. Ekkor a munkáltató önállóan jár el: minden hónapban levonja a levonás összegét az Ön fizetéséből, a fennmaradó összegből pedig 13% személyi jövedelemadót fizet. Ha nem így történt, ne aggódjon: az elmúlt három évre vissza lehet fizetni a levonást.

Elena Glubko

két gyermek után levonásban részesül

Ki jogosult a levonásra

Ha dolgozik, és a fizetéséből személyi jövedelemadót fizet, akkor a gyermek születésének hónapjától jogosult gyermeklevonásra. De csak egy munkahelynek adják, még akkor is, ha több munkáltatónál dolgozik részmunkaidőben.

Az állam nem minden jövedelem után von le, hanem csak azt, amelyből Ön vagy munkáltatója fizet személyi jövedelemadót. Ha Ön egyszerűsített rendszerű, szabadalommal vagy imputációval rendelkező egyéni vállalkozó, és nem fizet személyi jövedelemadót a jövedelméből, nem jár levonásban. Az általános adózási rendszerben szereplő egyéni vállalkozó viszont levonásban részesül, mert nyereségének 13%-át az államnak adja.

Akkor is kap gyermeklevonást, ha lakást, autót vagy egyéb ingatlant bérel. Ehhez 3-NDFL bevallást kell benyújtani az adóhivatalhoz, melyben meg kell jelölni a kapott éves bevételt és érvényesíteni a levonási jogot.

Mennyit fogok megtakarítani

A levonás mértéke a gyermekek számától függ: minél több gyermek, annál alacsonyabb az adó, és mindkét szülő részesülhet a levonásban.

Az első és a második gyermek 1400 rubel után mentesül az adó alól. Így minden hónapban 364 rubelt takarítok meg. A férj ugyanennyit megspórol a fizetéséből.

A harmadik és minden további gyermek havi további 3000 rubelt mentesít az adó alól. Ha a házastársaknak van gyermeke az előző házasságokból, akkor közös gyermekük lesz a harmadik. Egy közös gyermek havonta 390 rubelt takarít meg mindkét szülőnek, a korábbi házasságokból származó gyermekek pedig egyenként 182 rubelt.

Victornak és Mariának egy-egy gyermeke van az előző házasságokból és egy közös. Victor tartásdíjat fizet első gyermeke után, új feleségével közösen neveli mostohalányát és fiát. Viktor első gyermeke után 1400 rubelt, mostohalánya után 1400, fia után 3000 rubelt kap, az adókon pedig 754 rubelt takarít meg. Új felesége lánya után 1400 rubelt, fia után 3000 rubelt kap, és 572 rubelt takarít meg.

Ezért Maria és Viktor közös gyermeke lesz a harmadik, és 3000 rubelt vonnak le tőle.

Victor új feleségének csak két gyermeke van, de a másodikért is levonást kap, mint a harmadikért. A Pénzügyminisztérium összegzi mindkét szülő gyermekeit, így Maria és Victor közös gyermeke lesz a harmadik, és 3000 rubelt levonnak tőle:

Így nemcsak a szülők részesülhetnek a levonásban, hanem a mostohaanya, a mostohaapa, a gyámok, az örökbefogadó szülők, a vagyonkezelők és az elvált szülők is, ha anyagilag támogatják a gyermeket.

Nem csak a levonásokról beszélünk.

Hanem arról is, hogyan lehet fenntartani a közös költségvetést, megtanítani a gyereket spórolni, megemelni a fizetését és jövedelmezően befektetni a pénzt

A levonást a gyermek 18 éves koráig járják Önnek. Sőt, ha a gyermek év elején tölti be a 18. életévét, az Ön levonási joga nem a születésnapján évül el, hanem év végéig érvényben marad. A nappali tagozatos tanulmányaikat térítés ellenében vagy ingyenesen folytató gyermekek esetében a levonás a teljes tanulmányi időre - legfeljebb 24 évre - meghosszabbodik. Például, ha a gyerek júniusban végzett az egyetemen és kapott oklevelet, akkor júliustól már nem kapsz levonást érte.

