Polje premije osiguranja 101. Novi postupak plaćanja premija osiguranja

U polje 101 Status obveznika organizacija upisuje šifru 01 ako je poreski obveznik. Ako prenosite porez kao poreski agent, morate unijeti kod 02.

Poreski obveznici koji su individualni preduzetnici u polje unose šifru 09 (Dodatak 5 Naredbi br. 107n Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. godine), na primer, prilikom plaćanja minimalnog poreza na pojednostavljeni poreski sistem. Sa ovim statusom potrebno je popuniti PIB ili UIN (polje 22).

Nalog za plaćanje 2017. godine sa statusom 01

Nalog za plaćanje 2017 godine sa statusom 02

Pažnja! Čitate koristan članak za računovođu!

Status isplatioca pri plaćanju premija osiguranja u 2017

Početkom 2017. godine, kada su kompanije prvi put počele da plaćaju premije osiguranja poreskim organima, pojavio se problem – koji status platiša treba da bude naznačen na uplatnici.

Poreski službenici do posljednjeg trenutka nisu mogli odlučivati o statusu obveznika u uplatnom nalogu za premije osiguranja.

U polje 101 uplatnice doprinosa potrebno je upisati status 14. Do ovog zaključka su došli Federalna poreska služba, Penzijski fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije u zajedničkom pismu od 26.01.2017. br. BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. Istina, to nije dodalo jasnoću. A u januaru je Federalna poreska služba potpuno zbunila sve svojim statusom obveznika. Služba je odlučila da, budući da se doprinosi moraju plaćati prema KBK, koji počinju sa 182, status 08 više nije odgovarajući. Federalna poreska služba je 16. januara zvanično objavila na nalog.ru da je ispravan status u nalogu za plaćanje 14 Poreski obveznik koji vrši plaćanja fizičkim licima (odjeljak Novosti od 16. januara 2017.). Federalna poreska služba je zajedničkim pismom dogovorila isti status sa sredstvima.

Međutim, u praksi je to bilo nemoguće učiniti kako je htjela Federalna porezna služba. Banke ne dozvoljavaju plaćanja sa statusom 14. Da bi uplata prošla, morate popuniti nalog sa UIN-om od 25 znakova ili INN-om od 12 znakova (klauzula 4 Dodatka 2 Naredbe Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. br. 107n ). U isto vrijeme, kompanije nemaju UIN, a TIN organizacije ima 10 cifara, a ne 12.

U novom dopisu od 03.02.2017. godine broj ZN-4-1/, Federalna poreska služba je došla do zaključka da u polju 101 preduzeća i dalje treba da stave status obveznika kao 01, a ne 14. Poreske vlasti su argumentovale svoje nove stav da banke ne propuštaju uplate iz statusa 14. A da bi to uradile, potrebno je unaprijediti prijemne programe. Ovaj posao će trajati više od šest mjeseci. Dakle, kako bi banka bez problema obrađivala uplate, Federalna porezna služba je pristala na status 01. Inspekcije će održavati platne kartice za doprinose sa istim statusom. Ukoliko je firma ranije uplaćivala doprinose sa statusom koji se razlikuje od 01, inspektori će sami prekodirati sve uplate u kartice.

Polje 101 u platnom nalogu iz uzorka 2017

šifra 01, ako je kompanija poreski obveznik.

Uzorak naloga za plaćanje u 2017. (status platitelja 01)

U polje 101 mora se upisati status platitelja šifra 02, ako je kompanija poreski agent prilikom prenosa poreza.

Uzorak naloga za plaćanje u 2017. godini (status platitelja 02)

U polje 101 mora se upisati status platitelja šifra 09, budući da je to šifra koju postavljaju poreski obveznici – individualni preduzetnici.

Uzorak naloga za plaćanje u 2017. (status platitelja 09)

Status platitelja u nalogu za plaćanje u 2017: šta rade kolege

Početkom godine došlo je do zabune oko toga koji status obveznika treba popuniti u polje 101 uplatnog naloga za doprinose. Poreski službenici se nisu složili. Neki su predlagali, kao i do sada, upisivanje šifre 08, drugi 01, a treći - 14. Od kolega smo odlučili da saznamo koji status popunjavaju u polju 101.

15% kolega radi isto.

„Postavili smo šifru 14 za premije osiguranja“, kaže Marina Zhdanova, glavni računovođa SantekhAlliance LLC, Sankt Peterburg. “Ovako poreski službenici u našoj regiji preporučuju popunjavanje uplatnica.”

41% kolega radi isto.

„Od januara, doprinosi su prebačeni u inspekciju, tako da popunjavamo status platitelja 01“, kaže Evgenia Rogova, glavni računovođa MashStation LLC, Moskva. “Sa šifrom 08 ili 14, naša banka ne propušta uplate.”

44% kolega radi isto.

„Pišemo status 08, ovo nas je obavestila naša banka“, prenosi svoje iskustvo Anna Trofimova, glavni računovođa TradeKostyumldquo LLC, Perm. - Ministarstvo finansija je naredbom broj 107n od 12.11.2013.godine utvrdilo Pravila popunjavanja uplatnica. Nije bilo nikakvih promjena. Šifre 01 i 14 nisu pogodne za doprinose, jer ove statuse dodjeljuju poreski obveznici.”

