Campo premi assicurativi 101. Nuova modalità di pagamento dei premi assicurativi

Nel campo 101 Stato del pagatore l'organizzazione inserisce il codice 01 se è un contribuente. Se trasferisci l'imposta in qualità di agente fiscale, devi inserire il codice 02.

I contribuenti che sono imprenditori individuali inseriscono il codice 09 nel campo (Appendice 5 all'Ordine n. 107n del Ministero delle Finanze russo del 12 novembre 2013), ad esempio, quando pagano l'imposta minima sul sistema fiscale semplificato. Con questo stato è necessario compilare il TIN o l'UIN (campo 22).

Ordine di pagamento nel 2017 con stato 01

Ordine di pagamento nel 2017 con status 02

Attenzione! Stai leggendo un articolo utile per un commercialista!

Stato del pagatore al momento del pagamento dei premi assicurativi nel 2017

All’inizio del 2017, quando le aziende hanno iniziato a pagare i premi assicurativi alle autorità fiscali, è sorto il problema: quale stato del pagatore dovrebbe essere indicato sulla polizza di versamento.

Fino all'ultimo momento, i funzionari fiscali non potevano decidere sullo status del pagatore nell'ordine di pagamento dei premi assicurativi.

Nel campo 101 della ricevuta di pagamento dei contributi deve essere inserito lo stato 14. A questa conclusione sono giunti il Servizio fiscale federale, la Cassa pensione della Federazione Russa e il Fondo delle assicurazioni sociali della Federazione Russa in una lettera congiunta del 26 gennaio 2017 N. BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. È vero, questo non ha aggiunto chiarezza. E a gennaio, il servizio fiscale federale ha completamente confuso tutti con il loro status di pagatore. Il servizio ha deciso che, poiché i contributi devono essere pagati secondo la KBK, che inizia con 182, lo status 08 non è più adatto. Il 16 gennaio, il Servizio fiscale federale ha annunciato ufficialmente su nalog.ru che lo stato corretto nell'ordine di pagamento è 14 Contribuente che effettua pagamenti a privati (sezione Notizie del 16 gennaio 2017). Il Servizio fiscale federale ha concordato lo stesso status con i fondi in una lettera congiunta.

Tuttavia, in pratica, era impossibile fare ciò che voleva il Servizio fiscale federale. Le banche non consentono pagamenti con status 14. Affinché il pagamento venga effettuato, è necessario compilare l'ordine con un UIN di 25 caratteri o una INN di 12 caratteri (clausola 4 dell'Appendice 2 dell'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 12 novembre 2013 n. 107n ). Allo stesso tempo, le aziende non hanno un UIN e il TIN dell’organizzazione ha 10 cifre, non 12.

In una nuova lettera del 03/02/2017 n. ZN-4-1/, il Servizio fiscale federale è giunto alla conclusione che nel campo 101 le aziende dovrebbero ancora indicare lo status del pagatore come 01 e non come 14. Le autorità fiscali hanno sostenuto la loro nuova posizione affermando che le banche non perdono pagamenti dallo status 14. E affinché possano farlo, i programmi di ammissione devono essere migliorati. Questo lavoro richiederà più di sei mesi. Pertanto, affinché la banca possa elaborare i pagamenti senza problemi, il Servizio fiscale federale ha accettato lo status 01. Le ispezioni manterranno le carte di pagamento per i contributi con lo stesso status. Se l'azienda ha precedentemente versato contributi con status diverso da 01, gli stessi ispettori ricodificheranno tutti i pagamenti nelle carte.

Campo 101 in un ordine di pagamento dal campione del 2017

codice 01, se l'impresa è contribuente.

Esempio di ordine di pagamento nel 2017 (stato del pagatore 01)

Nel campo 101 deve essere inserito lo Stato del pagatore codice 02, se la società è un agente fiscale durante il trasferimento delle imposte.

Esempio di ordine di pagamento nel 2017 (stato del pagatore 02)

Nel campo 101 deve essere inserito lo Stato del pagatore codice 09, poiché questo è il codice che i contribuenti – i singoli imprenditori – stabiliscono.

Esempio di ordine di pagamento nel 2017 (stato del pagatore 09)

Stato del pagatore in un ordine di pagamento nel 2017: cosa fanno i colleghi

All'inizio dell'anno c'era confusione su quale status del pagatore dovesse essere indicato nel campo 101 dell'ordine di pagamento dei contributi. I funzionari fiscali non erano d'accordo. Alcuni hanno suggerito, come prima, di inserire il codice 08, altri hanno suggerito di scrivere 01 e altri - 14. Abbiamo deciso di scoprire dai nostri colleghi quale stato compilano nel campo 101.

Il 15% dei colleghi fa lo stesso.

"Impostiamo il codice 14 per i premi assicurativi", afferma Marina Zhdanova, capo contabile di SantekhAlliance LLC, San Pietroburgo. "Ecco come i funzionari fiscali della nostra regione consigliano di compilare le polizze di versamento."

Il 41% dei colleghi fa lo stesso.

"Da gennaio, i contributi sono stati trasferiti all'ispettorato, quindi stiamo compilando lo stato del pagatore 01", afferma Evgenia Rogova, capo contabile di MashStation LLC, Mosca. “Con il codice 08 o 14 la nostra banca non perde pagamenti.”