Ha a levonást a nagyobb gyermekek után már nem adják meg, akkor is figyelembe veszik a fiatalabb testvérek utáni levonáskor. Ha például három gyermeke van, és az idősebb kettő már régen felnőtt, és nem kap érte semmit, a harmadik gyermek utáni levonás továbbra is 3000 rubel marad:

A fogyatékkal élő gyermekek esetében a levonás magasabb: 12 000 rubel a szülőknek és 6 000 rubel a gyámoknak és vagyonkezelőknek. Ez a levonás a szokásos gyermeklevonással halmozódik. Például, ha egy fogyatékos gyermek született elsőként vagy másodikként, minden szülő két levonásban részesül: 1400 és 12000 rubelt, és 1742 rubelt takarít meg. Ha a gyermek a harmadik a családban, 3000 és 12000 rubel mentesül az adó alól - a szülők egyenként 1950 rubelt takarítanak meg.

Az állam elvonásokkal igyekszik támogatni az alacsony fizetésűeket, ezért éves keretet szabott. A levonás egész évre történő kiterjesztéséhez legfeljebb 29 166 rubelt kell kapnia havonta. Ha havi 50 000 rubelt kap, akkor augusztusban a bevétele meghaladja a 350 ezret, és nem lesz levonás. Augusztustól év végéig a teljes fizetése után személyi jövedelemadót kell fizetnie.

350 000 R az a maximális éves jövedelem, amelynél Ön jogosult levonásra

Előfordul, hogy több hónapig nincs fizetés: válság idején az alkalmazottat saját költségén szabadságra küldték, vagy betegszabadságot vett ki. Ebben az esetben ezekre a hónapokra a levonás nem ég ki, hanem átkerül a következő hónapra és összesítik.

De ha elhúzódik a válság, és év végéig nincs fizetés, akkor az elvonás kiég, és nem kerül át a következő évre.

Ki tudja duplázni a levonást

Az egyedülálló szülő kétszeres levonásra jogosult, ha a másik meghalt vagy eltűnt. Ha a szülő újraházasodik, elveszíti a kettős levonás jogát.

Kettős levonás jár az egyedülálló anyáknak is, ha a gyermek születési anyakönyvi kivonatában nincs bejegyzés az apáról, vagy azt az anya szavaiból írják be.

Kettős levonást az a szülő is igényelhet, aki elvált, vagy nem formálta a kapcsolatot, csak az szükséges, hogy a második szülő megtagadja a levonást az első javára. Ha a második szülő nem dolgozik, egyéni vállalkozó, munkaerő-piacon van, vagy legfeljebb másfél évig szülői szabadságon van, kétszeres levonás nem jár.

Ha az egyik szülő megtagadja a levonást a másik javára, akkor minden hónapban 2-NDFL igazolást kell vennie a munkából. A kettős levonást fizető munkáltatónak meg kell győződnie arról, hogy a levonástól lemondó szülő továbbra is dolgozik, és a jövedelme nem haladta meg a keretet.

Hogyan működik

A gyermek után járó adólevonás a legkényelmesebb. Nem kell bevallást kitölteni és bemenni az adóhivatalba, a munkahelyen is levonható.

Ehhez el kell jönnie a számviteli osztályra, írnia kell egy kérelmet, és csatolnia kell hozzá dokumentumokat:

1. A gyermek születési vagy örökbefogadási anyakönyvi kivonatának másolata.
2. Házassági jegyű útlevél másolata vagy házassági anyakönyvi kivonat, ha a szülők házasok.
3. Oktatási intézmény igazolása arról, hogy a gyermek nappali tagozatos tanuló, ha tanuló.
4. Fogyatékossági igazolás, ha a gyermek fogyatékos.

Ha a gyermeknek csak az egyik szülője van, a másik pedig meghalt vagy eltűnt, akkor a másik szülő halotti anyakönyvi kivonatára vagy a szülő eltűnését kimondó bírósági határozat kivonatára lesz szüksége. Ha a gyermeknek nincs apja, és az anya egyedül neveli a gyermeket, hozzon magával egy 25-ös születési anyakönyvi kivonatot és az útlevél családi állapotát igazoló oldal másolatát annak igazolására, hogy az anya nem házas.