Prilikom generisanja naloga za plaćanje, svi preduzetnici se suočavaju sa potrebom da popune polje 101, gde je naznačen status platioca. U ovom članku ćemo pogledati statuse platitelja u platnom nalogu i šta učiniti ako se napravi greška u navođenju statusa.

Statusi platitelja u nalogu za plaćanje: šta naznačiti u statusu?

Prilikom popunjavanja polja 101 naloga za plaćanje, morate se rukovoditi Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. br. 107-N, gde su naznačeni svi statusni kodovi platitelja:

Statusni kod	Objašnjenje
01	Poreski obveznik – pravno lice
02	Poreski agent
03	Savezna poštanska organizacija koja je sačinila nalog za prenos sredstava za svaku uplatu od strane pojedinca
04	Poreska uprava
05	Federalna služba izvršitelja i njeni teritorijalni organi
06	Učesnik inostrane ekonomske aktivnosti – pravno lice
07	carinsko odeljenje
08	Pravno lice (samostalni preduzetnik, beležnik koji se bavi privatnom praksom, advokat koji je osnovao advokatsku kancelariju, rukovodilac seljačkog (poljoprivrednog) preduzeća) koje vrši prenos sredstava za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u budžetski sistem Republike Srbije. Ruska Federacija
09	Samostalni preduzetnik
10	Javni beležnik u privatnoj praksi
11	Advokat koji je osnovao advokatsku kancelariju
12	Rukovodilac seljačkog (poljoprivrednog) preduzeća
13	Drugo fizičko lice – klijent banke (vlasnik računa)
14	Poreski obveznik vrši plaćanja fizičkim licima
15	Kreditna organizacija (filijala kreditne organizacije), agent za platni promet, savezna poštanska organizacija koja je sačinila nalog za uplatu za ukupan iznos sa registrom za prenos sredstava primljenih od platiša - fizičkih lica
16	Učesnik inostrane ekonomske aktivnosti – fizičko lice
17	Učesnik spoljnoprivredne delatnosti - individualni preduzetnik
18	Obveznik carinskih dažbina koji nije deklarant, koji je prema zakonodavstvu Ruske Federacije obavezan da plaća carinu
19	Organizacije i njihove podružnice (u daljem tekstu: organizacije) koje su sačinile nalog za prenos sredstava zadržanih od plata (prihoda) dužnika - pojedinca za otplatu zaostalih plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije na dan na osnovu izvršne isprave koja se dostavlja organizaciji na propisan način
20	Kreditna organizacija (filijala kreditne organizacije), agent za plaćanje, sastavljanje naloga za prenos sredstava za svaku uplatu od strane pojedinca
21	Odgovorni učesnik konsolidovane grupe poreskih obveznika
22	Član konsolidovane grupe poreskih obveznika
23	Organi koji prate plaćanje premija osiguranja
24	Platilac - pojedinac koji prenosi sredstva za plaćanje premija osiguranja i drugih plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije
25	Banke garanti koje su sačinile nalog za prenos sredstava u budžetski sistem Ruske Federacije po povraćaju poreza na dodatu vrednost prekomerno primljenog od strane poreskog obveznika (uračunatog u njega) na deklarativni način, kao i po osnovu plaćanja akcize poreze obračunate na transakcije prodaje akciznih proizvoda izvan teritorije Ruske Federacije i akcize na alkohol i (ili) akcizne proizvode koji sadrže alkohol
26	Fizičko, pravno lice za otplatu potraživanja prema dužniku

Činjenica je da u slučaju grešaka može se evidentirati činjenica netransfera uplate primaocu, au ovom slučaju primalac je budžet. Dakle, čak i ako su sredstva terećena sa računa platitelja, ona se ne pripisuju na račun primaoca. U skladu sa Poreskim zakonikom, u ovom slučaju porez se smatra neplaćenim, što je opterećeno određenim sankcijama za poreskog obveznika.

Da bi se izbjegli nesporazumi sa Federalnom poreskom službom, porezni obveznik mora učiniti sljedeće (član 45. Poreskog zakona Ruske Federacije):

pažljivo provjerite platni nalog za greške;
Ako se otkrije greška, napišite prijavu poreznoj upravi u kojoj trebate razjasniti status obveznika. Uz zahtjev mora biti priložena kopija dokumenta o plaćanju;
Preporučljivo je izvršiti usaglašavanje sa poreskim organom u vezi sa uplaćenim porezima, nakon čega se sastavlja izvještaj o usaglašavanju, koji potpisuju i obveznik i predstavnik Federalne poreske službe.

Šta poreska uprava treba da uradi ako obveznik otkrije grešku u statusu?