Il 44% dei colleghi fa lo stesso.

"Stiamo scrivendo lo stato 08, questo è ciò che ci ha informato la nostra banca", condivide la sua esperienza Anna Trofimova, capo contabile di TradeKostyumldquo LLC, Perm. - Il Ministero delle Finanze ha approvato le regole per la compilazione delle polizze di versamento con l'ordinanza n. 107n del 12 novembre 2013. Non ci sono state modifiche. I codici 01 e 14 non sono idonei per i contributi, perché questi status vengono assegnati dai contribuenti.

Quando si generano ordini di pagamento, tutti gli imprenditori si trovano ad affrontare la necessità di compilare il campo 101, dove è indicato lo stato del pagatore. In questo articolo esamineremo gli stati del pagatore in un ordine di pagamento e cosa fare se viene commesso un errore nell'indicazione dello stato.

Stati del pagatore in un ordine di pagamento: cosa indicare nello stato?

Quando compili il campo 101 dell'ordine di pagamento, devi essere guidato dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 12 novembre 2013 n. 107-N, dove sono indicati tutti i codici di stato del pagatore:

Codice di stato	Spiegazione
01	Contribuente – persona giuridica
02	Agente fiscale
03	L'organizzazione del servizio postale federale che ha redatto l'ordine di trasferimento dei fondi per ogni pagamento effettuato da un privato
04	Autorità fiscale
05	Servizio ufficiale giudiziario federale e suoi organi territoriali
06	Partecipante all'attività economica estera – persona giuridica
07	Dipartimento clienti
08	Una persona giuridica (un imprenditore individuale, un notaio esercente uno studio privato, un avvocato che ha aperto uno studio legale, il capo di un'impresa contadina) che trasferisce fondi per pagare i premi assicurativi e altri pagamenti al sistema di bilancio del Federazione Russa
09	Imprenditore individuale
10	Notaio in studio privato
11	Avvocato che ha aperto uno studio legale
12	Capo di un'impresa contadina (agricola).
13	Un'altra persona fisica – cliente della banca (titolare del conto)
14	Contribuente che effettua pagamenti a privati
15	Un organismo di credito (una filiale di un organismo di credito), un agente di pagamento, un'organizzazione del servizio postale federale che ha redatto un ordine di pagamento per l'importo totale con un registro per il trasferimento di fondi accettati dai pagatori - privati
16	Partecipante ad attività economica estera – individuo
17	Partecipante all'attività economica estera - imprenditore individuale
18	Il pagatore dei dazi doganali che non è il dichiarante, obbligato dalla legislazione della Federazione Russa a pagare i dazi doganali
19	Organizzazioni e loro filiali (di seguito denominate organizzazioni) che hanno redatto un ordine per il trasferimento dei fondi trattenuti dal salario (reddito) di un debitore - un individuo per ripagare gli arretrati di pagamento al sistema di bilancio della Federazione Russa sul sulla base di un documento esecutivo inviato all'organizzazione secondo le modalità prescritte
20	Organizzazione creditizia (filiale di un organismo creditizio), agente di pagamento, che redige un ordine per il trasferimento di fondi per ogni pagamento da parte di un individuo
21	Partecipante responsabile di un gruppo consolidato di contribuenti
22	Membro di un gruppo consolidato di contribuenti
23	Organismi di controllo sul pagamento dei premi assicurativi
24	Pagatore: un individuo che trasferisce fondi per pagare i premi assicurativi e altri pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa
25	Banche garanti che hanno redatto un ordine per il trasferimento di fondi al sistema di bilancio della Federazione Russa al momento della restituzione dell'imposta sul valore aggiunto ricevuta in eccesso dal contribuente (accreditata a lui) in modo dichiarativo, nonché al pagamento dell'accisa imposte calcolate sulle transazioni di vendita di prodotti soggetti ad accisa al di fuori del territorio della Federazione Russa e accise sull'alcol e (o) prodotti contenenti alcol soggetti ad accisa
26	Persona fisica e giuridica per il rimborso dei crediti nei confronti del debitore

Il fatto è che in caso di errori potrà essere registrato il fatto del mancato trasferimento del pagamento al destinatario, e in questo caso il destinatario è il budget. Pertanto, anche se i fondi sono stati addebitati sul conto del pagatore, non vengono accreditati sul conto del destinatario. In conformità con il codice fiscale, in questo caso l'imposta è considerata non pagata, il che è irto di alcune sanzioni per il contribuente.

Per evitare incomprensioni con il Servizio fiscale federale, il contribuente deve fare quanto segue (articolo 45 del Codice fiscale della Federazione Russa):

controllare attentamente l'eventuale presenza di errori nell'ordine di pagamento;
Se viene rilevato un errore, scrivere una domanda all'autorità fiscale in cui è necessario chiarire lo status del pagatore. Alla domanda dovrà essere allegata copia del documento di pagamento;
Si consiglia di effettuare una riconciliazione con l'autorità fiscale in merito alle imposte pagate, dopodiché viene redatto un verbale di riconciliazione, firmato sia dal contribuente che da un rappresentante del Servizio fiscale federale.

Cosa dovrebbero fare le autorità fiscali se il pagatore scopre un errore nello stato?