A gyámok és gondnokok hozzák magukkal a gyermeknevelési jogukat igazoló dokumentumokat.

A könyvelő elfogadja a dokumentumokat és kiszámítja a levonást. Ha nem azonnal, hanem év közepén vagy végén írt kérelmet, akkor nem lesz vesztesége: a könyvelő az idén minden ledolgozott hónapra átszámolja a személyi jövedelemadót.

A levonás minden évben automatikusan megújul, nem kell új kérelmet írni. De szükséged lesz rá, ha újabb gyermeked születik, vagy megváltozik az élethelyzeted: munkahelyet váltasz, vagy például új családot alapítasz, és nem bennszülött gyerekeket nevelsz.

Ha egy éven belül munkahelyet váltott, az előző munkahelyéről hozzon 2 személyi jövedelemadó igazolást a számviteli osztályra. A könyvelő figyelembe veszi az idei múltbeli bevételeit, és ellenőrzi, hogy túllépte-e a 350 ezres határt vagy sem.

Hogyan kaphat visszatérítést az előző évekre

Előfordulhat, hogy a munkáltató elfelejtette átvenni Öntől a levonási kérelmet, és figyelembe vette az adót a teljes fizetés után, vagy levont, de nem minden gyermek esetében. A többletadót vissza lehet téríteni, de csak az utolsó három évre.

Fel kell vennie a kapcsolatot a lakóhelye szerinti adóhivatallal, és dokumentumokat kell készítenie: kérelmet, a levonásra jogosító okmányok másolatait és eredeti példányait, 2-NDFL igazolást a korábbi évek jövedelméről és önkitöltő 3. -NDFL nyilatkozat.

A dokumentumokat személyesen vagy postai úton lehet benyújtani. Az adóhivatalnak három hónapot vesz igénybe az ellenőrzés, majd ezt követően írásos értesítést küld a döntésről. Ha a visszatérítést jóváhagyják, a pénz egy hónapon belül megérkezik a számlájára.

Emlékezik

1. Ha gyermeke van, joga van adókedvezményre és személyi jövedelemadó csökkentésére.
2. Az első és a második gyermek esetében a levonás 1400 rubel, a harmadik és az azt követő - 3000 rubel.
3. A levonást a munkáltatója biztosítja. Ehhez írjon kérelmet, és csatolja a levonási jogot biztosító dokumentumok másolatait.
4. Mindkét szülő részesülhet a levonásban. Az egyedülálló szülő kétszeres levonásban részesül.
5. Ha dolgozott, de nem kapott levonást, forduljon a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz. A pénzt az elmúlt három évre visszafizetik.

Ha az állampolgár olyan jövedelmet kap, amelyből személyi jövedelemadót levonnak 13%-os arányban, és gyermekei vannak, akkor joga van a gyerek utáni szokásos adókedvezményt igénybe venni és havonta kevesebb jövedelemadót fizetni a költségvetésbe.

Ki veheti igénybe a levonást

A gyermeket vagy gyermekeket (ideértve a nevelt gyermekeket is) eltartó adóalanyok 2017-ben igénybe vehetik a gyermek utáni általános adókedvezményt.

A levonás minden 18 év alatti gyermek és minden 24 év alatti tanuló után vehető igénybe.

Kivonási limit

A gyermeklevonás az év eleji jövedelem erejéig használható fel (13%-os mértékű). nem haladja meg a 350 000 rubelt(2016-ig a határ 280 000 rubel volt).

Attól a hónaptól kezdve, amelyben a jövedelem meghaladta a 350 000 rubelt, a gyermekenkénti szokásos levonás nagyobb. nem elérhető.

Gyermek után járó pótlék

Az adólevonás mértéke közvetlenül függ az adózó által eltartott gyermekek számától:

A levonás mértékének helyes meghatározása érdekében a gyermekek sorrendjét születési dátumuk szerint sorba kell állítani (a legidősebbet tekintjük elsőnek stb.). Sőt, még akkor is, ha a legidősebb gyermek már elmúlt 24 éves, és nem biztosított a levonás, akkor is ő számít az elsőnek.

jegyzet: ha a házastársaknak már van egy gyermeke az előző házasságokból, amelyre tartásdíjat fizetnek, akkor a közös gyermekük számít a harmadiknak.