Poreska uprava, nakon što primi zahtjev poreskog obveznika sa zahtjevom za pojašnjenje statusa, na osnovu člana 45. Poreskog zakona Ruske Federacije, poduzet će sljedeće radnje:

će od banke tražiti kopiju naloga za plaćanje na osnovu kojeg su sredstva prebačena. U tom slučaju banka nema pravo odbiti da dostavi ovaj dokument u roku od 5 dana;
nakon aktivnosti verifikacije, biće doneta odluka da se razjasni datum plaćanja;
U roku od 5 dana od dana donošenja rješenja, Federalna poreska služba će o tome obavijestiti poreskog obveznika.

Karakteristike statusa obveznika za individualne preduzetnike

Potrebno je jasno razumeti da nalog za plaćanje u tački 101 ukazuje na status pravnog ili fizičkog lica koje je izvršilo ovaj dokument. Što se tiče individualnih preduzetnika, Naredba broj 107-N, koja se mora pridržavati prilikom popunjavanja obrasca za plaćanje, sadrži 2 šifre - 09 i 14.

Na primjer: Individualni poduzetnik Artyom Olegovich Bartenev, prilikom plaćanja premija osiguranja, generiše 2 naloga za plaćanje:

nalog za plaćanje sa statusom 09 (uplata premija osiguranja lično za sebe);
nalog za plaćanje sa statusom 14 (uplata premija osiguranja za zaposlene koji rade u njegovom preduzeću).

Status 01, 08, 09, 14

U 2017. godini premije osiguranja su prebačene na poreske organe, koji će regulisati njihove obračune i uplate. S tim u vezi, rukovodioci i računovođe su imali pitanje u vezi sa popunjavanjem tačke 101. naloga za plaćanje. Ako je prije 2017. godine, prilikom plaćanja premija osiguranja, bio naznačen kod 08, tada pri popunjavanju plaćanja od 1. januara 2017. Federalna porezna služba preporučuje navođenje sljedećih statusa:

Tako se u 2017. godini kod generisanja naloga za plaćanje u odjeljku 101 ne naznačuje šifra 08.

Šta fali statusu 08

Završen uzorak naloga za plaćanje sa statusom

0401060

Ulaz banci plaćanja.

Naplaćeno sa računa plat.

NALOG ZA PLAĆANJE br.18

11.03.2017

datum

Vrsta plaćanja

Suma
riječima

Tri hiljade sto rubalja 08 kopejki

PIB 663312345

Mjenjač 663301001

Suma

3100-08

ABV LLC

Račun br.

40702810094000009876

Platilac

PJSC "UBRD"

BIC

044030002

Račun br.

Banka platitelja

Sjeverozapadna državna uprava Banke Rusije, Sankt Peterburg

BIC

044030001

Račun br.

banka primaoca

INN 7820027250

Mjenjač 782001001

Račun br.

40101810200000010001

UFC u St. Petersburgu

Upišite op.

Rok plaćanja.

Naziv pl.

Obris dasaka

Primalac

Kod

Res.field

18210102010011000110

40307000

MS.02.2017

Porez na dohodak fizičkih lica za februar 2017.

Svrha plaćanja

Potpisi

Bank marks

Ivanova

M.P.

Petrova

Uobičajene greške prilikom utvrđivanja statusa

Unatoč prilično jasnom objašnjenju za popunjavanje odjeljka 101 platnog naloga, greške se i dalje prave.

Greška	Objašnjenje	Šta je tačno?
Prilikom prenosa poreza na dohodak zaposlenih za zaposlene označava se šifra 01	U slučaju plaćanja poreza na dohodak zaposlenih za zaposlene, organizacija djeluje kao poreski agent	Šifra 02 je naznačena
Prilikom plaćanja premija osiguranja za zaposlene, individualni preduzetnik označava šifru 09	U ovom slučaju, preduzetnik se ponaša kao osoba koja plaća prihode fizičkim licima.	Ako je plaćanje premije osiguranja „za povrede“, tada je naznačena šifra 08, u svim ostalim slučajevima - 14
Pojedinačni preduzetnici označavaju šifre 09, 14 odvojene zarezima	Popunjavanje naloga za plaćanje je regulisano propisima, odnosno Uredbom br. 383-P i Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. godine br. 107-N	Potrebno je navesti samo jedan kod: 09 ili 14. Generišu se dvije uplate.

Pitanja i odgovori

Pitanje br. 1. Kako možete saznati da li postoji greška u nalogu za plaćanje?

Odgovor: U stvarnosti, greška se otkriva na nekoliko načina:

pažljivim proučavanjem plaćanja možete sami otkriti grešku;
nalog za plaćanje može biti vraćen iz banke neizvršen;
stigao je dopis od poreske uprave ili nekog fonda sa zahtjevom za plaćanje.

Pitanje br. 2. U kom roku poreski organ može donijeti odluku po prijemu prijave poreskog obveznika o grešci u platnom nalogu?

Odgovor: Nažalost, takav rok nije zakonom utvrđen, ali po pravilu poreznom organu nije potrebno više od 5 dana da donese odluku.

Pitanje br. 3. Ja sam individualni preduzetnik, ali imam ljude koji rade za mene. Koju šifru treba da unesem u rubriku 101 uplate prilikom plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica?