L'autorità fiscale, dopo aver ricevuto una richiesta da parte del contribuente con una richiesta di chiarimento dello status, sulla base dell'articolo 45 del Codice Fiscale della Federazione Russa, adotterà le seguenti azioni:

richiederà alla banca una copia dell'ordine di pagamento in base al quale sono stati trasferiti i fondi. In questo caso la banca non ha il diritto di rifiutarsi di fornire tale documento entro 5 giorni;
dopo l'attività di verifica si deciderà per chiarire la data del pagamento;
entro 5 giorni dalla presa della decisione, il Servizio fiscale federale ne informerà il contribuente.

Caratteristiche dello status di pagatore per i singoli imprenditori

È necessario comprendere chiaramente che l'ordine di pagamento nella sezione 101 indica lo status della persona giuridica o fisica che ha eseguito questo documento. Per quanto riguarda i singoli imprenditori, l'ordine n. 107-N, da seguire durante la compilazione del modulo di pagamento, contiene 2 codici: 09 e 14.

Ad esempio: l'imprenditore individuale Artyom Olegovich Bartenev, quando paga i premi assicurativi, genera 2 ordini di pagamento:

ordine di pagamento con indicazione dello stato 09 (pagamento dei premi assicurativi personalmente per se stessi);
ordine di pagamento indicante lo stato 14 (pagamento dei premi assicurativi per i dipendenti che lavorano nella sua impresa).

Stato 01, 08, 09, 14

Nel 2017 i premi assicurativi sono stati trasferiti alle autorità fiscali, che ne regoleranno i calcoli e i pagamenti. A questo proposito, dirigenti e contabili avevano una domanda riguardante la compilazione della sezione 101 dell'ordine di pagamento. Se prima del 2017, quando si pagavano i premi assicurativi, veniva indicato il codice 08, quindi durante la compilazione dei pagamenti dal 1 gennaio 2017, il Servizio fiscale federale consiglia di indicare i seguenti stati:

Pertanto, nel 2017, quando si genera un ordine di pagamento nella sezione 101, il codice 08 non viene indicato.

Cosa c'è che non va nello stato 08

Ordine di pagamento di esempio completato con stato

0401060

Ammissione alla banca dei pagamenti.

Addebitato sul conto plat.

ORDINE DI PAGAMENTO N. 18

11.03.2017

data

Modalità di pagamento

Somma
in parole

Tremilacento rubli 08 centesimi

TIN 663312345

Cambio 663301001

Somma

3100-08

ABV LLC

Account NO.

40702810094000009876

Pagatore

PJSC "UBRD"

BIC

044030002

Account NO.

La banca del pagatore

Amministrazione statale nordoccidentale della Banca di Russia, San Pietroburgo

BIC

044030001

Account NO.

banca del beneficiario

INN7820027250

Cambio 782001001

Account NO.

40101810200000010001

UFC a San Pietroburgo

Digitare op.

Scadenza di pagamento.

Nome pl.

Schema delle tavole

Destinatario

Codice

Campo res

18210102010011000110

40307000

MS.02.2017

Imposta sul reddito delle persone fisiche per febbraio 2017.

Scopo del pagamento

Firme

Contrassegni bancari

Ivanova

Petrova

Errori comuni durante la determinazione dello stato

Nonostante la spiegazione abbastanza chiara per la compilazione della sezione 101 dell'ordine di pagamento, vengono ancora commessi degli errori.

Errore	Spiegazione	Che è corretto?
Quando si trasferisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i dipendenti, viene indicato il codice 01	In caso di pagamento dell'imposta sul reddito personale per i dipendenti, l'organizzazione agisce come agente fiscale	È indicato il codice 02
Quando paga i premi assicurativi per i dipendenti, un singolo imprenditore indica il codice 09	In questo caso, l'imprenditore agisce come una persona che paga il reddito ai privati.	Se il pagamento dei premi assicurativi è “per infortuni”, viene indicato il codice 08, in tutti gli altri casi - 14
I singoli imprenditori indicano i codici 09, 14 separati da virgole	La compilazione di un ordine di pagamento è regolata da regolamenti, vale a dire il Regolamento n. 383-P e l'Ordine del Ministero delle Finanze russo del 12 novembre 2013 n. 107-N	E' necessario indicare un solo codice: 09 o 14. Vengono generati due pagamenti.

Domande e risposte

Domanda n. 1. Come si può scoprire se c'è un errore in un ordine di pagamento?

Risposta: In realtà l'errore viene rilevato in diversi modi:

studiando attentamente il pagamento potrai individuare tu stesso l'errore;
l'ordine di pagamento può essere restituito dalla banca senza essere eseguito;
è arrivata una lettera del fisco o di qualche fondo contenente una richiesta di pagamento.

Domanda n. 2. Qual è il termine entro il quale l’autorità fiscale può prendere una decisione dopo aver ricevuto la richiesta di un contribuente relativa a un errore in un ordine di pagamento?

Risposta: Sfortunatamente, tale periodo non è stabilito dalla legge, ma, di norma, l'autorità fiscale non impiega più di 5 giorni per prendere una decisione.

Domanda n. 3. Sono un imprenditore individuale, ma ho persone che lavorano per me. Quale codice devo inserire nella sezione 101 del pagamento quando pago l'imposta sul reddito delle persone fisiche?