Számítási példák

1. példa: Standard levonás gyermekenként

A levonás feltételei

A Fialka LLC Petrova I.A. alkalmazottja. Van egy 5 éves gyermekem. Ugyanakkor a Petrova AND.A. havi fizetése. van 40 000 dörzsölje.

Adólevonás számítása

Petrova gyermeke óta I.A. kiskorú, igénybe veheti a szokásos adókedvezményt.

A levonás összege 2017-ben egyenlő: 1400 dörzsölje.

ezért a jövedelemadó Petrova AND.A. nem 40 000 rubelből, hanem 38 600 rubelből tartják vissza. (40 000 rubel - 1 400 rubel).

Havi Petrova I.A. összegű jövedelemadót fizet: 5 018 dörzsölje.(38 600 rubel x 13%) 5200 rubel helyett. (40 000 rubel x 13%).

Ezért egyúttal megmenti: 182 dörzsölje.(5200 rubel - 5018 rubel).

Petrov I.A. szeptemberig kapja meg. ebben a hónapban éri el az év eleje óta fennálló adóköteles jövedelme a küszöböt 350 000 dörzsölje.(40 000 x 9 hónap).

1456 RUB(182 rubel x 8 hónap).

2. példa: Standard levonás több gyermek esetén (akik közül az egyik 24 évesnél idősebb)

A levonás feltételei

A Fialka LLC Petrova I.A. alkalmazottja. négy gyerek van, 5, 9, 16 és 25 évesek. Ugyanakkor a Petrova AND.A. havi fizetése. van 40 000 dörzsölje.

Adólevonás számítása

Petrov I.A. jogosult kapni csak háromra kiskorú gyerekek, de a sorban az első továbbra is a legidősebb, 25 éves gyermeke lesz.

A teljes levonás a következő lesz: 7400 dörzsölje.(1400 rubel (a második) + 3000 rubel egyenként (a harmadik és a negyedik)).

Így a jövedelemadót nem 40 000 rubeltől számítják ki, hanem abból 32 600 dörzsölje.(40 000 rubel - 7 400 rubel).

Következésképpen a havi Petrova AND.A. összegű jövedelemadót fizet: 4238 RUB(32 600 rubel. 13%) 5200 rubel helyett. (40 000 RUB x 13%), és spóroljon: 962 dörzsölje.(5200 rubel - 4238 rubel).

Petrov I.A. szeptemberig kapja meg, hiszen ebben a hónapban éri el az év eleji adóköteles jövedelme a 350 000 dörzsölje.(40 000 x 9 hónap).

Így a 2017. januártól augusztusig tartó időszakban Petrova I.A. mentheti: 7696 RUB(962 rubel x 8 hónap).

Hogyan szerezzünk levonást a munkáltatón keresztül

A gyermek szokásos adólevonásának megszerzésére irányuló eljárás 2 szakaszból áll:

Az első szakasz a szükséges dokumentumok összegyűjtése

A gyermektartási támogatás igénybevételéhez az alábbi dokumentumok szükségesek:

1. Gyermek születési anyakönyvi kivonata.
2. A házasság bejegyzését igazoló dokumentum (az Orosz Föderáció útlevele vagy házassági anyakönyvi kivonat).
3. Az oktatási intézmény igazolása, ha a gyermek tanuló.
4. Fogyatékossági igazolás, ha a gyermek fogyatékos.

Ha a munkavállaló az egyedüli szülő ezen kívül meg kell adnia:

• a másik szülő halotti anyakönyvi kivonata.
• dokumentum, amely megerősíti, hogy a szülő nem házasodott meg (általában útlevél).

Ha a gyereknek van az egyik szülő, akkor az adókedvezmény lehet megduplázódott, de csak abban az esetben, ha a gyermek apasága jogilag nem állapítható meg, a másik szülő meghalt vagy eltűnt.

