Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН? Какие отчеты надо сдать за год.

Набор отчетных форм, которые должна предоставить в налоговую инспекцию и страховые фонды каждая российская организация и ИП, в первую очередь зависит от такого, какая система налогообложения используется. Необходимо ознакомится с подробным порядком составления налоговой и бухгалтерской отчетности, списком необходимых документов и изменениями в налогообложении, актуальными для отчета за 2015 год.

Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдать в статистику и налоговую бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах до 31 марта 2016 года. Эта дата также является крайним сроком сдачи отчетов по УСН и ЕНВД.

Все организации, применяющие общую систему налогообложения (ОСН) обязаны:

сдать бухгалтерский отчет в органы статистики и налоговую службу;
предоставить в ФНС налоговую декларацию по налогу на прибыль;
отчитаться по НДС и имущественным налогам;
сдать отчеты в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Все о бухгалтерской отчетности за 2015 год

Общими для всех станут статистические отчеты по сотрудникам и годовые отчеты в ФНС по НДФЛ, которые необходимо сдать до 1 апреля 2016 года.

Кроме того, организациям и ИП с наемными работниками нужно:

до 1 февраля сдать отчет РСВ-1 в Пенсионный фонд, а также сведения персонифицированного учета;
до 15 января - форму 4-ФСС в Фонд соц. страхования.

Также организациям до 15 апреля необходимо предоставить в ФСС справку и заявление на подтверждение основного вида деятельности и взамен получить уведомление об установленных тарифах на взносы по травматизм.

Обо всех отчетах, а также о предстоящей уплате взносов и налогов можно узнать из бухгалтерского календаря, подробной справки о бухгалтерской отчетности организаций и других сервисов на Петербургском правовом портале и Консультант Плюс.

Готовые решения для автоматизации учета

Годовой отчет организации на ОСН

Организации, применяющие общую систему налогообложения представляют больше всего отчетов за год. Им необходимо сдать как налоговую, так и бухгалтерскую отчетность. А также отчитаться в статистику и страховые фонды. По срокам отчеты распределяются так:

до 20 января 2016 года нужно сдать декларацию по НДС за 4-й квартал 2015 года;
до 28 марта 2016 года в ФНС ожидают декларацию по налогу на прибыль;
до 30 марта 2016 года нужно предоставить декларацию по налогу на имущество;
до 31 марта 2016 года сдаются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;
до 1 апреля 2016 года необходимо сдать отчет по НДФЛ.

Фактически с начала текущего года компаниями нужно представить налоговым органам 5 отчетных форм.

Практическое электронное пособие

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2015

Годовой отчет при использовании УСН и ЕНВД

Организации, использующие упрощенную систему налогообложения, отчитываются один раз в год. До 31 марта года, следующего за отчетным, они должны заполнить и сдать декларацию по УСН. Если применяется ЕНВД, то вместо годовых деклараций предусмотрены ежеквартальные декларации.

Важно помнить, что если среднесписочная численность сотрудников организации составила более 100 человек, то все налоговые декларации необходимо сдавать исключительно в электронном виде. При этом декларация по НДС сдается в электронном виде независимо от численности сотрудников, всеми налогоплательщиками. Отчеты в страховые фонды можно сдавать на бумаге только тем работодателям, у которых работает менее 25 человек.

Годовой отчет для бизнеса и НКО

Новое в отчетности-2016

НДФЛ

Изменилась форма отчета 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/). В бумажной форме ее необходимо сдавать при численности работников до 25 человек (до 1 января 2016 года было до 10 человек).
Уточнен срок подачи налоговыми агентами сведений о невозможности удержать НДФЛ. Теперь это нужно сделать до 1 марта года, следующего за налоговым периодом (пункт 5 ст. 226 НК РФ).
В форме 2-НДФЛ необходимо отражать неудержанный налог. Таким образом, о таком НДФЛ налоговый агент обязан сообщить в ФНС дважды - в справке до 1 марта и в форме 2-НДФЛ до 1 апреля.

НДС

Сохранилась прежняя форма отчетности по НДС (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/

Отчетность в ПФР

В Пенсионный Фонд необходимо сдать отчет по форме РСВ-1, утвержденной постановлением Правления ПФ РФ от 04.06.2015 N 194п.
Отчетность предоставляется только в электронном виде, если численность сотрудников составила более 25 человек.

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2015 год (за 4 квартал 2015 г.)

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2015 год.

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий - это Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерскую отчетность за 2015 год следует сдать в ФНС не позднее31 марта 2016 г.

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Сроки сдачи отчетности и уплаты страховых взносов за 4 квартал 2015 года

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Если у организаций и ИП среднесписочная численность работников за 2015 год превышает 25 человек, то они обязаны отчитываться в фонды электронно отправив отчетность по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2015 г.
В бумажном виде - не позднее 20 января 2016 г.
В электронном виде - не позднее 25 января 2016 г.

Срок сдачи отчетности в ПФР за 4 квартал 2015 г.
В бумажном виде - не позднее 15 февраля 2016 г.
В электронном виде - не позднее 22 февраля 2016 г. (первый рабочий день после установленного срока 20 февраля 2016 г.)