Risposta: Sei un contribuente che effettua pagamenti a persone fisiche (stipendi), quindi, quando si genera un ordine di pagamento, nella sezione 101 viene inserito il codice 14, ma a condizione che si generi un ordine di pagamento per pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i propri dipendenti.

Domanda n. 4. Quale stato deve essere indicato quando si paga l'imposta fondiaria?

Risposta: Se l'imposta fondiaria viene pagata da un'organizzazione, viene indicato lo status 01, se un singolo imprenditore utilizza la terra per svolgere le proprie attività commerciali - 09, se un individuo che non utilizza il terreno come mezzo per realizzare un profitto -13.

Status dei pagatori negli ordini di pagamento nel 2018anno sono stati chiariti i premi assicurativi. In generale devono essere registrati correttamente, altrimenti c'è la possibilità che i fondi non arrivino a destinazione. Vi diremo nel nostro articolo quali sono gli attuali criteri per determinare i principali status di pagatore.

Compilazione di un modulo di pagamento nel 2018: normativa vigente

Prima di compiere regolarmente qualsiasi azione giuridicamente rilevante (tra cui commercialisti e imprenditori che inviano ordini di pagamento alla banca), è sempre utile studiare le attuali disposizioni di legge che regolano le relative procedure.

La principale fonte di diritto, in base alla quale vengono compilate le istruzioni per il trasferimento di fondi al bilancio sotto forma di tasse, commissioni, multe, sanzioni e altri obblighi, è l'Ordine del Ministero delle Finanze russo del 12 novembre 2013 n. 107n.

Di tanto in tanto, il Ministero delle Finanze lo integra e spiega le sfumature dell'applicazione di determinate norme. Tali chiarimenti includono la lettera n. 02-08-10/800 del 16 gennaio 2015. In esso, il Ministero delle Finanze dà istruzioni per correlare correttamente lo status di pagatore con determinate BCC.

In particolare, il dipartimento sottolinea che non è accettabile che i contribuenti che non fanno parte della struttura dei gruppi consolidati indichino nei loro pagamenti gli status 21 e 22. A loro volta, i membri dei gruppi corrispondenti non hanno il diritto di indicare stati diversi da quelli indicati.

Nella lettera n. 02-08-10/800, il Ministero delle Finanze russo stabilisce le regole secondo le quali, al momento del pagamento dell'imposta fondiaria, le organizzazioni devono indicare solo gli status di pagatore come 01, 02, 04, 05, 06, 07 , 26, e nell'adempimento dei corrispondenti obblighi di bilancio da parte degli individui - stati 03, 09, 10, 11, 13, 15, 16, 17, 19.

Puoi familiarizzare con un esempio di compilazione di un ordine di pagamento usando l'esempio di uno per l'imposta sul reddito delle persone fisiche in questoarticolo .

Nel 2017, la questione dello status del pagatore negli ordini di premi assicurativi è diventata particolarmente acuta, in connessione con il loro trasferimento alla giurisdizione del Servizio fiscale federale. La scelta era tra gli stati 01, 08 e 14. Alla fine abbiamo optato per lo 01.

Notiamo anche che nella maggior parte dei casi le disposizioni delle fonti giuridiche russe - in questo caso l'ordinanza n. 107n - possono e devono essere studiate in un'interpretazione più ampia. Un approccio simile può essere valido in relazione alle norme che stabiliscono indicatori di status nei pagamenti.

Sarà quindi utile considerarli in relazione allo status organizzativo e giuridico del pagatore e alle caratteristiche della sua attività.

Gli indicatori dello status di pagatore sono contenuti nell'appendice n. 5 dell'ordinanza n. 107n. Il loro elenco include quelli che possono essere correlati inequivocabilmente allo status giuridico, nonché al campo di attività del contribuente. Pertanto, l'essenza degli status come 04, 05 e 07 (rispettivamente autorità fiscale, strutture territoriali della FSSP e autorità doganale) non richiede ulteriori spiegazioni.

Ma ci sono degli status la cui applicabilità a determinate persone può richiedere chiarimenti. Saranno di nostro interesse in questo caso.

Determiniamo l'essenza degli status non evidenti nella disposizione n. 107n

Ad esempio, non è del tutto ovvio quali organizzazioni dovrebbero impostare lo status 14, indicando la loro affiliazione con i contribuenti che effettuano pagamenti ai privati.

Tradizionalmente, lo status 14 veniva indicato dai singoli imprenditori che assumono dipendenti e pagano loro gli stipendi, o quando effettuano trasferimenti nell'ambito di contratti civili (mentre le persone giuridiche devono indicare lo status 01). Tuttavia, il Ministero delle Finanze russo, in una lettera datata 6 marzo 2014 n. 02-08-12/9890, ha raccomandato ai singoli imprenditori di utilizzare il codice 08, indicando che lo status 14 dovrebbe essere utilizzato da individui che non sono registrati come persone fisiche imprenditori.

Pertanto, in linea di principio, non è consigliabile che i singoli imprenditori e le persone giuridiche utilizzino lo status 14.

Un altro status degno di nota è 18. L'ordinanza n. 107n stabilisce che deve essere registrato dal pagatore dei dazi doganali che non è il dichiarante. Ma molte persone hanno una domanda: come è possibile? Chi può avere gli obblighi corrispondenti e non dichiarare l'importazione e l'esportazione di beni?