Ugyanakkor az a tény, hogy a szülők elváltak, vagy nem fizetik a tartásdíjat, nem jelenti azt, hogy a szülő az egyetlen, és ennek megfelelően nem jogosít fel kettős levonásra.

A második szakasz az összegyűjtött dokumentumok átadása a munkáltatónak

Az összegyűjtött dokumentumokat a munkavégzés helyén át kell adni a munkáltatónak. Megfontolásuk után a munkavállaló normál levonásban részesül a gyermek után.

Ha Ön egyszerre több munkáltatónál dolgozik, akkor közülük csak az egyik igényelheti a levonást.

Hogyan kaphat levonást az IFTS-en keresztül

Ha az év során a gyermek után levonásra nem került sor, vagy nem teljes egészében érkezett meg, akkor az év végén az adószolgálaton keresztül megtörténhet. Ehhez szüksége van:

A 3-NDFL nyilatkozat és a hozzá csatolt dokumentumok ellenőrzése az IFTS-hez történő benyújtástól számított 3 hónapon belül megtörténik.

Az adószolgálatnak az ellenőrzés befejezését követő 10 napon belül írásban értesítenie kell az adózót az ellenőrzés eredményéről (adólevonás biztosításáról vagy annak megtagadásáról).

Az értesítés kézhezvétele után el kell jönnie az IFTS-hez, és meg kell írnia a személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelmet, amelyben meg kell adni azokat a banki adatokat, amelyekre a pénzátutalás történik.

A pénzeszközöket a személyi jövedelemadó-visszaigénylési kérelem benyújtásától számított 1 hónapon belül kell átutalni, de legkorábban az okmányellenőrzés (irodai ellenőrzés) végéig.

Magánkérdések a szokásos adólevonásról

Melyik hónaptól szűnik meg a levonási jog, ha a gyermek az év közepén tölti be a 18. életévét?

Ebben a kérdésben az adóhatóság véleménye egyöntetű. Az adólevonást az év vége előtt nyújtják be, feltéve, hogy az adózónak az adózási időszak kezdetétől az ezen általános adólevonást biztosító adóügynök által eredményszemléletű bevétele nem haladja meg a 350 000 rubelt.

Melyik hónaptól szűnik meg a levonási jog, ha a nappali tagozatos tanuló gyermek évközben végzett (oklevelet kapott)?

Ebben a kérdésben nincs egyetértés az adóhatóságok között.

A Pénzügyminisztérium leveleinek egy része arról szól, hogy az alaplevonás joga a gyermek érettségijét (oklevél megszerzését) követő hónaptól megszűnik, más részükben az évközi érettségi ténye nem befolyásolja azt a tényt, hogy a levonás az adóidőszak végéig érvényes. Így a 2012. augusztus 28-án kelt 03-04-05/8-1010 számú levélben az áll, hogy:

„(12) bek. Az RF adótörvénykönyv 4. cikkének 1. pontja értelmében adólevonás történik minden 18 év alatti gyermek után, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, diák, kadét után.

Ugyanakkor a jelen albekezdés tizenkilencedik bekezdése szerint az adóalap csökkentése a gyermek (gyermekek) születésének hónapjától, illetve az örökbefogadás, a gyámság (gondnokság) hónapjától történik. létrejött, vagy attól a hónaptól a gyermek (gyermekek) családban történő nevelésbe adásáról szóló megállapodás megkötésének hónapjától annak az évnek a végéig, amelyben a gyermek(ek) a jelen (12) bekezdésében meghatározott életkort betöltötték (elérték). alpontja, vagy lejárt az érvényességi idő, vagy lejárt a családban nevelő gyermek (gyermekek) átadásáról szóló megállapodás, vagy a gyermek (gyermekek) halála miatt.

Mivel ezen albekezdés tizenkilencedik bekezdése értelmében a szülőt annak az évnek a végéig jogosult az adókedvezményre, amelyben a gyermek betölti a 24. életévét, ezért az adólevonást az év vége előtt nyújtják be, feltéve, hogy az adózónak az adózási időszak kezdetétől az ezen általános adólevonást biztosító adóügynök által eredményszemléletű bevétele nem haladta meg a 350 000 rubelt.