Odgovor: Vi ste poreski obveznik koji vrši isplate fizičkim licima (plate), stoga se prilikom generisanja naloga za plaćanje u rubriku 101 upisuje šifra 14, ali pod uslovom da generišete nalog za plaćanje poreza na dohodak za svoje zaposlene.

Pitanje br. 4. Koji status se mora naznačiti prilikom plaćanja poreza na zemljište?

Odgovor: Ako porez na zemljište plaća organizacija, tada se označava status 01, ako pojedinačni preduzetnik koristi zemljište za obavljanje svojih poslovnih aktivnosti - 09, ako pojedinac koji ne koristi zemljišnu parcelu kao sredstvo za ostvarivanje dobiti - 13.

Statusi platitelja u platnim nalozima u 2018godine pojašnjeni su u pogledu premija osiguranja. U principu, moraju biti ispravno evidentirani, inače postoji mogućnost da sredstva neće biti dostavljena na odredište. U našem članku ćemo vam reći koji su trenutni kriteriji za određivanje statusa glavnih platiša.

Popunjavanje obrasca za plaćanje u 2018. godini: važeći zakoni

Prije redovnog obavljanja bilo koje pravno značajne radnje (ovo uključuje računovođe i poduzetnike koji šalju naloge za plaćanje banci), uvijek je korisno proučiti važeće odredbe zakona koji regulišu relevantne procedure.

Glavni izvor zakona, u skladu sa kojim se popunjavaju uputstva prilikom prenosa sredstava u budžet u obliku poreza, taksi, kazni, kazni i drugih obaveza, je Naredba Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. br. 107n.

Ministarstvo finansija ga s vremena na vrijeme dopunjava i objašnjava nijanse primjene određenih normi. Ova pojašnjenja uključuju dopis broj 02-08-10/800 od 16.01.2015. U njemu Ministarstvo finansija nalaže da se ispravno korelira status platitelja sa određenim BCC-ovima.

Odeljenje posebno ističe da je neprihvatljivo da obveznici poreza na dohodak koji nisu u strukturi konsolidovanih grupa u svojim uplatama navode statuse 21 i 22. Zauzvrat, članovi odgovarajućih grupa nemaju pravo da naznače statusi različiti od navedenih.

U pismu broj 02-08-10/800, Ministarstvo finansija Rusije utvrđuje pravila prema kojima, prilikom plaćanja poreza na zemljište, organizacije moraju navesti samo statuse obveznika kao što su 01, 02, 04, 05, 06, 07. , 26, a prilikom ispunjavanja pripadajućih obaveza prema budžetu od strane pojedinaca - statusi 03, 09, 10, 11, 13, 15, 16, 17, 19.

Sa uzorkom popunjavanja naloga za plaćanje možete se upoznati na primjeru za porez na dohodakčlanak .

U 2017. godini posebno se zaoštrilo pitanje statusa obveznika naloga za premije osiguranja - u vezi sa njihovim prelaskom u nadležnost Federalne poreske službe. Izbor je bio između statusa 01, 08 i 14. Na kraju smo se odlučili na 01.

Napominjemo da se u većini slučajeva odredbe ruskih izvora prava – u ovom slučaju Naredba br. 107n – mogu i trebaju proučavati u širem tumačenju. Sličan pristup može biti validan u odnosu na pravila kojima se uspostavljaju indikatori statusa u plaćanjima.

Stoga će ih biti korisno razmotriti u odnosu na organizaciono-pravni status obveznika i karakteristike njegovih aktivnosti.

Indikatori statusa obveznika nalaze se u Prilogu br. 5 Naredbe br. 107n. Na njihovoj listi su oni koji se mogu nedvosmisleno povezati sa pravnim statusom, kao i sa poljem delatnosti poreskog obveznika. Dakle, suština statusa kao što su 04, 05 i 07 (poreski organ, teritorijalne strukture FSSP i carinski organ, respektivno) ne zahtijeva dodatno objašnjenje.

Ali postoje statusi čija primjenjivost na određene osobe može zahtijevati pojašnjenje. Oni će nas u ovom slučaju zanimati.

Suštinu neočiglednih statusa utvrđujemo odredbom br. 107n

Na primjer, nije sasvim očito koje organizacije trebaju postaviti status 14, ukazujući na njihovu povezanost sa poreskim obveznicima koji plaćaju pojedincima.

Tradicionalno, status 14 su označavali individualni preduzetnici koji zapošljavaju zaposlene i isplaćuju im plate, ili kada vrše transfere u okviru građanskih ugovora (dok pravna lica moraju da naznače status 01). Međutim, Ministarstvo finansija Rusije je u pismu od 6. marta 2014. godine broj 02-08-12/9890 preporučilo da individualni preduzetnici koriste šifru 08, koja ukazuje da status 14 treba da koriste pojedinci koji nisu registrovani kao fizička lica. preduzetnici.

Stoga se u principu ne preporučuje individualnim preduzetnicima i pravnim licima da koriste status 14.

Još jedan značajan status je 18. Naredba br. 107n navodi da ga mora evidentirati obveznik carine koji nije deklarant. Ali mnogi ljudi imaju pitanje: kako je to moguće? Ko može imati odgovarajuće obaveze i ne prijaviti uvoz i izvoz robe?