Ad esempio, potrebbero essere persone che hanno ricevuto l'autorizzazione a trasformare prodotti al di fuori del territorio doganale (clausola 3 dell'articolo 85 del codice doganale dell'Unione doganale). Un altro possibile soggetto per il pagamento dei dazi doganali, che non sia un dichiarante, è il proprietario di un punto vendita che esercita il commercio in franchigia doganale (clausola 5, articolo 36 del codice doganale dell'Unione doganale).

Altri status degni di nota sono 21 e 22, che devono essere segnalati dalle aziende che fanno parte di un gruppo consolidato di contribuenti (o CTG). Che tipo di organizzazioni sono queste?

CTG è un'associazione volontaria di imprese soggette al pagamento dell'imposta sul reddito e che hanno stipulato un accordo appropriato (clausola 1 dell'articolo 25.1, clausola 1 dell'articolo 25.3 del Codice fiscale della Federazione Russa). Tali strutture sono create allo scopo di:

ridurre l'importo dell'imposta sul reddito;
ridurre l’intensità del controllo fiscale.

Condizioni operative di base per le società sotto forma di imposta di gruppo consolidata:

la quota di partecipazione di una società nel capitale autorizzato di un'altra è pari o superiore al 90%;
all'anno, KGN paga tasse e accise per un importo di 10 miliardi di rubli. e superiore;
all'anno, KGN ha un fatturato totale di 100 miliardi di rubli. e superiore;
Al 31 dicembre il KGN possiede un patrimonio pari a 300 miliardi di RUB. e più in alto.

L'accordo per la creazione di un gruppo societario deve essere concluso per un periodo di almeno 2 anni. È inoltre soggetto a registrazione presso il Servizio fiscale federale della Russia (clausola 6 dell'articolo 25.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Status del pagatore chiave: interpretazione letterale

È abbastanza semplice correlare gli stati rimanenti non elencati nella sezione precedente del nostro articolo e specificati nell'appendice n. 5 dell'ordinanza n. 107n con lo status giuridico e l'appartenenza industriale del contribuente:

01 - persone giuridiche che pagano le tasse (LLC, JSC, PJSC);
02 - agenti fiscali;
03 - FSUE Russian Post per pagamenti individuali da parte di privati;
06, 16, 17 - le persone fisiche, giuridiche e gli imprenditori individuali che importano beni (lavoro, servizi) dentro e fuori la Federazione Russa come esportazioni, effettuano transazioni all'estero;
08 - soggetti di pagamento dei premi assicurativi alla Cassa pensione, al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria (persona giuridica, imprenditore individuale);
09, 10, 11, 12 sono, rispettivamente, imprenditori individuali, notai, avvocati, agricoltori che pagano le tasse per conto proprio;
13 - individuale;
14 - contribuenti che effettuano pagamenti a persone fisiche;
24 - persone fisiche - pagatori di premi assicurativi;
15 - banche, organizzazioni finanziarie, impresa unitaria dello Stato federale "Russian Post" per pagamenti generalizzati di privati;
19 - persona giuridica per debiti fiscali di persone fisiche;
20 - banche e organismi finanziari per pagamenti individuali da parte di privati;
23 - PFR, FSS e FFOMS;
25 — banche garanti;
26 - persona fisica e giuridica per il rimborso dei crediti nei confronti del debitore.

L'indicatore dello stato del pagatore viene registrato nel dettaglio 101 dell'ordine di pagamento.

Risultati

In sede di compilazione di un mandato di pagamento per il pagamento di imposte o tasse, il contribuente deve indicare l'apposito status nel campo 101 del mandato di pagamento. Tutti gli stati sono approvati dall'Appendice n. 5 dell'Ordine n. 107n del Ministero delle Finanze russo del 12 novembre 2013 e sono discussi nel nostro materiale.

Nel campo 101è necessario indicare lo status dell'organizzazione o dell'imprenditore che trasferisce fondi al bilancio. Lo status di pagatore è indicato da un codice a due cifre in conformità con l'Appendice 5 dell'Ordine n. 107n del Ministero delle Finanze russo del 12 novembre 2013.

Appendice n. 5
all'ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa
del 12 novembre 2013 n. 107n

REGOLE PER INDICARE LE INFORMAZIONI CHE IDENTIFICANO LA PERSONA O L'AUTORITÀ CHE HA COMPLETATO L'ORDINE SUL TRASFERIMENTO DI DENARO PER IL PAGAMENTO DEI PAGAMENTI AL SISTEMA DI BILANCIO DELLA FEDERAZIONE RUSSA

Vengono fornite regole per indicare le informazioni che identificano la persona o l'ente che ha emesso l'ordine di trasferimento di fondi per il pagamento dei pagamenti al sistema di bilancio della Federazione Russa.

Le informazioni che identificano il pagatore dei fondi, il destinatario dei fondi e il pagamento, indicate negli ordini in conformità con le Appendici n. 1 - 4 dell'Ordine 107n, sono obbligatorie da compilare, così come le informazioni indicate nei dettagli " 101 " ordine, che è riempito con un indicatore di uno dei seguenti stati del pagatore:

Dal 2017 i PREMI ASSICURATIVI vengono incassati dal Dipartimento FISCALE

Nota: Oltre ai contributi per "infortunio"

Dal 01/01/2017, il Servizio fiscale federale gestirà la procedura per il calcolo e il pagamento dei premi assicurativi alla Cassa pensione, al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria e al Fondo delle assicurazioni sociali.