Attól a hónaptól kezdve, amikor a bevétel meghaladta a 350 000 rubelt, az ebben az albekezdésben előírt adólevonás nem alkalmazható.

Az adóalanyok személyi jövedelemadót fizetnek minden típusú jövedelem után. De az Orosz Föderáció jogszabályai az állampolgárok bizonyos kategóriáinak is biztosítják a fogadás jogát.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének (1), (2) és (4) bekezdése sorolja fel azon adófizetők kategóriáit, akik magánszemélyként általános adólevonásban részesülnek.

A törvény kimondja, hogy ha egy adózó egyidejűleg több szokásos adókedvezményre is jogosult, akkor ebből legfeljebb egy kedvezményt kap. Ebben az esetben például a gyermekek után járó levonást az egyéb szokásos adólevonások engedélyezésétől függetlenül fenntartják.

Fontolja meg az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének (4) bekezdésének példáját használva a gyermek (gyermekek) általános adólevonásait:

Ez a szokásos adólevonás addig a hónapig jár, amikor az adózó 13%-os adókulccsal adózott és az év elejétől felhalmozási alapon számított jövedelme meghaladta a 350 000 rubelt. A levonást attól a hónaptól kell törölni, amikor a bevétel meghaladta ezt az összeget.

Ebben az esetben a levonások a következők:

1400 rubel az első gyermek után;

1400 rubel a második gyermekért;

3000 rubel a harmadik és minden következő gyermek után;

12 000 rubel szülőknek és örökbefogadó szülőknek (6000 rubel - ha gyámok és gondnokok) - minden 18 év alatti fogyatékos gyermek, nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti diák után, ha I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékkal élők.

Megjegyzés: Ha a házastársaknak a közös gyermeken kívül gyermekük van korai házasságból, akkor közös gyermekük a harmadik.

Most tegyük fel, hogy Ön, mint adózó, szeretné ezt az adókedvezményt gyermeke(i) után.

Fontolja meg az adólevonás megszerzésének eljárását.

Megjegyzés: Ez szokásos adólevonás a gyermeket (gyermekeket) eltartó adóalanyok részére biztosított.

1. Adóalanyként a szokásos gyermek utáni adókedvezmény(eke)t munkáltatója nevére kell igényelnie.

2. Másolatokat kell készíteni azokról a dokumentumokról is, amelyek megerősítik a gyermek (gyermekek) utáni levonási jogát, nevezetesen:

a gyermek születési anyakönyvi kivonata vagy örökbefogadása (örökbefogadása);

a gyermek fogyatékosságát igazoló bizonyítvány (ha a gyermek fogyatékos);

Oktatási intézmény igazolása arról, hogy a gyermek nappali tagozatos tanuló (ha a gyermek tanuló);

A szülők közötti házasság anyakönyvezésére vonatkozó dokumentum (útlevél vagy házassági anyakönyvi kivonat).

3. Ha Ön egyedülálló szülő (egyedülálló nevelőszülő), akkor további másolatot kell készítenie az alábbi dokumentumok egyikéről, amely igazolja, hogy egyedülálló szülő:

a másik szülő halotti anyakönyvi kivonata;

Kivonat a másik szülő eltűntként való elismeréséről szóló bírósági határozatból;

A gyermek születésének bizonyítványa, az anya kérésére összeállított szavaiból (az Orosz Föderáció kormányának 1998. október 31-i 1274. számú rendeletével jóváhagyott 25. számú formanyomtatvány);

Dokumentum, amely igazolja, hogy a szülő nem házas (útlevél).

4. Ha Ön gyám vagy gyám, szüksége lesz egy további másolatra a gyermek gyámságáról vagy gyámságáról szóló okiratból, nevezetesen:

A gyám- és gyámtestület rendelete vagy a gyermek feletti gyámság (gyámság) létesítéséről szóló határozatának (rendeletének) kivonata;

Megállapodás a gyámság vagy gondnokság végrehajtásáról;

Megállapodás a kiskorú állampolgár feletti gyámság végrehajtásáról;

Nevelőcsaládi megállapodás.