Na primjer, to mogu biti osobe koje su dobile dozvolu za preradu proizvoda izvan carinskog područja (član 3. člana 85. Carinskog zakonika Carinske unije). Drugi mogući subjekt plaćanja carine, koji nije deklarant, je vlasnik maloprodajnog objekta koji se bavi bescarinskom trgovinom (član 5. člana 36. Carinskog zakonika Carinske unije).

Ostali značajni statusi su 21 i 22, koje moraju prijaviti firme koje su dio konsolidovane grupe poreskih obveznika (ili CTG). Kakve su to organizacije?

CTG je dobrovoljno udruženje firmi koje podliježu plaćanju poreza na dobit i koje su sklopile odgovarajući sporazum (klauzula 1 člana 25.1, tačka 1 člana 25.3 Poreskog zakona Ruske Federacije). Takve strukture su stvorene u svrhu:

smanjenje iznosa poreza na dohodak;
smanjenje intenziteta poreske kontrole.

Osnovni uslovi poslovanja preduzeća u vidu konsolidovanog grupnog poreza:

učešće jednog društva u kapitalu drugog je 90% ili više;
godišnje, KGN plaća poreze i akcize u iznosu od 10 milijardi rubalja. i više;
godišnje, KGN ima ukupan prihod od 100 milijardi rubalja. i više;
Na dan 31. decembra KGN ima aktivu u vrijednosti od 300 milijardi RUB. i više.

Ugovor o osnivanju grupe preduzeća mora biti zaključen na period od najmanje 2 godine. Takođe podliježe registraciji kod Federalne poreske službe Rusije (klauzula 6 člana 25.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ključni statusi platitelja: doslovno tumačenje

Prilično je jednostavno povezati preostale statuse koji nisu navedeni u prethodnom odeljku našeg članka i navedeni u Dodatku br. 5 Naredbe br. 107n sa pravnim statusom i industrijskom pripadnošću poreskog obveznika:

01 - pravna lica koja plaćaju porez (DOO, AD, PJSC);
02 - poreski agenti;
03 - FSUE Ruska pošta za pojedinačna plaćanja pojedinaca;
06, 16, 17 - fizička, pravna lica i individualni preduzetnici koji uvoze robu (rad, usluge) u i iz Ruske Federacije kao izvoz, sklapaju poslove sa inostranstvom;
08 - subjekti uplate premija osiguranja Fondu PIO, Fondu socijalnog osiguranja i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (pravno lice, individualni preduzetnik);
09, 10, 11, 12 su individualni preduzetnici, notari, advokati, poljoprivrednici koji sami plaćaju porez;
13 - pojedinac;
14 - poreski obveznici koji plaćaju fizičkim licima;
24 - fizička lica - obveznici premija osiguranja;
15 - banke, finansijske organizacije, Federalno državno jedinstveno preduzeće "Ruska pošta" za opšta plaćanja pojedinaca;
19 - pravno lice za poreska dugovanja fizičkih lica;
20 - banke i finansijske organizacije za pojedinačna plaćanja fizičkih lica;
23 - Penzioni fond, Fond socijalnog osiguranja i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja;
25 — banke žiranti;
26 - fizičko, pravno lice za otplatu potraživanja prema dužniku.

Indikator statusa platitelja se evidentira u detalju 101 naloga za plaćanje.

Rezultati

Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje poreza ili taksi, obveznik je dužan da u polju 101 platnog naloga naznači odgovarajući status. Svi statusi su odobreni Dodatkom br. 5 Naredbi br. 107n Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. i o njima se govori u našem materijalu.

U polju 101 potrebno je navesti status organizacije ili preduzetnika koji prenosi sredstva u budžet. Status platioca je označen dvocifrenim kodom u skladu sa Dodatkom 5 Naredbi br. 107n Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. godine.

Dodatak br. 5
po nalogu Ministarstva finansija Ruske Federacije
od 12. novembra 2013. godine broj 107n

PRAVILA ZA UKLJUČIVANJE PODATAKA KOJI Identificiraju OSOBU ILI ORGAN KOJI JE POVRŠIO NALOG O PRENOSU NOVCA ZA PLAĆANJE UPLATA U BUDŽETSKI SISTEM RUSKOG FEDERACIJE

Daju se pravila za navođenje informacija koje identifikuju osobu ili tijelo koje je izdalo nalog za prijenos sredstava za plaćanje plaćanja u budžetski sistem Ruske Federacije.

Obavezno je popuniti podatke koji identifikuju isplatioca sredstava, primaoca sredstava i uplate, koji su navedeni u nalozima u skladu sa prilozima br. 1 - 4 Nalog 107n, kao i podaci navedeni u detaljima " 101 " nalog, koji je ispunjen indikatorom jednog od sljedećih statusi platitelja:

Od 2017. godine, PREMIJE OSIGURANJA prima Poreska uprava

Napomena: Pored doprinosa za "povredu"

Federalna poreska služba će od 01.01.2017. godine voditi postupak obračuna i uplate premija osiguranja Fondu PIO, Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fondu socijalnog osiguranja.