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Необходимо оплатить взносы в фонды за 4 квартал 2015 г. до 15 октября (за сентябрь), 16 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2015 года

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2015 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2016 года.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2015 г.: 25 января 2016 г., 25 февраля 2016 г., 25 марта 2016 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2015 г.).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2015 год (4 квартал 2015 г.)
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2015 год представляется не позднее 28 марта 2016 года .
Срок уплаты налога на прибыль за 2015 год – не позднее 28 марта 2016 года .

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2015 год
Сведения о среднесписочной численности за 2015 год представляется не позднее 20 января 2016 года .

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2015 г.
Организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2015 год не позднее 31 марта 2016 года
Индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2015 год не позднее 3 мая 2016 года (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2016 г.)
Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Сроки сдачи отчетности и уплаты плательщикам ЕНВД за 4 квартал 2015 г.
Отправить декларации по ЕНВД за 4 квартал 2015 г. необходимо не позднее 20 января 2016 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2015 нужно не позднее 25 января 2016 г.

Сроки сдачи отчетности 2-НДФЛ за 2015 год.
Организации и индивидуальные предприниматели, если в 2015 году были начисления заработной платы сотрудникам, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2015 год по 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2016 года .
А по физлицам при выплате дохода, которым организация не смогла удержать налог, не позднее 1 февраля 2016 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2015 г.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2015 год представляется не позднее 30 марта 2016 года .
Срок уплаты налога на имущество за 2015 год – не позднее 30 марта 2016 года .

Сроки сдачи отчетности и уплаты земельного налога за 2015 г.
Декларация по земельному налогу за 2015 год представляется не позднее 1 февраля 2016 года .
Срок уплаты земельного налога за 2015 год – не позднее 10 февраля 2016 года .

Сроки сдачи отчетности и уплаты транспортного налога за 2015 г.
Декларация по транспортному налогу за 2015 год необходимо предоставить не позднее 1 февраля 2016 года .
Срок уплаты транспортного налога за 2015 год – не позднее 1 февраля 2016 года .

Организации. Причем даже если фирма сдает отчетность электронно, нужно распечатать для себя бумажный экземпляр. Подписать его у и хранить на случай проверки.

На заметку! Если в состав организации входят (представительства, иные структурные подразделения) - в следует отражать показатели деятельности по организации в целом (ч. 6 ст. 13 Закона № 402-ФЗ).

Сроки сдачи и состав бухотчетности

Организации представляют годовую бухгалтерскую отчетность за 2015 год не позднее 31 марта 2016 года (подп.5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Сдавать отчетность ИФНС можно на бумаге в электронном виде.

Так же нужно сдать экземпляр бухгалтерской отчетности за 2015 год в Росстат (ч. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ). С 1 января 2014 года организациям, которые должны проходить обязательный аудит, должны приложить к отчетности заключение.

Формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организации» в редакции приказа Минфина России от 17.08.2012 № 113н (далее — приказ № 66н).

В состав годовой бухгалтерской отчетности входят:

бухгалтерский баланс;
отчет о результатах;
приложения к ним (отчет об изменениях капитала, отчет о движении отчет о целевом использовании средств).

Обратите внимание! для субъектов малого предпринимательства утверждены упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (п. 6.1 приказа № 66н). В них показатели приводятся только по группам статей без детализации.

Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности

Пояснительная записка не входит в состав бухгалтерской отчетности. Но компания может сама захотеть расшифровать какие-то показатели отчетности. Тогда нужно составить пояснительную записку в произвольном виде (ч. 1 ст. 30 Закона № 402-ФЗ).

В пояснительной записке можно раскрыть динамику важнейших экономических и деятельности фирмы. Планируемое развитие компании. Предполагаемые капитальные и долгосрочные финансовые вложения. Политика в отношении заемных средств, управления рисками. Или любую другую информацию, которую вы считаете важной.

Пояснительную записку можно составить в виде таблиц или текста.

Бухгалтерская отчетность НКО

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческой организации состоит из (ч. 2 ст. 14 Закона № 402‑ФЗ):

бухгалтерского баланса;
отчета о целевом использовании средств;
приложений к ним.

Данные в формах приводятся в тысячах рублей (миллионах рублей). Без десятичных знаков. Никаких помарок в формах бухгалтерской отчетности допускать нельзя.

Детализация показателей бухотчетности

Многие показатели формах бухгалтерской отчетности не детализируются. Например, запасы, дебиторская и задолженность и др. Если в отчете нет отдельной строки для отражения какого-либо показателя, эти данные можно указать по статье «Прочие».

Важно помнить! В составе «прочих» можно отражать только несущественные активы и обязательства. При условии, что их величина не является значимой для принятия финансово-экономических решений.

Налоговая отчетность за 2015 год

Фирмы и предприниматели, которые должны платить какие-то налоги и сборы. По истечении отчетного (налогового) периода сдают в инспекцию по месту регистрации

В состав налоговой отчетности входят декларации и по налогам, по которым фирма (ИП) является плательщиком.