Puoi farlo in un altro modo:

ritrasmettere innanzitutto l'importo dell'imposta, indicando correttamente tutti i dati nell'ordine di pagamento;
quindi compensare o rimborsare l'imposta pagata in eccesso secondo le regole stabilite dall'articolo 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Tuttavia, in questo caso, l'organizzazione (imprenditore) eviterà solo multe. Per ogni giorno di ritardo nel pagamento delle imposte verranno addebitate penalità pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento dell'importo dell'imposta non pagata (clausole 2, 3, 7).

L'errore nel codice 101 è critico in due casi: 1) quando si trasferisce l'IVA e 2) quando si trasferisce l'imposta sul reddito personale da parte di un imprenditore. Negli altri casi il codice errore 101 non ha importanza! L'importante è indicare correttamente la KBK e scrivere in dettaglio nel campo 24 “Scopo del pagamento” in modo che sia chiaro dove destinare il pagamento.

Un esempio di chiarimento del campo 101 di un ordine di pagamento per il trasferimento di importi fiscali

L'organizzazione, in qualità di agente fiscale per l'IVA, ha trasferito al bilancio l'importo fiscale di 5.000 rubli il 18 aprile. Lo stato del pagatore nell'ordine di pagamento era indicato in modo errato: al posto del codice 02 (agente fiscale), era indicato il codice 01 (contribuente).

L'errore è stato scoperto il 16 maggio durante la riconciliazione dei calcoli con l'ufficio delle imposte. Per correggere l'errore, il contabile ha preparato e inviato all'ufficio delle imposte richiesta di chiarimento dei dettagli ordine di pagamento.

Al capo del Servizio fiscale federale della Russia n. 120
A mosca
N.T. Petrov

da Gazprom LLC
TIN 4308123456
Cambio 430801001
OGRN 10244567890123

Indirizzo (legale ed effettivo):

610008, Kirov, st. Shvetsova, 20 anni

DICHIARAZIONE su un errore nell'esecuzione di un ordine di pagamento

Kirov. . . . . . . . . . . . . . . . . 16/05/2019

In conformità con i paragrafi 7 e 8 dell'articolo 45 del Codice fiscale della Federazione Russa, Gazprom LLC richiede una decisione per chiarire il pagamento.

Nel campo 101 dell'ordine di pagamento del 18 aprile 2019 n. 415 per il trasferimento dell'imposta sul valore aggiunto (KBK - 18210301000011000110) per un importo di 5.000 (cinquemila) rubli. Lo stato del pagatore è stato erroneamente indicato – 01 (contribuente).

Lo stato di pagatore corretto è 02 (agente fiscale).

Questo errore non ha comportato il mancato trasferimento dell'importo dell'imposta al sistema di bilancio della Federazione Russa sul conto appropriato del Tesoro federale.

Viene fornito un modulo di domanda che viene presentato all'ufficio delle imposte per chiarire un pagamento fiscale errato.

Tutti i premi assicurativi vengono pagati tramite un documento chiamato ordine di pagamento, la cui esecuzione varia a seconda del tipo di assicurazione e dello status del richiedente. Nel 2019 questa tipologia di pagamento ha subito una serie di innovazioni che hanno modificato il processo di compilazione del modulo stesso.

Quindi, se fino alla fine del 2019 i destinatari dell'ordine erano fondi privati - il Fondo delle assicurazioni sociali e il Fondo pensione della Federazione Russa, dall'inizio di quest'anno quasi tutti i pagamenti vengono inviati all'Autorità fiscale federale. È cambiata anche la colonna riguardante lo stato del pagatore, che è importante considerare quando si invia un contributo, altrimenti i fondi potrebbero non essere accettati dal destinatario.

Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvere esattamente il tuo problema- contattare un consulente:

DOMANDE E CHIAMATE SONO ACCETTATE 24 ore su 24, 7 giorni su 7.

È veloce e GRATUITO!

Il nuovo status del pagatore nell'ordine di pagamento nel 2019 non è stato ancora completamente determinato, quindi attorno ad esso si stanno sviluppando molte controversie e incomprensioni. Cosa dovrebbe essere scritto esattamente ora nella colonna relativa allo stato del mittente dei fondi? Cosa succede se lo stato viene specificato in modo errato? E quali altre modifiche al documento di pagamento dovresti conoscere?

Nuova procedura per il pagamento dei premi assicurativi

A partire da gennaio 2019 sono state introdotte alcune modifiche al processo di emissione degli ordini di invio dei premi assicurativi. Quindi, se fino alla fine dello scorso anno i destinatari dei contributi erano il Fondo delle assicurazioni sociali e il Fondo pensione della Federazione Russa, ora i fondi assicurativi vengono inviati al Servizio fiscale federale.

Tutti i tipi di contributi vengono inviati al Servizio fiscale federale, ad eccezione dell'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro. Questo tipo di assicurazione viene ancora inviato a fondi privati con cui collabora l'una o l'altra organizzazione o singolo imprenditore.