Možete to učiniti na drugi način:

prvo ponovo prenesite iznos poreza, tačno navodeći sve detalje u nalogu za plaćanje;
zatim prebiti ili vratiti preplaćeni porez prema pravilima utvrđenim članom 78. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Međutim, u ovom slučaju, organizacija (preduzetnik) će izbjeći samo novčane kazne. Penali će se naplaćivati za svaki dan kašnjenja u plaćanju poreza na osnovu 1/300 stope refinansiranja neplaćenog iznosa poreza (klauzule 2, 3, 7).

Greška u šifri 101 je kritična u dva slučaja: 1) kod prenosa PDV-a i 2) kod prenosa poreza na dohodak od strane preduzetnika. U drugim slučajevima, kod greške 101 nije bitan! Glavna stvar je ispravno naznačiti KBK i detaljno napisati u polje 24 „Svrha plaćanja“ tako da je jasno gdje dodijeliti plaćanje.

Primjer pojašnjenja polja 101 platnog naloga za prijenos iznosa poreza

Organizacija je, kao poreski agent za PDV, 18. aprila prebacila u budžet iznos poreza od 5.000 rubalja. Status platitelja u nalogu za plaćanje je pogrešno naveden: umjesto šifre 02 (poreski agent) navedena je šifra 01 (poreski obveznik).

Greška je otkrivena 16. maja prilikom usaglašavanja obračuna sa poreskom upravom. Da ispravi grešku, računovođa je pripremio i poslao u poresku upravu molba koja zahtijeva pojašnjenje detalja nalog za plaćanje.

Šefu Federalne poreske službe Rusije br. 120
u Moskvi
N.T. Petrov

od Gazprom doo
PIB 4308123456
Mjenjač 430801001
OGRN 10244567890123

Adresa (pravna i stvarna):

610008, Kirov, ul. Shvetsova, 20

IZJAVA o grešci u izvršenju naloga za plaćanje

Kirov. . . . . . . . . . . . . . . . . 16.05.2019

U skladu sa stavovima 7. i 8. člana 45. Poreskog zakona Ruske Federacije, Gazprom LLC traži odluku o pojašnjenju plaćanja.

U polju 101 naloga za plaćanje od 18. aprila 2019. godine broj 415 za prenos poreza na dodatu vrednost (KBK - 18210301000011000110) u iznosu od 5.000 (pet hiljada) rubalja. Netačno je naveden status obveznika – 01 (poreski obveznik).

Tačan status obveznika je 02 (poreski agent).

Ova greška nije povlačila za sobom netransfer iznosa poreza u budžetski sistem Ruske Federacije na odgovarajući račun Federalnog trezora.

Obezbeđen je obrazac zahteva koji se podnosi poreskoj upravi radi razjašnjenja pogrešne uplate poreza.

Sve premije osiguranja se plaćaju putem dokumenta koji se zove nalog za plaćanje, čije se izvršenje razlikuje u zavisnosti od vrste osiguranja i statusa podnosioca zahtjeva. U 2019. godini ova vrsta plaćanja doživjela je niz novina koje su promijenile proces popunjavanja samog obrasca.

Dakle, ako su do kraja 2019. godine primatelji naloga bili privatni fondovi - Fond socijalnog osiguranja i Penzijski fond Ruske Federacije, onda se od početka ove godine gotovo sve uplate šalju Federalnoj poreznoj upravi. Promijenjena je i kolona koja se odnosi na status uplatitelja, što je važno uzeti u obzir prilikom slanja priloga, jer u suprotnom primatelj neće moći primiti sredstva.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Novi status uplatitelja u platnom nalogu u 2019. godini još nije u potpunosti utvrđen, pa se oko njega razvijaju brojni sporovi i nesporazumi. Šta sada tačno treba napisati u rubrici o statusu pošiljaoca sredstava? Šta se dešava ako je status pogrešno naveden? I koje druge promjene u platnom dokumentu trebate znati?

Nova procedura plaćanja premija osiguranja

Počev od januara 2019. godine uvedene su neke izmjene u proces izdavanja naloga za slanje premija osiguranja. Dakle, ako su do kraja prošle godine primaoci doprinosa bili Fond socijalnog osiguranja i Penzijski fond Ruske Federacije, sada se sredstva osiguranja šalju Federalnoj poreskoj službi.

Sve vrste doprinosa šalju se Federalnoj poreskoj službi, osim osiguranja od povreda na radu. Ova vrsta osiguranja se i dalje šalje privatnim fondovima sa kojima sarađuje jedna ili druga organizacija ili pojedinačni preduzetnik.

Takvi doprinosi uključuju:

obavezno penzijsko osiguranje za individualne preduzetnike i fizička lica;
obavezno zdravstveno osiguranje fizi fizička lica i individualni preduzetnici;
doprinose za privremeno invalidsko osiguranje.

Promjene u koloni primatelja nisu jedine novine koje su uvedene ove godine. KBK kodovi su ažurirani, a promijenjene su i pravne adrese pojedinih bankarskih institucija, što se mora uzeti u obzir prilikom popunjavanja dokumenta.