5. Az összes dokumentum összegyűjtése után kérelmet kell benyújtania a munkáltatójához normál adójóváírás gyermekenként valamint az Ön által összegyűjtött dokumentumok másolatai.

A levonás összegének helyes meghatározásához sorba kell állítania a gyermekek sorrendjét születési dátumuk szerint. Az elsőszülöttnek a legidősebb gyermeknek kell lennie, függetlenül attól, hogy jár-e a levonás.

Megjegyzés: Ha Ön adóalanyként egyidejűleg több munkáltatónál dolgozik, csak egy választott munkáltatónál érvényesítheti a levonást.

Példa a normál adólevonás összegének kiszámítására a gyermekek után.

Egorova N.V. Négy gyerek van, 16, 14, 7 és 5 évesek. Havi jövedelem (fizetés) Egorova N.V. 40 000 rubel. Egorova N.V. írásos kérelmet nyújtott be a munkáltatójához, hogy általános adólevonást kérjen minden gyermek után: az első és a második gyermek eltartására - egyenként 1400 rubel, a harmadik és negyedik - havi 3000 rubel.

Ennek eredményeként a teljes adólevonás 8800 rubelt tett ki havonta.

Januártól júliusig minden hónapban a munkáltató számít az alkalmazottjára, Egorova N.V. Az adóköteles jövedelem különbözetéből befolyt 31 200 rubel személyi jövedelemadó 40 000 rubel 13% -os kulcs és 8 800 rubel adólevonás összege:

Személyi jövedelemadó \u003d (40 000 rubel - 8800 rubel) x 13% \u003d 4056 rubel.

Így ez Egorov H.The kezében van. összesen 35 944 rubelt kap.

Ha Egorova N.V. nem jelentkezett szokásos adólevonásés nem kapta meg, akkor a munkáltató a személyi jövedelemadót az alábbiak szerint számítja ki:

személyi jövedelemadó = 40 000 rubel. x 13% \u003d 5200 rubel, a jövedelem mínusz a személyi jövedelemadó 34 800 rubel lenne.

Megjegyzés: Ha Ön a gyermek egyetlen szülője, a levonás összege megduplázódik. Ugyanakkor az a tény, hogy a szülők elváltak, és nem fizetik ki a tartásdíjat, nem jelenti azt, hogy a gyermeknek nincs második szülője, és nem alapoz meg kettős adólevonást.

Az általános adókedvezmény igénybevételekor tett intézkedéseinek menete, ha azt nem a munkáltatón keresztül kapta meg, vagy a jogszabályban meghatározottnál kevesebb volt.

Ebben az esetben a lakóhelye szerinti év végén a személyi jövedelemadó bevallás benyújtásakor az adóhatósághoz rendszeres adókedvezményre jogosult.

Ennek során szüksége van:

1. Töltse ki az adóbevallást (3-NDFL űrlap) az év végén.

2. Szerezzen igazolást a munkahelye számviteli osztályától a megfelelő évre felhalmozott és visszatartott adók összegéről a 2-NDFL űrlapon.

3. Készítsen másolatot azokról a dokumentumokról, amelyek megerősítik a gyermek (gyermekek) utáni levonási jogát.

4.* A lakóhely szerinti adóhatóság részére kitöltött adóbevallást kell benyújtani az iránti kérelemmel szokásos adólevonás valamint a normál adójóváírásra való jogosultságot igazoló dokumentumok másolata.

* Ha a benyújtott adóbevallásban a költségvetésből visszatérítendő adó összegét kalkulálják, akkor adó-visszaigénylési kérelmet kell benyújtani az adóhatósághoz (az adóbevallással együtt, vagy házon belüli zárlat végén) adóellenőrzés).

A túlfizetett adó összegét kérelmére a kérelem adóhatósághoz történő benyújtásától számított egy hónapon belül, de legkorábban a házon belüli adóellenőrzés befejezéséig visszatérítjük (az adótörvénykönyv 78. § 6. pontja). Orosz Föderáció).

Ne feledje, hogy amikor a szokásos adólevonási jogot igazoló dokumentumok másolatát benyújtja az adóhatósághoz, ezek eredeti példányait magával kell vinnie, hogy az adóellenőr ellenőrizhesse.