Tali contributi includono:

assicurazione pensionistica obbligatoria per singoli imprenditori e individui;
Assicurazione medica obbligatoria fisica individui e singoli imprenditori;
contributi per l’assicurazione per invalidità temporanea.

I cambiamenti nella colonna del destinatario non sono le uniche novità introdotte quest'anno. Sono stati aggiornati i codici KBK e sono cambiati anche gli indirizzi legali di alcuni istituti bancari, di cui bisogna tener conto nella compilazione del documento.

Inoltre, nell'ordine di pagamento sono cambiati i dettagli del mittente del contributo in contanti, quindi quando si compila il modulo per l'invio dei fondi assicurativi è necessario prestare particolare attenzione.

È necessario emettere un ordine di pagamento secondo le nuove regole solo se il contributo viene versato per il periodo a partire da gennaio 2019. Se il denaro viene trasferito per un periodo precedente non pagato, ad esempio se c'è un debito per l'anno scorso, è necessario compilare la documentazione alla vecchia maniera.

Tuttavia, quando si inviano fondi che avrebbero dovuto essere depositati prima di dicembre 2019, bisogna fare attenzione nel compilare la colonna relativa all'indirizzo dell'istituto di credito e al suo nome. Il fatto è che alcuni organismi bancari hanno cambiato i propri dati e, indipendentemente dal periodo per il quale viene trasferito il contributo, è necessario indicare un nuovo indirizzo.

Modulo documento

Il pagamento dei premi assicurativi viene effettuato compilando un apposito modulo d'ordine. Questo tipo di documento ha una forma stabilita dalla legge, quindi tutti i pagamenti fiscali e assicurativi devono essere effettuati solo con il suo aiuto.

L'ordine di pagamento viene compilato dalle seguenti persone:

Il documento per effettuare questo tipo di pagamento è composto da diversi moduli che contengono più di cinquanta punti, quindi durante la compilazione i pagatori commettono molti errori, che molto spesso si manifestano nella confusione nelle colonne relative ai dettagli del destinatario e del mittente.

Il modulo è compilato secondo la codifica delle detrazioni di pagamento stabilita dall'autorità fiscale. È importante ricordare che tutte le BCC valide prima del 2019 sono obsolete e non sono più applicabili. L'eccezione è quando si invia un contributo per un periodo precedente non pagato (prima di dicembre 2019).

Quest'anno sono state apportate modifiche alla modulistica relativa al destinatario, al mittente, al codice fiscale e ai dati degli istituti di credito. Le restanti colonne rimangono le stesse, quindi vengono compilate alla vecchia maniera.

Per quanto riguarda lo stato del pagatore, questi dettagli vengono inseriti nel campo 101. Per determinare il mittente del contributo, esistono diversi tipi di codifiche, costituite da due cifre, con l'aiuto delle quali il Servizio fiscale federale determina chi ha inviato esattamente il contributo fondi e a quale tipo di pagamento appartiene il trasferimento di denaro.

La necessità di determinare lo status del mittente sorge solo quando viene effettuato il trasferimento delle tasse, dei premi assicurativi e di altri pagamenti obbligatori stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa. Quando il bonifico viene effettuato a favore di una controparte non è necessario compilare la colonna 101.

Come compilare

Le regole di base per l'elaborazione degli ordini di pagamento assicurativo e fiscale sono stabilite e approvate dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 2013. Nonostante nel corso degli anni siano state apportate numerose modifiche al documento stesso, il processo di compilazione rimane lo stesso.

L'unica cosa a cui vale la pena prestare attenzione quando si redige il documento è che a partire dall'anno in corso si pagano tipi di contributi obbligatori invece di contributi fisici. le persone possono ora essere intermediari, che includono:

organizzazioni e imprese;
altri individui.

Indipendentemente da chi compila il documento di pagamento, le regole per la compilazione del modulo rimangono le stesse.

Stato del pagatore nell'ordine di pagamento nel 2019

Dal 2013 alla fine del 2019 è stato redatto e concordato un unico elenco di codici di pagamento che determinano chi è esattamente il mittente:

Sulla base dell'elenco fornito sopra, si può vedere che ora tutti i pagamenti assicurativi nel documento sono contrassegnati con il numero 08.

Nel 2019 lo status del pagatore nell’ordine di pagamento ha subito cambiamenti fondamentali. Ora ci sono molti più codici per il pagamento dell'assicurazione obbligatoria. Ciò da un lato aiuta il Servizio fiscale federale a determinare lo status esatto del mittente e, dall'altro, provoca confusione durante la compilazione del modulo, soprattutto se il pagatore ha poca conoscenza di questo problema.

Molto spesso sorgono malintesi durante la compilazione del modulo per pagare il trasferimento delle prestazioni pensionistiche e mediche obbligatorie. assicurazione. Il fatto è che questo tipo di pagamento, a partire dall'anno in corso, viene elaborato allo stesso modo dei trasferimenti fiscali. Di conseguenza, le codifiche di pagamento sono le stesse: "01" sia per l'assicurazione medica obbligatoria, sia per l'assicurazione medica obbligatoria e per la riscossione delle imposte. L'unica differenza è il numero BCC e lo scopo del contributo stesso.