Osim toga, u nalogu za uplatu promijenjeni su podaci o pošiljaocu novčanog doprinosa, tako da prilikom popunjavanja obrasca za slanje sredstava osiguranja morate biti posebno oprezni.

Nalog za plaćanje po novim pravilima potrebno je izdati samo ako je doprinos uplaćen za period od januara 2019. godine. Ako se novac prenosi za prethodni neplaćeni period, na primjer, ako postoji dug za prošlu godinu, onda morate popuniti dokumentaciju na stari način.

Međutim, prilikom slanja sredstava koja su trebala biti uplaćena prije decembra 2019. godine, morate biti pažljivi kada popunjavate kolonu o adresi kreditne institucije i njenom nazivu. Činjenica je da su neke bankarske organizacije promijenile svoje podatke i, bez obzira na period na koji se doprinos prenosi, mora se navesti nova adresa.

Obrazac dokumenta

Plaćanje premija osiguranja vrši se popunjavanjem posebnog obrasca naloga. Ova vrsta dokumenta ima zakonom utvrđenu formu, tako da se sva plaćanja poreza i osiguranja moraju izvršiti samo uz njegovu pomoć.

Nalog za plaćanje popunjavaju sljedeće osobe:

Dokument za obavljanje ovakvog plaćanja sastoji se od nekoliko obrazaca koji imaju više od pedeset tačaka, pa prilikom popunjavanja uplatitelji prave mnogo grešaka, što se najčešće manifestuje zabunom u kolonama u vezi sa podacima o primaocu i pošiljaocu.

Obrazac se popunjava u skladu sa kodiranjem odbitaka za plaćanje koje utvrđuje poreski organ. Važno je zapamtiti da su svi BCC-ovi koji su važili prije 2019. zastarjeli i više se ne primjenjuju. Izuzetak je kod slanja doprinosa za prethodni neuplaćeni period (prije decembra 2019.).

Ove godine su napravljene promjene u obrascima koji se odnose na primaoca, pošiljaoca, poresku šifru i podatke o kreditnim institucijama. Preostale kolone ostaju iste, tako da se popunjavaju na stari način.

Što se tiče statusa uplatitelja, ovi podaci se unose u polje 101. Za određivanje pošiljaoca priloga postoji nekoliko tipova kodiranja, sastoje se od dvije cifre, uz pomoć kojih Federalna porezna služba utvrđuje ko je tačno poslao prilog. sredstva i kojoj vrsti plaćanja pripada transfer novca.

Potreba za utvrđivanjem statusa pošiljaoca javlja se samo kada se izvrši prijenos poreznih naknada, premija osiguranja i drugih obaveznih plaćanja utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije. Kada se vrši transfer novca u korist druge ugovorne strane, nije potrebno popunjavati kolonu 101.

Kako popuniti

Osnovna pravila za obradu naloga za osiguranje i plaćanja poreza utvrđena su i odobrena Naredbom Ministarstva finansija Rusije iz 2013. godine. Uprkos činjenici da su u samom dokumentu učinjene mnoge promjene tokom dužeg perioda, proces popunjavanja i dalje ostaje isti.

Jedino na šta vredi obratiti pažnju prilikom sastavljanja dokumenta je da se od tekuće godine uplaćuju obavezne vrste doprinosa umesto fizičkih. osobe sada mogu biti posrednici, što uključuje:

organizacije i preduzeća;
drugim pojedincima.

Bez obzira na to ko popunjava dokument o plaćanju, pravila za popunjavanje obrasca ostaju ista.

Status platioca u platnom nalogu u 2019

Od 2013. do kraja 2019. godine sastavljena je i dogovorena jedinstvena lista platnih kodova koji određuju ko je tačno pošiljalac:

Na osnovu gore datog spiska, vidi se da su sada sve isplate osiguranja u dokumentu označene brojem 08.

Status uplatitelja u nalogu za plaćanje u 2019. godini bio je podložan suštinskim promjenama. Sada postoji mnogo više kodova za plaćanje obaveznog osiguranja. S jedne strane, ovo pomaže Federalnoj poreskoj službi da utvrdi tačan status pošiljaoca, a s druge strane izaziva zabunu prilikom popunjavanja obrasca, posebno ako platilac slabo poznaje ovu problematiku.

Najčešće dolazi do nesporazuma prilikom popunjavanja obrasca za plaćanje prijenosa obavezne penzije i zdravstvenih naknada. osiguranje. Činjenica je da se ova vrsta plaćanja, počevši od tekuće godine, obrađuje na isti način kao i poreski transferi. Shodno tome, kodiranja plaćanja su ista - "01" i za obavezno zdravstveno osiguranje, i za obavezno zdravstveno osiguranje i za naplatu poreza. Jedina razlika je BCC broj i svrha samog priloga.