Все налоги и сборы делятся на федеральные - обязательны к уплате на всей территории России:

налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина.

Региональные налоги и сборы - устанавливаются федеральным законодательством и законами субъектов РФ:

налог на имущество организаций;
транспортный налог;
налог на игорный бизнес.

Местные налоги и сборы - устанавливаются федеральным законодательством и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих Местных налоги определяют: налоговые ставки в пределах норм, федеральным законодательством. Порядок и сроки Порядок применения налоговых льгот.

Местные налоги:

земельный налог;
налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы в РФ:

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
упрощенная
ЕНВД;
патентная система налогообложения.

система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции для предприятий-инвесторов, осуществляющих поиск, добычу и разведку минерального сырья.

Налоговый период

Для каждого налога установлен свой налоговый период (п. 1 ст. 55 НК РФ). Налоговый период - календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога.

Налоговые декларации в электронном виде в обязательном порядке подают налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек.

Сроки представления и расчетов авансовых платежей по разным налогам различны. Их устанавливает Налоговый кодекс РФ, законы субъектов РФ или нормативные правовые акты органов местного самоуправления. Сроки подачи деклараций зависят от вида налога или сбора.

Штраф за просрочку подачи деклараций

Непредставление в срок налоговой декларации чревато штрафом в размере 5% суммы налога к уплате (119 НК РФ). Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации. Но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

Если фирма (ИП) сдала декларацию на бумаге, вместо электронной - будет штраф в размере 200 руб.

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2018 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2018 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2019 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2018 год для юрлиц не совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2019 — из-за попадания на выходной день (воскресенье), он переместится на понедельник 01.04.2019.

А для ИП крайний срок подачи декларации по УСН за 2018 год не переносится - 30.04.2019 является обычным рабочим днем - вторником (не выходным и не праздничным).

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Внимание! Возможно с 2019 года ИП на УСН "доходы" освободят от отчетности. Подробности см.

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов , которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2018 год, ищите в этой статье .

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте .

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте .

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2018 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2018 год и придется, соответственно, на 01.04.2019 (для юрлиц) и 30.04.2019 (для ИП).

Для начала разберемся, что нужно сделать, чтобы правильно закрыть год в части бухгалтерского учета. Также в статье вы найдете информацию о сроках и формах бухгалтерской и налоговой отчетности при УСН за 2015 год.

Закрытие года в бухгалтерии. Ваши действия

Закрытие года — процедура, включающая несколько действий, которые надо совершить до реформации баланса. Начните с проверки наличия первичных учетных документов в компании. Далее проверьте учет на наличие ошибок. Исправить их легче до конца года, а не когда отчетность будет сформирована и сдана.

В этом видеосовете Юлия Бусыгина, эксперт Контур.Школы, ведущая интенсива « », комментирует пять шагов по закрытию года в бухгалтерии:

Отчетность при УСН: кто, что и когда будет сдавать

Налоговая декларация по налогу при УСН за 2015 год

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет (ст. 346.24 НК РФ). Начиная с 2013 года налоговый учет при УСН ведется в форме Книги учета доходов и расходов (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н).

Книгу не надо представлять в налоговую ни для заверения, ни при подаче декларации по налогу при УСН по окончании налогового периода.

Данные в Книге учета должны быть отражены верно. Книга — это важный исходный документ, на основании которого заполняется декларация при УСН.

Налоговым периодом при УСН является календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).

В течение года упрощенцы исчисляют и уплачивают авансовые платежи, а налоговую декларацию сдают только за год. Форма налоговой декларации и Порядок ее заполнения утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.

Важно : вышла новая декларация по налогу при УСН. Подробнее читайте .

Срок сдачи :

по общему правилу, организации представляют декларацию не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (декларация за 2015 год — не позднее 31 марта 2016 года);
индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Декларация за 2015 год — не позднее 4 мая 2016 года (из-за переноса выходных и праздничных дней).

Важно : если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бухгалтерская отчетность за 2015 год

Важно : индивидуальные предприниматели могут не вести бухучет и не сдавать бухгалтерскую отчетность при условии, что ведут книгу учета доходов и расходов при УСН.

Все остальные отчитываются по стандартным формам, утвержденным Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Компании малого бизнеса на УСН могут включать в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах по упрощенной форме. Данные формы приведены в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Помните, что бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть достоверной:

Срок сдачи : до 31 марта 2015 года. «Упрощенцам» обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности необходимо представить не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (один экземпляр — в налоговую инспекцию, второй — в органы статистики).

Подробно порядок подготовки отчетности при УСН вы узнаете на практикум-интенсиве « ». Эксперты расскажут, как правильно должна быть заполнена Книга учета доходов и расходов, чтобы данные в налоговой декларации за год были отражены верно. Вы также узнаете, как провести инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, как исправить возможные ошибки в бухгалтерском учете и как провести реформацию баланса, чтобы далее верно сформировать отчетность.