Inoltre, quest'anno sono apparsi ulteriori stati per i mittenti di fondi, come il trasferimento di pagamenti assicurativi per altre persone, ovvero il denaro viene inviato da terzi. Quindi, ad esempio, se il modulo è preparato dal reparto contabilità di un'organizzazione, è necessario inserire il codice "29" nella colonna appropriata e per le persone semplici. persone - “30”.

Per imprenditori individuali

In conformità con i cambiamenti intervenuti, tutti i singoli imprenditori, dopo le innovazioni intervenute all'inizio dell'anno, per poter effettuare i trasferimenti assicurativi obbligatori devono indicare lo status del mittente utilizzando la seguente codifica:

Se un imprenditore individuale agisce come agente fiscale e paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i suoi dipendenti, nello stato dell'ordine di pagamento deve essere indicato il codice "02". È stato utilizzato prima delle innovazioni e non è obsoleto fino ad oggi.

Campo 101

Le informazioni del campo 101 sono compilate in base allo status del mittente dei fondi, determinato in base a apposite numerazioni.

Un elenco dettagliato dei codici richiesti per la compilazione di un ordine di pagamento nel 2019:

Codice	Decodifica
01	Una persona giuridica che è un pagatore
02	Agente fiscale
06	Legale una persona il cui lavoro è legato all'economia straniera
08	Imprenditore individuale o organizzazione che trasferisce l'OP al bilancio della Federazione Russa
10	Contribuente impegnato in uno studio privato (notaio)
11	Avvocato che ha aperto il proprio studio legale
12	Responsabile dell'azienda agricola
13	Altro fisico persona titolare di un conto bancario
14	Il contribuente che paga gli stipendi agli individui. persone
16	Un partecipante ad attività economiche straniere che è un individuo
17	Imprenditore individuale - partecipante all'economia straniera. attività
18	Una persona che effettua un pagamento doganale, ma non è un dichiarante
19	Imprese e organizzazioni che trattengono fondi dagli stipendi dei dipendenti per saldare i debiti assicurativi
21	Responsabile di un gruppo consolidato di contribuenti
22	Partecipante semplice ad un gruppo consolidato di contribuenti
24	Fis. soggetto che trasferisce altri contributi obbligatori
26	I fondatori del debitore o le persone aventi diritto sui suoi beni che hanno emesso un ordine di trasferimento di fondi per estinguere il debito accumulato
27	Organismi bancari e loro filiali responsabili della redazione del modulo di bonifico
28	Rappresentante autorizzato o legale del contribuente
29	Altre organizzazioni
30	Altri individui

Nuovo KBK

Se con le codifiche dello stato del pagatore tutto è meno chiaro, spesso si crea confusione nei numeri BCC modificati. È importante ricordare che sono state istituite nuove BCC per tutti i pagamenti effettuati nel corso del 2019, quindi l'utilizzo di quelle vecchie è semplicemente inaccettabile. Se vengono pagati i contributi per i debiti dell'anno scorso, allora dovrebbero essere utilizzati i vecchi codici fiscali.

Esempi delle principali BCC in caso di pagamento di un premio assicurativo per il periodo precedente e quello attuale:

Come si può vedere dalla tabella sopra, prima delle modifiche, le BCC erano indicate con i numeri 392, ma dopo le innovazioni la numerazione è cambiata - 182. L'eccezione è il trasferimento dei premi assicurativi per malattie professionali e infortuni sul lavoro. Questo tipo di pagamento viene trasferito a fondi privati, quindi il loro BCC non è cambiato.

Se ci sono errori

Dopo i cambiamenti che hanno interessato lo status del pagatore, i casi di codifica errata nell'ordine di pagamento hanno cominciato a diventare più frequenti. Quali sono le conseguenze di un simile errore? Innanzitutto va subito chiarito che, indipendentemente dalla correttezza dei dati indicati nella colonna 101, l'ufficio delle imposte accetterà comunque il pagamento, ma resta da vedere dove verranno distribuiti esattamente i fondi.

Quindi, ad esempio, se un contabile, quando redige un ordine, indica il codice 08 e un altro 01, allora c'è un'alta probabilità che le autorità fiscali lo considerino un errore. In questo caso, possono verificarsi arretrati relativi ai premi assicurativi, poiché per i pagamenti in cui sono indicati stati diversi, il Servizio fiscale federale distribuisce i fondi su conti personali separati.

Lo stato di pagatore con il codice 08 può essere accettato non come premi assicurativi, ma come altri pagamenti obbligatori. Per questo motivo, questi ultimi saranno pagati in eccesso e i primi inizieranno ad accumulare debiti.

Per evitare confusione ed evitare debiti sui premi assicurativi, dopo aver compilato il documento di pagamento, è necessario scrivere e inviare al servizio fiscale una domanda che chiarisca la causale del pagamento, allegando una copia dell'ordine compilato.

Attenzione!

A causa dei frequenti cambiamenti nella legislazione, le informazioni a volte diventano obsolete più velocemente di quanto possiamo aggiornarle sul sito web.
Tutti i casi sono molto individuali e dipendono da molti fattori. Le informazioni di base non garantiscono una soluzione ai tuoi problemi specifici.

Ecco perché consulenti esperti GRATUITI lavorano per te 24 ore su 24!