Osim toga, ove godine su se pojavili i dodatni statusi za pošiljaoce sredstava, kao što su transferi uplata osiguranja za druge osobe, odnosno novac šalju treća lica. Tako, na primjer, ako obrazac priprema računovodstveno odjeljenje organizacije, tada je potrebno unijeti šifru "29" u odgovarajuću kolonu, a za jednostavne pojedince. osobe - “30”.

Za individualne preduzetnike

U skladu sa nastalim promenama, svi individualni preduzetnici, nakon novina koje su nastupile početkom godine, da bi izvršili plaćanje transfera obaveznog osiguranja moraju da naznače status pošiljaoca koristeći sledeću šifru:

Ako individualni preduzetnik djeluje kao poreski agent i plaća porez na dohodak za svoje zaposlene, tada se u statusu naloga za plaćanje mora navesti šifra „02“. Koristio se prije inovacija i nije zastario do danas.

Polje 101

Podaci u polju 101 popunjavaju se u skladu sa statusom pošiljaoca sredstava koji se utvrđuje na osnovu posebnih numeracija.

Detaljan spisak kodova potrebnih za popunjavanje naloga za plaćanje u 2019. godini:

Kod	Dekodiranje
01	Pravno lice koje je obveznik
02	Poreski agent
06	Pravni lice čiji je rad vezan za inostranu privredu
08	Pojedinačni preduzetnik ili organizacija koja prenosi OP u budžet Ruske Federacije
10	Poreski obveznik koji se bavi privatnom praksom (notar)
11	Advokat koji je otvorio svoju advokatsku kancelariju
12	Šef farme
13	Druge fizičke osoba koja ima bankovni račun
14	Platilac koji isplaćuje plate fizičkim licima. osobe
16	Učesnik inostrane ekonomske aktivnosti koji je fizičko lice
17	Samostalni preduzetnik - učesnik inostrane ekonomije. aktivnosti
18	Osoba koja plaća carinu, ali nije deklarant
19	Preduzeća i organizacije koje zadržavaju sredstva od plata zaposlenih radi otplate dugova po osiguranju
21	Rukovodilac konsolidovane grupe poreskih obveznika
22	Jednostavni učesnik konsolidovane grupe poreskih obveznika
24	Phys. lice koje prenosi ostale obavezne doprinose
26	Osnivači dužnika ili lica koja imaju prava na njegovoj imovini koji su izdali nalog za prenos sredstava za otplatu nagomilanog duga
27	Bankarske organizacije i njihove filijale odgovorne za sastavljanje obrasca za transfer novca
28	Ovlašćeni ili zakonski zastupnik poreskog obveznika
29	Druge organizacije
30	Druge osobe

Novi KBK

Ako je sve manje jasno sa kodiranjem statusa platitelja, onda često nastaje zabuna u promijenjenim BCC brojevima. Važno je zapamtiti da su nove BCC-ove uspostavljene za sva plaćanja izvršena tokom 2019. godine, tako da je korištenje starih jednostavno neprihvatljivo. Ako se plaćaju doprinosi za prošlogodišnje dugove, onda treba koristiti stare poreske kodove.

Primjeri glavnih BCC-a prilikom plaćanja premije osiguranja za prethodni i tekući period:

Kao što se vidi iz gornje tabele, prije izmjena BCC-ovi su bili označeni brojevima 392, ali je nakon inovacija broj promijenjen - 182. Izuzetak je prenos premija osiguranja za profesionalne bolesti i industrijske nesreće. Ova vrsta plaćanja se prenosi u privatne fondove, tako da se BCC za njih nije promijenio.

Ako postoje greške

Nakon promjena koje su uticale na status platitelja, sve su češći slučajevi pogrešnog kodiranja u platnom nalogu. Koje su posljedice takve greške? Prvo, odmah treba pojasniti da će, bez obzira na tačnost podataka navedenih u koloni 101, porezna uprava i dalje prihvatiti uplatu, ali ostaje pitanje gdje će se tačno raspodijeliti sredstva.

Tako, na primjer, ako jedan računovođa prilikom sastavljanja naloga naznači šifru 08, a drugi 01, onda postoji velika vjerovatnoća da će porezne vlasti to smatrati greškom. U tom slučaju mogu nastati docnje u vezi sa premijama osiguranja, jer za uplate u kojima su naznačeni različiti statusi, Federalna porezna služba raspoređuje sredstva na zasebne lične račune.

Status platitelja pod šifrom 08 može se prihvatiti kao ne premije osiguranja, već druga obavezna plaćanja. Zbog toga će ovi drugi biti preplaćeni, a prvi će početi gomilati dugove.

Da ne bi došlo do zabune i dugovanja za premije osiguranja, nakon kompletiranja isprave o uplati, potrebno je napisati i poslati poreskoj službi prijavu u kojoj se pojašnjava svrha uplate, uz prilaganje kopije popunjenog naloga.

Pažnja!

Zbog čestih promjena u zakonodavstvu, informacije ponekad zastare brže nego što ih možemo ažurirati na web stranici.
Svi slučajevi su veoma individualni i zavise od mnogo faktora. Osnovne informacije ne garantuju rješenje za vaše specifične probleme.

Zato BESPLATNI stručni konsultanti rade za Vas 24 sata dnevno!